出納的交接內(nèi)容(共3頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出納工作的交接出納工作交接是指出納人員因工作調(diào)動(dòng)或者離職等原因，由原任出納人員將有關(guān)工作和資料移交給后任出納人員的工作過(guò)程。一、出納工作交接的原因或情形出納人員辦理交接手續(xù)主要有以下幾個(gè)方面的原因：1.出納人員辭職或離開(kāi)單位；2.企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)，例如出納崗位輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位；3.出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工；4.因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；5.因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作；6.企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納交接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交。二、

2、出納工作交接的作用 出納交接要按照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。出納人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納人員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。出納人員必須按有關(guān)規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。出納工作交接的作用主要有：1.可以明確工作責(zé)任； 2.便于接辦的出納人員熟悉工作，能夠立即進(jìn)入工作角色；3.有利于賬目清晰與賬簿歸檔；4.有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問(wèn)題；5.預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生；6.防止資金流失。三、出納工作交接的內(nèi)容（一）手工記賬的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容總

3、體來(lái)看，出納交接工作。主要包括以下一些基本內(nèi)容：1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。3.現(xiàn)金：包括庫(kù)存的人民幣和外幣。4.支票：空白支票、支票領(lǐng)用備查登記簿。5.有價(jià)證券：包括債券、股票等。6.用于銀行結(jié)算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。7.各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。8.印章：包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務(wù)專用章。9.會(huì)計(jì)文件：如應(yīng)由出納人員保管的相關(guān)文件、銀行對(duì)賬單、合同、協(xié)議等。10.會(huì)計(jì)用品：

4、如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)等。11.辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。12.本部門(mén)保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。13.各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料。14.經(jīng)辦未了事項(xiàng)。（二）實(shí)行電算化會(huì)計(jì)的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容1.會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)軟件有關(guān)的密碼或口令；2.存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的介質(zhì)包括磁帶、磁盤(pán)和光盤(pán)等；3.其他資料指有關(guān)電算化的其他資料和實(shí)物等。注意原出納人員要將有關(guān)事項(xiàng)對(duì)后任出納人員進(jìn)行有關(guān)介紹，以保證后任出納工作的順利進(jìn)行。主要的業(yè)務(wù)介紹的內(nèi)容有以下幾點(diǎn)：1.原出納人員工作職責(zé)和工作范圍的介紹；2.每期固定辦理的業(yè)務(wù)介紹，如按期交納電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)的時(shí)間等；3.復(fù)雜業(yè)務(wù)的具體說(shuō)明，

5、如交納電話費(fèi)的號(hào)碼、銀行賬戶的開(kāi)戶地址、聯(lián)系人等；4.歷史遺留問(wèn)題的說(shuō)明；5.其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。四、出納工作交接的程序（一）移交前的準(zhǔn)備工作保證出納交接工作順利進(jìn)行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細(xì)賬要登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。3.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單無(wú)誤。如有不符，要找出原因，弄清問(wèn)題，加以解決，務(wù)求在移交前做到相符。4.清理賬目和其他資料，移交人對(duì)該項(xiàng)收回的款項(xiàng)要盡

6、快催收，該支付的款項(xiàng)要及時(shí)付出，各種借款要清理與核對(duì)，各種現(xiàn)金票據(jù)，有價(jià)證券收據(jù)、借據(jù)等要清理與整理好，文件該歸檔的要?dú)w檔，該收回的要及時(shí)收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。5.根據(jù)清理情況，將應(yīng)列入移交的內(nèi)容填制好移交清冊(cè)，例如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（二）出納工作的正式交接 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)

7、人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。出納工作交接一般在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)督下進(jìn)行。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。具體操作如下：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄由移交人向接交人逐一點(diǎn)交。不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或有白條頂庫(kù)現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。2.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)。在核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)，移交人和接交人應(yīng)一起到開(kāi)戶銀行當(dāng)面核對(duì)，并取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。3.在銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單

8、余額核對(duì)相符的前提下，移交有關(guān)票據(jù)、票證及印章，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒章。4.出納賬簿移交時(shí)，接交人應(yīng)該核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬應(yīng)與現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券總賬核對(duì)相符。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作確認(rèn)有關(guān)數(shù)字，正確無(wú)誤后，再將賬頁(yè)打印出來(lái)，裝訂成冊(cè)后，再進(jìn)行交接。核對(duì)無(wú)誤后，移交人在結(jié)賬數(shù)字蓋章，以示對(duì)前段工作的負(fù)責(zé)，最后，交接雙方在賬簿的經(jīng)管人員一覽表上簽章，并注明交接的年、月、日。5.出納憑證、出納賬簿和其他會(huì)計(jì)核算資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。6.

9、工作計(jì)劃移交時(shí)，為了方便接交人開(kāi)展工作，移交人應(yīng)向接交人詳細(xì)介紹工作計(jì)劃執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過(guò)程中注意的問(wèn)題，以方便出納工作的延續(xù)性。7.移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人。接交人在接交完畢后，應(yīng)立即更換保險(xiǎn)柜密碼及有關(guān)鎖具。8.接交人辦理接交完畢，應(yīng)在出納賬簿啟用表上填寫(xiě)接收時(shí)間，并簽名蓋章。（三）交接結(jié)束 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：1.單位名稱。2.交接日期。3.交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名。4.移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其他需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。移交清冊(cè)一般一式三份，其中交接雙方各執(zhí)一份，另一份作為會(huì)計(jì)檔案，在交接結(jié)束后歸檔保管。五、出納交接的相關(guān)責(zé)任 出納交接工作結(jié)束后，在交接前后各期的工作責(zé)任應(yīng)由當(dāng)時(shí)的