2,增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用主表

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。納稅人識(shí)別號(hào)1r |1所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊(cè)地址生產(chǎn)經(jīng)營地址開戶銀行及賬號(hào)登記注冊(cè)類型電話號(hào)碼項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即任即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷 售 額（一）按適用槐率計(jì)/銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅 款 計(jì) 算銷項(xiàng)

2、稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18 （如 1711,則為17,否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23稅 款 繳 納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期

3、末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（與 0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34= 24-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授 權(quán) 聲 明如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：申 報(bào) 人 聲 明本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真 實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字：稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月日金額單

4、位：元至角分主管稅務(wù)機(jī)關(guān):接收人:接收日期:增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的 起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

5、（七）“注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。（九）“開戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶 號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（十二）“即征即退項(xiàng)目”歹U：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般項(xiàng)目”歹U：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”歹U: 一般填寫本年度內(nèi)各

6、月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填 寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要 求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和 價(jià)外費(fèi)用的銷售額； 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄

7、“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9列第1至5行之和-第9列 第6、7行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”=附列資料（一）第 9列第6、7 行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的 應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià) 外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞 務(wù)的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、 財(cái)政、審計(jì)部門檢查， 并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。

8、但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的， 不填入“即征即退項(xiàng)目”歹U,而應(yīng)填入“一 般項(xiàng)目”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)

9、期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第 9列第8至13b行之和-第9 列第14、15行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第 9列第 14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部 門檢查，并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、 勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)目”歹U,而 應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”歹U。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除 之前的不含稅銷售額。（二十一）第

10、7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅 辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的， 本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額 和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 9列第18、19行之和。（二十三）第

11、9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值 稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的 勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。（二十五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù) 和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一） （第

12、10列第1、3行之和-第10 列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6彳T+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”+ “即征即退項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累 計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”

13、大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，以下 稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0” ；以后各期按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第2

14、0欄“期末留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”填寫。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “即 征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “即 征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”

15、：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”+ “即征即退項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” 附列資料（一）第 8列第1至5行之和+附列 資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所

16、列公式計(jì)算填寫。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1 .上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”

17、-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”）X一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額 比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=（附列資料（一）第 10列第1、3行之和-第10 列第6行）+第11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” X 100%。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2 .其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法

18、計(jì)算并應(yīng)繳納的增 值稅額。按以下公式計(jì)算填寫：1 .本欄“一般項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”=第 11欄“銷項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)” - 第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng) 目”列“本年累計(jì)”。2 .本欄“即征即退項(xiàng)目”歹U “本月數(shù)”=第 11欄“銷項(xiàng)稅額” “即征即退項(xiàng)目”歹U “本 月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1 .上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，貨物、勞務(wù)和

19、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”=第 13欄“上期留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2 .其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退

20、項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（三十五）第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第 10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+ （第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 10列第14彳T+第14列第15行。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)

21、預(yù)征增值稅的銷售額x預(yù)征率。（三十六）第22欄“按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以 及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫； 當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部

22、分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中 所列公式計(jì)算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” “本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度 最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” “本年累計(jì)”填寫。（四十）第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包 括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅 應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：1 .服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款， 按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄， 不足抵減部分結(jié) 轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。2 .銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。3 .銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。4 .出