會計管理制度

1、會計管理制度（一）原始憑證管理1. 原始憑證應具備的基本內容。1.1 憑證的名稱；1.2 填制憑證的日期；1.3 填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；1.4 經辦人員的簽名或者蓋章；1.5 接收憑證單位名稱；1.6 經濟業(yè)務內容；1.7 數量、單價和金額。2. 原始記錄的種類。2.1 有關醫(yī)療收費方面的記錄。主要是對醫(yī)院各項收入的記錄，如門診收費收據、住院收費收據、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據等。2.2 有關物資管理方面的記錄。主要是反映物資收發(fā)、領退、損失、報廢等情況，如驗收入庫單、領用單、調撥單、報損單、退庫單、調價單、材料耗用匯總表、物資盤點表等。2.3 有關設備利用方面的記錄。主要反映設備增減

2、、利用、維修、保管等情況，如設備驗收單、調撥單、固定資產卡片、臺賬記錄、設備報廢單等。2.4 有關醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。主要是反映水、電、勞務、辦公、業(yè)務等開支情況，如差旅費報銷單、經審批后的借款單、各種發(fā)票等。2.5 有關勞動工資方面的記錄。主要是反映職工人數、職工調動、考勤、工資等情況，如工資明細表及匯總表、工資變動名冊、 職工調動通知單、考勤表、 獎金及加班發(fā)放審批單等。2.6 有關往來結算方面的記錄。主要是反映醫(yī)院各種往來款項的結算情況，如行政事業(yè)單位資金往來結算收據，經審批后的借款單等。3. 原始憑證的填報要求。3.1 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章； 從個人

3、取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。3.2 自制原始憑證必須由經辦單位領導或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財務專用章。3.3 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。3.4 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證，并連續(xù)編號。作廢時應加蓋 “作廢” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。3.5 職工出差借款憑據一式四聯(lián)，第一聯(lián)必須附在記賬憑證之后。結清或歸還借款時，第三聯(lián)退回借款人。3.6 經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應

4、當將批準文件作為原始憑證附件；如果批準文件需要單位單獨歸檔，可采用復印件或在憑證上注明批準機關名稱日期和文件字號。3.7 原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開的或者在更正處加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的應由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4. 原始記錄填制人的責任和要求。原始記錄填制人主要有出納、收費員、醫(yī)護人員、倉庫保管員、會計及各部門負責人等。填制人填制原始記錄時須遵循以下要求：4.1 原始記錄人應按原始記錄格式的各項內容逐一如實填寫，不能遺漏。4.2 原始記錄人應對各項業(yè)務發(fā)生情況及時做好記錄工作。4.3 原始記錄人所有記錄的數據必須如實反映，計

5、算準確，不得弄虛作假。4.4 對有些原始記錄需連續(xù)進行記錄的應按要求辦理。如果發(fā)現(xiàn)原始記錄人在記錄中弄虛作假，應按規(guī)定及時糾正，并按其性質及造成損失和程度對原始記錄人作出相應的處理。5. 原始記錄的審核。按照醫(yī)院內部牽制制度，內部稽核制度和帳務處理程序制度的要求，審核人對職責范圍內的各項原始記錄的正確性、真 實性和手續(xù)的完備性等進行審核。6. 原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。原始記錄由經辦人員填寫，經部門負責人簽署后按規(guī)定的傳遞程序報送，對需要匯總報送的原始記錄，有關部門或人員需將平時匯集的原始記錄定期匯總后報出。具體的原始記錄傳遞程序見賬戶處理程序制度中的會計憑證傳遞的規(guī)定。7. 原始憑證的保

6、管。7.1 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明憑證日期和編號，同時在記賬憑證上注明附件另訂和原始憑證名稱及編號。7.2 各種經濟合同、協(xié)議等重要的原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。7.3 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要調閱原始憑證的，經財務科長批準，可以由保管人復制，并在專設 的登記簿上進行登記。7.4 從外單位取得的原始憑證如有丟失，應當取得原開出單位蓋有公章存根復印件及證明，并注明原來單據號碼、金額和內容，由財務科長和主管領導批準后，才能代作原始憑證。（二）帳戶處理程序1. 會計科目及其明細科目的設置和使用

7、按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定設置和使用會計科目。收支科目中的明細科目遵照醫(yī)院會計制度規(guī)定設置，其余明細科目的設置，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，根據醫(yī)院管理需要增設明細科目。2. 會計憑證的格式。會計憑證（包括原始憑證和記賬憑證）是在法律上具有證明效力的書面文件。2.1 原始憑證。它是在經濟業(yè)務發(fā)生時，由經辦人員取得或填制的載明經濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據。2.2 記賬憑證。是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制的，載明業(yè)務內容，據以登記賬薄的基本依據，本院采用通用記賬憑證。2.2.1 記賬憑證應具備的基本內容：a記賬憑證的名稱；b填制記賬憑證的單位名稱

8、；c填制憑證的日期；d憑證編號；e經濟業(yè)務內容摘要；f 會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額；g憑證所附原始憑證的張數；h制單、復核、記賬、財務主管等的簽章。2.2.2 填制記賬憑證注意事項：a摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。b記賬憑證必須連續(xù)編號，不得重號、漏號。c一張原始憑證涉及幾張記賬憑證可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，而在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。d原始憑證在外單位保存的，應取得該單位提供的原始憑證分割單作為記賬憑證的附件。e經上級批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為記賬憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔，

9、可采用復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。f 結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉賬、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關人員復核。3. 會計憑證的審核要求。3.1 原始憑證的審核要求。3.1.1 審核原始憑證所記載的經濟業(yè)務內容是否符合財務制度、財經紀律、醫(yī)院制訂的有關規(guī)章制度和規(guī)定的開支標準。3.1.2 審核原始憑證填寫的內容是否完整、手續(xù)是否完備。3.1.3 審核原始憑證的內容和數字是否真實，計算是否準 確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關人員是否簽名蓋章等。3.1.4 對于內容不完整

10、、手續(xù)不齊全、數字有差錯的原始憑證，財務科要及時地通知有關部門和人員補辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，會計人員一方面要拒絕受理，另一方面應及時報告醫(yī)院有關領導進行處理。3.2 記賬憑證的審核要求。3.2.1 審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核。3.2.2 審核借方和貸方科目的應用與金額是否正確。3.2.3 審核記賬憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。3.2.4 審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤，應及時退回制單員，重新更正和填制正確的記賬憑證

11、。只有經過審核無誤后的記賬憑證，才能據以登記賬薄。4. 會計憑證的傳遞程序。4.1 會計憑證的傳遞是指會計憑證從原始憑證取得、審核到記賬憑證填制，最后歸檔保管止，在本單位內部各有關部門和人員之間的遞交、傳送過程。在傳遞接受的過程中各崗位間應做好交接，環(huán)環(huán)相扣，相互銜接，相互督促，并妥善保管好憑證。4.2 收入憑證傳遞：4.2.1 門急診、住院收入。收費部門負責人每日將收入日報，銀行繳款單及收費票據存根及其他所附資料交復核員審核，審核員按規(guī)定要求進行復核，核對無誤后交會計編制記賬憑證，再由會計傳遞給衛(wèi)生核算分中心確認收入。4.2.2 其他收入。出納根據有關職能部門的收款通知和銀行入賬回單開具發(fā)票

12、收款，交會計編制記賬憑證，再由會計傳遞給衛(wèi)生核算分中心確認收入。4.2.3 財政補助和上級補助收入。出納根據資金撥款申請書和衛(wèi)生分中心傳遞的銀行進賬單復印件交會計編制記賬憑證，再由會計傳遞給衛(wèi)生核算分中心確認收入。4.2.4 票據管理員對已審核且入賬的票據進行銷號登記。4.3 支出憑證傳遞：4.3.1 工資、津貼發(fā)放憑證傳遞。工資核算崗位根據人事科的通知編制職工工資發(fā)放名冊，并分門別類進行匯總計算，工資名冊及所附原始憑據交會計審核，會計審核后交人事部門及醫(yī)院領導審批，出納根據審核、審批后的工資發(fā)放名冊送交衛(wèi)生分中心發(fā)放。4.3.2 獎金發(fā)放憑證傳遞。核算員根據醫(yī)院績效考核規(guī)定進行各科的獎金分配

13、核算，經領導審批同意后編制科室發(fā)放明細表，再由科室上報分配明細。工資核算崗位據此編造清單，經會計審核、醫(yī)院領導批準后，出納將發(fā)放明細表、U 盤送交衛(wèi)生分中心通過網上銀行發(fā)放到職工工資卡中。4.3.3 職工福利費及勞務費支付憑證傳遞。根據人事科通知及審核簽章后交出納支付。4.3.4 日常雜項支出憑證傳遞。報銷人持有效發(fā)票，經相關職能部門審核和領導審批簽字后，到出納處報銷。出納根據手續(xù)完備的票據進行支付。4.3.5 藥品，材料等財產物資的購入、消耗憑證的傳遞。各部門會計根據將已經驗收入庫的發(fā)票、驗收單等原始憑證進行物資系統(tǒng)賬務處理，根據科室領用出庫單進行審核并編制匯總表，經各級領導審批簽字后交財務

14、科會計，財務科會計根據手續(xù)完備的憑據進行會計賬戶處理。4.3.6 支付藥品、材料款憑證傳遞。各部門會計根據合同規(guī)定的付款方式與期限，提出付款申請，會計對其進行審核，核對是否符合合同規(guī)定，金額是否與會計賬簿中相一致，并經各級領導審批簽字后，財務科長根據醫(yī)院資金情況交出納通過衛(wèi)生分中心付款。4.3.7 會計在作賬務處理時，應對出納及各部門會計交來的憑據進行合法性，真實性和正確性再復核，然后據此編制記賬憑證； 月末各物資管理部門會計及時向財務科會計上報購銷存等相關報表數據，會計月末與各明細分類賬相互核對。4.3.8 記賬人必須及時審核相關憑證，審核無誤后記賬。4.3.9 制單人及時輸出已經審核的記賬

15、憑證，做好整理工作。4.3.10 稽核人對裝訂好的憑證按內部稽核的要求進行全方位的審核。4.3.11 檔案管理人員次月應對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。4.3.12 各會計崗位間應及時傳遞會計憑證。出納在收付事項完成后，要求次日把憑證傳遞給會計；其他人員處理會計事項從接受憑證到憑證傳遞的時間一般不得超過三天，不允許無故積壓憑證。5. 會計賬簿的設置。5.1 總分類賬：根據總賬會計科目設立賬戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經濟業(yè)務的總括資料。5.2 明細分類賬：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記賬單或所屬的原始憑證逐日逐筆登記。采用的明細分類賬的賬戶格式主要是

16、“三欄式明細賬”、“多欄式明細賬”和“數量金額式明細賬”，其中財產物資管理部門使用“數量金額式明細賬”。5.3 日記賬：按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業(yè)務的賬薄。分為“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”兩種，其賬戶格式采用“三欄式明細賬?！?.4 備查賬?。焊鶕怂愫凸芾砩系膶嶋H需要來設置的對總分類賬，明細分類賬和日記賬等賬薄中不能詳細反映的有關事項，進行補充登記以備考查的賬薄，如醫(yī)療欠費備查薄，財產臺賬等。（三）財務內部牽制管理內部牽制制度，是指凡是涉及款項和財務收付，結算登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。1. 不得由一人辦理收入業(yè)務的全

17、過程。1.1 提供服務與收費費用應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。1.2 價格管理與價格執(zhí)行應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。1.3 辦理退費與退費審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。1.4 收入票據保管與使用應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。1.5 收入稽核與收入經辦應實行崗位和職務分離，并形成2. 不得由同一部門或一人辦理支出業(yè)務的全過程：2.1 支出的申請與審批應實行崗位分離，并形成內控監(jiān)督體系。2.2 支出的審批與執(zhí)行應實行崗位分離，并形成內控監(jiān)督 體系。2.3 支出的審核與執(zhí)行應實行崗位分離，并形成內控監(jiān)督體系。2.4 支出的審核與付款結算應實行崗位

18、分離，并形成內控監(jiān)督體系。3. 不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程：3.1 藥品及庫存物資的請購與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。3.2 藥品及庫存物資的詢價與確定供應商應實行崗位和 職務分離，并形成內控監(jiān)督體系；藥品及庫存物資的合同訂立 與審核應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。3.3 藥品及庫存物資的采購與驗收應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。3.4 藥品及庫存物資的采購驗收與會計記錄應實行崗位 和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。3.5 藥品及庫存物資的付款審批與付款執(zhí)行應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。4. 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全

19、過程：4.1 現(xiàn)金和銀行存款的支付，應由財務部門負責人或其授權的代理人審核，不能由同一人辦理付款業(yè)務。4.2 出納不得兼任稽核、票據管理和會計檔案保管工作。4.3 出納不得兼任收入、支出、債權和債務賬目的賬務登記工作。4.4 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5. 不得由同一部門同一人辦理固定資產業(yè)務的全過程：5.1 固定資產購建計劃的編制與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。5.2 固定資產購建計劃的驗收取得與款項支付應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。5.3 固定資產購建計劃的執(zhí)行與審批應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。5.4 固定資產購建計劃的申請與審批應實行崗

20、位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。5.5 固定資產購建計劃的執(zhí)行與相關會計記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。6. 不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程：6.1 對外投資項目的可行性研究與評估應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。并形成內控監(jiān)督體系。6.3 對外投資項目處置的審批與執(zhí)行應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。7. 不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程：7.1 債權或債務業(yè)務經辦與會計記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。7.2 債權與債務業(yè)務會計記錄與出納應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。7.3 債權或債務業(yè)務經辦與審批應實行崗位和職務分

21、離，并形成內控監(jiān)督體系。；7.4 債權或債務業(yè)務總賬與明細賬核算應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。7.5 債權或債務業(yè)務審查與記錄應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。8. 不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程：8.1 工程項目建議，可行性研究與項目決策應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。8.2 工程項目概預算編制與審核應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。8.3 工程項目實施與價款支付應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。8.4 工程項目竣工決算與竣工審計應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。9. 不得由同一部門或一人辦理財務電子信息軟件開發(fā)， 系統(tǒng)操作

22、，系統(tǒng)維護和檔案保管等業(yè)務的全過程：9.1 財務電子信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。9.2 財務電子信息系統(tǒng)操作與維護應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。9.3 財務電子信息系統(tǒng)操作和檔案保管應實行崗位和職務分離，并形成內控監(jiān)督體系。（四）財務內部稽核管理1. 復核財務收支預算，成本和各項計劃指標的依據是否 科學和真實，有關計算是否正確，各項計劃指標是否相互銜接 等，審核后應提出建議或意見，以便修改和完善預算計劃。2. 復核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法 律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以 制止或者糾正。3. 復核會計科目使

23、用的正確性。4. 復核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計 資料的內容是否真實、完整和計算是否正確、手續(xù)是否齊全、 是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。5. 復核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與賬面 的內容是否真實、完整和計算是正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。（五）財務報告及分析管理1. 財務報告及分析的主要內容：1.1 主要會計報表：資產負債表、收入支出總表、收支明 細表、基金變動情況表和基本數字及賬務分析表。1.2 資產負債表變動情況分析。1.3 業(yè)務收支情況分析。1.4 醫(yī)療服務數量與質量變動情況分析。1.5 醫(yī)藥費用控制情況分析。1.6 勞動

24、生產率分析和財產物資利用分析。2. 財務報告及分析和財產來源：2.1 由財務部門提供分析期間發(fā)生的會計資料。2.2 由統(tǒng)計部門提供分析期間統(tǒng)計數據。2.3 由財務部門提供分析期間科室收支，成本核算和資產使用情況等資料。3. 財務報告及分析的具體方法：3.1 比較分析法。3.2 因素分析法。3.3 差額分析法。4. 財務報告及分析的主要指標：財務分析的指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用的比例、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務收入、平均每門診人次收費水平、平均每床收費水平、床位使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率等。5. 財

25、務報告編制的基本要求：5.1 會計報表的編制做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，報送及時。5.2 會計報表之間，報表各項目之間，凡有對應關系的數字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。5.3 向外報送的財務報告應加有封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱，報表報屬年度月份等，院長、財務負責人或會計簽名或蓋章。6. 財務報告及分析的時間：6.1 每季進行業(yè)務收支情況分析；6.2 每季進行醫(yī)藥費用控制情況分析；6.3 每半年進行科室業(yè)務收支分析；6.4 年終進行資產負債變動情況分析；6.5 年終進行收支結余情況分析。（六）會計檔案管理會計檔案是指會計憑證、會計

26、賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料進行記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據。1. 會計檔案的種類：1.1 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。1.2 會計賬簿類；總賬、 明細賬、 日記賬、 固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。1.3 財務報告類：月度、季度、年度財務報告和其他財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明。1.4 其他類：銀行存款月調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。2. 會計檔案的保存。2.1 會計檔案管理員，定期將會計資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。2.2 采用電子計算機進行會計核算

27、并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計資料的，應當保存打印出的紙制會計檔 案。2.3 會計檔案的保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門會同財務部門提出銷毀意見，經財務部門負責人審查，院長批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀應有審計部門和財務部門，檔案部門有關人員共同參加，并在銷毀單上簽字蓋章。3. 會計檔案的借用。3.1 財務人員因工作需要查閱會計檔案資料時，必須通過財務部門負責人同意，并按規(guī)定順序及時歸還原處。3.2 醫(yī)院內部各部門因公需要查閱會計檔案資料時，必須經其主管領導批準證明，經財務部門負責人同意后由檔案管理人員接待查詢。3.3 外單位人員因公需要查

28、閱會計檔案資料時，應持有單位介紹信，經財務部門負責人同意后由檔案管理人員接待查閱。 會計檔案管理人員要詳細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱以及查閱理由。3.4 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復印時，必須經財務部門負責人批準，并限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫，拆封和抽換。4. 會計檔案的移交。由于會計人員的變動或會計機構的改變等原因，會計檔案需要移交時，需辦理移接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人和接受人 簽字或蓋章。（七）會計人員工作交接管理會計人員交接是會計工作中的一項重要內容。會計人員調動工作或離職時，與接替人員辦理交接，是會計人員應盡的職 責，也是做好會計工作的要求。1. 交接前的準備工作。1.1 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。1.2 尚未登記的賬目應當登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。1.3 整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。1.4 編制移交清冊，注明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；從事財務計算機管理員的移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數據盤和磁帶等內容。1.5