資產(chǎn)管理辦法與實(shí)施細(xì)則091129

1、*資產(chǎn)管理辦法與實(shí)施細(xì)則（試行）為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率，確保其安全完整性，使其發(fā)揮更大的效益，特制訂本制度。一、基本規(guī)定行政部負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，行政經(jīng)理負(fù)綜合管理責(zé)任，資產(chǎn)管理管理員負(fù)實(shí)物日常管理的責(zé)任，使用部門(mén)（人）負(fù)實(shí)物使用、保管、維護(hù)、保養(yǎng)等責(zé)任。1、行政經(jīng)理全面組織公司的資產(chǎn)管理工作，組織制定資產(chǎn)管理制度,檢查指導(dǎo)公司資產(chǎn)管理工作，組織執(zhí)行資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，主持資產(chǎn)的清查工作。2、資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物組織管理工作，登記資產(chǎn)臺(tái)賬、定位卡，與時(shí)、準(zhǔn)確的記錄各部門(mén)資產(chǎn)的變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)各部門(mén)資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、維修等審核、登記、安排工作，組織資產(chǎn)的清查工作；確保資產(chǎn)在各部門(mén)

2、得到合理的調(diào)配。3、使用人和責(zé)任部門(mén)各使用部門(mén)將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到使用人，無(wú)法落實(shí)的，部門(mén)經(jīng)理為責(zé)任人，公共使用的由行政部確定責(zé)任人；責(zé)任人有義務(wù)保證資產(chǎn)的有用性、安全性、完整性，提高資產(chǎn)使用率，保證實(shí)物與資產(chǎn)定位卡的統(tǒng)一；責(zé)任人必須與時(shí)對(duì)所用資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二、資產(chǎn)管理圍1、凡單位價(jià)值（原值）在2000元以上且使用年限在2年以上的，均列為固定資產(chǎn)。2、凡單位價(jià)值（原值）在200元以上且預(yù)計(jì)使用年限在1年以上的不屬于固定資產(chǎn)的物品，以與雖不符合上述確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)但經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部協(xié)商認(rèn)為有必要納入低值易耗品管理的物品。 3、價(jià)值在2萬(wàn)元以（不含）的資產(chǎn)與易耗品，由行政部直接采

3、購(gòu)；價(jià)值為2萬(wàn)元（含）至5萬(wàn)元（含）的資產(chǎn)與易耗品，行政部應(yīng)依據(jù)“貨比三家”的原則購(gòu)置；對(duì)于價(jià)值超過(guò)5萬(wàn)元的資產(chǎn)，需按照公司規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)購(gòu)置；固定資產(chǎn)購(gòu)置按規(guī)定的審批流程執(zhí)行。三、管理要求1、在編制資產(chǎn)目錄的基礎(chǔ)上，必須建立既反映實(shí)物量又反映價(jià)值量的臺(tái)帳、卡片等核算管理檔案，正確記錄和準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存配置等狀況。2、嚴(yán)格履行資產(chǎn)購(gòu)置、分拆組合、調(diào)換轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢處理等控制程序和審批手續(xù)，不得隨意處理；定期進(jìn)行實(shí)物清查盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬卡實(shí)相符。3、與時(shí)對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和定期檢查，保證各類設(shè)備處于安全完整和良好的運(yùn)行狀態(tài)，防止擅自拆除、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象。四、資產(chǎn)賬卡管理1、資產(chǎn)管理員按制定

4、固定資產(chǎn)和低值易耗品編碼規(guī)則分別予以編號(hào)，并登記資產(chǎn)臺(tái)帳、填寫(xiě)資產(chǎn)定位卡、粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。使用部門(mén)有責(zé)任協(xié)助行政部確定資產(chǎn)編碼與粘貼標(biāo)簽。資產(chǎn)使用部門(mén)或使用人必須隨時(shí)觀察標(biāo)簽的粘貼狀況以確保正常，如發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽脫落情況要與時(shí)粘貼或通知行政部補(bǔ)救粘貼。1.1固定資產(chǎn)編碼：三級(jí)9位編碼規(guī)則如下：XXX XXX XXX 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí)一級(jí)：股份公司100各地公司以開(kāi)業(yè)順序作為一級(jí)編碼排序，如：公司101，公司102公司111。二級(jí)：電腦類 10設(shè)備類 20辦公家具類 30 其它類 40 其中電腦類包括：公司統(tǒng)一購(gòu)置的臺(tái)式電腦，各地公司購(gòu)置的公用筆記本電腦和服務(wù)器等；設(shè)備類包括投影儀、掃描儀、 機(jī)等辦公

5、電子設(shè)備；屬于固定資產(chǎn)疇的辦公家具均歸入辦公家具類；店招、導(dǎo)視等展覽展示設(shè)備歸入其它類。三級(jí)：資產(chǎn)自然序列號(hào)。以成套形式構(gòu)成的固定資產(chǎn)，粘貼標(biāo)簽時(shí)在三級(jí)編碼之后用“-”加自然序號(hào)（給組合件編號(hào)）。例如：電腦（四件套：主機(jī)、顯示器、鍵盤(pán)、鼠標(biāo)）資產(chǎn)編號(hào)100 10 0001標(biāo)簽編號(hào)10010001-1、10010001-2、10010001-31.2低值易耗品編碼：二級(jí)6位編碼規(guī)則如下：DZ XXXX 一級(jí) 二級(jí) 一級(jí)：低值易耗品DZ二級(jí)：資產(chǎn)自然序列號(hào)。例如：科密80G移動(dòng)硬盤(pán)資產(chǎn)編號(hào)：DZ00012、臺(tái)賬管理資產(chǎn)臺(tái)賬是以每一獨(dú)立的資產(chǎn)項(xiàng)目為對(duì)象，分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)表（附件1）和低值易耗品明

6、晰表（附件2），登記資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、日期、原值、購(gòu)置人、使用部門(mén)等原始資料，資產(chǎn)管理員在確定使用責(zé)任人的同時(shí)填制資產(chǎn)定位卡；資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出時(shí)，則應(yīng)登記有關(guān)信息并作注銷登記；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)行政部要核對(duì)賬卡實(shí)物，保證相符。3、責(zé)任部門(mén)卡片管理資產(chǎn)管理員以部門(mén)為單位，建立與資產(chǎn)實(shí)物對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)定位卡（附件3），卡片應(yīng)體現(xiàn)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用人、存放位置，一式兩份，經(jīng)由資產(chǎn)使用人、責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員、行政經(jīng)理簽字后，責(zé)任部門(mén)和行政部門(mén)各留存一份，必須保證實(shí)物與卡片信息的統(tǒng)一，隨時(shí)備查。4、資產(chǎn)標(biāo)簽管理資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)帳編制實(shí)物標(biāo)簽（附件4），并與時(shí)進(jìn)行粘貼。標(biāo)簽應(yīng)體現(xiàn)資產(chǎn)編號(hào)和資產(chǎn)

7、名稱。資產(chǎn)使用部門(mén)或使用人必須隨時(shí)觀察標(biāo)簽的粘貼狀況以確保正常，如發(fā)現(xiàn)有標(biāo)簽脫落情況要與時(shí)粘貼或通知行政部補(bǔ)救粘貼。五、資產(chǎn)事務(wù)性管理1、資產(chǎn)登記管理資產(chǎn)發(fā)生購(gòu)置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、維修等變動(dòng)時(shí)，由使用部門(mén)（申請(qǐng)部門(mén)）提出，在履行審批程序后辦理相關(guān)手續(xù)（如領(lǐng)用需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理與主管副總批準(zhǔn)等），行政部須登記資產(chǎn)臺(tái)賬、填寫(xiě)（變更）資產(chǎn)定位卡。2、資產(chǎn)實(shí)物管理2.1資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)物織驗(yàn)收工作，驗(yàn)收參加部門(mén)應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)、行政部、使用或申請(qǐng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部組成，特殊或?qū)I(yè)要求較高的，要有具備驗(yàn)收能力的專業(yè)人員參加。2.2資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)等工作要由使用部門(mén)負(fù)責(zé)并落實(shí)到人；行政部和使用部門(mén)每年（12月25

8、日）進(jìn)行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)清查，每季度（季度末25日至月底）進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.3對(duì)使用部門(mén)或使用人發(fā)生變化的，行政部要組織新舊使用部門(mén)或使用人協(xié)調(diào)辦好資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)檔案的交接手續(xù)，按照資產(chǎn)部轉(zhuǎn)移單（附件5），填寫(xiě)資產(chǎn)基本信息，分別由新舊使用部門(mén)和使用人簽字確認(rèn)，同時(shí)行政部須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查后簽字。2.4對(duì)于相機(jī)、移動(dòng)硬盤(pán)等臨時(shí)借用資產(chǎn)，按照資產(chǎn)借用情況表（附件6）辦理相關(guān)借用手續(xù)，詳細(xì)填寫(xiě)資產(chǎn)基本信息，由借用人和借用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，歸還時(shí)由行政部驗(yàn)收簽字后將表單存檔備查。3、資產(chǎn)維修資產(chǎn)的日常修理必須由使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)維修申請(qǐng)表（附件7），提交OA審批，緊急情況，無(wú)法先申請(qǐng)的，由總經(jīng)理

9、同意后先維修后補(bǔ)報(bào)批手續(xù)。4、資產(chǎn)的報(bào)廢報(bào)廢條件：資產(chǎn)已超過(guò)規(guī)定使用年限，并經(jīng)過(guò)鑒定，證明無(wú)法修復(fù)和使用的；非人為因素造成嚴(yán)重?fù)p壞，確實(shí)無(wú)法修復(fù)的；質(zhì)量低劣，使用年限未滿，但無(wú)法修復(fù)的。報(bào)廢程序：填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（附件8），使用部門(mén)說(shuō)明原因與處理意見(jiàn)，提交OA審批；因個(gè)人原因?qū)е沦Y產(chǎn)提前報(bào)廢，要追究責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)檢查1、為了加強(qiáng)對(duì)萬(wàn)千百貨系統(tǒng)資產(chǎn)的管理工作，股份公司實(shí)行定期檢查和不定期清查。2、各公司行政部每季度（季度末25日至月底）進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3、股份公司資產(chǎn)清查小組每年（12月25日，節(jié)假日順延）進(jìn)行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)清查。3.1資產(chǎn)清查小組成員由股份公司財(cái)務(wù)部、行政

10、部，各地公司財(cái)務(wù)部、行政部組成。3.3資產(chǎn)清查容包括資產(chǎn)實(shí)物、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)定位卡和實(shí)物標(biāo)簽，重點(diǎn)檢查容（包括但不限于）：大型資產(chǎn)、可移動(dòng)電子設(shè)備等。對(duì)其它資產(chǎn)的抽查比例不少于30%。各有關(guān)各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)人員必須給予積極配合。3.2資產(chǎn)清查完畢后，各地公司行政部應(yīng)編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)盈、盤(pán)虧原因和責(zé)任與處理建議，經(jīng)股份公司行政部和財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3個(gè)人原因所造成的資產(chǎn)損失，責(zé)任人必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。本管理辦法與實(shí)施細(xì)則下發(fā)之日起實(shí)施。萬(wàn)千百貨股份 行政部二零零九年十一月六日14 / 14固定資產(chǎn)資明細(xì)表附件1附件項(xiàng)目分類序號(hào)固資編號(hào)資產(chǎn)名稱數(shù)量購(gòu)入原值(元)購(gòu)入時(shí)間使

11、用人責(zé)任部門(mén)所在位置采購(gòu)人備注電腦10010123電腦資產(chǎn)小計(jì)00.00設(shè)備10020123設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)00.00辦公家具10030123設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)00.00其它1004012設(shè)備資產(chǎn)小計(jì)00.00固定資產(chǎn)總計(jì)00.00低值易耗品明細(xì)表附件2序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱數(shù)量購(gòu)入原值(元)購(gòu)入時(shí)間使用人責(zé)任部門(mén)所在位置采購(gòu)人備注1DZ00012DZ00023DZ00034DZ00045DZ00056DZ00067DZ00078DZ00089DZ000910DZ0010低值易耗品總計(jì)00.00資產(chǎn)定位卡（ 部門(mén)）附件3序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱數(shù)量使用人所在位置備注1234567891011部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：資

12、產(chǎn)管理員簽字：行政部經(jīng)理簽字：備注：1、請(qǐng)保持資產(chǎn)標(biāo)簽的完整，如資產(chǎn)標(biāo)簽丟失請(qǐng)與時(shí)到行政部領(lǐng)??； 2、資產(chǎn)若發(fā)生變動(dòng)或損耗，請(qǐng)與時(shí)通知行政部； 3、此卡一式兩份，行政部備存一份，責(zé)任部門(mén)備存一份。資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽附件4資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)：注：根據(jù)實(shí)物對(duì)標(biāo)簽大小進(jìn)行調(diào)整。資產(chǎn)部轉(zhuǎn)移單年月 日附件5資產(chǎn)編號(hào)數(shù)量購(gòu)置日期中文名稱附屬設(shè)備耐用年限規(guī)格已使用年數(shù)移前用途（移出單位）已折舊金額移后用途（移入單位）存入地移出移入備注使用人接收人接收日期行政部總經(jīng)理行政經(jīng)理資產(chǎn)管理人員移入移入單位總經(jīng)理移出單位總經(jīng)理移出一式三份：（1）總資產(chǎn)管理員（2）移出部門(mén)（3）移入部門(mén)資產(chǎn)借用情況表附件6資產(chǎn)情況資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)購(gòu)買價(jià)格購(gòu)置日期數(shù)量單位附屬設(shè)