《會計學(xué)原理》答案-主編-周密黃冰-復(fù)旦大學(xué)出版

1、第一章練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、費(fèi)用和利潤業(yè)務(wù)號權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-15010-150-6009月份收入2,8006,1009月份費(fèi)用-2,1501,8009月份利潤6504,300第二章習(xí)2-1：練習(xí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生對會計等式的影響 業(yè)務(wù)號資產(chǎn)權(quán)益業(yè)務(wù)類型平衡總額7月初余額70,00070,0001+7,000 -7,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變2+10,000+10,000第三類 同增業(yè)務(wù)增加3-9,000 +9,000第二類 權(quán)益業(yè)務(wù)不變4+600 -600第一

2、類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變5-1,000-1,000第四類 同減業(yè)務(wù)減少6-5,000-5,000第四類 同減業(yè)務(wù)減少7+8,000 -8,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變8+15,000+15,000第三類 同增業(yè)務(wù)增加9+6,000 -6,000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)不變10-12,000-12,000第四類 同減業(yè)務(wù)減少7月末余額77,00077,000第二章2-2：練習(xí)運(yùn)用會計科目及其歸屬的會計要素 業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素1庫存現(xiàn)金資產(chǎn)12其他應(yīng)付款負(fù)債2銀行存款資產(chǎn)13其他應(yīng)收款資產(chǎn)3應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)14應(yīng)收賬款資產(chǎn)4短期借款負(fù)債15應(yīng)付賬款負(fù)債5長期借款負(fù)債16應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債6固定資

3、產(chǎn)資產(chǎn)17本年利潤利潤7固定資產(chǎn)資產(chǎn)18未分配利潤所有者權(quán)益8原材料資產(chǎn)19長期股權(quán)投資資產(chǎn)9庫存商品資產(chǎn)20盈余公積所有者權(quán)益10生產(chǎn)本錢費(fèi)用21待攤費(fèi)用資產(chǎn)11實(shí)收資本所有者權(quán)益22資本公積所有者權(quán)益第二章2-3：練習(xí)賬戶的結(jié)構(gòu)及四項(xiàng)金額之間的關(guān)系賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額方向金額借方貸方方向金額固定資產(chǎn)借方100,00020,00030,000借方90,000原材料借方30,00020,00015,000借方35,000生產(chǎn)本錢借方10,00030,00030,000借方10,000實(shí)收資本貸方130,00050,00020,000貸方100,000資本公積貸方20,000010

4、,000貸方30,000第二章2-4：練習(xí)區(qū)分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及對會計等式的影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編號一、按六個要素分類1、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少1、2、92、一項(xiàng)費(fèi)用增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少43、一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，一項(xiàng)負(fù)債減少114、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加7、5、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加3、56、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少6、8、10二、按廣義要素分類1、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少1，2，4，92、一項(xiàng)權(quán)益增加，另一項(xiàng)權(quán)益減少113、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加3，5，74、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少6，8，10賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1

5、00040005000銀行存款300001670009850098500原材料6000050002000045000應(yīng)收賬款318001800013800庫存商品4000040000生產(chǎn)本錢150002000035000固定資產(chǎn)4000005000405000長期股權(quán)投資120000120000長期借款130000100000230000應(yīng)付賬款950005450040500應(yīng)交稅費(fèi)600060000長期借款1240005000074000實(shí)收資本20280025000227800營業(yè)外收入14000050000190000 合 計6978006978003115003115007623007

6、62300第三章3-1：練習(xí)借貸記賬法的運(yùn)用一編制會計分錄：題號分錄題號分錄1借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 3006借：銀行存款 15,000 貸：短期借款 15,0002借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫存現(xiàn)金 3007借：應(yīng)付賬款 12,000 貸：銀行存款 12,0003借：應(yīng)交稅費(fèi) 2,000 貸：銀行存款 2,0008借：生產(chǎn)本錢 16,000 貸：原材料 16,0004借：原材料 8,000 貸：應(yīng)付賬款 8,0009借：銀行存款 2,900 貸：應(yīng)收賬款 2,9005借：固定資產(chǎn) 2,000 貸：銀行存款 2,00010借：短期借款 9,000 貸：銀行存款 9,000二開設(shè)并

7、登記T型賬(沒有發(fā)生額的省略):借 庫存現(xiàn)金 貸 借 銀行存款 貸期初余額 100期初余額 18,0001、 3002、 3006、 15,0009、 2,9001、 3003、 2,0005、 2,0007、 12,00010、 9,000本期發(fā)生額 300本期發(fā)生額 300本期發(fā)生額 17,900本期發(fā)生額 25,300期末余額 100期末余額 10,600借 應(yīng)收賬款 貸 借 其他應(yīng)收款 貸期初余額 2,900期初余額 1,0009、 2,9002、 300本期發(fā)生額 2,900本期發(fā)生額 300期末余額 0期末余額 1,300借 原材料 貸借 生產(chǎn)本錢 貸期初余額 26,0008、 1

8、6,0004、 8,0008、 16,000本期發(fā)生額 8,000本期發(fā)生額16,000本期發(fā)生額16,000期末余額 18,000期末余額 16,000借 固定資產(chǎn) 貸借 短期借款 貸期初余額 450,000期初余額 9,0005、 2,00010、 9,0006、 15,000本期發(fā)生額 2,000本期發(fā)生額 9,000本期發(fā)生額 15,000期末余額 452,000期末余額 15,000借 應(yīng)付賬款 貸借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸期初余額 4,000期初余額 2,0007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期發(fā)生額12,000本期發(fā)生額 8,000本期發(fā)生額 2,000期末余額 0期末

9、余額 0賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金100300300100銀行存款18,00017,90025,30010,600應(yīng)收賬款2,9002,9000其他應(yīng)收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000庫存商品10,00010,000生產(chǎn)本錢16,00016,000固定資產(chǎn)450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000應(yīng)付賬款4,00012,0008,000應(yīng)交稅費(fèi)2,0002,000實(shí)收資本450,000450,000盈余公積32,00032,000本年利潤11,00011,00

10、0 合計508,000508,00067,50067,500508,000508,000第四章4-1：練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算題號分錄題號分錄1借：銀行存款 1,000,000貸：實(shí)收資本 1,000,0005借：銀行存款 40,000貸：短期借款 40,0002借：固定資產(chǎn) 20,000貸：實(shí)收資本 20,0006借：銀行存款 400,000貸：長期借款 400,0003借：無形資產(chǎn) 40,000貸：實(shí)收資本 40,0007借：固定資產(chǎn) 80,000貸：營業(yè)外收入 80,0004借：銀行存款 5,000,000貸：應(yīng)付債券 5,000,0008借：盈余公積 600,000貸：實(shí)收資本 600,

11、0004-2：練習(xí)采購業(yè)務(wù)的核算一編制會計分錄如下：題號分 錄題號分 錄1借：材料采購甲材料 4,200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 680貸：銀行存款 4,8805借：材料采購甲材料 18,000乙材料 33,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交值稅 8,670貸：應(yīng)付票據(jù) 59,6702借：材料采購乙材料 20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3,400貸：銀行存款 23,4006借：材料采購甲材料 400乙材料 600貸：銀行存款 1,0003借：材料采購乙材料 400貸：庫存現(xiàn)金 4007借：材料采購甲材料 35,200乙材料 53,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 14,688貸：應(yīng)付賬款 102,8884借：材料采

12、購乙材料 100貸：庫存現(xiàn)金 1008借：原材料甲材料 57,800乙材料 107,100貸：材料采購甲材料 57,800 乙材料 107,100二分別設(shè)置“采購總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，并進(jìn)行登記。借方 采購 貸方14,200 2 20,0003 400 4 100551000 6 1,000788200(8) 164,900本期發(fā)生額 164,900本期發(fā)生額 164,900采購明細(xì)分類賬材料名稱：甲材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運(yùn)雜費(fèi)合計831719293015678購入100噸,驗(yàn)收入庫購入400噸,驗(yàn)收入庫支付運(yùn)雜費(fèi)購入800噸,驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采購本

13、錢4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平發(fā)生額和余額56,4001,40057,80057,800平采購明細(xì)分類賬材料名稱：乙材料××年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運(yùn)雜費(fèi)合計87810171929302345678購入400噸,款已付支付運(yùn)雜費(fèi)支付裝卸費(fèi)購入600噸,驗(yàn)收支付運(yùn)雜費(fèi)購入1,000噸,驗(yàn)收結(jié)轉(zhuǎn)材料采購本錢20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00

14、020,40020,50053,50054,100107,100平發(fā)生額和余額105,0002,100107,100107,100平4-3：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算一編制會計分錄如下：題號分 錄題號分 錄1借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 30,000B產(chǎn)品 40,000制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 200貸：原材料甲材料 9,600 乙材料 61,0006借：制造費(fèi)用 120貸：庫存現(xiàn)金 1202借：應(yīng)付職工薪酬 14,000貸：銀行存款 14,0007借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 6,000B產(chǎn)品 4,000制造費(fèi)用 2,000管理費(fèi)用 2,000貸：應(yīng)付職工薪酬 14,0003借：待攤費(fèi)用 1,200貸：銀行存款 1,2

15、008借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 840B產(chǎn)品 560制造費(fèi)用 280管理費(fèi)用 280貸：應(yīng)付職工薪酬 1,9604借：制造費(fèi)用 400貸：待攤費(fèi)用 4009借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 3,720B產(chǎn)品 2,480貸：制造費(fèi)用 6,2005借：制造費(fèi)用 3,000管理費(fèi)用 1,600貸：累計折舊 4,60010借：庫存商品A產(chǎn)品 40,560B產(chǎn)品 47,040 貸：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 40,560B產(chǎn)品 47,040二分別設(shè)置“生產(chǎn)本錢、“制造費(fèi)用總分類賬戶和“生產(chǎn)本錢明細(xì)分類賬戶如下：借 生產(chǎn)本錢 貸(1) 70,000(7) 10,000(8) 1,400(9) 6,200(10) 87,600本期發(fā)生額

16、87,600本期發(fā)生額 87,600借 制造費(fèi)用 貸(1) 400(4) 400(5) 3,000(6) 120(7) 2,000(8) 280(9) 6,200本期發(fā)生額 6,200本期發(fā)生額 6,200“生產(chǎn)本錢明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費(fèi)分配制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)完工本錢30,0006,000 8403,72030,0006,000 8403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期發(fā)生額30,0006,8403,72040,56040,560平“生

17、產(chǎn)本錢明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品××年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費(fèi)分配制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)完工本錢40,000 4,000 560 2,48040,000 4,000 560 2,48047,04040,00044,00044,56047,040本期發(fā)生額40,0004,5602,48047,04047,040平4-4：練習(xí)銷售業(yè)務(wù)的核算一編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：應(yīng)收賬款 46,800貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅6,8005借：應(yīng)收票據(jù) 145,080貸：主營業(yè)務(wù)收入 124,00

18、0 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 21,0802借：銷售費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金 2006借：主營業(yè)務(wù)本錢 192,000貸：庫存商品A產(chǎn)品 84,000 B產(chǎn)品 108,0003借：銀行存款 117,000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅17,0007借：營業(yè)稅金及附加 14,185.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 13，200 -教育費(fèi)附加 985.804借：銷售費(fèi)用 10,000貸：銀行存款 10,000應(yīng)交消費(fèi)稅264,000×513,200應(yīng)交增值稅44,88025,22019,660應(yīng)交教育費(fèi)附加13,20019,660×3985.80二設(shè)置有關(guān)損益類賬戶

19、如下并過賬：借 主營業(yè)務(wù)收入 貸(1) 40,000(3) 100,000(5) 124,000本期發(fā)生額 264,000借 主營業(yè)務(wù)本錢 貸(6) 192,000本期發(fā)生額 192,000借 營業(yè)稅金及附加 貸(7) 14,185.80本期發(fā)生額 14,185.80借 銷售費(fèi)用 貸(2) 200(4) 10,000本期發(fā)生額 10,2004-5：練習(xí)財務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算一)編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銀行存款 1,404貸：其他業(yè)務(wù)收入 1,200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2046借：應(yīng)付賬款 4,000貸：營業(yè)外收入 4,0002借：其他業(yè)務(wù)支出 1,000貸：原材料 1,0007借

20、：管理費(fèi)用 2,000貸：待攤費(fèi)用 2,0003借：銀行存款 2,340貸：其他業(yè)務(wù)收入 2,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3408借：財務(wù)費(fèi)用 400貸：預(yù)提費(fèi)用 4004借：管理費(fèi)用 1,000貸：庫存現(xiàn)金 1,0009借：管理費(fèi)用 3,000貸：其他應(yīng)收款 2,500 庫存現(xiàn)金 5005借：營業(yè)外支出 21,414.20貸：銀行存款 21,414.2010借：銀行存款 38,000貸：投資收益 38,000二1、借：主營業(yè)務(wù)收入 264,000其他業(yè)務(wù)收入 3,200投資收益 38,000營業(yè)外收入 4,000貸：本年利潤 309,2002、借：本年利潤 245,200貸：主營業(yè)務(wù)本錢 1

21、92,000 營業(yè)稅金及附加 14,185.80 其他業(yè)務(wù)支出 1,000 管理費(fèi)用 6,000 銷售費(fèi)用 10,200 財務(wù)費(fèi)用 400 營業(yè)外支出 21,414.20利潤總額309,200245,20064,000元三應(yīng)交所得稅64,000×3321,120元1、借：所得稅費(fèi)用 21,120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 21,1202、借：本年利潤 21,120 貸：所得稅費(fèi)用 21,120凈利潤64,00021,12042,880元四法定盈余公積42,880×104,288元 任意盈余公積42,880×52,144元 分配現(xiàn)金股利42,880×5021

22、,440元借：利潤分配法定盈余公積 4,288 任意盈余公積 2,144 分配現(xiàn)金股利 21,440 貸：盈余公積 6,432 應(yīng)付股利 21,440五借：本年利潤 42,880貸：未分配利潤 42,880 借：未分配利潤 27,872貸：利潤分配法定盈余公積 4,288 任意盈余公積 2,144 分配現(xiàn)金股利 21,440(六)結(jié)轉(zhuǎn)下年的未分配利潤42,88027,87215,008元4-6：練習(xí)資金退出企業(yè)的核算編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：短期借款 100,000貸：銀行存款 100,000借：應(yīng)付股利 30,000貸：銀行存款 30,0002借：長期股權(quán)投資 120,000累

23、計折舊 30,000貸：固定資產(chǎn) 150,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 4,000貸：銀行存款 4,0003借：應(yīng)付職工薪酬 3,000貸：銀行存款 3,000借：應(yīng)付債券 65,000貸：銀行存款 65,0004-7：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算和本錢計算一編制會計分錄如下：題號分錄題號分錄1借：銷售費(fèi)用 5,000貸：銀行存款 5,00022借：銀行存款 110,810貸：應(yīng)收賬款 110,8102借：銀行存款 50,000貸：應(yīng)收賬款 50,00023借：交易性金融資產(chǎn) 15,000 投資收益 500貸：銀行存款 15,000 庫存現(xiàn)金 5003借：短期借款 40,000貸：銀行

24、存款 40,00024借：銀行存款 20,000貸：實(shí)收資本 20,0004借：材料采購甲材料 11,000乙材料 15,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅4,080貸：銀行存款 30,08025借；管理費(fèi)用 1,000制造費(fèi)用 300貸：待攤費(fèi)用 1,3005借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 5,000應(yīng)交增值稅 5,000應(yīng)交城建稅 700應(yīng)交所得稅33,000教育費(fèi)附加 300貸：銀行存款 44,00026借：長期股權(quán)投資 50,000 累計折舊 10,000貸：固定資產(chǎn) 60,000借：長期股權(quán)投資 4,000貸：營業(yè)外收入 4,0006借：銀行存款 175,500貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 應(yīng)交稅

25、費(fèi)應(yīng)交增值稅25,50027借：營業(yè)外支出 6,930貸：銀行存款 6,9307借：應(yīng)付職工薪酬 50,000貸：銀行存款 50,00028借：原材料甲材料 33,000乙材料 45,000貸：材料采購甲材料 33,000 乙材料 45,0008借：應(yīng)付職工薪酬 500貸：庫存現(xiàn)金 50029借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 52,000 B產(chǎn)品 75,000 制造費(fèi)用 1,500 管理費(fèi)用 1,500貸：原材料甲材料 55,000 乙材料 75,0009借：管理費(fèi)用 1,000貸：其他應(yīng)收款 1,00030借：財務(wù)費(fèi)用 1,500貸：預(yù)提費(fèi)用 1,50010借：應(yīng)付賬款 70,000貸：銀行存款 70,0

26、0031借：管理費(fèi)用 2,000 制造費(fèi)用 3,000貸：累計折舊 5,0011借：銀行存款 60,000貸：短期借款 60,00032借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品18,000 B產(chǎn)品 18,000 管理費(fèi)用 8,000 制造費(fèi)用 6,000貸：應(yīng)付職工薪酬 50,00012借：固定資產(chǎn) 47,800貸：銀行存款 47,80033借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 2,520 B產(chǎn)品 2,520 管理費(fèi)用 1,120 制造費(fèi)用 840貸：應(yīng)付職工薪酬 7,00013借：應(yīng)收賬款 110,810貸：主營業(yè)務(wù)收入 93,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值15,810 銀行存款 2,00034借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 680 生產(chǎn)本錢A產(chǎn)

27、品 1,500 B產(chǎn)品 2,000 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 200貸：銀行存款 4,68014借：材料采購甲材料 22,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3,400貸：應(yīng)付賬款 25,40035借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 6,170 B產(chǎn)品 6,170貸：制造費(fèi)用 12,34015借：固定資產(chǎn) 20,000貸：營業(yè)外收入 20,00036借：庫存商品A產(chǎn)品 80,190 B產(chǎn)品 103,690貸：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品 80,190 B產(chǎn)品 103,69016借：銀行存款 105,300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值 15,30037A銷售本錢65×80052,000B銷售本錢170

28、×1000170,000借：主營業(yè)務(wù)本錢 222,000貸：庫存商品A產(chǎn)品 52,000 B產(chǎn)品 170,00017借：銷售費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金 20038應(yīng)交增值稅56,61012,92043,690，應(yīng)交消費(fèi)稅333,000×516,650，應(yīng)交城建稅43,69016,650×74,223.80，應(yīng)交教育費(fèi)附加43,69016,650×31,810.20借：營業(yè)稅金及附加 22,684貸：應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 16,650 城建 4,223.80 教育費(fèi)1,810.2018借：材料采購乙材料 28,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 4,760貸：銀行存款 3

29、2,76039利潤總額333,000+24000222,00022,6845,20015,3201,5006,93083,366元應(yīng)交所得稅=83,366×25=20841.5借：所得稅費(fèi)用 20841.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)所得稅 20841.519借：材料采購乙材料 2,000貸：銀行存款 2,00040借：主營業(yè)務(wù)收入 333,000 營業(yè)外收入 24，000貸：本年利潤 357,000借：本年利潤 294475.5貸：主營業(yè)務(wù)本錢 222,000 營業(yè)稅金及附加 22,684 銷售費(fèi)用 5,200 管理費(fèi)用 15,320 財務(wù)費(fèi)用 1,500 營業(yè)外支出 6,930 所得稅費(fèi)用 20

30、841.5凈利潤357,000294475.562524.520借：待攤費(fèi)用 900貸：銀行存款 90041法盈余公積62524.5×106252.45，任盈余公積62524.5×2012504.9，現(xiàn)金股利62524.5×5031262.25借：利潤分配法盈余公積 6252.45 任盈余公積 12504.9 現(xiàn)金股利 31262.25貸：盈余公積 18757.35 應(yīng)付股利 31262.2521借：管理費(fèi)用 500 制造費(fèi)用 400貸：庫存現(xiàn)金 90042借：本年利潤 862524.5貸：未分配利潤 862524.5借：未分配利潤 702819.6貸：利潤分配法

31、公積 91252.45 任公積 55004.9現(xiàn)股利 556562.25 (二)登記總分類賬戶(T型賬)借 庫存現(xiàn)金貸期初余額 5,000(8) 500 (17) 200(21) 900 (23) 500本期發(fā)生額 2,100期末余額 2,900借 銀行存款貸期初余額 200,000(2) 50,000(6) 175,500(11) 60,000(16) 105,300(22) 110,810(24) 20,000(1) 5,000 (3) 40,000(4)30,080 (5) 44,000(7)50,000 (10) 70,000(12) 47,800 (13) 2,000(18) 32,760 (1