內(nèi)部控制自我評價報告完整版

1、內(nèi)部控制自我評價報告完整版為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風險控制能 力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照公司法、證券法、深圳證券 交易所股票上市規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所上市公 司內(nèi)部控制指引等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與 所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管 理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實施情 況進行自我評價。公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實 現(xiàn)控制目標的過程。（一）公司內(nèi)部控制的

2、目標1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真 實完整；2、提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項 和局風險領(lǐng)域。3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù) 流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和 風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當

3、權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某?本實現(xiàn)有效控制。（三）公司建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當包括的要素1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機 構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi) 部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。3、控制活動。控制活動是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施, 將風險控制在可承受度之內(nèi)。4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制 相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行

4、監(jiān)督檢查, 評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認定（一）控制環(huán)境公司已按照中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及XXX殳份有限公司章程（以下簡稱公司章程）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照公司章程的規(guī)定，股東大會的權(quán)力符合公司法、 證券法的規(guī)定， 股東大會每年至少召開一次，在公司法規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理，負責公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，制定

5、公司經(jīng)營計劃和投資方案、財務(wù)預(yù)決算方案， 制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設(shè)立審計委員會，負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務(wù)信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據(jù)實際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有

6、效地對待和控制經(jīng)營風險及財務(wù)風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部， 其機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨立。審計部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。（二）風險評估公司建立業(yè)務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，由財務(wù)總監(jiān)牽頭，

7、財務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風險預(yù)警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、 國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、 法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預(yù)測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。（三）控制活動公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制和嚴格的授權(quán)批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批

8、人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴格的分離。貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請款、審批、復核、支付的程序嚴格執(zhí)行。本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點，每個月末，在會計部人員監(jiān)督下一起盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由會計部主管進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄。本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負責銀行業(yè)務(wù)

9、的資金部職員保管，財務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。2、采購與付款循環(huán)方面的內(nèi)控制度本公司物資采購實行總體控制，分工負責。公司下設(shè)采購部負責公司采購事務(wù)。（ 1）請購與審批控制：本公司生產(chǎn)產(chǎn)品之請購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友ERP 系統(tǒng)加以管制，請購與審批人員均有其獨立的帳號及權(quán)限。公司建立了嚴格的請購審批制度。（ 2）詢價與確定供應(yīng)商：公司制定了詢價、議價制度，建立了詳細的供應(yīng)商評鑒資料，以合理選擇最佳供應(yīng)商。公司建立了供應(yīng)商報價檔案，每次采購中報價如有變化即需重新審批。（ 3）采購控制：在用友ERP 系統(tǒng)中，制造中心發(fā)出采購請求，采購部據(jù)此進

10、行采購，并依照采購單確定的交期主動跟催供應(yīng)商按時交貨。（ 4）驗收控制：公司制定了嚴格的驗收制度，由品管部根據(jù)經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、顏色、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收單。（ 5）對賬：對于經(jīng)常性供應(yīng)商，財務(wù)部門于每月末根據(jù)當月驗收的物品的品名、規(guī)格、數(shù)量，結(jié)合報價單的單價或所收到的發(fā)票金額，編制對賬明細，與供應(yīng)商對帳確認。對于極少發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商則不進行對賬。（ 6）付款控制：公司財務(wù)部根據(jù)與供應(yīng)商約定的付款條件辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、 合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核。對預(yù)付款建立了三級審批制度，

11、由申請人員遞交申請，經(jīng)所屬部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴格的規(guī)定，及時收回退貨貨款。3、銷售與收款循環(huán)方面的內(nèi)部控制本公司下設(shè)市場營銷中心、區(qū)域營銷中心和財務(wù)中心，負責本公司的銷售與收款業(yè)務(wù)。本公司建立了銷售與收款的崗位責任制，明確了相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限、確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不兼容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（ 1）銷售預(yù)測及計劃控制: 每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計劃，在年度經(jīng)營會議討論并通過銷售計劃，并把銷售計劃分解到各個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部、區(qū)域營銷中心，下達任務(wù)以后，每個品牌事業(yè)部、

12、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，把銷售任務(wù)分解到每一個門店或分銷商。（ 2）客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后需預(yù)付約30%的貨款作為訂金公司才排期生產(chǎn)，以后每次發(fā)貨都需預(yù)付全額貨款，財務(wù)審核貨款到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款結(jié)算；長期合作且信用評級為 A 級的分銷商允許賒購，但每次賒購須由負責該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。（ 3）訂貨、報價作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會，大區(qū)經(jīng)理根據(jù)市場銷售情況和預(yù)測下訂單，業(yè)務(wù)員確認經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批；分銷商下訂單業(yè)務(wù)員確認經(jīng)分銷事業(yè)部經(jīng)理審批。（ 4）訂單處理作業(yè)

13、控制：1）自營：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認后，送事業(yè)部經(jīng)理核準。訂單確認后， 數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預(yù)收款項之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。2）分銷：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認后，送分銷事業(yè)部經(jīng)理核準。訂單確認后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預(yù)收款項之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。（ 5）出貨作業(yè)控制：1）自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據(jù)訂單手寫發(fā)貨單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交倉庫保管（和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便不再保存）， 聯(lián)交給數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)（轉(zhuǎn)倉單），同時把轉(zhuǎn)倉單打包上傳到系統(tǒng)；

14、倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心后由倉管員簽收，并把隨箱的轉(zhuǎn)倉單交給數(shù)據(jù)員， 數(shù)據(jù)員下載總公司上傳的轉(zhuǎn)倉單，兩張單據(jù)核對無誤后錄入系統(tǒng)，有差異須即時找出。2）分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據(jù)訂單手寫發(fā)貨單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交倉庫保管（和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便不再保存），一聯(lián)交給數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)（轉(zhuǎn)倉單）；財務(wù)核對該分銷商是否已預(yù)付該訂單的全額貨款，若充足財務(wù)審核發(fā)貨，倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；若貨款不足且要發(fā)貨則需負責該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財務(wù)總

15、監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。（ 6）開立發(fā)票及應(yīng)收賬款作業(yè)：自營：各店店長登記銷售日報表并提交給區(qū)域營銷中心數(shù)據(jù)員，數(shù)據(jù)員將銷售日報表數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（出庫單）并上傳總公司，月底各區(qū)域營銷中心匯總銷售同時估算商場折扣并將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)上傳總公司，下月對賬之后按估算差異調(diào)整。零售貨款統(tǒng)一由商場收取，區(qū)域營銷中心與商場對賬之后提交開票申請表，總公司財務(wù)部收到開票申請表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營銷中心交給各商場，商場直接把款項匯到總公司帳戶。分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請表交財務(wù)部，財務(wù)部審核無誤后開具發(fā)票；（ 7）銷貨退回及折讓作業(yè)：1）自營：消費者要求退回修理貨品的的修理費直

16、接計入營業(yè)費用-修鞋費，不影響銷售的確認和存貨系統(tǒng)數(shù)據(jù)，消費者要求退貨的貨品退回總公司殘次品倉，不得銷毀。2）分銷：分銷商采取買斷式銷售不存在退回業(yè)務(wù)。4、生產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)部控制本公司下設(shè)生產(chǎn)中心，根據(jù)銷售計劃，確定產(chǎn)品、產(chǎn)量及品種的計劃目標，分別向生產(chǎn)各部下達產(chǎn)品生產(chǎn)工單。（ 1）生產(chǎn)排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產(chǎn)品產(chǎn)出所需之制造時間及機臺數(shù)組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生產(chǎn)所需之前置時間。 每一規(guī)格產(chǎn)品客戶要求之交貨期限。人力及機器設(shè)備之負荷量及產(chǎn)能。分析前項各因素后，依據(jù)生管定期提供之配套明細表，填寫產(chǎn)能負荷表。并隨時檢查有無機器、人員、工作負荷量過多、過少或負荷不

17、均情形。生管人員依照既定之設(shè)備配套，計算半成品之需求量，并考慮現(xiàn)有庫存量填制派工單。生管人員應(yīng)于上線通知現(xiàn)場生產(chǎn)及倉儲單位備料、發(fā)料、領(lǐng)料、上線制造。（ 2）代工作業(yè)：人員設(shè)備不足或負荷過重、產(chǎn)能飽和或特殊考量時，可考慮外包代工方式，加快進度、提高產(chǎn)量、完成訂單。選擇代工廠商應(yīng)評估考慮其財務(wù)狀況、設(shè)備能量、品質(zhì)水準、生產(chǎn)管理能力及與本公司之配合度。選定前應(yīng)填具請購訂購單，并經(jīng)主管核準后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)需簽訂代工協(xié)議，并填寫托外加工單外包加工。（ 3）品質(zhì)管制作業(yè)：品質(zhì)管制項目包括進料品質(zhì)檢驗、在制品品質(zhì)檢驗、制成品品質(zhì)檢驗、成品品質(zhì)檢驗各項品質(zhì)事宜悉依品質(zhì)管制作業(yè)要項進行取樣檢驗，

18、 并將其缺失記錄于相關(guān)檢驗記錄表中。所有經(jīng)判定之原物料、半成品、 成品，予以標示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定之產(chǎn)品才能流入下工程或入庫，并防止不合格品被誤用、銷售。重大之品管缺失應(yīng)填寫異常處理單分析品質(zhì)不良發(fā)生原因，責成相關(guān)責任單位加以處理并確實改善，以防重復發(fā)生。品管績效應(yīng)作為各部門人員考核獎懲之依據(jù)，如責任屬供貨商，則反應(yīng)給供貨商討論補救對策，并列入供貨商考核成效。不良品須經(jīng)修復方可再投入生產(chǎn)。品質(zhì)異常應(yīng)盡速進行處理以利生產(chǎn)。（ 4）制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數(shù)量，安排上線制造等程序。 各制程有建立標準操作或作業(yè)方法，制程與機器設(shè)備有妥善規(guī)劃全面管制， 確實執(zhí)行并隨時檢討修

19、正之。制造過程中原、物、 材料及人工安排經(jīng)濟合理、規(guī)劃妥善及管制嚴格，避免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產(chǎn)。如有異常狀況發(fā)生，由責任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬改善對策解決之。制造過程中對各項進度與成本均有詳加記錄。對各制程中、經(jīng)品管檢驗合格之產(chǎn)品，依倉儲管理之作業(yè)辦理。各項領(lǐng)、退料及入、出庫單均有預(yù)先編號。（ 5）倉儲管理：儲存管理能使各項存貨達到適時、適地、適量。原、物、材料、零件之進貨、驗收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售循環(huán)各相關(guān)作業(yè)辦理。 各類物品應(yīng)依有系統(tǒng)之標準分類料號， 料號是以簡單的文字、數(shù)字代表物品之類屬、名稱、 規(guī)格， 而作有系統(tǒng)之排列編號，

20、以提高效率、便利供儲、統(tǒng)計分析。物品之儲存，有依類別設(shè)料架柜或區(qū)域，分類擺設(shè)整齊并標示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運送及消防等防護設(shè)施配備齊全，易燃、 易爆之危險物品隔離儲存。根據(jù)訂單式之生產(chǎn)管理，依據(jù)配套生產(chǎn)排程，設(shè)定各項原料之庫存量。不定期研究分析過去生產(chǎn)資料、購運日期、倉儲成本、訂購成本，找出最適當之請訂購點及經(jīng)濟采購量。倉儲人員每月底及不定期盤點庫存，如有差異應(yīng)追蹤調(diào)整。（ 6）存貨盤點：所有存貨定期實施實地盤點，查核實際庫存量與賬面是否相符，并定期調(diào)節(jié)總賬、明細賬及庫存記錄。實地盤點采用之方法與程序，事先討論制作盤點計劃。盤點前取得儲存?zhèn)}庫之報表資料。盤點后， 依存貨類別匯編盤點清冊。

21、存貨中損壞變質(zhì)無法出售、庫存儲存量不合理等，實地盤點發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位需說明理由，由稽核人員作進一步之查核。5、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負責公司總部電子及通訊設(shè)備的實物管理，行政部統(tǒng)一負責公司總部其他固定資產(chǎn)的實物管理，各區(qū)域營銷中心負責轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實物管理。各實物使用部門和管理部門對所使用和管理的固定資產(chǎn)進行詳細登記，各使用部門經(jīng)理是該部門固定資產(chǎn)保管責任人。（ 1）采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并配合公司資本支出預(yù)算，由需求單位提出呈權(quán)限主管核準，由公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準購置的固定資產(chǎn)，電子及通訊設(shè)備由資訊部購置，

22、其他設(shè)備由行政部負責購置或經(jīng)批準后由申請部門自行購置。固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)驗收單，并經(jīng)使用人、使用部門負責人、管理部門負責人、財務(wù)部門負責人簽名后，與發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請審批表一同報賬。（2）投保作業(yè)：固定資產(chǎn)有依事實需要或法令規(guī)定，評估其風險，確定保險種類、范圍及金額，經(jīng)權(quán)責主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承包商風險自負之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù)保。（3）處置作業(yè)：報廢：各使用部門報廢固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)報廢申請審批表，經(jīng)實物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批后處理并注明設(shè)備去向后報財務(wù)部進行賬務(wù)處理。出

23、售：固定資產(chǎn)出售，依固定產(chǎn)管理辦法，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單，辦理詢價、比價送權(quán)限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計入賬。租借、閑置：固定資產(chǎn)租借或閑置時，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單會簽原使用單位，轉(zhuǎn)設(shè)備管理單位及財務(wù)部登錄。移轉(zhuǎn)：不同部門間調(diào)撥使用固定資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的固定資產(chǎn)調(diào)撥單進行實物轉(zhuǎn)移，固定資產(chǎn)調(diào)撥單報有關(guān)管理部門審批、財務(wù)部門登記。（ 4）保管及盤點作業(yè)：固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)由各使用部門負責，修理由各管理部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)建立崗位責任制度，落實到人。 各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產(chǎn)進行檢查，因未及時檢查給公司造成財產(chǎn)損失追究管理人員責任。公司總部財務(wù)部負責固

24、定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。公司總部財務(wù)部會同各實物管理部門組織對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由財務(wù)部會同資訊部、行政部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié)助，編制 “固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制 “固定資產(chǎn)盤盈表”和 “固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后，財務(wù)部據(jù)以進行有關(guān)的賬務(wù)處理。6、籌資與投資方面的內(nèi)部控制本公司籌資業(yè)務(wù)由財務(wù)部負責。財務(wù)部經(jīng)理根

25、據(jù)銷售預(yù)算編制下一年度資金需求預(yù)算，沒有嚴格的貸款籌資預(yù)算表。財務(wù)總監(jiān)根據(jù)籌資預(yù)算，與銀行進行籌資洽談安排。由總經(jīng)理審核批準，并簽訂銀行貸款合同。發(fā)行股票需經(jīng)股東大會批準。重大投資事項的決策程序：董事會對每項重大投資的決策權(quán)限不得超出公司凈資產(chǎn)額（以最近一次審計報告認可的數(shù)字為準）的20%，超過限額的，董事會報請股東大會批準。對實施的對外長期股權(quán)投資均需授權(quán)，并簽訂投資合同或投資協(xié)議。對外投資程序為：擬訂合作意向組織考察；進行可行性投資論證；提交董事會或股東大會批準；簽訂投資合同或投資協(xié)議；組織實施。7、預(yù)算管理與控制公司尚未實施全面預(yù)算制度，只是針對銷售有較完整的預(yù)算，但對于其他方面，例如費用，未實施預(yù)算制度。（四）信息與溝通公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極參與公司的經(jīng)營管理，提出合理化建議，對公司各種不合理