企業(yè)所得稅模擬考試試題(學(xué)生用)

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（一）一、單項(xiàng)選擇題（共 40 題，每題 0.5 分）1、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 一人有限責(zé)任公司 D 居民個(gè)人2、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。A 股息、紅利等權(quán)益性投資收益B 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D 財(cái)政撥款3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。A 繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本C 企業(yè)所得稅稅款D 銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失4、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（）A 國(guó)債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 符合條件的非營(yíng)利組織

2、的收入D 銀行存款利息收入5、企業(yè)每一納稅年度的收入總額， 減除（ ）后的余額， 為應(yīng)納稅所得額。A 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B 不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C 免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A 加倍B 加成C 加計(jì)D 減計(jì)7、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得 稅額地點(diǎn)是（ ）。A 核算經(jīng)營(yíng)地 B 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C 貨物銷(xiāo)售地

3、 D 登記注冊(cè)地8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的 有 （ ） 。A 在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B 在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C 在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D 在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)9、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策， 下面說(shuō)法不正確的是 （）A 安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除D 企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

4、等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一 定比例實(shí)行稅額抵免10、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的 部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30 B100 C300 D50011、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（）。A 印花稅B 向投資者支付的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) C 特別納稅調(diào)整加收的利息D 向環(huán)保局繳納的罰款12、某企業(yè) 2008 年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)， 支付租賃費(fèi) 500 萬(wàn)元， 租賃期為 5 年，請(qǐng)問(wèn) 2008 年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。A500B50C100D25013、

5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是 （ ） 。A 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B 租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C 接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D 權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14、 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半 征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A 牲畜、家禽的飼養(yǎng)B 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C 農(nóng)作物新品種的選育D 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15、甲公司 2008 年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，

6、向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，通 過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng) 100 萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn) 2008 年度允許扣除的捐贈(zèng)為 （ ）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1000 萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）。16、某企業(yè) 2008 年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元， 2008 年期間通過(guò)紅十字會(huì)向汶川災(zāi)區(qū)捐贈(zèng) 100 萬(wàn)元，通過(guò)市政府體育部門(mén)向北京奧運(yùn)會(huì)捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，直接 捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué) 20 萬(wàn)元，該企業(yè) 2008 年稅前可以列支的捐贈(zèng)支出為 （ ）萬(wàn)元。A170B150C120D2017、 下列說(shuō)法，正確的是（）。A企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額不包括視同銷(xiāo)售（營(yíng)

7、業(yè)）收入額B企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金，不得超過(guò)期末資產(chǎn)余額或 應(yīng)收帳款余額的 1C上海世博會(huì)特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除D軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不論能否準(zhǔn)確劃分，均允許全額在企業(yè)所得稅前扣二、多項(xiàng)選擇題（每題 1 分）2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A 本國(guó)企業(yè)B 外國(guó)企業(yè)C 居民企業(yè)D 非居民企業(yè)3、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除，其中包括（）。A 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金、C 企業(yè)的損失D贊助支出4、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入E預(yù)計(jì)收入C接受捐贈(zèng)收入D

8、股息、紅利等權(quán)益性投資收益5、 企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（）。A 非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。B 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人C 企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。D 建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。6 企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ ）A 銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按財(cái)產(chǎn)所在地確定D 股息紅利等權(quán)益性

9、投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定7、在中國(guó)境內(nèi)，屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè) 所得稅處理正確的有（）A母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整E母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)， 雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供 服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)， 母 公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除C母公司向其多個(gè)子公司提供同類(lèi)項(xiàng)服務(wù)， 其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合 同或協(xié)議收??；也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式。D母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)， 不得

10、在稅前扣除8、納稅人具有下列（ ）情形的，核定征收企業(yè)所得稅。A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的E依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的C擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以 查賬的三、判斷改錯(cuò)題（每題 1 分）1、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的 概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。2、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額 12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3、居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、 紅利 等權(quán)益性投資收益， 外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān) 的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。 居民企業(yè)從其間接控制 的外國(guó)企業(yè)分得的收益，境外所負(fù)擔(dān)的稅額則不能抵免。4、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收 回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。5、租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)取得 的收入。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按 照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。7、企業(yè)發(fā)生的勞