實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)綜合練習(xí)及答案

1、一、單項(xiàng)選擇題1.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)： A.整合測(cè)試設(shè)施（ITF）； B.輸入控制矩陣； C.平行模擬； D.數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。  2.在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A.詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)； B.告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情（對(duì)此類事情不感興趣）； C.建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理； D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。  3.貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師

2、： A.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額； B.無法處理累積總體項(xiàng)目； C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤 D.關(guān)注金額高估。  4.某人是外部評(píng)估小組的成員，在評(píng)估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，他最不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素： A.接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門溝通； B.對(duì)于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)； C.內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度； D.檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度。  5.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)

3、師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的： A.選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B.貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C.這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭； D.上述答案都不正確。  6.當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)

4、計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是： A.詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見； B.針對(duì)應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模； C.集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息 D.在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。  7.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：1也許不是

5、問題2有可能是問題3很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子： A.趨勢(shì)分析。 B.比率分析。 C.不引人注目的評(píng)定或觀察。 D.評(píng)級(jí)尺度。  8.決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的： A.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果； B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值； C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺； D.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。  9.通用

6、審計(jì)軟件可以用于： 控制性測(cè)試 支持性測(cè)試 A.可以 可以 B.可以 不可以 C.不可以 可以 D.不可以 不可以  10.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的： A.管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理； B.審計(jì)期間的交易可能被重新處理； C.只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理； D.通常這種審計(jì)方法成本高昂。  11.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試： A.可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒有依據(jù)的 B.既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)； C.是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)； D.是

7、不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。  12.當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的： A.必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易； B.在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測(cè)試數(shù)據(jù)； C.測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D.測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。  13.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)： A.精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B.個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C.以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；

8、D.通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。  14.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)： A.審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作； B.可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C.審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄； D.如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。  15.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)： A.它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量； B.它允許使用電子表格工作底稿立

9、即處理審計(jì)數(shù)據(jù)； C.它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能； D.它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。  16.內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)： A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)； B.確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容； C.確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律； D.確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到  17.某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列

10、各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括: 與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題； 審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形； 與廠里安全部門討論

11、。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序： A.，和； B.，和； C.，和； D.，和。  18.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆： A.電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B.未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C.不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃； D.大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。  19.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A.獲得委員會(huì)無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇 B.委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C.委員會(huì)成員趨向

12、于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D.委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用  20.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是： A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)； D.將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。  21.關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖牵?A.比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。 B.比較清單余額與上

13、一年余額。 C.比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。 D.審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。  22.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素： 部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力； 經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度； 部門員工的勝任程度； 部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1

14、.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是： A.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算； B.將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化； C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D.通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹? 23.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊： A.薪金支票的發(fā)送； B.加班時(shí)間的授權(quán)； C.薪金增減的授權(quán)； D.未記名薪金支票的收集和保留  24.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)

15、的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是： A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。 B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。 C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D.以調(diào)查不全面而推托。  25.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況： A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)； B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)； C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)； D.針對(duì)可能存

16、在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。  26.以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)： A.審批業(yè)務(wù)工作方案； B.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作； C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告； D.支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。  27.對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A.確定損失已發(fā)生； B.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C.確認(rèn)受該案件牽連的人員； D.內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。  28.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍： A.向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)

17、任； B.確定舞弊行為的影響； C.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?D.將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。  29.采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生： A.所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定； B.重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障； C.應(yīng)對(duì)采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購； D.應(yīng)征求采購競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購價(jià)切實(shí)可行。  30.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊

18、的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該： A.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； B.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇； C.不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告； D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為  31.訂貨數(shù)量在很多行業(yè)中，競(jìng)爭加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)轉(zhuǎn)向客戶化生產(chǎn)增加了對(duì)生產(chǎn)率改進(jìn)和生產(chǎn)系

19、統(tǒng)靈活性的需要。為適應(yīng)這些變化，組織對(duì)自動(dòng)化和在經(jīng)營中使用現(xiàn)金技術(shù)的依賴增加了。下面哪一個(gè)是自動(dòng)化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？ A.彈性制造系統(tǒng)（FMS） B.適時(shí)制生產(chǎn)系統(tǒng)（JIT） C.主預(yù)算系統(tǒng)（MBS） D.經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）  32.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法.此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官;停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A.將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)。 B.告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門

20、將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告。 C.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)。 D.將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾。  33.主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期 B.初步調(diào)查之后； C.最初計(jì)劃會(huì)議期間； D.所有現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束以后。  34.以下哪項(xiàng)是對(duì)初步調(diào)查的最佳描述: A.采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo)； B.對(duì)關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識(shí)等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣； C.對(duì)財(cái)務(wù)控

21、制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施； D.為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。  35.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序： A.整合測(cè)試設(shè)備； B.平行模擬； C.數(shù)據(jù)測(cè)試法； D.程序編碼測(cè)試。  36.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原則: A.審計(jì)師馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)； B.由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍； C.參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議； D.在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。  37.口令是以下哪種控制的例證？ A.物理控制 B.編輯控制 C.數(shù)字控制 D.訪問控制

22、  38.信息的哪種特征可以通過帶有標(biāo)記的原始憑證來滿足： A.充分性； B.可靠性； C.相關(guān)性； D.有用性。  39.某跨國公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)新近收購的另一個(gè)國家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮： .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計(jì)師的語言能力。 .內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)。 .貨幣的匯率。 A.，； B.，； C.僅有和； D.僅有和。  40.以下哪項(xiàng)最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會(huì)議的議程中討論： A.業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍； B.所需的記錄的客戶人員； C.抽樣計(jì)劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)； D.預(yù)期的開始和結(jié)束日期。  41.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)

23、間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是： A.估計(jì)值等于總體均值的真值； B.實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%； D.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。  42.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)： A.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)； B.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位； C.鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D.如果部門的其他員工掌

24、握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。  43.某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括: A.該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響； B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程； C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識(shí)與其他能力時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者； D.由于內(nèi)

25、部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)特長和知識(shí)背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開展的服務(wù)范圍。  44.如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： 組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 外部咨詢機(jī)構(gòu)。 業(yè)務(wù)客戶。 學(xué)院或大學(xué)。 A.和。 B.和。 C.、和。 D.、和。  45.在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的： A.開展初步調(diào)查； B.從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容； C.編制預(yù)算，確認(rèn)所需要的資源成本； D.通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營目標(biāo)是否完成。  46.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述： A.觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況； B.分析現(xiàn)金

26、短缺模型； C.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)； D.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。  47.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍： A.將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng) B.不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作； C.按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題； D.評(píng)價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹? 48.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員： A.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師； B.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們； C.擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由

27、于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)； D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師。  49.內(nèi)部審計(jì)師需要正確評(píng)價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科： A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B.會(huì)計(jì)原則與技術(shù)； C.管理原則； D.營銷技術(shù)。  50.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容： A.熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B.理解管理原則； C.保持良好個(gè)人關(guān)系的能力； D.用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。  51.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的： A.內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試； B.在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提

28、及該項(xiàng)內(nèi)容； C.絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)； D.內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。  52.內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)最不可能成為章程的組成部分: A.對(duì)組織記錄的接觸； B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍； C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期； D.對(duì)組織人員的接觸。  53.由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)的書面章程正式界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的： A.應(yīng)有的職業(yè)審慎性； B.熟練性； C.與管理層的關(guān)系； D.獨(dú)立性。  54.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏

29、輯的結(jié)論： A.內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的； B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的； C.內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的； D.內(nèi)部審計(jì)師檢查了2009年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2008年的銷售額，審計(jì)師斷定2008年的銷售額。  55.內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測(cè)試法（ITF）對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的

30、關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論： A.該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理； B.所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的； C.計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D.以上答案都正確。  56.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息： A.審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作

31、的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B.由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%； C.內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)； D.審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。  57.作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)： A.記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并

32、且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息； B.錄下談話，過后從中提取相關(guān)信息 C.不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息； D.在談話過程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在  58.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少： A.$47-$103 B.$71-$79 C.$61-$89 D.$73-$75  59.在審計(jì)抽樣中可能會(huì)發(fā)生兩類風(fēng)險(xiǎn)：第一類風(fēng)險(xiǎn)和第二類風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)： A.直接來

33、源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率； B.可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來降低； C.其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的； D.分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)；（2）結(jié)果錯(cuò)誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。  60.監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查： A.由于沒有辦法來衡量內(nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性； B.在合理的期間過去后才能對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查； C.直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止； D.直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。  61.某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長不具有內(nèi)部審

34、計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的： A.由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性； B.由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； C.由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； D.由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性  62.根據(jù)資料回答問題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們

35、就會(huì)回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們說明這些工作底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。 判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。 在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員對(duì)于車輛維修部門進(jìn)行實(shí)地觀察，并將下列陳述作為結(jié)論備忘錄的內(nèi)容。 “我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要修理?！?A.充分性； B.可信性（可靠性）： C.相關(guān)性； D.不違反標(biāo)準(zhǔn)。  63.根

36、據(jù)資料回答問題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們說明這些工作底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。 判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。 在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員的證據(jù)包括： 1分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷

37、售的變化； 2直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3審查一般公眾對(duì)營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查。 A.充分性； B.可信性（可靠性）； C.相關(guān)性； D.不違反標(biāo)準(zhǔn)。  64.一名內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核由職員編寫的工作底稿。下列哪項(xiàng)復(fù)核說法是正確的？ A.每份工作底稿應(yīng)該包括與該審計(jì)工作相關(guān)的實(shí)際和計(jì)劃時(shí)間。 B.工作底稿包括被審計(jì)單位的所有表格和指令的復(fù)印件，會(huì)構(gòu)成“不必要”的和過度文檔。 C.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)達(dá)到時(shí)，結(jié)論不需要記錄在工作底稿中。 D.每個(gè)工作底稿中都應(yīng)該包括在審計(jì)執(zhí)行過程中被審計(jì)單位合作情況的陳述。  65.根據(jù)資料回答問題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這

38、項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)行輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門工作六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)，而且很快能提升為原來崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策能力，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)工作底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們說明這些工作底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。 判斷以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。如果題中不止違反了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，如果沒有違反證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，則選擇d。 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。審計(jì)人員每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的部分測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過程中，審計(jì)人員注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售

39、退回和折讓看上去也很正常。審計(jì)人員對(duì)一些產(chǎn)成品存貨卡片實(shí)施了常規(guī)的隨機(jī)抽樣進(jìn)行重新計(jì)數(shù)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)人員這樣陳述： 我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨計(jì)數(shù)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是分部秘書表示操作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔。看起來大家對(duì)于操作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。 以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反： A.充分性； B.可信性（可靠性）； C.相關(guān)性； D.違反了所有標(biāo)準(zhǔn)。  66.銀行業(yè)面臨的一種批評(píng)是：貸款委員會(huì)并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎?/p>

40、能，其中包括檢查貸款申請(qǐng)，確定既定抵押物的實(shí)際存在，在同意貸款前評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在收集有關(guān)貸款委員會(huì)是否有效運(yùn)作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)： A.詢問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確知他們各自作出的貸款建議是否被采納； B.將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款總額核對(duì)； C.檢查各項(xiàng)具體貸款項(xiàng)目上的委員會(huì)成員簽名，并確定在各項(xiàng)會(huì)議上貸出的貸款金額以及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致花費(fèi)的時(shí)間； D.上述各項(xiàng)。  67.以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？ A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。 B.某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。 C

41、.為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。 D.以上三項(xiàng)都對(duì)  68.要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果最差? A.要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單； B.要求只能根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，對(duì)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款； C.要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同 D.要求每個(gè)月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算  69.內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對(duì)質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作： A.質(zhì)量控制文件的分析； B.永久性審計(jì)檔案； C.

42、以前的審計(jì)報(bào)告； D.對(duì)質(zhì)量控制部門的管理章程。  70.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?A.一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷 B.一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 C.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單 D.某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性  71.如果內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為，他應(yīng)該 A.確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失。 B.與控制資產(chǎn)的人員會(huì)談。 C.確定可能與該事件有牽連的雇員。 D.建議不論在何種情況下都有必要進(jìn)行調(diào)查。  72.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活

43、動(dòng)？ A.審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程 B.總分類賬余額 C.電算化信息系統(tǒng) D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)  73.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些表明被審計(jì)單位可能存在非法行為的事實(shí)，鑒于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生，他決定不向高級(jí)管理層說明這些事實(shí)。但該審計(jì)師認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。該審計(jì)師的這一行為： A.未違反職業(yè)道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ苄栽瓌t優(yōu)先于其他原則 B.未違反職業(yè)道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)師已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題 C.已違反職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚?/p>

44、其犯唆使罪的訴訟。 D.已違反標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗略搶徲?jì)師應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)。  74.下列哪一個(gè)概念能區(qū)分計(jì)算機(jī)審計(jì)工作底稿的保存和傳統(tǒng)紙性工作底稿的保存的不同。 A.把審計(jì)分析、結(jié)論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和程序 B.所有支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便在審計(jì)總結(jié)會(huì)議中提交給本地的管理當(dāng)局或其他接收審計(jì)報(bào)告的人 C.電算化的數(shù)據(jù)文件能在計(jì)算機(jī)審計(jì)程序中運(yùn)用 D.審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除在各地進(jìn)行初步調(diào)查的需要  75.管理人員注意到某部門最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)審部門進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理人員希望該審計(jì)能盡早

45、完成，并要求內(nèi)審部門投入一切可能的資源。但內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)審部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合規(guī)性審計(jì)任務(wù)。在決定應(yīng)先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？ A.一年前外部審計(jì)師對(duì)該部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì) B.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊 C.該部門去年的費(fèi)用水平增加 D.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性  76.管理當(dāng)局要求對(duì)促銷費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。為刺激需求，銷售部門在新產(chǎn)品的銷售過程中發(fā)放了貴重的贈(zèng)品，這一促銷活動(dòng)似

46、乎很成功，但管理當(dāng)局認(rèn)為代價(jià)過高。為測(cè)定促銷活動(dòng)的有效性，以下審計(jì)程序中效果最差的是： A.把促銷期間的產(chǎn)品銷售量與非促銷假期的銷量相比較 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本 C.分析促銷期間的邊際收入和邊際成本，并與促銷前的情況相比較 D.對(duì)銷售部門認(rèn)為促銷獲得成功的理由進(jìn)行審核  77.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)人員還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用了大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)下面的現(xiàn)象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤目標(biāo)，一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)

47、的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下審計(jì)程序哪一項(xiàng)提供的審計(jì)證據(jù)最少？ A.對(duì)（利息收入/投資額）比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較 B.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比 C.進(jìn)行分析性復(fù)核，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入 D.對(duì)過去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額  78.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證 A.沒有收到重復(fù)發(fā)票 B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票 C.發(fā)票是用于授權(quán)采購 D.沒有發(fā)生重復(fù)支付  79.如果某金融機(jī)構(gòu)通過多計(jì)每筆貸款的利

48、息收，少計(jì)本金的償還，高估利潤，則以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最不可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？ A.進(jìn)行分析性檢查，將本期利息收入占貸款總額的百分比和前期的利息收入比率進(jìn)行比較 B.利用整體性測(cè)試法（ITF）并且提供整體測(cè)試法文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄是否正確 C.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，并且提供測(cè)試文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄是否正確 D.利用通用審計(jì)軟件來挑選在這一期間償還貸款的隨機(jī)樣本，計(jì)算正確的分類賬數(shù)額，追蹤計(jì)入各種賬戶的分類賬過賬過程  80.以下哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說服力的審計(jì)證據(jù)？ A.有客戶提供的已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表支付的賒銷批準(zhǔn)文件 B.被審

49、計(jì)單位記錄中開始客戶的銷售發(fā)票副本 C.直接從客戶處取得的肯定式函證回函 D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購訂單  81.您將以支票的代表性樣本為基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)賣主發(fā)票付款的及時(shí)性，樣本總體由967張連續(xù)編號(hào)的支票組成，這些支票已經(jīng)記錄在應(yīng)付賬款賬戶。抽取支票樣本的最適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?A.分塊抽樣 B.等距抽樣 C.簡單隨機(jī)抽樣 D.分層抽樣  82.對(duì)驗(yàn)收部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)目標(biāo)是確定負(fù)責(zé)驗(yàn)收的職員在填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的“實(shí)際收到數(shù)量”以前是否獨(dú)立地清點(diǎn)新到貨物的數(shù)量。以下哪項(xiàng)是證明已經(jīng)做過清點(diǎn)的最具說服力的證據(jù)？ A.驗(yàn)收部門主管根據(jù)個(gè)人觀察認(rèn)定清點(diǎn)已經(jīng)進(jìn)行的保證 B.檢查所有驗(yàn)收?qǐng)?bào)

50、告上的某驗(yàn)收員的首寫字母以證實(shí)實(shí)施了清點(diǎn)這一事實(shí) C.由倉庫主管證實(shí)，永續(xù)存貨的準(zhǔn)確性與已收數(shù)量方面分錄的可靠性有關(guān) D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中的定期觀察  83.哪一種控制自我表現(xiàn)評(píng)價(jià)方法假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念,并且在交流過程中運(yùn)用這些概念? A.管理部門進(jìn)行分析的方式 B.管理部門進(jìn)行分析的方式和促進(jìn)小組探討班方式 C.管理部門進(jìn)行分析的方式和調(diào)查方式 D.所有自我評(píng)價(jià)程序  84.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A.建議和結(jié)論 B.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論 C.及時(shí)相關(guān)的信息 D.與非法行為有關(guān)的信息  

51、85.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明： A.工具軟件； B.BBS系統(tǒng) C.電子郵件系統(tǒng) D.PBX  86.為保證在業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)時(shí)建立高效和有價(jià)值的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)主管需制定的目標(biāo)是： A.恰好超出下屬能達(dá)到的目標(biāo) B.定性目標(biāo)和大致目標(biāo) C.基于優(yōu)秀人員的工作量而制定的 D.具體、客觀和可證實(shí)的目標(biāo)  87.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心： A

52、.審計(jì)師文檔； B.系統(tǒng)效率； C.數(shù)據(jù)真實(shí)性； D.拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。  88.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助： A.取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議； B.取得控制的初步調(diào)查； C.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍； D.評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。  89.內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科： A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù) B.會(huì)計(jì)原則與技術(shù) C.管理原則 D.營銷技術(shù)  90.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險(xiǎn)。如果內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序： A.檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由管制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告； B.與管理層會(huì)談，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化； C.檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響； D.以上答案都正確。  91.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A.實(shí)物證據(jù) B.聲明證據(jù) C.文件證據(jù) D.分析性證據(jù)  92.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為： A.與經(jīng)營經(jīng)