財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注_第1頁(yè)
財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注_第2頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、附件10全球環(huán)境基金贈(zèng)款(GEF)省級(jí)能源效率推廣項(xiàng)目(山西)2013年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果 一、審計(jì)師意見 我們審計(jì)了山西省利用國(guó)際金融組織貸款管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱省項(xiàng)目辦)管理的全球環(huán)境基金贈(zèng)款省級(jí)能源效率推廣項(xiàng)目(山西)2013年12月31日的資金平衡表及截至該日同年度的項(xiàng)目進(jìn)度表、贈(zèng)款協(xié)定執(zhí)行情況表和專用賬戶報(bào)表等特定目的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。(一)省項(xiàng)目辦及山西省財(cái)政廳對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。 編制上述財(cái)務(wù)報(bào)表中的資金平衡表、項(xiàng)目進(jìn)度表及贈(zèng)款協(xié)定執(zhí)行情況表是省項(xiàng)目辦的責(zé)任,編制專用賬戶報(bào)表是山西省財(cái)政廳的責(zé)任,這種責(zé)任包括。1按照中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和本項(xiàng)目贈(zèng)款協(xié)定的要

2、求編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映。2設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(二)審計(jì)責(zé)任。我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,上述準(zhǔn)則要求我們遵守審計(jì)職業(yè)要求,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。為獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露信息的有關(guān)證據(jù),我們實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們運(yùn)用職業(yè)判斷選擇審計(jì)程序,這些程序包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),為了設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,我們考慮了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制

3、,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)所選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是適當(dāng)?shù)?、充分的,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。(三)審計(jì)意見。我們認(rèn)為,第一段所列財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和本項(xiàng)目贈(zèng)款協(xié)定的要求編制,公允反映了全球環(huán)境基金贈(zèng)款省級(jí)能源效率推廣項(xiàng)目(山西)2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及截至該日同年度的財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目執(zhí)行和專用賬戶收支情況。(四)其他事項(xiàng)。我們還審查了本期內(nèi)報(bào)送給世界銀行的SHANXI2號(hào)提款申請(qǐng)書及所附資料。我們認(rèn)為,這些資料均符合贈(zèng)款協(xié)議的要求,可以作為申請(qǐng)

4、提款的依據(jù)。 本審計(jì)師意見之后,共同構(gòu)成審計(jì)報(bào)告的還有兩項(xiàng)內(nèi)容:財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、建議及整改落實(shí)情況。 (五)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 1.項(xiàng)目概況 山西省全球環(huán)境基金(GEF)贈(zèng)款省級(jí)能效項(xiàng)目于2008年11月經(jīng)財(cái)政部和全球環(huán)境基金批準(zhǔn),列入2009年GEF中國(guó)國(guó)別項(xiàng)目規(guī)劃。2011年2月完成項(xiàng)目談判,2011年5月17日經(jīng)世界銀行董事會(huì)批準(zhǔn)正式生效,項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段。項(xiàng)目的總體目標(biāo)是:借助國(guó)際先進(jìn)的節(jié)能經(jīng)驗(yàn)和管理理念,加強(qiáng)省級(jí)政府節(jié)能制度及政策的研究,完善資源價(jià)格與資金激勵(lì)機(jī)制,提升省級(jí)能源統(tǒng)計(jì)和節(jié)能監(jiān)察機(jī)構(gòu)能力,推動(dòng)節(jié)能服務(wù)市場(chǎng)化建設(shè),提高工業(yè)、公用設(shè)施和公共建筑等重點(diǎn)耗能領(lǐng)

5、域的能源使用效率,從而達(dá)到節(jié)能減排的目標(biāo)。同時(shí),使提高能效的措施、技術(shù)和項(xiàng)目被公眾廣泛接受,進(jìn)而示范中國(guó)各省、區(qū)節(jié)能工作。 項(xiàng)目總投資為1,353萬(wàn)美元,折合人民幣9,159.81萬(wàn)元。擬利用全球環(huán)境基金(GEF)約447萬(wàn)美元,折合人民幣3,026.19萬(wàn)元,占總投資的33%;配套資金總額為906萬(wàn)美元,折合人民幣6,133.62萬(wàn)元,占總投資的67 %。 該項(xiàng)目通過支持如下六個(gè)子項(xiàng)目,實(shí)現(xiàn)達(dá)到節(jié)能減排的目標(biāo):(1)支持節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)開發(fā),培育和發(fā)展節(jié)能服務(wù)機(jī)構(gòu);(2)支持建筑節(jié)能,提高建筑節(jié)能管理能力,推動(dòng)建筑的節(jié)能降耗;(3)支持節(jié)能監(jiān)管,加強(qiáng)監(jiān)察體系建設(shè),提升節(jié)能執(zhí)法能力;(4)開展節(jié)能

6、政策研究,促進(jìn)建立能效提高的價(jià)格與財(cái)政激勵(lì)機(jī)制;(5)支持節(jié)能統(tǒng)計(jì)能力建設(shè),建立能源效率指標(biāo)系統(tǒng);(6)提高省級(jí)項(xiàng)目執(zhí)行能力。 2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍 該財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍包括山西省利用國(guó)際金融組織貸款管理辦公室,山西省經(jīng)信委(含節(jié)能監(jiān)察總隊(duì))、住建廳、統(tǒng)計(jì)局、物價(jià)局等6個(gè)子項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及山西省財(cái)政廳指定賬戶報(bào)表。 3.主要會(huì)計(jì)政策 3.1該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算工作執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部頒發(fā)的世界銀行貸款項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法(財(cái)際字200013號(hào))。 3.2會(huì)計(jì)核算年度采用公歷年制,即公歷每年1月1日至12月31日。 3.3該項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算以 “權(quán)責(zé)發(fā)生制”作為記賬原則,采用借貸復(fù)式記賬法記

7、賬,以人民幣為記賬本位幣。 3.4 按照中國(guó)人民銀行2013年12月31日匯率,即USD1=人民幣6.0969元。 4.報(bào)表科目說明 4.1項(xiàng)目支出 2013年項(xiàng)目支出人民幣5,481,631.65元,累計(jì)支出人民幣17,135,995.51元,占計(jì)劃總投資的18.71%。 4.2貨幣資金 2013年12月31日貨幣資金余額為人民幣5,031,586.99元,比上年增加人民幣698,326.87元,其中指定賬戶存款折合人民幣2,439,897.44元。 4.3應(yīng)付款 2013年12月31日余額為人民幣1,131,460.00元,為山西省經(jīng)信委節(jié)能監(jiān)察總隊(duì)?wèi)?yīng)付款項(xiàng)。 4.4項(xiàng)目執(zhí)行情況 截至20

8、13年12月31日,項(xiàng)目累計(jì)支出17,135,995.51元,其中節(jié)能服務(wù)子項(xiàng)目累計(jì)支出4,261,972元;建筑節(jié)能子項(xiàng)目累計(jì)支出4,213,903元;節(jié)能監(jiān)察子項(xiàng)目累計(jì)支出4,327,123元;能源價(jià)格與財(cái)政政策子項(xiàng)目累計(jì)支出672,000元,節(jié)能統(tǒng)計(jì)子項(xiàng)目累計(jì)支出1,425,898元;提高省級(jí)執(zhí)行能力子項(xiàng)目累計(jì)支出2,235,099.51元,其中包含匯兌損益1,080.56元 5.指定賬戶使用情況 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、建議及整改落實(shí)情況 除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見外,審計(jì)中我們還關(guān)注了項(xiàng)目執(zhí)行過程中相關(guān)單位國(guó)家法規(guī)和項(xiàng)目贈(zèng)款協(xié)定遵守情況、內(nèi)部控制和項(xiàng)目管理情況、項(xiàng)目績(jī)效及上年度審

9、計(jì)建議整改落實(shí)情況。我們發(fā)現(xiàn)存在如下問題: 項(xiàng)目配套資金未全部落實(shí)。 根據(jù)山西省全球環(huán)境基金(GEF)贈(zèng)款省級(jí)能效項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件,建筑節(jié)能等5個(gè)子項(xiàng)目實(shí)施單位省住建廳等部門應(yīng)到位配套資金584萬(wàn)美元。截至2013年底,已到位195.66萬(wàn)美元,388.34萬(wàn)美元未到位,占應(yīng)到位配套資金的66.50%,其中:省住建廳(建筑節(jié)能子項(xiàng)目)未到位276.41萬(wàn)美元;省經(jīng)信委(節(jié)能服務(wù)子項(xiàng)目)未到位87.71萬(wàn)美元;省節(jié)能監(jiān)察總隊(duì)(節(jié)能監(jiān)察子項(xiàng)目)未到位13.05萬(wàn)美元;省物價(jià)局(能源價(jià)格及財(cái)稅政策子項(xiàng)目)應(yīng)到位配套資金9萬(wàn)美元,實(shí)際全部未到位。 以上違反了財(cái)政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于接受國(guó)際無(wú)償援助財(cái)務(wù)管理辦法的通知(財(cái)外字199253號(hào))第二十二條“受援項(xiàng)目所需國(guó)內(nèi)配套資金,應(yīng)由有關(guān)部門和省、市、自治區(qū)分渠道自行解決。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)積極配合,協(xié)助落實(shí)和籌措配套資金,并

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