某企業(yè)項目全面預(yù)算成本管理辦法

1、ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程DAOMING集團(tuán) 財務(wù)制度指南 第6號 項目全面預(yù)算成本管理辦法第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)項目部成本管理，推行全面預(yù)算控制，降低工程成本，控制費(fèi)用支出，提高公司綜合管理和創(chuàng)效能力，促進(jìn)公司經(jīng)營由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)公司法與DAOMIN集團(tuán)司章程，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第二條 公司所有中（議）標(biāo)工程，組成項目部后，都必須依照本辦法進(jìn)行全面預(yù)算成本管理。第三條 全面預(yù)算成本控制管理是以制定目標(biāo)收入預(yù)算和目標(biāo)成本預(yù)算為基點，通過建立部控制制度，全員參與，對工程項目各項成本定期比較與考核，實現(xiàn)責(zé)任和利益的統(tǒng)一的過程。全面預(yù)算就是要建立

2、控制標(biāo)準(zhǔn)，為今后的差異分析、業(yè)績考核與差異糾正提供依據(jù)。成本控制是運(yùn)用各種數(shù)據(jù)，以實際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)（九大預(yù)算）比較，衡量經(jīng)營活動的成績和效果，并不斷糾偏、校正。成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎勵制度等容，其息系統(tǒng)又包括編制預(yù)算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè)績報告等四個方面。定期比較與考核要求建立約束激勵機(jī)制，實現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是"雙贏"，即項目成本的最小化和職工收入最大化的雙豐收。第四條 公司全面預(yù)算成本管理原則：必須堅持全面性、合理性、目標(biāo)一致性、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。全面性是指公司的全面預(yù)算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到

3、底，持之以恒；合理性就是對各預(yù)算承擔(dān)者和部門的劃定是實事、相對合理；目標(biāo)一致性，就是把各項目預(yù)算單位成本管理目標(biāo)與公司的總目標(biāo)統(tǒng)一起來，使每個責(zé)任者為保證公司總目標(biāo)的實現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責(zé)權(quán)利相結(jié)合，責(zé)是中心，是主體，權(quán)是條件，是保證，利是激勵、是動力。第五條 項目全面預(yù)算成本管理的基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項目部的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。第二章 組織機(jī)構(gòu)與主要職責(zé)第六條 全面預(yù)算成本管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的管理體制。一、公司設(shè)立全面預(yù)算成本管理委員會，人員組成為：委員會主任：總經(jīng)理委員會副主任：分管副總經(jīng)理、總會計師、

4、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設(shè)備物資部、財務(wù)部、工程部、經(jīng)營部、勞人部、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負(fù)責(zé)人與其業(yè)務(wù)骨干。全面預(yù)算成本管理委員會主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門的相關(guān)工作與工作中出現(xiàn)的問題。辦公室設(shè)在公司成本管理部，其職責(zé)為：1、對公司所有中標(biāo)工程項目，參與、協(xié)助項目部進(jìn)行全面預(yù)算成本管理，根據(jù)項目部負(fù)責(zé)人上交承諾，確定工程目標(biāo)利潤，根據(jù)目標(biāo)利潤制定工程項目成本開支總預(yù)算、單項與分項工程開支預(yù)算、分期開支預(yù)算。2、在工程項目成本開支預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項目成本開支預(yù)算執(zhí)行完畢，對項目部與時形成的工程預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差

5、異分析報告進(jìn)行審查；季初根據(jù)各項目部形成的成本分析報告匯總編制公司項目成本分析資料。3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)項目施工技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、安質(zhì)部門的關(guān)系，處理全面預(yù)算成本管理中出現(xiàn)的問題。4、管理、考核已完工工程項目的賬目與成本開支，審核其后期費(fèi)用開支與相關(guān)賬務(wù)處理。5、收集、整理各項目部與全面預(yù)算成本管理有關(guān)的工程預(yù)算、施工組織方案與工程成本等資料，逐步形成公司部施工承包定額。6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項目成本預(yù)算，編制匯總項目部成本預(yù)算，并協(xié)助機(jī)關(guān)財務(wù)部編制本公司預(yù)算報表。7、參與對大的分包工程招標(biāo)、驗工計價與結(jié)算的管理。二、項目部成立全面預(yù)算成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組與辦公室，

6、人員組成為：組長：項目經(jīng)理副組長：項目副經(jīng)理、項目總工程師成員：項目辦公室、施技部門、計劃部門、設(shè)備物資部門、財務(wù)部門、安質(zhì)部門負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)骨干。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對本項目部全面預(yù)算成本管理工作的安排、部署、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行成本預(yù)算，貫徹執(zhí)行目標(biāo)成本計劃，協(xié)調(diào)控制工程成本與其他費(fèi)用。落實班組承包和單車、單機(jī)核算與人工、材料、機(jī)械使用等原始記錄和標(biāo)準(zhǔn)計量制度，并定期組織進(jìn)行分部（分項）工程或單位工程成本分析、費(fèi)用分析。辦公室設(shè)在項目部財務(wù)部門。其全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)為：匯總編制工程成本預(yù)算并會同相關(guān)部門一起協(xié)助項目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標(biāo)，下達(dá)給有關(guān)部門和隊級單

7、位，進(jìn)行成本控制。并定期對各部門與各成本預(yù)算單位的成本預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。貫徹執(zhí)行國家企業(yè)會計制度與公司財務(wù)管理辦法等規(guī)章制度。按照成本開支圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項成本費(fèi)用開支，控制成本支出。按成本預(yù)算正確確定成本核算對象，做到與施技、計劃部門保持一致，并按月進(jìn)行成本核算，編制成本報表，要要做到與時向項目經(jīng)理與有關(guān)部門反饋信息，以便對成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。具體參見公司全面預(yù)算成本管理實施細(xì)則。建立月度資金收支計劃制度，與時收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金并與時上交公司各項資金（含各項基金）。通過控制資金的使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開支的目的。開展項目成本分析，定期組織分部分項工程、

8、月度成本以與竣工成本進(jìn)行分析，進(jìn)出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。第七條 項目經(jīng)理全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制定的全面預(yù)算成本管理辦法。制止一切侵占國家收入以與鋪浪費(fèi)、弄虛作假等損害國家與公司利益的行為。對工程項目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。負(fù)責(zé)落實公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。組織項目部開展工程成本預(yù)測、控制工作，組織編制本項目部成本降低計劃與節(jié)約措施，組織分解成本責(zé)任指標(biāo)，落實到工程項目各部門，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項目成本分析會，保證工程項目成本計劃的實現(xiàn)。第八條項目部施工技術(shù)部門的全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：

9、根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設(shè)計，制訂技術(shù)組織措施并檢查其執(zhí)行情況；掌握執(zhí)行工程承包合同中的容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計變更的原始記錄，與時會同計劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務(wù)單與限額領(lǐng)料單；為計劃部門提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；根據(jù)施工方案，加強(qiáng)技術(shù)管理，合理組織施工，合理配置機(jī)械設(shè)備型號規(guī)格和數(shù)量與物資消耗計劃。降低工、料、機(jī)費(fèi)用，提高生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。與相關(guān)部門一起負(fù)責(zé)竣工資料的編制。第九條 項目部計劃部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同容、預(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施工圖預(yù)算，并做好工程預(yù)算工料機(jī)分析。竣工

10、時與時會同施工技術(shù)部門編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實現(xiàn)。收集工程變更資料，研究合同中未包括的項目，在有關(guān)部門配合下，與時編制預(yù)算增減文件，保證工程收入，與時收回墊付的資金。積累有關(guān)工程造價的基礎(chǔ)資料，做好單價分析，搞好價格管理。根據(jù)施工組織方案和整個工程施工計劃，按月編制分部分項的產(chǎn)值計劃。施工計劃應(yīng)包括分部分項工程實物量和工料機(jī)分析。健全統(tǒng)計臺賬，嚴(yán)格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對各施工隊伍進(jìn)行驗工計價與相關(guān)成本分析。工程目標(biāo)成本的制定、成本分割，隊級班組承包的審定。第十條 設(shè)備物資部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)根據(jù)工程項目施工的計劃進(jìn)行度與施技部門的要求，編制和落實物資采購計劃，與時組織材料

11、、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成不必要的損失。物資采購時要比質(zhì)、比價、比運(yùn)距，選擇質(zhì)量高、價格相對低、運(yùn)距短的物資供應(yīng)單位（合格供應(yīng)商）。同時對進(jìn)行物資要認(rèn)真驗收，對質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進(jìn)行索賠，努力降低物資采購成本。嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，與時提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存的成本資料。堅持物資盤點制度為考核材料費(fèi)的實際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動態(tài)臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分部分項工程材料實際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實際完成部位相符，對材料費(fèi)成本降低負(fù)責(zé)，定期與財務(wù)部門核對材料賬。根據(jù)施工組織、實際使用（租入）的設(shè)備并

12、根據(jù)現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況編制機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備管理制度，做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)工作，提高機(jī)械設(shè)備的完好率和使用率并對降低機(jī)械費(fèi)負(fù)責(zé)。建立機(jī)械使用臺賬，核對外租機(jī)械使用和停滯臺班。第十一條 安質(zhì)部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)實施安全、質(zhì)量的有效控制，確保安全生產(chǎn)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)的實現(xiàn)。進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場建設(shè)，提高效率，減少浪費(fèi)和損失，降低物耗和成本。安全質(zhì)量的定期檢查。負(fù)責(zé)工程產(chǎn)品質(zhì)量管理和工程施工術(shù)、質(zhì)量事故的處理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家勞動保護(hù)法規(guī)和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結(jié)合本項目部施工生產(chǎn)具體情況，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術(shù)操作規(guī)程；堅持"安全第一，預(yù)

13、防為主"的方針；加強(qiáng)工地現(xiàn)場安全管理，經(jīng)常對項目部全員進(jìn)行安全意識和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保安全指標(biāo)實現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術(shù)的統(tǒng)計資料工作，努力降低非正常性勞動保險支出，降低期間費(fèi)用。 第十二條 項目辦公室全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)貫徹執(zhí)行國家勞動工資政策，根據(jù)施工組織設(shè)計，平衡調(diào)劑勞動力，嚴(yán)格勞動紀(jì)律，控制非生產(chǎn)人員和用工，提高出勤率、工時利用率和勞動生產(chǎn)率，與財務(wù)部門一起負(fù)責(zé)組織對工資與成本掛鉤辦法的實施、考核和結(jié)算，做好考勤管理工作，健全工時利用和定期與時提供人工統(tǒng)計報表資料，檢查項目部所屬單位工資、獎金發(fā)放和"五金"合理、足額計提

14、。參與竣工資料的編制，負(fù)責(zé)制定辦公用低值易耗品的消耗定額和管理制度，協(xié)助項目財務(wù)部門編制項目部間接費(fèi)用預(yù)算，實行費(fèi)用指標(biāo)分解并監(jiān)督執(zhí)行，加強(qiáng)對行政用固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物管理，與時提供相關(guān)的核算分析資料，歸口負(fù)責(zé)降低間接費(fèi)用。第三章 全面預(yù)算成本管理的基礎(chǔ)工作第十三條 公司各項目部要嚴(yán)格計量、驗收、盤點制度。一切物資財產(chǎn)的收、發(fā)、領(lǐng)、退都必須按規(guī)定進(jìn)行計量、驗收、辦理領(lǐng)退手續(xù)，對庫存物資、財產(chǎn)都要定期盤點，保證帳、卡、物相符和消耗準(zhǔn)確，對工地現(xiàn)場要指定專人負(fù)責(zé)管理，做到工完場清，余料退庫。第十四條健全原始記錄。原始記錄是企業(yè)成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)記錄資料。在施工過程中，要建立工程日志

15、，工日考勤，材料收、發(fā)、領(lǐng)、退，機(jī)械臺班耗用，已完、未完工程工期、質(zhì)量、安全等業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料，為工程結(jié)算，成本核算和分析與定額的測算提供真實可靠數(shù)據(jù)。第十五條公司與各項目部要逐步健全部結(jié)算價格。項目部應(yīng)對各種材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、動力、勞務(wù)等，根據(jù)穩(wěn)健性原則掌握市場信息，確定與價格動態(tài)相適應(yīng)的計價方法，制訂統(tǒng)一的部估算價格，作為部核算的依據(jù)。第十六條 班組應(yīng)選配工作認(rèn)真、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員為義務(wù)核算員，對完成的實物工程量、工料消耗、機(jī)械費(fèi)用等進(jìn)行核算，對質(zhì)量、安全情況進(jìn)行統(tǒng)計、考核。第十七條 項目部各部門的基礎(chǔ)工作一、財務(wù)部門基礎(chǔ)工作1、在項目開工后，根據(jù)實

16、際情況編制本項目的工費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算、項目部經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金（上交款）預(yù)算。2、成本核算對象的劃分（1）根據(jù)合同與施工任務(wù)分割情況確定成本核算對象，實現(xiàn)與物資、計劃、施技等相關(guān)科室的接口，使收入與成本口徑一致，實現(xiàn)可比；（2）按工程量大小與所占投資比例確定每個成本核算對象中成本重點分析細(xì)目；3、成本的分類歸集與匯總統(tǒng)計（1）次月的10日前編制項目部成本分析統(tǒng)計表；（2）按照成本分析的需要，對項目部成本建立合理的分類歸集與分配方法；（3）本月10前編制項目部本級成本分類歸集與分配表，將本級成本歸集匯入各成本分析對象與其細(xì)目；（4）根據(jù)計劃部門對下的驗工計價單分析后分類歸集計入各成本分析對象與其細(xì)目；

17、（5）根據(jù)以上資料編制目標(biāo)成本分項分析統(tǒng)計表。4、成本分析與部隊級責(zé)任成本考核（1）每月10日前收集上月的隊級班組工、料、機(jī)消耗成本資料，匯總整理隊級實際成本。（2）根據(jù)現(xiàn)場盤點報告監(jiān)督隊級庫存材料與消耗量的調(diào)整和處理，并根據(jù)處理結(jié)果調(diào)整隊級實際成本統(tǒng)計資料；（3）編制成本分析比較表，分析合同預(yù)算成本與目標(biāo)成本盈虧比較表；（4）編制隊級責(zé)任成本執(zhí)行情況的相關(guān)分析表，對隊級責(zé)任成本進(jìn)行工、料、機(jī)分析，出具盈虧分析考核報告，并提出隊級工資分配方案。5、根據(jù)施技、計劃、物資、設(shè)備、安質(zhì)等部門提供的全面預(yù)算成本管理相關(guān)資料核算出外部分包的驗工、撥款等情況，并依此撥款，對分包單位的撥付不得超過驗工計價款

18、的85%。6、分包單位的預(yù)付款必須由施技、物資、計劃、財務(wù)等部門簽字、項目經(jīng)理批準(zhǔn)后付款款。對于合同價格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊伍的最終決算款，必須由項目部財務(wù)部門將決算資料寄至公司成本管理部，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門簽批，公司3天將審批情況返回項目部后方可辦理付款，付款時只能付至合同總額（含變更增加部分）的90%，剩余10%作為預(yù)留質(zhì)量保修金待保修期滿后且無工程質(zhì)量問題時再予結(jié)算。7、每月向業(yè)主申報資金計劃，與時向業(yè)主索要工程款。8、參與審查施工預(yù)算和施工、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂。二、 施工技術(shù)部門基礎(chǔ)工作1、在項目開工時，根據(jù)施工圖紙與技術(shù)設(shè)計資料編制總工程量表，同時，根據(jù)施工

19、組織編制總工期預(yù)算。2、根據(jù)變更、索賠簽證編制變更、索賠工程量表。3、依據(jù)以上容與分項單位工程組織施工方案編制主要材料總計劃。4、制定當(dāng)月的施工計劃。5、根據(jù)當(dāng)月的施工計劃編制材料采購供應(yīng)計劃交物資部門。6、對業(yè)主驗工計價：（1）次月根據(jù)本月完成工程量（含變更、索賠）填寫支表11中間計量表格式，報監(jiān)理小組組長簽字；（2）現(xiàn)場發(fā)生的一切變更、索賠項目，施技科必須做好原始基礎(chǔ)資料記錄（含施工照片）并經(jīng)監(jiān)理組組長簽字認(rèn)可，連同變更文號與原始基礎(chǔ)資料交計劃科。7、對項目部下屬隊級單位驗工計價：（1）對部施工隊當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計量報告單，報總工審批后，送計劃部門；（2）對部架子隊當(dāng)月

20、完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計量報告單，報總工審批后，送計劃部門；（3）對分包隊當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計量報告單，報總工審批后，送計劃部門；8、根據(jù)第7項工作職責(zé)容，匯總出各隊當(dāng)月應(yīng)該消耗的主材、地材數(shù)量，送物資部門分析節(jié)超。9、施工圖管理：統(tǒng)一由施技科按受控文件分發(fā)給各隊與有關(guān)部門，并登記造冊。10、核對設(shè)計文件和現(xiàn)場調(diào)查：對設(shè)計圖紙進(jìn)行復(fù)核，看圖紙數(shù)量是否正確，各部尺寸與標(biāo)高是否相符，設(shè)計圖紙與現(xiàn)場實際位置與標(biāo)高是否相符，若有問題與時向總工程師與監(jiān)理部門反映，與時解決。11、施工組織設(shè)計：工程上馬后協(xié)助總工程師編制項目總體實施性施工組織設(shè)計。針對每個單位工程編制詳細(xì)的施工

21、組織設(shè)計。12、技術(shù)指導(dǎo)和重點工程技術(shù)管理：對重點項目在施工前編制施工作業(yè)指導(dǎo)書，對施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題給予與時的解決。13、技術(shù)交底：所有分項施工前都要給施工隊書面技術(shù)交底，交底容要清晰易懂，要給接受隊做詳細(xì)說明，交第書一式二份，交底人和接受人各一份，并簽字。14、設(shè)計變更：在施工中詳細(xì)了解圖紙的設(shè)計意圖，對圖紙設(shè)計意圖與實際不符要提出設(shè)計變更，對設(shè)計數(shù)量與實際不符的提出變更。15、竣工資料：工程竣工后參與竣工資料的編寫，保證交付完整的竣工資料。16、試驗：督促試驗室完成日常試驗工作。17、測量：安排測量隊搞好現(xiàn)場測量服務(wù)工作，確保各項工程的測量準(zhǔn)確無誤。18、負(fù)責(zé)施工日報、周報等上報資料的

22、與時上報。三、計劃部門基礎(chǔ)工作1、結(jié)合施技部門提供的工程量清單，在項目開工時完成本項目收入預(yù)算，對本項目將可能得到的收入進(jìn)行分類分項地分析和估計，作為本項目制定目標(biāo)成本的重要依據(jù)。2、外部分包隊承包合同的簽訂（1）根據(jù)施技部門對施工任務(wù)劃分情況確定各分包單位的承擔(dān)的工程項目與其設(shè)計、變更工程數(shù)量；（2）根據(jù)物資部門材料供應(yīng)計劃、材料市場采購成本與其他實際情況確定部材料供應(yīng)價格；（3）在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，與外部分包單位談判工程分承包合同的單價與相關(guān)事項，報經(jīng)項目部主管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門復(fù)核后簽訂正式合同；（4）對于價格（或按工程量推算）在50萬元以上的合同（含部施工隊），必須由公司工程部、成本管理部

23、審核，報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門簽批后方可生效。3、部隊級責(zé)任成本核算承包合同的簽訂（1）根據(jù)施技部門對施工任務(wù)劃分情況確定部隊級承擔(dān)的工程項目與其設(shè)計、變更工程數(shù)量；（2）根據(jù)調(diào)查確定部隊級完成所承擔(dān)任務(wù)應(yīng)使用的、外部合理用工量；（3）根據(jù)施工工期、計劃安排與調(diào)查確定完成工程項目與單位工程量的合理工時；（4）對非隊級原因的停工、窩工因素進(jìn)行充分的考慮和預(yù)估；（5）在充分調(diào)查準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，經(jīng)過與隊級主管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門的商談，編制并簽訂隊級責(zé)任成本單價分析表與承包合同；4、根據(jù)施工組織形式，施技部門提供的工程量統(tǒng)計表，以與、外承包合同，完成目標(biāo)成本（合同控制部分）的測定匯總、成本分割，做出單位工

24、程分項目標(biāo)成本預(yù)算、分包隊目標(biāo)成本預(yù)算。5、負(fù)責(zé)組織項目部相關(guān)部門參與部隊級班組承包與單機(jī)、單車承包單價與相關(guān)合同的簽訂工作。6、外部分包工程的驗工計價（1）對部施工隊當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計價表，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財務(wù)部門；（2）對部架子隊當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計價表，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財務(wù)部門；（3）對分包隊當(dāng)月完成工程量簽認(rèn)審查復(fù)核，編制驗工計價表，報分管副經(jīng)理審核，經(jīng)理批準(zhǔn)，送財務(wù)部門；（4）對于合同價格（或按工程量推算）在50萬元以上的施工隊伍（含部施工隊）的驗工計價，必須由項目部計劃部門寄至公司成本管理部，報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部

25、門簽批，公司3天將驗工計價返回項目部后方可付款。7、部隊級責(zé)任成本核算的考核（1）負(fù)責(zé)檢查班組承包核算的原始用工統(tǒng)計資料；（2）負(fù)責(zé)檢查班組承包部計價資料，對隊級盈虧原因做出書面分析資料。8、對施技部門提供的變更、索賠資料計算價款，實現(xiàn)業(yè)主的簽字認(rèn)可。9、次月向業(yè)主申報驗工計價，并取得業(yè)主的計量。10、按照公司質(zhì)量手冊、程序文件有關(guān)計劃部門的要素職責(zé)，確保質(zhì)量計劃在本項目的貫徹實施。11、負(fù)責(zé)合同工的管理和有關(guān)資料的整理、存檔和上報工作。12、根據(jù)承包合同與業(yè)主要求與時編制年、季、月施工計劃。13、負(fù)責(zé)施工進(jìn)度、完成工程量等有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作。14、負(fù)責(zé)隊級核算與班組承包的考核工作。15、負(fù)責(zé)

26、項目部成本控制措施的擬定和隊級成本預(yù)算的審核工作。四、 物資、設(shè)備部門基礎(chǔ)工作1、物資采購的基礎(chǔ)工作（1）、在項目開工時，根據(jù)施技部門提供的工程材料清單，按市場實際價格，做出整個工程的物資目標(biāo)成本預(yù)算。（2）、采購工作實施前必須進(jìn)行充分的市場調(diào)查，包括鋼材、木材、水泥、地材大宗材料，以與用量大、單位價值較小的二、三項材料等的調(diào)查，必須根據(jù)調(diào)查結(jié)果填寫市場調(diào)查記錄表，編寫市場調(diào)查報告，確定重點采購對象，報經(jīng)項目部主管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門審核。對于大宗材料（含主材與地材），應(yīng)由項目部物資部門會同公司設(shè)備物資部、成本管理部按公司有關(guān)規(guī)定，在合格供應(yīng)商圍進(jìn)行公開招標(biāo)（議標(biāo)）采購。（3）、大宗物資與連續(xù)的進(jìn)貨

27、必須經(jīng)過認(rèn)真、細(xì)致的談判，報經(jīng)有關(guān)部門審批后，簽訂供貨合同，結(jié)算業(yè)務(wù)必須根據(jù)合同進(jìn)行。（4）、根據(jù)施工技術(shù)部門提供當(dāng)月材料計劃表，編制當(dāng)月材料采購用款計劃表，并必須根據(jù)市場調(diào)查報告編寫具體采購計劃報經(jīng)項目部經(jīng)理與財務(wù)部門，臨時購料應(yīng)由總工批準(zhǔn)。（5）、物資采購實施后，每月編制物資采購實施情況統(tǒng)計表，以考核市場調(diào)查與材料采購計劃的完成情況；（6）、建立資金臺賬，每月30日前與財務(wù)部門對賬，并填具簽認(rèn)單。2、物資流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作（1）、對所有進(jìn)場驗收合格物資，各收料單位均現(xiàn)場填制點驗單或收料單，二、三項材料應(yīng)當(dāng)在點驗單或收料單后附上采購清單，收料單位必須由具備代表資格的人簽名。（2）、物資部門必

28、須于當(dāng)月的25日之前取得本月采購材料的發(fā)票，并據(jù)此進(jìn)行點驗入賬，30日之前交財務(wù)部門記賬。（3）、需要由項目部直接辦理價款結(jié)算的物資，應(yīng)當(dāng)與時將收料單相關(guān)聯(lián)次與發(fā)票傳遞給項目部物資部門辦理點驗手續(xù)。（4）、幫助隊級建立物資領(lǐng)料臺賬與相關(guān)記錄。（5）、負(fù)責(zé)檢查隊級物資部門核算業(yè)務(wù)的開展情況，每月復(fù)核隊級班組材料消耗統(tǒng)計與物資月報；（6）、每月25日匯總部隊上報的材料消耗報表，報項目經(jīng)理簽批后，以此減少賬面庫存量，30日送財務(wù)部門減賬。（7）、每月25日登記各單位（含外部分包隊）的物資臺賬，同時與預(yù)算應(yīng)耗量進(jìn)行分析比較，次月10日前寫出各單位的物資消耗分析書面材料。3、物資保管、清查業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作

29、（1）、每月25日進(jìn)行一次小盤點，由物資部門與各隊進(jìn)行核對。（2）、每季末進(jìn)行一次大盤點，核對物資部門、財務(wù)部門以與現(xiàn)場保管單位（或責(zé)任人員）的賬目，對出現(xiàn)的賬賬、賬實不符情況查明原因，編制物資盤點表，并根據(jù)盤點結(jié)果編寫物資盤點報告，提交項目部主管領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)部門。（3）項目完工后清理現(xiàn)場剩余材料（含周轉(zhuǎn)材料），經(jīng)公司設(shè)備物資部、成本管理部與相關(guān)部門評估后按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4、物資日?；竟ぷ鳎?）正確與時登記物資明細(xì)賬簿和物資采購點驗入庫登記臺賬，確保與財務(wù)賬賬相符。（2）負(fù)責(zé)按公司質(zhì)量手冊和程序文件規(guī)定的設(shè)備物資部門要素職責(zé)，做好本項目的貫標(biāo)工作。（3）建立和完善各項規(guī)章制度和部監(jiān)控機(jī)

30、制，杜絕一切違章違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。（4）負(fù)責(zé)所分管要素的各種質(zhì)量記錄的填寫、收集、匯總和保管工作。5、設(shè)備管理基礎(chǔ)工作（1）、在項目開工時，根據(jù)施技部門提供的機(jī)械使用安排清單，由項目設(shè)備部門會同公司工程部、設(shè)備物資部、成本管理部根據(jù)實際情況確定機(jī)械設(shè)備使用的數(shù)量和來源，可公司部調(diào)劑租賃使用，如部不能滿足也可從公司外部租賃或新購。（2）、在項目開工時，按現(xiàn)場實現(xiàn)工期、消耗等情況制定機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算。（3）、協(xié)助隊級班組承包與單機(jī)單車核算的實施。（4）、每月25日匯總各單位報送的物資部調(diào)撥單和設(shè)備租賃臺班匯總，30日前送財務(wù)部門辦理調(diào)撥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（5）、協(xié)同有關(guān)部門完成設(shè)備租賃的合同簽訂、使用、臺

31、班簽認(rèn)、計價、轉(zhuǎn)賬、付款。（6）項目部在施工過程中按公司設(shè)備物資有關(guān)規(guī)定必須做好維護(hù)、維修和保養(yǎng)工作，工程完工時由公司設(shè)備物資部、成本管理部對下場設(shè)備進(jìn)行評估，并核定相應(yīng)的維修費(fèi)，由原施工項目負(fù)擔(dān)。五、安質(zhì)部門基礎(chǔ)工作1、在項目開工時，根據(jù)施工圖紙與技術(shù)設(shè)計資料和工程創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)，編制總體質(zhì)量計劃。2、根據(jù)設(shè)計與技術(shù)要求編制各分項工程的質(zhì)量計劃和實施方案。3、根據(jù)施工進(jìn)度的總體要求和各分項工程與急、難、險工程特點，分別制定年、季、月安全生產(chǎn)計劃和各種應(yīng)急應(yīng)變安全措施。4、制定安全教育和質(zhì)量教育計劃，協(xié)助有關(guān)部門抓好落實。5、制定標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場建設(shè)方案和標(biāo)準(zhǔn)。6、定期組織標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場檢查，有權(quán)簽發(fā)違規(guī)限期

32、糾正通知單和違規(guī)罰款通知單7、參與安全、質(zhì)量事故的調(diào)查，并提出結(jié)論性意見。8、負(fù)責(zé)安全、質(zhì)量、進(jìn)度有關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、整理和上報。9、做好日常工程安全、質(zhì)量檢查和質(zhì)量管理工作。10、做好年、季、月與各分項工程的質(zhì)量、安全分析。11、每月一次收集、整理計量冊資料。12、按公司質(zhì)量手冊和程序文件的要求，做好本部門的貫標(biāo)工作。第十八條 項目部每月必須上報公司成本管理部表格為：項目預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表、項目部經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)表、分包工程狀況統(tǒng)計表、項目部成本管理主要指標(biāo)統(tǒng)計表，表格樣式參見公司全面預(yù)算成本管理辦法。第四章 全面工程成本預(yù)算與控制第十九條 公司全面預(yù)算成本管理體系包括目標(biāo)收入預(yù)算，目標(biāo)成本預(yù)算，其

33、中目標(biāo)成本預(yù)算包括九大預(yù)算，分別是：總成本預(yù)算、單位工程預(yù)算、物資成本預(yù)算、機(jī)械費(fèi)成本預(yù)算、工費(fèi)成本預(yù)算、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、分包工程預(yù)算、工期預(yù)算、上交款(資金)預(yù)算等。項目部成本預(yù)算應(yīng)與施工現(xiàn)場完全結(jié)合起來，建立全面預(yù)算體系。第二十條成本預(yù)算是項目部編制的在項目工期完成降低成本目標(biāo)的規(guī)劃性與執(zhí)行性計劃；單位工程成本預(yù)算是以項目部承接的建設(shè)項目的單位工程為對象編制的成本計劃，是成本控制的基本依據(jù)，分期的單位工程成本預(yù)算是編制年、季、月度成本預(yù)算的基礎(chǔ)。第二十一條成本預(yù)算編制原則是：遵守國家方針、政策、法令、法規(guī)與公司規(guī)定，以施工組織與目標(biāo)成本為依據(jù)，有具體、切實可行的措施；成本計劃指標(biāo)既要保持先進(jìn)，又

34、要保證經(jīng)過努力可以完成第二十二條 各項目部應(yīng)按年、季、月度編制成本預(yù)算，編制年度成本預(yù)算時，根據(jù)項目部年度在建工程項目的落實情況，材料市場價格、工資水平、歷史成本等與成本有關(guān)的信息資料，按項目部的目標(biāo)利潤，經(jīng)分析研究，試算平衡，提出降低成本目標(biāo)。在制定成本計劃時，應(yīng)有一定余地，由于項目部受自然界、工程任務(wù)落實的影響，成本計劃在實施中往往會出現(xiàn)一定變化，這時，應(yīng)根據(jù)實際情況在計劃期進(jìn)行調(diào)整計劃，以保證成本計劃與實際的可比性和同步性。第二十三條單位工程成本計劃的 項目經(jīng)理部應(yīng)按所承建的單位工程編制項目成本計劃，由財務(wù)、施工、勞資、機(jī)械、安質(zhì)等部門協(xié)同配合，按所分管的成本費(fèi)用項目，根據(jù)生產(chǎn)計劃和項目

35、技術(shù)組織措施計劃，分別提供勞動工日與物資的消耗總量、專用設(shè)備材料攤銷總量、機(jī)械臺班使用總量、冬雨夜施工增加費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、施工輔助費(fèi)、施工隊伍進(jìn)退場費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)攤銷以與按工程分列的專項費(fèi)用等，由各部門協(xié)同計劃部門匯總編制，用以加強(qiáng)單位工程成本管理工作、控制單位工程成本開支。第二十四條項目部間接費(fèi)用在規(guī)定人數(shù)之的按每年六萬元計算（含本人工資與附加費(fèi)），規(guī)定人數(shù)之外的人員按每年兩萬元控制。為了有效地控制期間接費(fèi)用，實現(xiàn)收入與開支的配比平衡，確保利潤指標(biāo)的實現(xiàn)，項目部必須編制間接費(fèi)用計劃，作為考核費(fèi)用支出的依據(jù)。第二十五條費(fèi)用計劃編制原則是：遵守公司制定的開支標(biāo)準(zhǔn)，組織有關(guān)部門參與費(fèi)用計劃的編

36、制，從各方面挖掘降低費(fèi)用支出潛力，以部費(fèi)用包干和近幾年費(fèi)用支出水平為依據(jù)，有具體、可行的措施，費(fèi)用計劃既要保證項目部施工生產(chǎn)管理的需要，又要盡可能壓縮降低費(fèi)用開支。第二十六條逐步加強(qiáng)部定額管理。公司擬根據(jù)實際情況編制部施工承包定額，并根據(jù)新結(jié)構(gòu)、新工藝、新設(shè)備、新材料的使用與時制定所必須的補(bǔ)充定額，力爭做到工時、材料、設(shè)備、工具、能源消耗有定額，費(fèi)用開支有標(biāo)準(zhǔn)，并隨生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)和管理水平的提高，定期修訂。第二十七條公司重點加強(qiáng)成本開支預(yù)算管理與控制。成本開支預(yù)算是公司在投標(biāo)（議標(biāo)）后根據(jù)中標(biāo)價所編制的標(biāo)后預(yù)算，它是簽訂部承包合同和簽訂分包合同、編制成本費(fèi)用計劃、考核成本支出升降的依據(jù)。一、開工

37、前應(yīng)根據(jù)工程承包價按建設(shè)單位的要求分解為相應(yīng)的分部分項工程的綜合單價，作為統(tǒng)計工程進(jìn)度、辦理工程進(jìn)度款結(jié)算的依據(jù)。同時按標(biāo)后施工預(yù)算，分解計算出按成本項目歸類的預(yù)算成本。無論中間結(jié)算或竣工結(jié)算都要按成本項目明確劃分，計算出預(yù)算成本，以便對工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)和期間費(fèi)用等具體項目進(jìn)行分析。二、建立完善公司合同管理和經(jīng)濟(jì)簽證制度，在施工中發(fā)生原合同容中沒有包括的工程（變更）項目和費(fèi)用，必須與時辦理書面簽證，以便進(jìn)行追加和索賠。三、各個全面預(yù)算成本管理部門要妥善保管投招標(biāo)文件和有關(guān)資料，熟悉施工預(yù)算和各成本項目與費(fèi)用的組成和計算，正確反映歸集分配各成本費(fèi)用項目，以保證預(yù)算成本、計劃成本、實

38、際成本核算口徑的一致性。第五章 項目工程成本核算第二十八條項目部成本核算是整個工程項目施工、技術(shù)、物資設(shè)備、安質(zhì)與財務(wù)部門等各個部門的相關(guān)成本核算組成的一個有機(jī)整體。且上從項目經(jīng)理、經(jīng)濟(jì)管理人員、工程技術(shù)人員，下至施工一線工人都參與成本核算工作，成本核算必須項目部施工生產(chǎn)的全過程進(jìn)行。第二十九條 項目部對隊級與班組應(yīng)進(jìn)行責(zé)任成本核算，責(zé)任成本核算是依據(jù)工程承包合同，以合計核算為基礎(chǔ)，以統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算為依據(jù)，對施工生產(chǎn)過程中物化勞動和活勞動的消耗進(jìn)行歸集、計算等一系列管理活動，與時提供管理資料和經(jīng)濟(jì)信息的一種方法。為此，進(jìn)行責(zé)任成本核算必須以編制的責(zé)任預(yù)算和責(zé)任成本為依據(jù)，按照預(yù)算中各項費(fèi)用

39、計取的圍，與會計制度中規(guī)定的會計科目應(yīng)反映的容，對各級實際發(fā)生的成本、費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行歸集，并合理分?jǐn)偢鞣N費(fèi)用，計算出責(zé)任盈虧。項目部一級責(zé)任盈虧，按損益上報，隊一級責(zé)任成本結(jié)余，提作應(yīng)付工資，反之，超支用應(yīng)付工資補(bǔ)平。第三十條 責(zé)任成本核算一要正確劃分已完工程與在建工程的界限，二要劃分工程核算對象的界限，三要劃清成本項目的界限。詳見責(zé)任成本核算實施細(xì)則。第三十一條 項目部財務(wù)部門應(yīng)按照國家頒布的企業(yè)會計制度、公司財務(wù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織項目成本核算工作。第三十二條項目部以月為成本計算期。第三十三條項目部的工程成本必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。要嚴(yán)格劃清成本費(fèi)用的受益期

40、限，對于應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論本期是否支付，均應(yīng)計入本期成本。凡不屬于當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入當(dāng)期成本。第三十四條項目部進(jìn)行成本核算時，實際成本的核算圍、項目設(shè)置和計算口徑，應(yīng)與國家企業(yè)會計制度、公司財務(wù)管理辦法與項目部施工任務(wù)分割情況取得一致。第六章 全面預(yù)算成本管理分析與考核第三十五條 工程成本是考核項目部管理質(zhì)量的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。為揭示工程成本升降原因，尋求進(jìn)一步降低工程成本的途徑，項目部必須在搞好工程成本核算的基礎(chǔ)上，認(rèn)真開展工程成本分析工作。第三十六條 公司與項目部應(yīng)定期召開工程成本分析的工程成本分析會，建立按年、按季、按月的成本分析制度。公司的成本分

41、析會原則上每半年召開一次，由公司總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理主持，成本管理部提供資料。項目部的成本分析，由項目長主持，相關(guān)專業(yè)人員提供資料。各專業(yè)職能部門應(yīng)對歸口指標(biāo)進(jìn)行專題分析。班組可進(jìn)行小指標(biāo)的考核與分析。原則上每月召開一次。第三十七條 項目部成本分析的容一般包括：1、分部、分項工程成本分析2、月（季）度工程成本分析3、年度項目工程成本分析4、分包單位工程成本分析（不列入自行完成產(chǎn)值的分包工程）5、竣工項目成本綜合分析6、人工費(fèi)成本分析7、材料費(fèi)成本分析8、機(jī)械使用費(fèi)成本分析9、其他直接費(fèi)成本分析10、間接費(fèi)用成本分析11、工程結(jié)算收入分析12、其他問題分析第三十八條 成本分析的方法，可采取的有對比分析法、平衡分析法、比率分析法、因素分析法、差額計算分析法、實地測量法、因果圖分析法等，具體操作參見公司全面預(yù)算成本管理實施細(xì)則。第三十九條 進(jìn)行成本分析，必須發(fā)動群眾，深入實際，調(diào)查研究，找出原因，采取措施，解決實際問題，為