建筑裝飾施工企業(yè)風(fēng)險管理辦法

1、企業(yè)風(fēng)險管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 （目的）為了進一步提高企業(yè)管理水平，加強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，最大程度地預(yù)防和減 少各類風(fēng)險對企業(yè)造成的損害，使應(yīng)對風(fēng)險事件的工作規(guī)范化、制度化，從而維護企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)， 增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展，特制定本條例。第二條 （定義）企業(yè)風(fēng)險，是指未來某些因素的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響。風(fēng) 險管理， 是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)， 通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流 程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險 管理的組織職能體系、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控

2、制系統(tǒng)， 從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保 證的過程和方法。第三條 （目標(biāo)）企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)為：（一 ） 確保將企業(yè)風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的合理范圍內(nèi)。（二）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有 效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。（三 ） 確保企業(yè)建立和運行針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理機制，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。第四條 開展風(fēng)險管理工作應(yīng)本著求真務(wù)實的原則， 與其他管理工作緊密結(jié)合， 把風(fēng)險管理的各項 要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程之中。第二章 風(fēng)險管理組織體系第五條 （企業(yè)風(fēng)

3、險管理機構(gòu)）公司成立企業(yè)風(fēng)險管理委員會，是公司風(fēng)險管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)， 負責(zé)研究、部署全面風(fēng)險管理工作。委員會設(shè)主任一名，由公司領(lǐng)導(dǎo)兼任，委員若干名，由項目承接、 設(shè)計、 物資采購、 工程實施、 財務(wù)、審計、法務(wù)等有關(guān)部門負責(zé)人或人員， 以及其他公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成。 管理委員會辦公室設(shè)在公司行政辦公室， 履行值守應(yīng)急、 信息匯總和綜合協(xié)調(diào)職責(zé)， 并會同審計部門就 企業(yè)識別、量化和控制風(fēng)險的情況進行監(jiān)測考量，發(fā)揮運轉(zhuǎn)樞紐作用。第六條 （企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)）各業(yè)務(wù)職能部門成立部門風(fēng)險應(yīng)急小組，是風(fēng)險防控的具體實施單 位，部門風(fēng)險應(yīng)急小組對業(yè)務(wù)管理范圍內(nèi)的風(fēng)險防控負有首要責(zé)任， 具體負責(zé)部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險識

4、別、 量 化、分析和應(yīng)急預(yù)案的起草與實施， 貫徹落實企業(yè)有關(guān)決策事項。 部門業(yè)務(wù)職能人員依據(jù)各自職責(zé)， 開 展相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理工作。第七條 （企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)） 司屬各單位成立風(fēng)險管理分委會， 在企業(yè)風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下， 負責(zé)本單位各類風(fēng)險的防控和應(yīng)急管理工作。第三章 企業(yè)風(fēng)險類別第八條 （風(fēng)險分類）企業(yè)的風(fēng)險來自于企業(yè)內(nèi)、外部各種因素，根據(jù)裝飾企業(yè)的運營規(guī)律和特點， 未來風(fēng)險主要表現(xiàn)為：（一）戰(zhàn)略風(fēng)險：指經(jīng)營決策失誤或?qū)Q策執(zhí)行不當(dāng)給企業(yè)造成的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。1、企業(yè)重大決策：未能按照科學(xué)程序進行決策，導(dǎo)致盲目決策或經(jīng)營失誤致使資源浪費、經(jīng)營損 失，甚至企業(yè)及社會不穩(wěn)定；2、經(jīng)營戰(zhàn)略

5、調(diào)整：對內(nèi)外部環(huán)境的判斷不夠準(zhǔn)確，影響了戰(zhàn)略決策的正確性；或在進行多個戰(zhàn)略 規(guī)劃方案的比較選擇時出現(xiàn)決策失誤，未能選擇最恰當(dāng)?shù)姆桨浮＃ǘ┱唢L(fēng)險：指由于國家、地方政策調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失的可能性。1、國家政策宏觀調(diào)控；2、承包項目所在地投資環(huán)境變化、權(quán)力部門干預(yù)；3、其他。（三）市場風(fēng)險：指市場環(huán)境因素造成的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。1、國內(nèi)外裝飾行業(yè)惡性競爭：包括工程圍標(biāo)、串標(biāo)等排擠行為、地方行業(yè)壟斷、排外行為等；2、國內(nèi)勞務(wù)、建材市場發(fā)生異常：包括市場供應(yīng)短缺或價格暴漲。（四）信用風(fēng)險：指交易方不能正常履行合約給企業(yè)造成的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。1、建設(shè)投資方破產(chǎn)、資金短缺或缺乏誠信，惡意壓價或拖欠

6、；2、供應(yīng)商、合作方過失或違約；3、企業(yè)面臨公關(guān)危機，聲譽、品牌受到政府、公眾質(zhì)疑而產(chǎn)生負面影響。（ 五 ） 運營風(fēng)險：指由于企業(yè)內(nèi)部控制不健全或者失效、運營過程中的操作失誤或疏忽而造成意外 損失的可能性。1、工程投標(biāo)與合同訂立風(fēng)險：包括投標(biāo)缺乏充分準(zhǔn)備、投標(biāo)價計算失誤，或投標(biāo)不符合法律、法 規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度；合同存在重大瑕疵，或合同不符合法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度。2、工程設(shè)計與施工設(shè)計風(fēng)險：包括設(shè)計不合理、設(shè)計差錯或失誤導(dǎo)致工程質(zhì)量不合要求。3、質(zhì)量與安全管理風(fēng)險：包括發(fā)生工程質(zhì)量事故，或因工程質(zhì)量缺陷被投訴，或發(fā)生傷殘、死亡 等生產(chǎn)安全事故。4、區(qū)域單位管理風(fēng)險：管理失控，或項目管理組織體系不完

7、善或不能有效運行，導(dǎo)致企業(yè)不能按 期履約。5、印章管理風(fēng)險：包括濫用、盜用印章等用印不當(dāng)引發(fā)法律責(zé)任，或不規(guī)范用印，管理無序影響 企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。6、員工違規(guī)操作行為：包括對外業(yè)務(wù)管理失控或漏洞，違反企業(yè)規(guī)章制度或法律法規(guī)。7、信息化風(fēng)險：由于信息缺失、信息滯后、信息處理不當(dāng)、信息傳遞溝通不暢或信息不對稱等， 導(dǎo)致依賴于該信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險。（六）財務(wù)風(fēng)險：指企業(yè)在融資、投資、擔(dān)保、資產(chǎn)管理、資金支付過程中發(fā)生失誤的而造成損失 的可能性。1、資金管理風(fēng)險：包括資金被挪用、盜竊、詐騙，或沒有全部入帳，或資金使用效率低。2、資產(chǎn)與負債管理風(fēng)險：包括資產(chǎn)閑置、毀損，或資產(chǎn)處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流

8、失，或債務(wù) 數(shù)額持續(xù)上升致使企業(yè)經(jīng)濟負增長。3、項目成本管理與費用控制風(fēng)險： 包括成本反映不真實， 或費用預(yù)算指標(biāo)分配不當(dāng)導(dǎo)致資源配置 不合理，或成本、費用支出不合理。4、對外擔(dān)保風(fēng)險：包括被擔(dān)保方缺乏或喪失償債能力。（七） 法律風(fēng)險： 指交易合約不符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)利益或承擔(dān)不應(yīng)有的法律責(zé)任給企業(yè)造成 的導(dǎo)致?lián)p失的可能性。1、商務(wù)合同中的潛在風(fēng)險；2、分包、聯(lián)營、合作單位存在履約風(fēng)險。第九條 （風(fēng)險級別）按照風(fēng)險性質(zhì)、嚴(yán)重程度、可控性和影響范圍等因素，為便于風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急管理，將企業(yè)風(fēng)險劃分為四級：i級（特別重大）、n級（重大）、川級（較大）和”級（一般）。第十條 （風(fēng)險辨識） 各業(yè)務(wù)、

9、 職能部門和各單位應(yīng)根據(jù)以上風(fēng)險類別并結(jié)合各自業(yè)務(wù)流程和特點， 定期查找、辨識本業(yè)務(wù)流程和工作范圍內(nèi)有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險，確定風(fēng)險源。第四章 風(fēng)險管理工作基本內(nèi)容第十一條 風(fēng)險管理包括以下主要工作內(nèi)容：（一）風(fēng)險信息管理： 指通過合理的管理過程來保證風(fēng)險管理決策所需風(fēng)險信息的高質(zhì)量，風(fēng)險信息的真實、 準(zhǔn)確、 及時和完整性能夠確保風(fēng)險決策的正確和高效性。 風(fēng)險信息的管理是風(fēng)險管理工作的 基礎(chǔ)。 風(fēng)險信息是貫穿風(fēng)險管理整個流程的決策活動所需的信息。凡與決策活動相關(guān)的描述風(fēng)險本身屬性的信息以及風(fēng)險管理的過程信息， 都屬于風(fēng)險信息。 風(fēng)險信息包括風(fēng)險管理初始信息、 各流程環(huán)節(jié)決 策活動所需的信息、 風(fēng)

10、險管理流程每一環(huán)節(jié)相關(guān)的其他管理和業(yè)務(wù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)、管理人員經(jīng)驗、行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)做法等信息。1、收集、 整理風(fēng)險管理初始信息： 指通過外部信息渠道、 內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)工作平臺持續(xù)獲取靜態(tài)、 動態(tài)的原始信息， 并按照風(fēng)險類別進行整理的持續(xù)活動。 企業(yè)應(yīng)通過此活動逐步積累、 建設(shè)并完善風(fēng)險 信息庫，形成深厚的信息基礎(chǔ)以及在此基礎(chǔ)上積累的豐富經(jīng)驗。2、加工處理風(fēng)險信息：用專業(yè)方法或工具對歸整后的原始信息進行分析處理，轉(zhuǎn)化 為用風(fēng)險管理專業(yè)語言描述的信息，并形成易于決策者參考的各類信息文件或報告；3、傳遞信息：將上述文件定期或不定期地按照固定的流程逐級上報給擁有不同決策權(quán)限的各級風(fēng) 險管理決策者，由其做

11、出決策后反饋給風(fēng)險管理執(zhí)行人員。4 、更新信息：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合不斷變化的風(fēng)險特性，及時更新信息，以保證信息 的時效性，為下一次決策做準(zhǔn)備的活動。（二）風(fēng)險分析和評估：運用定性與定量相結(jié)合的方法，通過對收集的風(fēng)險管理初始信息、企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險進行關(guān)系分析和比較評估，通過技術(shù)手段初步確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略的活動。1、風(fēng)險辯識：查找企業(yè)各項業(yè)務(wù)、重要經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險的活動。2、風(fēng)險分析：對辯識的風(fēng)險及其特征進行定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā) 生的條件的活動。3、風(fēng)險評價：是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險

12、的價值等活動。（三）制定和實施風(fēng)險應(yīng)對策略及應(yīng)急解決方案： 企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境， 圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn) 換、風(fēng)險對沖、 風(fēng)險補償、 風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略， 并確定風(fēng)險管理所需人力和財 力資源的配置原則。 針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)， 所需的組織領(lǐng)導(dǎo)， 所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程， 所需的條件、 手段等資源， 風(fēng)險事件發(fā)生前、 中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具（ 如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等） 。（四 ） 風(fēng)險管理的持

13、續(xù)檢查、監(jiān)督與改進：企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及 業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理初始信息、 風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案 的實施情況進行監(jiān)督， 采用壓力測試、 返回測試、 穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的 有效性進行檢驗， 根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。 各有關(guān)部門和單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作 進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時逐級報送企業(yè)風(fēng)險管理委員會。第五章 內(nèi)部風(fēng)險控制運行體系第十二條 （管理機制）各單位應(yīng)注重建立健全以下風(fēng)險管理機制：1、崗位授權(quán)機制。明確各崗位授權(quán)對象、條件、范圍、額度，嚴(yán)禁超越授權(quán)

14、作出風(fēng)險性決定。2、審批核準(zhǔn)機制。對重要事項明確規(guī)定審核、批準(zhǔn)的程序、條件、范圍、定額，特別是時效。3、權(quán)力制衡機制。對重要崗位明確規(guī)定不相容的分管，如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn) 保管、稽核檢查等職責(zé)。4、風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。加強自我保護意識，合理規(guī)避風(fēng)險，盡可能將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到企業(yè)之外。5、主要崗位輪崗機制。對涉及經(jīng)濟或重要決策權(quán)力的管理崗位定期進行調(diào)動。6、重大風(fēng)險預(yù)警、應(yīng)急機制。確保在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患后及時采取相應(yīng)警示措施，在風(fēng)險發(fā)生后將危 害損失或不利影響減少到最小。7、考核評價機制。把崗位風(fēng)險大小與考核標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，把風(fēng)險管理執(zhí)行情況與考核結(jié)果掛鉤，把風(fēng) 險控制能力與干部任用標(biāo)準(zhǔn)掛鉤。第十三條

15、 （風(fēng)險預(yù)警）業(yè)務(wù)部門和各單位要針對各種可能發(fā)生的風(fēng)險事件，完善預(yù)測預(yù)警機制， 建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)，開展風(fēng)險分析，做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。第十四條 （預(yù)警級別）根據(jù)預(yù)測分析結(jié)果，對可能發(fā)生和可以預(yù)警的風(fēng)險事件進行預(yù)警。預(yù)警級別依據(jù)風(fēng)險事件可能造成的危害程度、緊急程度和發(fā)展勢態(tài)， 劃分為四級：I級（特別嚴(yán)重）、n級（嚴(yán)重）、川級（較重）和”級（一般）。第十五條 （預(yù)警信息）預(yù)警信息包括風(fēng)險事件的類別、預(yù)警級別、起始時間、可能影響范圍、警 示事項、應(yīng)采取的措施和發(fā)布單位等。第十六條 （信息傳遞）風(fēng)險預(yù)警信息傳遞。信息應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、客觀、全面。一般或較大風(fēng)險 事件發(fā)生后， 直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是風(fēng)險處

16、置責(zé)任人， 應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)及時采取有效處置措施， 同時向所在 部門或單位負責(zé)人報告， 必要時由部門或單位負責(zé)人采取處置措施； 特別重大或者重大風(fēng)險事件發(fā)生后 （包括一般、較大風(fēng)險未能有效處置而繼續(xù)趨向嚴(yán)重態(tài)勢），各單位、各部門要立即報告，最遲不得超過 4 小時。應(yīng)急處置過程中，要及時續(xù)報有關(guān)情況。第十七條 （先期處置）應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險事件發(fā)生后，事發(fā)部門或單位在報告特別重大、重大突發(fā)風(fēng) 險事件信息的同時，要根據(jù)職責(zé)和規(guī)定的權(quán)限啟動應(yīng)急預(yù)案，及時、有效地進行先期處置，控制事態(tài)。第十八條 （應(yīng)急方案）對于先期處置未能有效控制事態(tài)的特別重大風(fēng)險事件，要及時啟動相關(guān)預(yù) 案，由企業(yè)風(fēng)險管理委員會組織有關(guān)人員

17、、機構(gòu)，負責(zé)對突發(fā)事件的調(diào)查、確證、處置、控制和評價， 提出應(yīng)急處置方案，統(tǒng)一指揮或指導(dǎo)事發(fā)單位和相關(guān)部門開展處置工作。第十九條 （協(xié)同應(yīng)急）需要跨部門共同參與處置的風(fēng)險事件，由發(fā)生該類風(fēng)險事件的業(yè)務(wù)部門牽 頭，其他部門予以協(xié)助，風(fēng)險管理委員會適時協(xié)調(diào)。第六章 應(yīng)急保障第二十條 （應(yīng)急處理小組）各單位、部門成立突發(fā)事件應(yīng)急處理小組，由單位、部門負責(zé)人擔(dān)任 組長，確定組員職責(zé)，按照職責(zé)分工和相關(guān)預(yù)案做好風(fēng)險事件的應(yīng)對工作，落實應(yīng)對風(fēng)險事件的人員、 物資、通信、醫(yī)療保障等工作。風(fēng)險管理委員會可根據(jù)應(yīng)急處理需要，緊急調(diào)集系統(tǒng)內(nèi)人員、物資及相 關(guān)設(shè)備。第二十一條 （培訓(xùn)演練）各單位、部門要結(jié)合實際，有計劃、有重點地組織應(yīng)急培訓(xùn)和演練，增 強風(fēng)險防范意識和應(yīng)對能力，排查潛在隱患及可能的突發(fā)事件。第七章風(fēng)險事件調(diào)查與評估第二十二條 （調(diào)查評估）風(fēng)險事件處置結(jié)束后，處置事發(fā)部門或單位要對其起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗教訓(xùn)等問題進行調(diào)查評估，并形成書面報告，改良業(yè)務(wù)流程，調(diào)整內(nèi)部控制措施或修訂相關(guān)制度。第八章檢查與監(jiān)督管理第二十三條