企業(yè)預算控制系統

1、企業(yè)預算控制系統 -以過程控制為核心1 預算系統的哲理預算系統的哲理1-1 預算的資源優(yōu)化配置觀念預算的資源優(yōu)化配置觀念 資源二次優(yōu)化配置資源二次優(yōu)化配置1-1-1資源優(yōu)化配置的責任資源優(yōu)化配置的責任企業(yè)對資源的責任：企業(yè)對資源的責任：對資源的最佳配置實現資源所有者利益最大化企業(yè)對資源所有者責任的基礎企業(yè)對資源所有者責任的基礎-受托契約責任受托契約責任管理者利益不得與公司利益沖突管理者利益不得與公司利益沖突最大善意地謀求股東利益最大善意地謀求股東利益不得以受托關系謀取私利不得以受托關系謀取私利1-1-2 通過預算編制實現二次資源配置通過預算編制實現二次資源配置 預算是企業(yè)配置投入資源的最佳手段

2、預算是企業(yè)配置投入資源的最佳手段預算以經營目標為起點，投入產出為目的預算以價值為計量單位預算編制過程就是資源配置過程預算是邊界約束下的預期1-1-3 通過預算控制實現資源的最佳運用通過預算控制實現資源的最佳運用 通過發(fā)散配置和收斂控制，保證投入資源通過發(fā)散配置和收斂控制，保證投入資源的使用對目標的趨同的使用對目標的趨同以貨幣計價的一切資源均為預算控制對象只有納入預算的資源才可進入運作進入運作的資源應接受事先審核跟蹤重要投入資源的過程和產出 資源二次優(yōu)化配置資源二次優(yōu)化配置 資源運作的控制資源運作的控制 1-2 經營過程的價值控制（投入產出控制經營過程的價值控制（投入產出控制)1-2-1 經營過

3、程的價值運動性質經營過程的價值運動性質1-2-2 投入產出的價值過程投入產出的價值過程投入產出的價值分析和價值控制投入產出的價值分析和價值控制：企業(yè)的目標價值（價值產出） 資源流入 = 企業(yè)的經營投入（價值投入） 資源流出1-2-3 預算的價值控制預算的價值控制預算系統的價值特征：1-3 預算是內部管理控制的切入點預算是內部管理控制的切入點1-3-1 預算的管理支持系統預算的管理支持系統 預算將引起或帶動整個制度體系的改造和完善 預算是企業(yè)能否承受管理“煉獄”的考驗1-3-2 以預算系統為核心協同運作以預算系統為核心協同運作 預算是背靠內部管理體系，著眼于企業(yè)目標，落實在業(yè)務活動的價值控制1-

4、4 預算系統：價值運動和企業(yè)目標的控制場預算系統：價值運動和企業(yè)目標的控制場預算系統是對企業(yè)資源價值運動的控制預算系統是實現企業(yè)目標的手段預算控制是對業(yè)務活動的滲透操作過程預算系統通過實時優(yōu)化控制實現企業(yè)目標的逼近預算系統是在過程控制基礎上進行分析1-4-1 預算系統是監(jiān)督控制過程預算系統是監(jiān)督控制過程在過程中修正（預算編制）在過程中控制資源價值（資源運用）在過程中控制價值目標（投入產出）1-4-2 預算系統是實現目標的手段預算系統是實現目標的手段預算系統依附于企業(yè)總目標企業(yè)目標就是預算目標1-4-3 目標監(jiān)控的業(yè)務滲透基礎目標監(jiān)控的業(yè)務滲透基礎預算系統的核心，在對價值運動過程（業(yè)務活動）的滲

5、透中進行控制1-4-4 目標監(jiān)控的實時微觀基礎目標監(jiān)控的實時微觀基礎預算控制滲透在日常業(yè)務活動預算的控制功能在對具體的投入產出與目標及約束條件的符合進行控制控制一切不必要投入，以創(chuàng)造另一半利潤1-4-5 目標監(jiān)控的宏觀基礎目標監(jiān)控的宏觀基礎1-5 防止欺詐的控制工具防止欺詐的控制工具1-5-1 預算系統設計控制預算系統設計控制 以授權制度為設計基礎 資源使用權與資源使用批準的分離 預算項目的孤立控制1-5-2 預算編制階段的控制預算編制階段的控制以有限投入資源為硬約束條件按經濟活動的邏輯順序編制預算預算項目的計算基礎和理由積極預算政策1-5-3 預算執(zhí)行過程的控制預算執(zhí)行過程的控制預算資源 必

6、須投入資源預算申請必須經批準預算申請必須附支持文件對重要項目進行時實時背景審核參與談判信息比較1-5-4 投入產出分析控制投入產出分析控制2 預算系統定位及五大關系預算系統定位及五大關系 業(yè)務控制 會計控制 預算控制2-1 預算與企業(yè)目標的關系預算與企業(yè)目標的關系投入資源對企業(yè)目標的效應是變量預算的目標是在投入產出約束下追求企業(yè)目標的實現2-1-1 預算目標與企業(yè)目標始終一致預算目標與企業(yè)目標始終一致追求最終效果追求總體效率追求長期效應追求總體利益2-1-2 企業(yè)總目標與部門分目標的沖突企業(yè)總目標與部門分目標的沖突企業(yè)目標不能脫離分目標分目標異化的2類風險:固有風險:投入與產出的不可分割掩蓋了

7、具體的投入產出未必相關的的真相管理風險:對部門利益及權利的追求產生與總目標的沖突2-1-3 預算控制總目標調整分目標預算控制總目標調整分目標預算是資源投入的必有條件,但非充分條件預算關心投入的必要性控制投入的準繩是企業(yè)總目標通過對具體投入的控制調整分目標(糾正分目標的異化)2-2 預算控制與效率的關系預算控制與效率的關系2-2-1 預算與部門利益的沖突預算與部門利益的沖突全局利益與局部利益的沖突總目標與分目標的分歧資源約束的沖突資源需求的沖突資源使用權的沖突預算管理方式的沖突利益最大化的沖突投入產出的沖突預算就是在矛盾中運作預算就是在矛盾中運作預算不是矛盾產生的原因預算控制的矛盾過程性質預算是

8、控制而非壓制 投入為產出所必須投入為產出所必須;投入必須產出投入必須產出控制保證下的效率是真效率2-2-2 效率觀念的效率觀念的2種價值觀種價值觀 強調作業(yè)效率而犧牲控制的機會成本大于效率強調作業(yè)效率而犧牲控制的機會成本大于效率產生的收益產生的收益1)流程效率流程效率 VS 投入產出效率投入產出效率業(yè)務是競賽活動;控制是競賽規(guī)則作用于企業(yè)價值目標的效率才具有經濟意義效率的經濟學解釋（采購效率）2）部門效率）部門效率 VS 企業(yè)效率企業(yè)效率 部門效率可行 企業(yè)效率可行部門效率必須服從企業(yè)效率2-3 預算與部門預算與部門(業(yè)務業(yè)務)的關系的關系預算促使資源使用者成為經濟管理人個別目標不能改變企業(yè)最

9、終目標預算控制是與“狼”(經濟活動)共舞的運動系統預算的生命和真諦在運動,在于過程控制2-3-1 總體與部分的關系總體與部分的關系預算必須對資源的投入進行控制預算配額不等于絕對可用額2-3-2 控制與執(zhí)行的關系控制與執(zhí)行的關系預算與業(yè)務無固有沖突預算控制與業(yè)務的關系:企業(yè)目標;價值控制;業(yè)務滲透預算干預業(yè)務的準則2-3-3 保證與限制的關系保證與限制的關系資源保證的性質預算資源保證的3個途徑:資源的取得合理的資源配置和調度資源投入的限制2-3-4 協調與平衡的關系協調與平衡的關系部門間調整項目間調整部門預算的動態(tài)平衡通過對投入必要性的控制進行平衡資源是企業(yè)的資源,不是部門的資源總預算的平衡投入

10、產出比;投入的約束目標平衡的理解2-3-5 預算與業(yè)務行為及進度的關系預算與業(yè)務行為及進度的關系業(yè)務成果及進度報告是預算掌握投入產出動態(tài)信息的基礎2-4 預算系統與內部管理制度的關系預算系統與內部管理制度的關系只有在建立預算控制系統的同時或先期設計完善的相關內部控制制度,預算系統才可付諸實施2-4-1 預算與授權制度的關系預算與授權制度的關系授權的哲理基礎： Responsibility（責任制） Accountability（受托報告制）授權的性質權力平衡的制度安排企業(yè)風險分解的量化表現法律意義上的責任：公司契約； 代理人預算授權的涵義有限授權責任前提2-4-2 預算與合同管理制度的關系預算

11、與合同管理制度的關系交易方式審核財務政策審核合同項目審核2-4-3 預算與采購制度的關系預算與采購制度的關系采購組織結構設計采購流程設計采購價格制定及批準采購依據付款政策采購方式2-4-4 預算與存貨管理制度的關系預算與存貨管理制度的關系分析并控制采購申請的依據了解生產的投入及產出2-4-5 預算與質量管理的關系預算與質量管理的關系分析生產過程的投入產出效用 質量信息 成本分析 企業(yè)目標2-5 預算系統與會計控制的關系預算系統與會計控制的關系全面預算是基于財務角度并延伸出去的輻射性,開放式管理預算是主動的干預式管理會計控制依賴于預算控制2-5-1 保證保證clean events, clean

12、 data, clean accounting information之前提之前提對投入產出資源的全流程控制，保證交易行為是干凈的對交易過程的跟蹤和結果的配比，保證數據是干凈的行為與原始數據的清潔保證會計信息是可信的2-5-2 會計控制對預算系統的環(huán)境支持會計控制對預算系統的環(huán)境支持預算與會計在組織和業(yè)務上是統一的預算與會計從不同角度控制經濟事項3 預算控制流程及權力和責任分配預算控制流程及權力和責任分配預算的組織原則:公司權威背景財務為專職機構預算執(zhí)行責任人為部門負責人預算執(zhí)行的最終控制者CFO預算實施與目標管理結合3-1 預算控制流程及權力分配預算控制流程及權力分配 權力分配權力分配 預算

13、流程預算流程4 全面預算控制全面預算控制4-1 預算目標設定預算目標設定4-1-1預算起點的幾種模式預算起點的幾種模式銷售起點模式概念適用條件優(yōu)缺點預算模式成本起點預算模式概念適用條件優(yōu)缺點預算模式現金預算模式概念適用條件優(yōu)缺點資本預算模式概念適用條件4-1-2 利潤目標起點的預算利潤目標起點的預算目標體系（損益表體裁） 主營業(yè)務收入 經營目標 主營業(yè)務成本 約束邊界 期間費用及支出 約束邊界 其它業(yè)務利潤 經營目標 投資收益 經營目標 稅前利潤 經營目標目標間關系資源投入約束原則目標公式 收入 目標利潤 = 成本費用目標集關系式 成本率成本率/費用率比較平衡費用率比較平衡 - = 經營分目標

14、經營分目標 經營主目標經營主目標 邊界約束邊界約束預算目標分解（項目預算目標分解（項目） 目標目標 目標性質目標性質 責任（預算）部門責任（預算）部門主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 經營目標經營目標 銷售部門銷售部門主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 約束邊界約束邊界 原材料投入原材料投入 制造部門制造部門 物料采購價格物料采購價格 采購部門采購部門 人工工資人工工資 人事部門人事部門 制造費用制造費用 制造部門制造部門 折舊與攤銷折舊與攤銷 財務部門財務部門期間費用及支出期間費用及支出 約束邊界約束邊界 銷售費用銷售費用 銷售部門銷售部門 工資工資 人事部門人事部門 財務費用財務費用 財務部門財務部門 管理

15、費用管理費用 研究開發(fā)費用研究開發(fā)費用 研究開發(fā)部門研究開發(fā)部門 工資工資 人事部門人事部門 折舊，攤銷，各類準備折舊，攤銷，各類準備 財務部門財務部門 其他費用其他費用 相關相關 部門部門投資收益及其它收入投資收益及其它收入 相關部門相關部門利潤利潤4-2 預算系統的組織預算系統的組織4-2-1 預算實施的組織結構預算實施的組織結構預算編制及批準預算編制及批準 預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行控制4-2-2 總預算的組織定位總預算的組織定位確定預算組織空間的原則可控制，可操作 THE VEIL OF INCORPORATION4-2-3 預算的組織要素預算的組織要素職能部門特殊項目4-3 預算系統的原則

16、預算系統的原則4-3-1 經營目標原則4-3-2 零基預算原則4-3-3 投入產出配比原則4-3-4 剛柔相濟原則4-3-5 民主集中原則4-3-6 集中分散原則4-4 預算系統的技術結構預算系統的技術結構4-4-1預算體系的項目結構預算體系的項目結構4-4-2 預算編碼系統預算編碼系統編碼規(guī)則運行模式預算為成本費用支出之唯一通路預算唯一對應編碼以編碼為表示控制業(yè)務內容預算及編碼的剛性預算及編碼的柔性4-4-3 預算的計算機輔助系統預算的計算機輔助系統概念明確，分類控制實時控制，動態(tài)反映信息公開，謀劃在先4-4-4 預算類別預算類別預算損益表預算損益表預算損益表預算損益表主應業(yè)務收入主應業(yè)務收

17、入 XXX（目標）目標） A產品產品 XX B產品產品 XX主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 XXX（約束）約束） 原材料原材料 XX 輔料輔料 XX 人工人工 XX 制造費用制造費用 XX 折舊折舊 備件備件 關稅關稅毛利毛利 XXX（續(xù)）（續(xù)）期間費用及支出期間費用及支出 XXX（約束）約束）銷售費用銷售費用 XX財務費用財務費用 XX管理費用管理費用 XXX 其中：其中： 研究開發(fā)費研究開發(fā)費 XX 折舊與攤銷折舊與攤銷 XX 各類準備各類準備 XX營業(yè)利潤營業(yè)利潤 XXX其它業(yè)務收入其它業(yè)務收入 XXX（目標）目標）投資收益投資收益 XXX（目標）目標）稅前利潤稅前利潤 XXX所得稅所得稅 X

18、X稅后利潤稅后利潤 XXX（目標）目標）分類總預算（局部）分類總預算（局部）預算類別預算類別 金額金額 預算性質預算性質 編制方法及編制部門編制方法及編制部門利潤預算利潤預算 產出指標產出指標 CEO/公司預算會議公司預算會議 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 產出指標產出指標 品種品種/服務別服務別 銷售部門銷售部門其它收入及收益其它收入及收益 產出指標產出指標 相關部門相關部門主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 成本成本 材料消耗材料消耗 產品別產品別/材料別材料別 制造部門制造部門 制造費用制造費用 車間管理類車間管理類 制造部門制造部門期間費用期間費用 費用費用 相關部門相關部門材料材料 采購采購 資產

19、資產/負債負債 分類別分類別 采購部門采購部門委外加工委外加工 資產資產/負債負債 分類別分類別 責任部門責任部門工資預算工資預算 成本成本/費用費用 分部門分部門/性質性質 人事部門人事部門固定資產預算固定資產預算 資產資產/成本成本/費用費用 類別類別/部門部門 公司公司折舊剃銷準備折舊剃銷準備 成本成本/費用費用 分類估計分類估計 財務部門財務部門所得稅所得稅 費用費用 估計估計 財務部門財務部門現金流預算現金流預算部門預算（例）部門預算（例）信息管理中心費用預算信息管理中心費用預算BF公司公司2001年年 預算項目預算項目 項目明細項目明細 預算金額預算金額 預算編碼預算編碼 計算依據

20、及說明計算依據及說明 差旅費 20000 項目考察培訓等 交際應酬費 3000 2000基礎 低值易耗品 見附件 100000 上年基礎 DDN專線使用費 60000 已簽協議價 網站服務器寄放費 20000 協議價網絡及軟件 網線及配件 5000 上年基礎 常用及工具軟件 20000 OFFICE/WIN2000 CAM軟件 50000 模具加工中心配套維修費 辦公設備維修 90000 按設備價值5%計 不可預計費 50000 合 計 4180004-4-5 部門預算部門預算/總預算總預算/預算損益關系預算損益關系4-4-6 預算編制方法預算編制方法1) 預算平衡及銜接的邏輯關系預算平衡及銜

21、接的邏輯關系可靠且充分的信息數據銷售目標數據期望利潤考慮因素預算編制的邏輯關系(圖)部門預算的數據基礎 成本費用約束空間成本費用約束空間2) 目標約束目標約束目標責任制是目標約束預算方法的管理基礎目標責任制是目標約束預算方法的管理基礎案例案例預算編制的公司控制重點預算編制的公司控制重點利潤是約束成本費用的邊界利潤是約束成本費用的邊界4-5 預算編制流程預算編制流程4-5-1 預算編制的時間安排預算編制的時間安排4-5-2 預算編制的依據預算編制的依據1)提出經營目標提出經營目標案例案例前提前提: 主要產品售價減低主要產品售價減低12%;目標目標: 銷售部額增長銷售部額增長10%; 稅后利潤稅后

22、利潤 14000萬元萬元; 成本降低成本降低10%2)根據目標初測根據目標初測INCOME STATEMENT1999年度預測年度預測主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 33285 A產品產品 24990(降價降價15%計計) B產品產品 6945 OEM 750 代加工代加工 600主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 22932 按按98年成本率年成本率57.4% 21082 99年新增關稅成本年新增關稅成本 1200 99年新增年新增FZ成本成本 650主營業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤 10353(續(xù)續(xù))管理費用管理費用 5640銷售費用銷售費用 398財務費用財務費用 - 672 營業(yè)利潤營業(yè)利潤 4987補貼收入

23、補貼收入 1000投資收益投資收益 500稅前利潤稅前利潤 6487所得稅所得稅 649凈利潤凈利潤 58383) 完成目標的措施完成目標的措施 目標利潤缺口目標利潤缺口 8162萬元萬元A）按原成本結構降低按原成本結構降低10% 降低后原成本結構降低后原成本結構 考慮新增成本考慮新增成本 新成本結構新成本結構GP 1518 8 % 1518 7.35 %HJ 2656 14FZ 3795 20 + 650(新增新增) 4445 12.87直接人工直接人工 760 4 760 3.68制造費用制造費用 10056 53 +1200(新增新增) 11256 54.54 18785 + 1850

24、= 20635B）管理費用削減管理費用削減 444萬元萬元 部部 門門 項項 目目 削削 減額減額(萬元萬元)人事部人事部 勞動保護費勞動保護費 200 職工培訓費職工培訓費 50 其它其它 10 勞務費勞務費 40 外方費用外方費用 75成品部成品部/總師辦總師辦 參展費參展費 7銷售部銷售部/投資部投資部/財務部財務部 差旅費差旅費 44物料部物料部/辦公室等辦公室等 交際應酬費交際應酬費 18C）降低廢品率降低廢品率D）B產品銷售產品銷售1億億,增加利潤增加利潤960萬元萬元E）關稅豁免及關稅豁免及VAT退還退還2000萬元萬元F）短期投資短期投資2461萬元萬元方案匯總方案匯總 缺口缺

25、口 14000 5838 = 8162 成本降低成本降低 2297 費用削減費用削減 444 B產品產品 960 8162 稅務政策稅務政策 2000 短期投資短期投資 24614) 預算損益表預算損益表(部門預算編制的約束邊界部門預算編制的約束邊界預算損益表預算損益表1999年度年度主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 36340 其中其中: A產品產品 24990 B產品產品 10000 OEM 750 代加工代加工 600主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本(降低降低10%) 22712 其中其中: FZ 1518 HJ 2656 FZ 4445 直接人工直接人工 760 制造費用制造費用 11256 B品成本

26、（增）品成本（增） 2077主營業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤 13628(續(xù)續(xù))銷售費用銷售費用 350管理費用管理費用 5266財務費用財務費用 - 600營業(yè)利潤營業(yè)利潤 8612補貼收入補貼收入 2000營業(yè)外收入營業(yè)外收入 458投資收益投資收益(NTD) 550投資收益投資收益(短期短期) 2467稅前利潤稅前利潤 14087所得稅所得稅 1409凈利潤凈利潤 126785) 預算編制說明預算編制說明公司部門預算開始編制的規(guī)范文件公司部門預算開始編制的規(guī)范文件案例案例XXX公司公司關于關于XX年度預算編制原則的說明（要點）年度預算編制原則的說明（要點）預算編制基礎（預算編制基礎（1） 生產領

27、用計算基礎（生產領用計算基礎（26）經營目標（經營目標（2） 辦公文具預算原則（辦公文具預算原則（29）分類編制（分類編制（5） 部門預算文本形式（部門預算文本形式（30）基本預算單位（基本預算單位（6） 附件：附件：分散分散/統一原則（統一原則（7-9） 預算樣樣表預算樣樣表集中編制項目（集中編制項目（12-13） 預算項目明細預算項目明細公司曾領導支出歸屬（公司曾領導支出歸屬（16） 銷售收入預測銷售收入預測 預算項目及口徑（預算項目及口徑（17） 產品別銷售分解計劃產品別銷售分解計劃預算理由及計算依據（預算理由及計算依據（21） 產品別生產分解計劃產品別生產分解計劃采購預算的計算基礎（采

28、購預算的計算基礎（25）4-5-3 預算編制流程預算編制流程4-6 預算編制文本結果預算編制文本結果4-6-1預算損益表預算損益表(例例)預算損益表預算損益表1999年度（批準稿）年度（批準稿）主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 36340 其中其中: A產品產品 24990 B產品產品 10000 OEM 750 代加工代加工 600主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本(降低降低10%) 22712 其中其中: GP 1518 HJ 2656 FZ 4445 直接人工直接人工 760 制造費用制造費用 11256 B品成本品成本 （增）（增） 2077主營業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤 13628(續(xù)續(xù))銷售費用銷售費用

29、350管理費用管理費用 5266財務費用財務費用 - 600營業(yè)利潤營業(yè)利潤 8612補貼收入補貼收入 2000營業(yè)外收入營業(yè)外收入 458投資收益投資收益(NTD) 550投資收益投資收益(短期短期) 2467稅前利潤稅前利潤 14087所得稅所得稅 1409凈利潤凈利潤 126784-6-2 對董事會的損益說明對董事會的損益說明案例：市場不確定性基本前提困難對策及措施對損益的具體說明4-6-3 現金流預算（略）現金流預算（略）4-6-4 資本預算資本預算案例案例BF公司公司2001年固定資產項目預算年固定資產項目預算預算項目預算項目 預算金額預算金額 需求部門需求部門 預算編碼預算編碼空調

30、空調 6000 生產部生產部工具車工具車 50000 生產部生產部手機手機 20000 總務科總務科奔馳奔馳S600 2300000 行政部行政部豐田面包車豐田面包車 900000 行政部行政部計算機及外設計算機及外設 1000000 ITERP服務器服務器 140000 ITERP軟件及實施軟件及實施 400000 IT減壓儀減壓儀 30000 質量部質量部打包機等打包機等 40000 精品車間精品車間網絡及軟件網絡及軟件 5000 精品車間精品車間直液筆手工裝配設備直液筆手工裝配設備 100000 三分廠三分廠壓力容器等（見附件）壓力容器等（見附件） 1161700 機械化分廠機械化分廠

31、TOTAL 61527004-5 部門預算部門預算費用預算（例）費用預算（例）成本預算成本預算采購預算采購預算案例案例 2000年測試部預算控制匯總表（年測試部預算控制匯總表（1）預算項目預算項目 明細預算項目明細預算項目 幣種幣種 預算金額預算金額 預算編碼預算編碼物料消耗物料消耗 Tape on Reel包裝包裝 USD 98000 11190017-1 Tray USD 500 11190017-2 Tube/Plug RMB 6000 11190017-3 周轉箱周轉箱 60000 11190017-4 防靜電物品防靜電物品 100000 11190017-5 標簽標簽/溫度指示卡溫度

32、指示卡 70000 11190017-6 干燥劑干燥劑/泡沫塑料泡沫塑料 18000 11190017-7 無塵紙無塵紙/試劑試劑 3000 11190017-8 生產用打印紙生產用打印紙 80000 11190017-9 五金五金 8000 11190017-10 色帶色帶/墨盒墨盒/墨粉墨粉/打印頭部打印頭部 5000 11190017-11 其它其它 250000 11190017-12 SUBTATOL（折合折合RMB）測試部預算控制匯總表（年測試部預算控制匯總表（2）預算羨慕預算羨慕 明細預算項目明細預算項目 幣種幣種 預算金額預算金額 預算編碼預算編碼低值

33、易耗品低值易耗品 辦公家具辦公家具 RMB 10000 11190016-1 工具工具 USD 5000 11190016-2 SUBTOTAL RMB 51500 業(yè)務培訓費業(yè)務培訓費 出國生活費出國生活費+機票機票 USD 24000 11190009-1 質量與規(guī)范培訓質量與規(guī)范培訓 RMB 1500 11190009-2 SUBTTOTAL RMB 214200文具辦公費文具辦公費 25*40*4 +52*20*4 RMB 8150 11190014郵寄復印費郵寄復印費 12000 11190015差旅會議費差旅會議費 60000 11190006市內交通費市內交通費 7200 111

34、90010電話通訊費電話通訊費 30000 11190011部門間活動費部門間活動費 77*500 38500 11190013交際應酬費交際應酬費 20000 11190012修理費修理費 200000 11190048設計制圖費設計制圖費 20000 11190084其他其他 160000 11190099 SUBTOTAL （RMB） 5558602000年測試部預算控制匯總表（年測試部預算控制匯總表（3）預算項目預算項目 明細預算項目明細預算項目 幣種幣種 預算金額預算金額 預算編碼預算編碼備品備件備品備件 TESTER USD 250000 11190064-1 （消耗）消耗） HA

35、NDLER 170000 11190064-2 PROBER 20000 11190064-3 LEAD SCANNER AND CONDITION1 2000 11190064-4 BURN-IN 25000 11190064-5 TAPE ON REEL 3000 11190064-6 PROBER CARD 40000 11190064-7 TEST ACCESSORY 80000 11190064-8 老化板保養(yǎng)老化板保養(yǎng) RMB 150000 11190064-9 SUBTOTAL RMB 5130000 TOTAL RMB 74140104-7 預算實施及控制預算實施及控制4-7-1 預算實施（文件化）預算實施（文件化）案例案例XXX公司公司XXX年度預算實施辦法（要點）年度預算實施辦法（要點）編碼原則（編碼原則（1）編碼對業(yè)務的重要性（編碼對業(yè)務的重要性（3）預算要素的一致性（預算要素的一致性（4）周資金計劃（周資金計劃（6）預算變更原則（預算變更原則（9-10）預算網絡系統（預算網絡系統（11）預算的考核（預算的考核（12）預算崗位設置（預算崗位設置（14）附件附件4-7-2 預算系統的操作控制預算系統的操作控制（1）預算控制基本觀念）預算控制基本觀念預算系統的