信用社(銀行)業(yè)務(wù)稽核管理制度

1、信用社（銀行）業(yè)務(wù)稽核管理制度第一章總則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)稽核管理，維護(hù)業(yè)務(wù)稽核工作秩序，防范金融風(fēng)險，提高全社經(jīng)營效益，促進(jìn)稽核工作制度化、規(guī)范化、法治化，根據(jù)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社業(yè)務(wù)稽核工作的需要，特制定本制度。第二條 業(yè)務(wù)稽核是指聯(lián)社稽核部門采取現(xiàn)場稽核或非現(xiàn)場稽核的方式，對聯(lián)社各科、室、部、信用社、信用分社的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性、真實性、完整性、明晰性以及聯(lián)社各項制度執(zhí)行情況和風(fēng)險防范能力等所進(jìn)行稽核檢查。第三條 業(yè)務(wù)稽核檢查的對象為聯(lián)社各科、室、部、信用社、信用分社。第四條 業(yè)務(wù)稽核應(yīng)遵循以事實為依據(jù)，以國家有關(guān)法律、法規(guī)和社內(nèi)各項規(guī)章制度為準(zhǔn)繩。第五

2、條業(yè)務(wù)稽核檢查的組織、實施由聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)，實行“歸口管理、分級負(fù)責(zé)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、定期報告”。第二章業(yè)務(wù)稽核檢查崗位與職責(zé)第六條聯(lián)社配備專職稽核人員，專職稽核人員應(yīng)具備下列條件：（一）堅持原則，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，不循私情；（二）從事金融工作時間不少于五年；（三）中專以上學(xué)歷，助理會計師或助理經(jīng)濟(jì)師（含助理會計師或助理經(jīng)濟(jì)師）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（四）熟悉聯(lián)社各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度及相關(guān)法律法規(guī)。第七條專職稽核人員的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)社內(nèi)常規(guī)稽核，上級委托稽核及專項稽核任務(wù)，嚴(yán)格按本制度規(guī)定對所轄部門實施稽核檢查；（二）負(fù)責(zé)對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見， 督促落實整改措施，

3、對問題涉及的責(zé)任部門、責(zé)任人提出處理意見和建議；（三）定期或不定期向聯(lián)社報告檢查工作進(jìn)展情況及檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和問題的整改情況。（四）負(fù)責(zé)收集、整理、分析與業(yè)務(wù)稽核相關(guān)的信息，完善本社內(nèi)控制度措施；（五）其它職責(zé)。第三章業(yè)務(wù)稽核檢查的形式與內(nèi)容第八條業(yè)務(wù)稽核檢查形式按稽核內(nèi)容不同分為常規(guī)稽核和專項稽核；按稽核的地點不同分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。業(yè)務(wù)稽核一般采取現(xiàn)場檢查方式，必要時可同時通過調(diào)閱材料等方式進(jìn)行非現(xiàn)場檢查。第九條業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容由聯(lián)社確定，并隨社內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展定期或不定期進(jìn)行調(diào)整。業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：信貸業(yè)務(wù)、會計出納業(yè)務(wù)、儲蓄業(yè)務(wù)、計算機(jī)管理與計算機(jī)業(yè)務(wù)、安全保衛(wèi)、目標(biāo)考核等聯(lián)社授權(quán)的稽核項目

4、。第四章業(yè)務(wù)稽核程序與方法第十條 聯(lián)社稽核部門根據(jù)年度工作安排制訂稽核計劃，稽核計劃的內(nèi)容包括稽核的目的、內(nèi)容、時間、形式等。第十一條 根據(jù)制訂的稽核計劃，制定稽核實施方案，明確稽核的時間、內(nèi)容、方法、人員組成、實施步驟及要求，并可根據(jù)工作量的大小，從職能科、室、部抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干來組成稽核小組。第十二條 稽核小組應(yīng)嚴(yán)格按檢查方案開展稽核，在稽核過程中稽核人員應(yīng)對稽核情況進(jìn)行如實填寫“集寧市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社現(xiàn)場檢查工作底稿”?；巳藛T根據(jù)檢查的情況，填寫“集寧市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社現(xiàn)場檢查事實與評價書” ?；私Y(jié)束后，撰寫“稽核報告”，稽核報告應(yīng)文字簡潔、明了，對被查部門的評價客觀、公正，對所

5、查出的問題事實清楚、 證據(jù)完整，對被查部門的整改意見要求切實可行。第十三條 稽核小組或稽核組織部門應(yīng)根據(jù)稽核結(jié)果當(dāng)場或稽核結(jié)束后向被稽核部門下發(fā)整改通知書， 指明被檢查部門業(yè)務(wù)存在的問題，提出整改要求。第十四條 被查部門應(yīng)根據(jù)整改通知書的要求制定具體的整改措施并認(rèn)真組織整改，及時將整改情況反饋給稽核組織部門。第十五條 稽核組織部門應(yīng)在檢查結(jié)束后一個星期內(nèi)向聯(lián)社所轄部門下發(fā)稽核通報，稽核通報至少包括：稽核基本情況（稽核的組織、內(nèi)容、對象）、稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題、下一步工作要求等，稽核通報同時報送上級主管部門及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。第十六條稽核部門必須建立稽核檔案，每次稽核后將檢查工作底稿、稽核報告、整改情況

6、等資料歸檔保管。第十七條稽核的一般方法是對照法，即將被稽核部門的情況與相關(guān)業(yè)務(wù)制度對照，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。稽核的具體方法分為審查書面資料法和證實客觀事物法。審查書面資料法包括詳查法、抽查法、順查法、逆查法、核對法、查詢法、分析法、比較法等；證實客觀事物法包括盤點法、觀察法等。第五章業(yè)務(wù)稽核檢查要求第十八條稽核人員檢查時，應(yīng)出示加蓋有聯(lián)社或稽核部門印章的介紹信；檢查現(xiàn)金及重要單證時應(yīng)出示加蓋有聯(lián)社印章的查庫介紹信。第十九條 被查部門接受檢查時，應(yīng)查驗稽核檢查介紹信。在沒有被查部門負(fù)責(zé)人陪同進(jìn)行檢查的情況下， 稽核人員應(yīng)出示業(yè)務(wù)稽核檢查證和身份證，經(jīng)被查部門核對確認(rèn)后方可接受檢查。第二十條 對不

7、具備規(guī)定條件、不履行規(guī)定手續(xù)的檢查，被查部門有權(quán)拒絕。符合規(guī)定條件和手續(xù)的稽核檢查， 被查部門應(yīng)主動配合，并為其提供必要的條件， 不得阻撓、妨礙、拒絕上級的稽核檢查工作。第二十一條 檢查過程中被檢查部門人員應(yīng)陪同，并負(fù)責(zé)解答。檢查內(nèi)容涉及到章、證、押、預(yù)留印鑒卡等重要物品，稽核人員不得取走，不得詢問編押方法 。需進(jìn)入金庫查庫時，稽核人員必須在被檢查部門負(fù)責(zé)人和兩名管庫員陪同下按規(guī)定進(jìn)行登記后雙人入庫。 對憑證、賬簿、報表等各種業(yè)務(wù)資料在非存放地檢查時（非現(xiàn)場稽核） ，必須做好交接及查閱手續(xù)， 并由被查部門專人陪同， 檢查結(jié)束后應(yīng)將相關(guān)業(yè)務(wù)資料完整地交還被查部門。第二十二條 聯(lián)社對各科室、部、信

8、用社開展的稽核檢查，重點內(nèi)容是檢查各項業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)工作質(zhì)量， 重點稽核各科室、部、信用社的業(yè)務(wù)，適當(dāng)抽查其所轄信用分社。第二十三條 聯(lián)社各科室、部、信用社要定期開展自查或業(yè)務(wù)對口檢查工作，切實保證資金安全和原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確， 并按時向聯(lián)社稽核部門提供所需要的稽核數(shù)據(jù)。按責(zé)任狀規(guī)定，聯(lián)社稽核部門每年進(jìn)行不少于十次稽核。第二十四條 各科室、部、信用社要按本制度規(guī)定的內(nèi)容，定期和不定期的向聯(lián)社稽核部門上報“自查報告”和“業(yè)務(wù)對口檢查報告?！钡诹聵I(yè)務(wù)稽核檢查結(jié)果第二十五條聯(lián)社將對稽核檢查結(jié)果，作為對各科室、部、信用社年度工作考核獎懲的主要依據(jù)之一。第二十六條聯(lián)社稽核部門對檢查出的問題要進(jìn)行

9、認(rèn)定，區(qū)分工作差錯、違章操作舞弊行為、事故案件等不同情形，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及金融違法行為處罰辦法和集寧市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法 等對被查部門負(fù)責(zé)人、 主管人員、直接責(zé)任人及其他責(zé)任人員提出處理建議。各科室、部、信用社在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定已進(jìn)行相應(yīng)糾正的，免除相關(guān)責(zé)任。第二十七條 被稽核部門有下列問題之一的，視情節(jié)輕重給予警告、嚴(yán)重警告、通報批評等處理：（一）私設(shè)業(yè)務(wù)賬簿、偽造、變造會計憑證的；（二）提供虛假業(yè)務(wù)工作報告的；（三）業(yè)務(wù)管理、核算工作混亂的；（四）未按規(guī)定組織自查或業(yè)務(wù)對口檢查的；（五）檢查中發(fā)現(xiàn)的問題不認(rèn)真組織整改或不認(rèn)真督促其整改的；（六）阻撓、妨礙稽核檢查工作的正常開展的；（七）發(fā)生重大差錯、事故、案件的；（八）其他嚴(yán)重問題的。第二十八條 稽核檢查人員有下列行為之一的，根據(jù)集寧市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法 對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。（一）未按本制度規(guī)定認(rèn)真組織開展稽核工作的；（二）查出問題隱瞞不報、縱容遷就的；（三）以稽核中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告和不提出整改意見的；（四）提供虛假稽核報告，回避或者掩蓋問題真象的；（五）其他嚴(yán)重問題。第二十九條 稽核部門檢查過程中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)水平高、嚴(yán)格執(zhí)行社內(nèi)各