茶樓財務(wù)管理軌制

1、第一章總則 第二章資金管理 第三章應(yīng)收款項的管理 第四章存貨管理 第五章長期投資 第六章固定資產(chǎn) 第七章信貸管理 第八章資本及資本金管理 第九章稅務(wù) 第十章費用管理 第十一章財務(wù)分析及控制 第十二章對子公司的財務(wù)控制措施 附貝U第一章總則第一條 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟 核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度 ，結(jié)合 公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求，符合企業(yè) 財務(wù)通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司 會計制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理

2、工作， 同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 各子公司為獨立核算的法 人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。 對 于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周 轉(zhuǎn)，提高效益。第五條 公司的財務(wù)實行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、 審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進 行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。 支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預 支現(xiàn)

3、金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng) 由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程 序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）

4、、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報 總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要 認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準 方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng) 導批準，方可執(zhí)行。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使

5、用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和 財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責 人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付， 并進行單獨記帳、結(jié)算。第十一條 對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié) 議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收

6、據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。6對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變 帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳 號的，由收款方提供后辦理。第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)， 債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記 帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。第三章應(yīng)收款項的管理第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及

7、非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查， 并按相應(yīng)的 權(quán)限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所 有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡 帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為 壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每 年審核一次，以確定是否恰當。4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按

8、期進行帳款的催收，財 務(wù)部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確 認還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款 項。（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表 明不能收回的應(yīng)收款項。涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部， 根據(jù)公司管理權(quán) 限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括 原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托 代銷商品等。第十五條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其

9、存貨數(shù)量 及金額要與財務(wù)核算相符。第十六條低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000以下、50元以上，使用年限較短，不作 為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、 周轉(zhuǎn)容器等，為 低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導批準，方 能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低 值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留 存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物 管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低 值易耗品卡片”由

10、有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。 在用低值易耗品以及使用部門退 回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記。6公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢 單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫 手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。第十七條盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)

11、沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨， 在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄 不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理， 一般在年終結(jié)帳前處理完 畢。第五章長期投資第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性 質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、 以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督

12、和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計 劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。 重大項目投資需經(jīng)董事 會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局 政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、 允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投 資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核， 報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī) 定投資額的

13、對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團 審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決 策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土 建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司 組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的

14、依據(jù)。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位 報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主 要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過 2年的，也應(yīng)當列為 固定資產(chǎn)。第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購 置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng) 分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提

15、取折 舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份 交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。 固定資產(chǎn)實行分級歸口管 理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維 護，誰保養(yǎng)。第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù) 量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤

16、盈、盤虧和毀損固定資 產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報 廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批 后進行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入 當年損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該 入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算 前處理完畢。第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部 門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、 正在施工中和雖已完工但尚未交 付使用的建筑工程和

17、安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的 項目經(jīng)理負責制。在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和 過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損， 其凈損失，經(jīng)報批后， 在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成 產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后， 沖減在建工 程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、 決算的工程，自交付使用之日起，按照 工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固

18、定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決 算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。第七章信貸管理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:1、開立（注銷）銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6融資租賃7、擔保重大融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公 司財務(wù)部備查。融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。 合同簽訂后，合同 由公司財務(wù)部存檔。對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。第八章資本及資本金管理第三十條資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資

19、人出資 證明。第三十一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額 （包括股 票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括 資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個 項目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價 值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。第九章稅務(wù)第三十二條稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。 各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng) 及時向公司財務(wù)部報告。第十章費用管理第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃， 費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總

20、額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的 權(quán)限內(nèi)開支，超過預算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預 算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應(yīng)于每月25日前 報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預算變動達 10%以 上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）第三十五條費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工 作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理

21、。（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費， 職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管 理。（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸 口管理。（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部 歸口管理。（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用 專項報銷單報銷。（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請， 批

22、準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，畐U總經(jīng) 理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。第三十六條各項管理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理， 按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支， 超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差 時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差

23、人員在出差前 應(yīng)填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后， 方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單， 先由本部門經(jīng)理簽字，再由財 務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的， 應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項目費用:（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理 授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)

24、費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一 制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔 責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、 退 休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時， 將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理， 包括投保險種，選擇保險公司，索 賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司

25、的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。 公 司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及 負傷保險。各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。7、董事會費1）每年的董事會費用總額由董事會決定。2）預算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責監(jiān)督，并于每年末向董 事會匯報。第十一章財務(wù)分析及控制第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù) 預算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于 下列內(nèi)容：1、預算執(zhí)行情況分析；

26、2、差異分析及控制報告；3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；6利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10、資本運作分析財務(wù)分析工作的工作程序：1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統(tǒng)一指導；2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足 財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供 所需信息的要求。4、各子公司的財務(wù)分析要隨

27、同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上 報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后， 結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信 息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。第三十八條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng) 收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章對子公司的財務(wù)控制措施第三十九條 加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核 算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制 度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對， 避

28、免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡椤?及時核對銀行存款日記帳和銀行 對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預收、預付款等往來帳款要向有關(guān) 業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應(yīng)帶頭 遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越 級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭 的人和事給予支持和

29、獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重 處罰。第四十條加強對子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金， 建立資金預測及分析制度， 應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式， 盡量把子公司沉淀的資金集中起來， 統(tǒng)籌使 用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款 預算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理1、各子公司要加強

30、資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如 需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。 根據(jù)公司管理權(quán) 限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失 處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的 管理1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng) 導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作， 要把所有投資項目納入投資預算， 杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則

31、上要由本公司派 出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。 各子公司應(yīng)建立健 全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算 管理指標，定期進行考核。第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本 費用預算。2、各子公司應(yīng)成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)， 在執(zhí) 行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較， 發(fā)現(xiàn)差異及時查 出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常 發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算