庫(kù)存現(xiàn)金典型業(yè)務(wù)核算

1、ACCOUNTING PROFESSIONAL TEACHING RESOURCES FOR HIGHER VOCATIONAL EDUCATION企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)情境 1.1 庫(kù)存資金業(yè)務(wù)核算 高等職業(yè)教育會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)資源庫(kù)學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【本學(xué)習(xí)子情境引例本學(xué)習(xí)子情境引例】 3月1日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.00元。公司開戶銀行是中國(guó)工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號(hào)33011809032591。學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】崗崗 位位部部 門門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典

2、 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品取得銷售收入取得銷售收入銷售發(fā)票銷售發(fā)票 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)崗位 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 出納崗位出納崗位收款收款登記日記賬登記日記賬收款收據(jù)、日記收款收據(jù)、日記賬賬審核銷售發(fā)票審核銷售發(fā)票編制與審核記編制與審核記賬憑證賬憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、總記賬憑證、總賬賬學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】實(shí)訓(xùn)目標(biāo)： 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例，熟練掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算方法。 學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】操作步驟：1設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶 借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，

3、貸方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)期末實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。2記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 企業(yè)出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫(kù)存現(xiàn)金”增加記借方，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3042 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 442學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作】學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】 任務(wù)1：3月2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預(yù) 借差旅費(fèi)5000元。學(xué)

4、習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 員工預(yù)借的差旅費(fèi)，“其它應(yīng)收款”增加記借方，“庫(kù)存現(xiàn)金”減少記貸方。 借：其他應(yīng)收款 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】 任務(wù)2：3月18日，東方股份有限公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金。 學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫(kù)存現(xiàn)金”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】任務(wù)3 3月10日，銷售人員王云出差歸來(lái)報(bào)

5、銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其中廣州杭州機(jī)票兩張，計(jì)3800元，市內(nèi)交通費(fèi)300元，住宿費(fèi)1000元，郵電辦公費(fèi)150元，伙食補(bǔ)貼35元一天，共8天，總計(jì)280元，報(bào)銷總額5530元。 學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【典型任務(wù)舉例典型任務(wù)舉例】學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【任務(wù)分析任務(wù)分析】 企業(yè)業(yè)務(wù)員報(bào)銷差旅費(fèi)，按實(shí)際報(bào)銷金額借記“銷售費(fèi)用”，按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其它應(yīng)收款”，按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。 借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi) 5530 貸：其他應(yīng)收款王云 5000 庫(kù)存現(xiàn)金 530學(xué)習(xí)情境1.1 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算【想一想想一想】1請(qǐng)問(wèn)實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，為何需要出納、會(huì)計(jì)分別登記日