財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃

1、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃（ 2010-2012 年）、八 、-前言2010 年是風(fēng)險與機(jī)遇共存的一年，國際大環(huán)境是經(jīng)濟(jì)危機(jī)并未 完結(jié)，國內(nèi)擴(kuò)內(nèi)需帶來的機(jī)遇與風(fēng)險相伴而行，從財務(wù)角度而言，要 把企業(yè)的風(fēng)險 （通常分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險， 而這二者又都包含可 分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險） 降低，主要就是降低財務(wù)風(fēng)險中的可分散 風(fēng)險，重視財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、考核和分析等各個環(huán)節(jié)， 進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部理財環(huán) 境。一、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的指導(dǎo)思想和發(fā)展目標(biāo)為貫徹落實(shí)廠廠務(wù)擴(kuò)大工作會議精神， 暨“力爭三年左右的時間， 全面提高企業(yè)經(jīng)營效益，逐年減虧，實(shí)現(xiàn)扭虧增盈，使企業(yè)進(jìn)入

2、良性 循環(huán)和持續(xù)發(fā)展”的總體目標(biāo)，根據(jù)部門具體情況，制定我部門的三 年發(fā)展規(guī)劃。二、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的內(nèi)外部環(huán)境分析1、財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱財務(wù)人員專業(yè)知識不足， 導(dǎo)致基本賬務(wù)處理不規(guī)范， 對常規(guī)業(yè)務(wù) 沒有頭緒，具體表現(xiàn)在三個方面：1）會計科目設(shè)置使用不規(guī)范，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析難度大；2）憑證制作不合理，摘要記錄不詳細(xì)；部分費(fèi)用或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒 有進(jìn)入恰當(dāng)?shù)臅嬁颇浚?）期末科目余額沒有進(jìn)行管理，導(dǎo)致累計數(shù)不斷增加或者久懸 未動。2、財務(wù)管理制度不健全 “沒有規(guī)矩，不成方圓”。任何企業(yè)要想發(fā)展、壯大，必有合理、 健全的制度相輔佐。企業(yè)目前財務(wù)制度不夠健全， 財務(wù)管理混亂， 缺乏嚴(yán)密的工作計 劃。而且

3、企業(yè)內(nèi)部往往只重視會計職能， 而忽視財務(wù)管理職能的發(fā)揮， 所以在存貨庫存管理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制 度，財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析和財務(wù)考 核等財務(wù)環(huán)節(jié)薄弱， 資金籌措和營運(yùn)能力十分有限。 這些都極大地制 約著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。3、存貨及固定資產(chǎn)管理混亂 資產(chǎn)的管理向來是企業(yè)管理的重中之重。 企業(yè)管理文件中雖然制 定了較完善的存貨管理制度， 但是由于管理者重視程度不夠、 員工素 質(zhì)不高等原因?qū)е轮贫任茨芷鸬綉?yīng)有的監(jiān)管作用， 結(jié)果是存貨管理混 亂，導(dǎo)致賬實(shí)不符。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)存在盤賬， 房屋處于無人負(fù)責(zé)狀態(tài)， 沒有有效的制度、沒有規(guī)范的臺賬等等。4、財務(wù)架

4、構(gòu)不合理，導(dǎo)致崗位職責(zé)不明 。企業(yè)財務(wù)在編人員 11 人，財務(wù)架構(gòu)和崗位沿用過去的設(shè)置，未 隨著企業(yè)的發(fā)展作相應(yīng)的調(diào)整， 只能滿足會計核算、 資金撥付的需要， 非常重要的資金融通、稅務(wù)籌劃、財務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、決策支持等職能 缺少相應(yīng)的架構(gòu)和崗位平臺支持。5、財務(wù)工作沒有計劃性，基本業(yè)務(wù)流程不明確凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。做任何事情都要有個計劃，財務(wù)工作亦 是如此，但是我們企業(yè)目前的財務(wù)工作沒有計劃和規(guī)定，如：現(xiàn)金盤 點(diǎn)應(yīng)該在一定期間內(nèi)不定期盤點(diǎn)， 并編寫盤點(diǎn)表； 每月的會計憑證應(yīng) 該規(guī)定在下月的 15 號之前裝訂完畢，常規(guī)性付款應(yīng)以周或月為期間 作計劃（針對目前企業(yè)未實(shí)行全面預(yù)算管理而言）等等。6、

5、部門或各企業(yè)間缺乏溝通與合作，數(shù)據(jù)或信息缺乏共享 用“閉門造車”來形容部門間或各企業(yè)間現(xiàn)狀可能不是十分恰 當(dāng)。財務(wù)，是一個兼服務(wù)、核算與監(jiān)督一體的角色，在現(xiàn)代企業(yè)管理 理念中處于核心地位； 財務(wù)， 需要與企業(yè)內(nèi)部各個部門進(jìn)行業(yè)務(wù)往來 或溝通、交流（外部諸如銀行、稅務(wù)、省公司等也需要聯(lián)系）。我們 企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀是： 每天坐在辦公室里進(jìn)行記賬和核算， 導(dǎo)致與其他 部門業(yè)務(wù)脫節(jié)。例如倉庫與財務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致存貨賬賬不符等。7、財務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊 現(xiàn)有財務(wù)人員思維意識仍停留在簡單記賬階段， 而諸如更重要的 資產(chǎn)管理、資金融通、納稅規(guī)避、全面預(yù)算、業(yè)績分析等等方面工作 還沒有涉及或考慮。其中部分財

6、務(wù)人員不適合未來財務(wù)發(fā)展的需要， 部分財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識層面仍需提高。8、財務(wù)檔案管理混亂，不便于查找或查詢財務(wù)檔案的歸檔、 保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定， 不論是 紙質(zhì)檔案還是電子文檔都沒有進(jìn)行系統(tǒng)管理， 導(dǎo)致對外報表或?qū)ζ髽I(yè) 內(nèi)部其他部門報告出現(xiàn)紕漏。9、財務(wù)人員崗位變動或離職交接不規(guī)范，未完事項交代不清晰。財務(wù)人員崗位變動或離職時，財務(wù)沒有明確的交接流程和格式， 導(dǎo)致后來者對未完事項的狀況不了解，致使工作無法很好銜接。三、財務(wù)部三年發(fā)展規(guī)劃的保障措施（一）實(shí)行定崗定編制度，組織財務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和團(tuán)隊 凝聚力。企業(yè)財務(wù)在明年年底之前完成財務(wù)內(nèi)整合，實(shí)行定崗定編制度， 精簡和

7、優(yōu)化財務(wù)人員； 同時組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會， 及 時解決實(shí)際工作中存的問題， 豐富財務(wù)人員的會計與稅務(wù)知識， 提高 財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)在崗財務(wù)人員的工作責(zé)任感和工作積極 性，增強(qiáng)團(tuán)隊的凝聚力。 最終達(dá)到全體財務(wù)員工在滿足崗位需求的同 時，自身也有所提高和發(fā)展。（二）嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織 會計核算。財務(wù)的基本職責(zé)是做好會計核算， 進(jìn)行會計監(jiān)督。 財務(wù)部全體人 員一定要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、 稅收法規(guī)、 企業(yè)財務(wù)制度及國 家其他財經(jīng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑 證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費(fèi)的計提 到納

8、稅申報、上繳；從資金計劃的安排，至處金中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支 付等等，每位人員都應(yīng)勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn) 真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn) 確性。需要強(qiáng)調(diào)地是，在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅持原則、不講 人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報銷拒之門外； 在憑證審核環(huán)節(jié)中， 我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán) 節(jié)。同時，我們還要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理，完善記賬手續(xù)。及時、精 確、完整地向管理者提供財務(wù)信息。（三）建立、健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)日常工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部必 須制定全面的財務(wù)管理和內(nèi)部控

9、制制度體系，包括：財務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管 理制度等等。對財務(wù)人員的職責(zé)進(jìn)行明確分工，對各企業(yè)的會計核算到會計報 表從報送時間的及時性、準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面進(jìn) 行系統(tǒng)地規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者 進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。通過完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理，使財務(wù)工 作的開展有據(jù)可依，有法可依。我們應(yīng)加強(qiáng)和抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高全體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 做到“財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、 財務(wù)人員 行為規(guī)范、財務(wù)操作方式規(guī)范、財務(wù)制度規(guī)范、財務(wù)內(nèi)控完善”。 與此同時， 財務(wù)部應(yīng)通過開

10、展定期或不定期的交流會， 解決前期 工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為， 使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。（四）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，提高使用效率，合理控制總體資 金規(guī)模。主要可以從下面幾個方面著手：1）加強(qiáng)對存貨資金的管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，合理地確定材 料采購經(jīng)濟(jì)批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產(chǎn)， 縮短庫存周期，減少商品積壓，不斷降低銷售費(fèi)用；2）加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金管理成 本，做好對現(xiàn)金的回收和支出工作，重視對閑置資金投資，增加現(xiàn)金 收益；3）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。要制定合理的信用政策，加速資金 周

11、轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，同時要降低壞賬損失率；4）加強(qiáng)對應(yīng)付款的管理，貨款支付納入周、月的資金計劃中， 做到資金支付先急后緩；5）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，通 過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。（五）制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。企業(yè)每年年初應(yīng)該制定出當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)， 財務(wù)部在對相關(guān) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解的基礎(chǔ)上， 制訂可行、精細(xì)的成本核算方案， 合理確認(rèn)各項收入， 統(tǒng)一成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)， 進(jìn)行車間生產(chǎn) 成本核算， 同時加強(qiáng)對材料損耗等的監(jiān)控， 嚴(yán)格控制生產(chǎn)投入和各項 費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月

12、中旬到 各企業(yè)分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況， 協(xié)助各企業(yè)單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng) 經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（六）提出全面預(yù)算管理方案，建立企業(yè)全面預(yù)算管理模式。今后，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財務(wù)部將及時調(diào)整工作策略， 計劃根據(jù) 2010 年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，于 2011 年提出全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目 標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、 控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。 在 2009 年、2010 年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定 2011 年度各企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)

13、利潤預(yù)算 等一系列預(yù)算指標(biāo)， 希望通過“分散權(quán)力， 集中監(jiān)督”來有效配置企 業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。（七）準(zhǔn)確及時出具各項財務(wù)報表或報告，提供月度、季度和年 度預(yù)算分析，做好年終決算工作。及時報送各項對外會計報表， 及時完成各項內(nèi)部報表。 根據(jù)企業(yè) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況， 對企業(yè)目標(biāo)的執(zhí)行與完成情況進(jìn)行月度、 季度 和年度預(yù)算分析， 配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財務(wù)信息， 并協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)定期召開預(yù)算分析會議， 就各考核企業(yè)目標(biāo)完成情況提供參考 信息和考核分析意見。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃，制定成本、費(fèi)用目標(biāo)，對成本、費(fèi)用目標(biāo)進(jìn) 行分解、控制、分析與評價。定期進(jìn)行財務(wù)綜合分析，及時提出財務(wù) 控制

14、措施和建議； 定期對各企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行評價。 做好每年年終 的財務(wù)決算工作。（八）做好稅務(wù)籌劃和財務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險 。在企業(yè)之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項發(fā)票， 并根據(jù)行 業(yè)的特點(diǎn)建立了稅負(fù)平衡表， 通過電子表格的分析手法， 平衡稅負(fù)指 標(biāo)；完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。（九）和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。財務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。 所謂監(jiān)督就是維護(hù)企業(yè)的利益，監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作，調(diào)控各項費(fèi)用的合理支出，保證財產(chǎn)物 資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于企業(yè)、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶；以促進(jìn) 各企業(yè)開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化。監(jiān)督與服

15、務(wù)是統(tǒng) 一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。四、財務(wù)部的三年發(fā)展規(guī)劃分布（一）2010 年主要任務(wù)1、投資及籌資戰(zhàn)略： 2010 年，是我廠技改工作關(guān)鍵的一年，為 確保以上項目有序推進(jìn)，按期完工，當(dāng)年擬籌措資金 2175 萬元。主 要通過省電力公司擔(dān)保進(jìn)行籌資。浙商銀行展貸 5000 萬元。企業(yè)虧 損減至 -500 萬元2、財務(wù)競爭戰(zhàn)略： 2010 年，要進(jìn)行財務(wù)會計基礎(chǔ)工作大整頓， 對財務(wù)人員的財務(wù)工作進(jìn)行評比檢查，嚴(yán)格考核，獎懲兌現(xiàn)，對考核 不合格的人員予以調(diào)崗。3、財務(wù)管理戰(zhàn)略 ：2010 年，要將目標(biāo)成本法設(shè)計出雛形，將企 業(yè)成本基礎(chǔ)核算工作加強(qiáng)。（二）2011 年主要任務(wù)1、投資及籌資戰(zhàn)略： 2011 年，為保證“技改項目順利實(shí)施，有 序推進(jìn)，當(dāng)年擬籌措資金 3000 萬元。主要通過省電力公司擔(dān)保進(jìn)行 籌資。浙商銀行展貸 5000 萬元。企業(yè)當(dāng)年減虧保零。2、財務(wù)競爭戰(zhàn)略： 2011 年，要進(jìn)行一次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作大檢 查，進(jìn)一步提高會計基礎(chǔ)工作水平。推行會計人員輪換制，加快財務(wù) 崗位之間的輪崗鍛煉， 以輪崗代培訓(xùn)， 制定硬性的輪崗時間和輪崗鍛 煉所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，以此培養(yǎng)復(fù)合型財會人員。3、財務(wù)管理戰(zhàn)略： 2011 年，要將目標(biāo)成本法在實(shí)際應(yīng)用中日臻 完善，將企業(yè)成本核算工作做到快捷高效。 將財務(wù)預(yù)算管理核算體系 設(shè)