集團(tuán)公司財務(wù)報告編報制度1015

1、綠能高科集團(tuán)有限公司財務(wù)報告編制制度1、 總則1.1為加強集團(tuán)公司財務(wù)報告編制及對外信息披露的規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時性，根據(jù)會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定， 結(jié)合集團(tuán)公司實際， 特制訂本辦法。1.2本辦法適用于集團(tuán)公司所屬子公司、控股公司 ；非控股公司等其他關(guān)聯(lián)單位參照執(zhí)行。2、職責(zé)描述2.1集團(tuán)公司財務(wù)中心、分子公司財務(wù)會計核算部門負(fù)責(zé)月度、季度、年度財務(wù)報告的具體編制。2.2集團(tuán)公司及各分子公司銷售、物資、人事、生產(chǎn)、企管等相關(guān)部門是財務(wù)報告編制的配合部門，在需要時應(yīng)及時提供相關(guān)資料，以保證財務(wù)報告編制的及時性、準(zhǔn)確性。3、財務(wù)報告的內(nèi)容 3.1財務(wù)報告是公司向有關(guān)方面提供財務(wù)狀

2、況和經(jīng)營成果的書面文件，是衡量和評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 3.2財務(wù)報告包括財務(wù)報表、財務(wù)狀況說明書和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。 4、 財務(wù)報告的種類報表種類類型編制時間編制單位資產(chǎn)負(fù)債表對內(nèi)、外月報、季報、年報母公司及所有參控股公司利潤表對內(nèi)、外月報、季報、年報母公司及所有參控股公司現(xiàn)金流量表對內(nèi)、外月報、季報、年報母公司及所有參控股公司所有者權(quán)益變動表對內(nèi)、外月報、季報、年報母公司及所有參控股公司財務(wù)報表各類明細(xì)表對內(nèi)、外月報、季報、年報母公司及所有控股公司財務(wù)報表附注對內(nèi)月報、季報、年報母公司及所有控股公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計表對內(nèi)月報、季報、年報母公司及所有控

3、股公司內(nèi)部現(xiàn)金流量統(tǒng)計表對內(nèi)月報、季報、年報母公司及所有控股公司財務(wù)重大情況說明對內(nèi)季報、年報母公司及所有控股公司財務(wù)分析報表對內(nèi)月報、季報、年報母公司及所有控股公司4.1集團(tuán)公司財務(wù)報告按編制時間分為月報、季報、年報；按編制主體分為企業(yè)個別財務(wù)會計報告和母公司合并財務(wù)會計報告；按報送對象分為對內(nèi)財務(wù)管理報告和對外財務(wù)會計報告。 4.2對外財務(wù)報告是指公司向外提供的，供投資人、債權(quán)人、政府主管機(jī)關(guān)等使用的財務(wù)報告。對內(nèi)財務(wù)報告是滿足公司內(nèi)部管理需要的財務(wù)報告。 4.3公司需編制的財務(wù)報告包括但不限于以下內(nèi)容（見下表） ，報表非控股公司統(tǒng)一按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的格式填報，控股公司統(tǒng)一按集團(tuán)公司下發(fā)

4、的會計科目及報表格式填報。以上報表非控股公司統(tǒng)一按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的格式填報，控股公司統(tǒng)一按集團(tuán)公司下發(fā)的會計科目及報表格式填報。5、財務(wù)報告的編報要求5.1內(nèi)容完整：上報集團(tuán)公司的會計報表必須按照統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式和內(nèi)容編制。對規(guī)定填列的各項指標(biāo)，不論是表內(nèi)項目或是補充資料，都必須填列齊全。5.2數(shù)字真實：會計報表的各項數(shù)字必須真實準(zhǔn)確，如實反映經(jīng)營情況，不允許用估計數(shù)字代替實際數(shù)字，更不允許篡改數(shù)字。 5.3手續(xù)齊備：會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明單位名稱、報表所屬年度、月份、實際報送日期等。會計報表應(yīng)由董事長、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部簽章；各分子公司會計報告應(yīng)由總經(jīng)理

5、、 財務(wù)主管簽章。5.4報送及時：控股公司在編制會計報表前，必須按照當(dāng)月財務(wù)中心下發(fā)的結(jié)賬指引的要求，完成全部內(nèi)容后方可進(jìn)行結(jié)賬、編制報表，并在規(guī)定的期限內(nèi)將會計報告及時報送集團(tuán)財務(wù)中心。具體報送時間要求為：月報（季報）單體報表為次月 5 日內(nèi)報送，合并報表為月（季）度次月10 日內(nèi)報送；年報單體報表為年度次月 8 日內(nèi)報送，合并報表為年度次月 12 日內(nèi)報送。 凡有子公司的控股公司必須編制合并報表，上報的報表中須包含控股公司的個別會計報表，電子版必須按規(guī)定的日期內(nèi)上報、紙質(zhì)版可隨后寄發(fā)。財務(wù)分析報表為其他報表報送完成之后 5 日內(nèi)報送。5.5會計區(qū)間：集團(tuán)公司會計報告區(qū)間為每年1月1日至12

6、月31日。月度結(jié)賬截止時間沒有按照自然月區(qū)間執(zhí)行的，財務(wù)年終決算時結(jié)賬日期統(tǒng)一截止至12月31日，避免財務(wù)報告出現(xiàn)截止性差異調(diào)整。5.6企業(yè)清算：集團(tuán)所屬企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財務(wù)會計報告的程序全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財務(wù)會計報告。在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告。 5.7報告存檔：財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)按集團(tuán)公司財務(wù)中心報表封面模板的要求，將所有項目填全，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、報表編制人簽字蓋章后存檔。 6、財務(wù)報告編報程序 為了保證會計報表質(zhì)量，使會計報表

7、提供的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)真實、準(zhǔn)確， 充公發(fā)揮會計報表的作用， 公司在按規(guī)定期限編制會計報表時，應(yīng)按下列程序編制：6.1編制程序： 6.1.1清查財產(chǎn)、盤點物資 編制會計報表前，各單位必須進(jìn)行清查財產(chǎn)、盤點物資工作，做到帳 實相符。 6.1.2、核對帳目 編制會計報表前，公司必須認(rèn)真核實各類帳簿記錄是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將報告期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制憑證入帳，并做到帳證相符、帳帳相符后才能編制會計報表。對于集團(tuán)內(nèi)控股公司的關(guān)聯(lián)交易及往來必須每月進(jìn)行核對，不允許單邊掛賬，凡有單邊掛賬即認(rèn)為報表不合格。 6.2上報程序：集團(tuán)屬控股公司上報程序：l 各控股公司財務(wù)部總賬會計出具財務(wù)報告后，報財務(wù)

8、負(fù)責(zé)人審核、簽章。l 報各控股公司總經(jīng)理復(fù)核并簽章。l 報集團(tuán)公司財務(wù)中心會計核算部。電子版通過NC系統(tǒng)及電子郵件方式上報，紙質(zhì)版隨后以郵寄的方式上報。集團(tuán)公司上報程序：l 集團(tuán)財務(wù)中心會計核算部合并會計報表，經(jīng)高級核算經(jīng)理審核后上報財務(wù)總監(jiān)復(fù)核、簽章。l 報集團(tuán)公司總裁審核、簽章。l 報集團(tuán)公司董事長審核、簽章。l 報集團(tuán)公司董秘。 7、財務(wù)報告的審查各控股公司財務(wù)部門將編制好的財務(wù)報告報送集團(tuán)公司財務(wù)中心進(jìn)行審查，對于集團(tuán)公司財務(wù)中心審查出的問題應(yīng)及時通過電子郵件的方式通知責(zé)任人進(jìn)行整改，報表編制人員應(yīng)積極予以配合，在規(guī)定時間內(nèi)及時整改，并以電子郵件方式回復(fù)整改結(jié)果。 8、考核與評價 8.

9、1 考評內(nèi)容財務(wù)報告的編制質(zhì)量財務(wù)報告報送的及時性8.2考評方法集團(tuán)公司財務(wù)中心對所屬各控股公司財務(wù)報表編報工作采取按月計分、年度考評的方式進(jìn)行考核評比，評比年度總分為 100 分，扣完為止，不計負(fù)分。具體考核標(biāo)準(zhǔn)如下： 1、報表上報時間每延后一天扣 2 分； 2、內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位存在單方掛賬的，每一項扣2分；3、漏報報表每一項扣 1 分；4、數(shù)據(jù)錯誤每一處扣 1 分； 4、責(zé)任原因反結(jié)賬一次扣1分；5、帳表不相符每處扣1分；6、表表不相符每處扣1分；7、報表簽章、裝訂不符合要求，每項扣1分財務(wù)分析工作將進(jìn)行專項評比，具體辦法請參見綠能高科集團(tuán)有限公司財務(wù)分析制度（試行）。 9、附件9.1附件一財

10、務(wù)報告會計科目及帳套管理流程9.2附件二財務(wù)報告會計政策的制定與更新流程9.3附件三財務(wù)報告財務(wù)記賬與結(jié)賬流程9.4附件四財務(wù)報告編制與審核流程9.5附件五財務(wù)報告關(guān)聯(lián)方交易流程9.6附件六財務(wù)報告財務(wù)信息披露與保管10、 附則本辦法自頒布之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。二零一四年十月十日附件一財務(wù)報告會計科目及帳套管理流程編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2.1.1 崗位與職責(zé)設(shè)定2.1.1.1集團(tuán)財務(wù)部會計核算經(jīng)理建立的崗位不相容職責(zé)分離制度，制度內(nèi)容主要包含：1）出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債券債務(wù)等賬目的登記工作；2）會計憑證的制定和審核記賬工作分開；3

11、）會計科目、帳套設(shè)置及維護(hù)的申請與審批職責(zé)分離等。該制度上報財務(wù)總監(jiān)審核后實施。崗位不相容職責(zé)分離制度財務(wù)總監(jiān)2.1.1.2集團(tuán)財務(wù)部高級會計核算經(jīng)理根據(jù)崗位不相容職責(zé)分離制度，設(shè)定集團(tuán)財務(wù)部人員崗位與職責(zé)分工。崗位不相容職責(zé)分離制度高級會計核算經(jīng)理高級會計核算經(jīng)理上報崗位職責(zé)分工，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。審批主要關(guān)注內(nèi)容：1） 財務(wù)部崗位設(shè)置的完整性；2） 財務(wù)部不相容職責(zé)分離的合規(guī)性；3） 財務(wù)崗位設(shè)置的合理性；崗位不相容職責(zé)分離制度財務(wù)總監(jiān)附件二財務(wù)報告會計政策的制定與更新流程編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2.2.1 會計政策制定與維護(hù)2.2.1.1集團(tuán)財務(wù)高級會計核算經(jīng)理

12、起草集團(tuán)會計核算手冊，其中對會計政策、估計進(jìn)行規(guī)定。綠能集團(tuán)會計核算手冊高級會計核算經(jīng)理2.2.1.2集團(tuán)會計核算手冊包含對會計政策、估計的規(guī)定提交集團(tuán)財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)審核，審核主要關(guān)注：1）會計政策與估計的準(zhǔn)確性；2）會計政策與估計的完整性；3) 會計政策與估計的適用性。綠能集團(tuán)會計核算手冊財務(wù)總監(jiān)2.2.1.3集團(tuán)會計核算手冊包含對會計政策、估計的規(guī)定提交集團(tuán)總裁公會審核后實施，審核主要關(guān)注：1）會計政策與估計的完整性；2) 會計政策與估計的適用性。綠能集團(tuán)會計核算手冊集團(tuán)總裁2.2.1.4 集團(tuán)高級核算經(jīng)理每年底對集團(tuán)及各子公司的會計政策與估計進(jìn)行審閱，如會計政策與估計需更新按更新流程進(jìn)行

13、。綠能集團(tuán)會計核算手冊高級會計核算經(jīng)理集團(tuán)及子公司會計政策與會計估計變更時，由財務(wù)部高級會計核算經(jīng)理起草會計政策、估計變更申請表。會計政策、估計變更申請表高級會計核算經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)對會計政策、估計變更申請表審核，審核主要關(guān)注：1）會計政策與估計變更的合理性；2) 會計政策與估計變更后的準(zhǔn)確性。會計政策、估計變更申請表財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核會計政策、估計變更申請表，審核主要關(guān)注：1）會計政策與估計變更的合理性；2) 會計政策與估計變更后的準(zhǔn)確性。會計政策、估計變更申請表集團(tuán)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)會計政策、估計變更申請表審批后由高級核算經(jīng)理更新會計核算手冊中的會計政策及估計。綠能集團(tuán)會計核算手冊高級

14、會計核算經(jīng)理附件三財務(wù)報告財務(wù)記賬與結(jié)賬流程編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2.3.1 憑證編制與審核2.3.1.1公司財務(wù)部會計人員接收原始憑證及所附單據(jù)后審核的內(nèi)容包括：1）原始憑證的信息是否合規(guī)；2）金額是否準(zhǔn)確；3）是否經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟?）單位和呈報人等信息是否填寫完整等。將不符合要求的原始憑證退回呈報人，確認(rèn)無誤后進(jìn)行支付。原始憑證及所附單據(jù)會計人員公司財務(wù)部會計人員審核原始憑證及所附單據(jù)，經(jīng)審核合格后，會計人員在用友財務(wù)系統(tǒng)中填制會計憑證。會計人員填制完會計憑證后，用友財務(wù)系統(tǒng)通過自帶的校驗功能核對記賬科目的平衡性，如出現(xiàn)錯誤，系統(tǒng)彈出錯誤提示，會計人員重新填制會計憑證直至系統(tǒng)

15、通過。原始憑證及所附單據(jù)會計人員.3公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)原始憑證及所附單據(jù)，在用友財務(wù)系統(tǒng)中審閱公司財務(wù)部會計人員填制的會計憑證，檢查的內(nèi)容包括：1）會計科目及相關(guān)輔助核算、金額填寫的準(zhǔn)確性；2）核對支持性單據(jù)信息的合規(guī)性；3）記賬憑證和原始憑證信息的一致性；4）簽章是否齊全；5）會計人員處理是否符合公司政策和會計制度和準(zhǔn)則的要求等。如果審核發(fā)現(xiàn)有誤，經(jīng)理監(jiān)督會計人員在系統(tǒng)中更正會計憑證；如果審核無誤，財務(wù)經(jīng)理在用友財務(wù)系統(tǒng)中點擊“審核”。原始憑證及所附單據(jù)財務(wù)經(jīng)理2.3.1.4每月月末，分、子公司財務(wù)部經(jīng)理匯總當(dāng)月系統(tǒng)中的會計憑證，將所有單筆金額大于50萬的會計憑證打印并附上原始憑證復(fù)印件提交集

16、團(tuán)總部財務(wù)中心，會計核算高級經(jīng)理復(fù)核50-100萬的會計憑證，集團(tuán)財務(wù)副總監(jiān)復(fù)核100-500萬會計憑證，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核500萬以上的會計憑證，如復(fù)核發(fā)現(xiàn)有誤，告知分、子公司財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行修改；復(fù)核無誤，集團(tuán)總部財務(wù)中心核算會計將會計憑證和原始憑證復(fù)印件歸檔保存。附件四財務(wù)報告編制與審核流程編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2.4.1 子公司財務(wù)報告的編制與審核2.4.1.1各分子公司總賬會計按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)會計操作手冊編制財務(wù)報表，財務(wù)報表主要包含內(nèi)容：1）單體NC系統(tǒng)財務(wù)報表；2）財務(wù)報表校驗表；3）集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計表；4）集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)現(xiàn)金流量統(tǒng)計表。企業(yè)會計

17、準(zhǔn)則、綠能高科集團(tuán)會計核算手冊財務(wù)經(jīng)理2.4.1.2各分、子司財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后上報集團(tuán)財務(wù)部會計核算經(jīng)理。審核主要關(guān)注：1）報表編制是否符合相關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和集團(tuán)公司會計核算制度；2）根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制的準(zhǔn)確性、完整性和真實性。如審核有誤，返回查找原因修改，如審核無誤，財務(wù)經(jīng)理在NC報表系統(tǒng)中確定上報。 單家財務(wù)報表會計核算經(jīng)理集團(tuán)及各分、子公司總賬會計遵循會計準(zhǔn)則如實列示當(dāng)期的收入、費用、利潤以及各項現(xiàn)金流量，按照會計準(zhǔn)則要求編制財務(wù)報告附注。單家財務(wù)報告財務(wù)經(jīng)理.4集團(tuán)及各分、子公司財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)報告無誤后上報集團(tuán)財務(wù)中心會計核

18、算經(jīng)理。單家財務(wù)報告會計核算經(jīng)理附件五財務(wù)報告關(guān)聯(lián)方交易流程編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2.5.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識別2.5.1.1集團(tuán)財務(wù)高級會計核算經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求以及集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易管理辦法中關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定方式，確定集團(tuán)范圍關(guān)聯(lián)方清單。 綠能集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易管理辦法、關(guān)聯(lián)方清單高級會計核算經(jīng)理2.5.1.2集團(tuán)范圍關(guān)聯(lián)方清單上報財務(wù)總監(jiān)審批，審批主要關(guān)注：1）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的準(zhǔn)確性；2）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的完整性；3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的合規(guī)性。綠能集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易管理辦法、關(guān)聯(lián)方清單財務(wù)總監(jiān)2.5.1.3集團(tuán)范圍關(guān)聯(lián)方清單上報集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批主要關(guān)注：1）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的準(zhǔn)確性；2）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的完整性；3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別的合規(guī)性。綠能集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易管理辦法、關(guān)聯(lián)方清單集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)2.5.2 關(guān)聯(lián)交易的審批與管理（請參見關(guān)聯(lián)方交易管理流程）附件六財務(wù)報告財務(wù)信息披露與保管編號政策、程序與控制涉及文件批準(zhǔn)權(quán)限2