寧波市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育集中機(jī)考模擬

1、2014年寧波市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育集中機(jī)考模擬題（一般企業(yè)類(lèi)企業(yè)所得稅+企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度）一、單選題（50題）：1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法自（ B ）起施行。 A2007年3月16日B2008年1月1日C2008年7月1日D2009年1月1日2、某美國(guó)公司企業(yè)依照美國(guó)法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得服務(wù)收入500萬(wàn)元，取得培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，來(lái)自澳門(mén)取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得150萬(wàn)元，在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得50萬(wàn)元。不考慮其他因素，2013年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ D ）萬(wàn)元。 A7

2、00 B750 C850 D9003、企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（ C ）。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10%4、自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（ B ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A30%、10% B50%、20% C50%、15%D70%、20%5、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A1.5% B2% C6% D14%6、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額

3、（ C ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A1.5% B2% C2.5% D6%7、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額( B )的部分，準(zhǔn)予扣除。A6% B2% C2.5% D8%8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（ C ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A5% B10% C12% D15%9、（ D ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計(jì)算出來(lái)的所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額B納稅調(diào)整額 C利潤(rùn)總額 D應(yīng)納稅所得額10、應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的關(guān)系是（ A ）。 A應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅項(xiàng)目調(diào)整金額B應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 C應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利

4、潤(rùn)總額+納稅項(xiàng)目調(diào)整金額D應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅項(xiàng)目調(diào)整金額11、某境內(nèi)公司2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入1500萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.5萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1 000萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)8

5、0萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元。該公司企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為（ A ）。 A調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元B調(diào)增應(yīng)納稅所得額145萬(wàn)元C調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.2萬(wàn)元D調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.5萬(wàn)元12、根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（ A ）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)（ ）備案。A國(guó)務(wù)院 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) B財(cái)政部 國(guó)務(wù)院 C國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院D省級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén) 國(guó)家稅務(wù)總局13、企業(yè)從事下列（ C ）項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A農(nóng)作物新品種的選育B遠(yuǎn)洋捕撈C海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D中藥材的種植14、符合條件的技術(shù)

6、轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（ B ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)部分，減半征收企業(yè)所得稅。A200B500C1000D200015、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（ A ）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A100% B50%C30% D20%16、非居民企業(yè)取得外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款的利息所得，（ D ）。A按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D免征企業(yè)所得稅17、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立法人資格，注冊(cè)資金不低于（ A ）萬(wàn)元

7、。A100 B200 C500 D100018、自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（ A ）萬(wàn)元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B.10 C.20D.3019、企業(yè)所得稅法所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（ B ）加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（ ）攤銷(xiāo)。A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%20、雙倍余額遞

8、減法中年折舊率的計(jì)算公式是（ A ）。A.年折舊率2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%B.年折舊率1÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100% C.年折舊率尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100%D.年折舊率已使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100%21、（ A）企業(yè)實(shí)行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財(cái)務(wù)核算健全、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的D. 專門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的22、2013年某居民企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本2450萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用75

9、0萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元），管理費(fèi)500萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ A ）。A.180萬(wàn)元 B.220萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D. 160萬(wàn)元23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ D ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.兩個(gè)月B.三個(gè)月C.四個(gè)月D.五個(gè)月24、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（ A ）的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。A. 清單申報(bào) B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)25、總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另

10、有規(guī)定外，應(yīng)以（ A ）的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。A. 清單申報(bào) B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)26、企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其（ D ）的年度申報(bào)扣除。A. 實(shí)際發(fā)生B.會(huì)計(jì)上已作損失處理C. 實(shí)際發(fā)生或會(huì)計(jì)上已作損失處理D. 實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理27、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)（ B ）。A、3年B、5年C、7年D、10年28、下列表述不正確的是（ D ）。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所

11、得額時(shí)扣除C.化妝品、醫(yī)藥和飲料三類(lèi)制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不可以稅前扣除29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ B ）。 A.公益性捐贈(zèng)支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)30、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬(wàn)元，2012年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）萬(wàn)元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 31、下列

12、各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ B ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ C ）。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個(gè)體工商戶 33、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ B ）。 A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)

13、際聯(lián)系的非居民企業(yè)34、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不可以在稅前直接扣除的是（ D ）。 A.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) B.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險(xiǎn)費(fèi)35、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出的是（ A ）。 A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定加收的利息 B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息 C.企業(yè)流動(dòng)資金借款按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的利息 D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而

14、發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的36、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ B ）。 A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi)37、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則的是（ A ）。 A.收付實(shí)現(xiàn)制原則 B.配比原則 C.相關(guān)性原則 D.合理性原則 38、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解不正確的是（ C ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門(mén)的，繼續(xù)作

15、為不征收收入管理 D.計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除39、企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（ B ）。 A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.租金收入40、某機(jī)械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料收入200萬(wàn)元，處置舊廠房取得收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ A ）萬(wàn)元。 A.21 B.21.25 C.30 D.5041、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行），在大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，其施行的開(kāi)始日期是（ A ）。A. 2

16、014年1月1日B. 2015年1月1日C. 2016年1月1日D. 2017年1月1日42、為確定產(chǎn)品成本核算制度適用的行業(yè)，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分的20大類(lèi)行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算辦法所涉及的13個(gè)行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合劃分了（ A ）行業(yè)類(lèi)別。A. 11個(gè)B. 14個(gè)C. 15個(gè)D. 16個(gè)43、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種（ B ）。A.期間費(fèi)用 B.間接費(fèi)用C.損耗D.資產(chǎn)損失44、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1 500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同。

17、合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70，經(jīng)測(cè)定前兩年的合同預(yù)計(jì)總成本均1200萬(wàn)元。第三年工程全部完成，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本1250萬(wàn)元。該公司第二年確認(rèn)的收入為（ B ）萬(wàn)元。A.450B.600C.1050D.150045、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用（ A ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C. 系數(shù)分配法D. 定額比例法46、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ D ）等對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和

18、分配。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C. 原材料扣除法D. 作業(yè)成本法47、一般按照制作產(chǎn)品的種類(lèi)、批次、印次、刊次等確定成本核算對(duì)象的企業(yè)是（ C ）。A. 保險(xiǎn)企業(yè)B. 債券企業(yè)C. 文化企業(yè)D. 煤炭企業(yè)48、下列選項(xiàng)中，將外購(gòu)軟件與服務(wù)費(fèi)作為特有支出的企業(yè)是（ A ）。A. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè)49、如果產(chǎn)品的定額管理基礎(chǔ)較好，各項(xiàng)消耗定額或費(fèi)用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大時(shí)，此類(lèi)產(chǎn)品適用于（ A ）。A. 定額成本計(jì)價(jià)法B. 約當(dāng)產(chǎn)量比例法C. 定額比例法D. 在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法50、批發(fā)零售企業(yè)采購(gòu)費(fèi)金

19、額較小的，可以在發(fā)生時(shí)（ A ）計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用。A. 直接B. 間接C. 按標(biāo)準(zhǔn)D. 按計(jì)劃二、多選題（30題）：1、（ AB ）不適用企業(yè)所得稅法。 A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責(zé)任公司 D外資企業(yè)2、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的（ ABCD ）。 A生產(chǎn)所得 B經(jīng)營(yíng)所得C清算所得 D其他所得3、下列（ CD ）屬于免稅收入。 A社會(huì)保障基金投資收入B財(cái)政撥款 C符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D國(guó)債利息收入4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ABCD ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A成本 B費(fèi)用 C稅金 D損失5、企業(yè)的工資

20、薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ ABCD ）。 A職工福利費(fèi) B職工教育經(jīng)費(fèi) C工會(huì)經(jīng)費(fèi)D五險(xiǎn)一金6、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除說(shuō)法正確的有（ ABCD ）。 A化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除； B煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；D企業(yè)在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括實(shí)施條例第二十五

21、條規(guī)定的視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額。7、從事（ ACD ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 A農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目B勞務(wù)服務(wù) C符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 D國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)8、企業(yè)從事下列（ ABCD ）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A農(nóng)作物新品種的選育B遠(yuǎn)洋捕撈C林木的培育和種植D中藥材的種植9、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（ ABCD ）等。 A公共污水處理 B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用C節(jié)能減排技術(shù)改造D海水淡化10、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

22、應(yīng)符合以下（ ABCD ）條件。A享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定D向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定11、企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ AB ）條件的企業(yè)。A工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元 B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元C其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元

23、D工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)80萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元12、企業(yè)需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下（ ABCD ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明B被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明C固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料13、企業(yè)購(gòu)置用于（ ABC ）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A環(huán)境保護(hù)B節(jié)能節(jié)水C安全生產(chǎn) D一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)14、企業(yè)每

24、一納稅年度的收入總額減除（ ABCD ）的余額為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入B免稅收入C各項(xiàng)扣除 D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損15、核定征收的辦法為（ AC ）。A核定應(yīng)稅所得率 B核定所得稅稅率C核定應(yīng)納所得稅額D核定應(yīng)納稅所得額16、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（ AB ）形式。A. 清單申報(bào) B. 專項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào) 17、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（ ACD ）。A. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開(kāi)核算，

25、對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)D. 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣18、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（ABCD ）條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重

26、新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的19、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿足下列（ ABCD ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計(jì)量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算 20、可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（

27、ACD ）。 A.營(yíng)業(yè)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅 21、（ ABCD ）等不能計(jì)入產(chǎn)品成本。A. 銷(xiāo)售費(fèi)用B. 管理費(fèi)用C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 資產(chǎn)減值損失和公允價(jià)值變動(dòng)損失22、批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置（ ABC ）等成本項(xiàng)目。A. 進(jìn)貨成本B. 相關(guān)稅費(fèi)C. 采購(gòu)費(fèi)D. 生產(chǎn)成本23、根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為了加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算，應(yīng)該要（ ABCD ）。A. 保證產(chǎn)品成本信息真實(shí)B. 保證產(chǎn)品成本信息完整C. 促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展D. 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展24、對(duì)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的發(fā)布與實(shí)施，其重要意義有（ ABC ）。A. 是我國(guó)全面推進(jìn)管理會(huì)

28、計(jì)體系建設(shè)的重要探索B. 是適應(yīng)完善企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的需要C. 是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大舉措D. 可以擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道25、下列各項(xiàng)中，適用于成本核算制度的行業(yè)有（ ABCD）。A. 傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B. 交通運(yùn)輸C. 信息傳輸D. 軟件及信息技術(shù)服務(wù)26、分批法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)，主要有（ ABCD）。A. 按照客戶訂單組織生產(chǎn)的企業(yè)B. 品種經(jīng)常變化的小型企業(yè)C. 試制新產(chǎn)品的車(chē)間D. 承攬修理業(yè)務(wù)的加工廠27、軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的科研設(shè)計(jì)與軟件開(kāi)發(fā)等人工成本比重較高的，一般按照（ ABCD ）等確定成本核算對(duì)象。A. 科研課題B. 技術(shù)服務(wù)客戶C. 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目D. 承接的單項(xiàng)合同項(xiàng)目28、

29、直接人工，是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。下列選項(xiàng)中屬于直接人工項(xiàng)目的有（ ABCD ）。A. 職工工資B. 獎(jiǎng)金C. 津貼D. 補(bǔ)貼29、制造企業(yè)發(fā)出的材料成本，根據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實(shí)物性質(zhì)等實(shí)際情況，可以選用的計(jì)算方法包括（ ABC ）。A. 先進(jìn)先出法B. 加權(quán)平均法C. 個(gè)別計(jì)價(jià)法D. 交互分配法30、下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)信息能夠?qū)ζ渚哂谢A(chǔ)性作用的有（ ABC ）。A. 反傾銷(xiāo)提起B(yǎng). 反傾銷(xiāo)調(diào)查C. 反傾銷(xiāo)應(yīng)訴D. 維護(hù)社會(huì)治安三、判斷題（20題）：1、劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用的是“注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”。 （ × ）2、企業(yè)預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用，因產(chǎn)品銷(xiāo)售收入已實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)了費(fèi)用，但稅法上對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用按實(shí)際支付為準(zhǔn)。（）3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。（ ）4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。（