不要讓企業(yè)風(fēng)險管理空喊不作為

1、不要讓企業(yè)風(fēng)險管理空喊不作為我們一直強調(diào)：企業(yè)風(fēng)險管理重要，有許多管理者覺得這都是一些大道理，人人都懂，要讓下級部門做好企業(yè)風(fēng)險管理，然而實際情況往往是空喊口號， 并沒有太多的作為。究其根本 原因，無非還是三個字：不重視。公司管理層天天說風(fēng)險， 為什么員工對風(fēng)險卻沒什么概念？是領(lǐng)導(dǎo)在危言聳聽，還是風(fēng)險管理和控制就是領(lǐng)導(dǎo)的事兒。制度整合了，流程也更新了，但在執(zhí)行的過程中，卻比以前更麻煩了，花的時間更多了。內(nèi)控手冊印在紙上、掛在墻上，然而在實際中仍面臨不健全不到位情況意識到風(fēng)險存在，但對如何實施管理卻模糊不清？建立了制度就等于執(zhí)行了風(fēng)險管理么？這些困惑和問題都在于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系走進了

2、以下誤區(qū)：誤區(qū)1:追求零風(fēng)險誤區(qū)2 :各部門把自己的風(fēng)險管好就行誤區(qū)3:賭一把心態(tài)誤區(qū)4:風(fēng)險管理和戰(zhàn)略無關(guān)小科普內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠 性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循，它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。（來源：COSO內(nèi)部控制框架）重不重要呢？內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要作用，是它為公司高效的運作提供了有效的保證，女口：1. 組織運行的效果和效率;2財務(wù)報告的可靠性和完整性；3. 符合相關(guān)的法律法規(guī)和合同；4. 資產(chǎn)的安全等；近年來國內(nèi)外頻繁出現(xiàn)內(nèi)部控制

3、失效和財務(wù)舞弊事件，已經(jīng)暴露出其實大部分公司內(nèi)部控制環(huán)境相當(dāng)薄弱，通過安越發(fā)布的2017年中國管理會計現(xiàn)狀研究報告中，對于內(nèi)部控制 及風(fēng)險防管理現(xiàn)狀及問題這部分調(diào)研結(jié)果來分析：有49%的企業(yè)認(rèn)為由于業(yè)務(wù)流程存在缺陷或是風(fēng)險管理不全面，阻礙了風(fēng)險的有效識別；39.7%的企業(yè)認(rèn)為欠缺制定有效風(fēng)險應(yīng)對策略的能力；37.7%的企業(yè)認(rèn)為本企業(yè)內(nèi)控職能沒有完全覆蓋企業(yè)所有重大風(fēng)險控制活動。具體到企業(yè)在開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作時遇到的障礙主要體現(xiàn)在以下三個方面：1. 企業(yè)員工對于風(fēng)險管理以及內(nèi)控工作認(rèn)識不夠清晰；2. 內(nèi)控工作缺乏高層重視和支持；3. 員工為了追求更好的業(yè)績，可能會無意甚至是有意地忽視內(nèi)控

4、以及風(fēng)險管理。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策和程序。內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，同時將風(fēng)險降低至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全， 有效防范各種舞弊活動。小編總結(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制常見的5大問題，看看你的企業(yè)中招了嗎？（來源：風(fēng)險管理智慧公眾號）01、出納領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表之所以把這個問題列在十大問題之首，是因為它非常普遍且后果嚴(yán)重。遺憾的是，直到今天，仍有很多單位根本沒有意識到這一問題，低估了其可能造成的嚴(yán)重后果。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一個基本原理，通常需要分離的不相容職務(wù)包括授權(quán)和執(zhí)行、執(zhí)行和審核、執(zhí)行和記錄、保管和記錄，所謂“管錢不管賬，

5、管賬不管錢”就是不相容職務(wù)分 離原理的一個典型運用。貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。其實要防范這種風(fēng)險并不難，只要改由出納以外的人來負(fù)責(zé)銀行對賬單領(lǐng)取和賬面銀行存款 余額核實工作即可，關(guān)鍵是要從思想意識上重視起來。02、“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”，表面看起來似乎控制很嚴(yán)格，不容易出問題，但事實上這種“一支筆”控制反 映了單位內(nèi)部控制方式的落后。首先，事無巨細(xì)都由領(lǐng)導(dǎo)來審批，囿于時間和精力，領(lǐng)導(dǎo)最后可能疲于應(yīng)付，

6、審批“一支筆” 變成簽字“一支筆”，控制流于形式。其次，如果缺乏相關(guān)支撐信息，領(lǐng)導(dǎo)無法對收支合理性 進行判斷，“一支筆”就會失去控制作用。第三，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”會造成高度集權(quán)，不利于對領(lǐng) 導(dǎo)的制約和監(jiān)督，可能導(dǎo)致腐敗。因此，合理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)按照重要性程度大小，適當(dāng)分層授權(quán)，逐級審批。03、內(nèi)控制度“救火式”較多，缺乏系統(tǒng)性和完整性很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度都是在發(fā)展中逐步建立起來，經(jīng)常是發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問題，于是相應(yīng)地出臺一個制度來規(guī)范。例如今天發(fā)現(xiàn)電話費高了，就制定一個通訊費管理辦法，明天發(fā)現(xiàn)辦公用品浪費嚴(yán)重，就擬定出辦公用品采購和使用辦法。這種“救火式”的制度往往 只能防范已發(fā)生過的風(fēng)險，

7、而對未發(fā)生的風(fēng)險則考慮不足。此外，這樣的制度體系無論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。有的單位還有不同部門根據(jù)自身需要制定制度現(xiàn)象，政出多門，相互打架。為此，企業(yè)應(yīng)有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范,包括制度的編號、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項進行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書面形式予以約束。04、關(guān)鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度企業(yè)員工在某一崗位工作時間長了，會比較熟悉內(nèi)部控制漏洞所在，實施舞弊的可能性更大?，F(xiàn)實中，有不少挪用或貪污等舞弊現(xiàn)象都是在工作交接時被發(fā)現(xiàn)的，通過強制輪換，或者帶薪休假，在休假期間工作由別人暫時接替， 由于員工離崗時的工作交接會受到他人監(jiān)督，那么他實施并掩蓋舞弊的機會將大大減少。對一些關(guān)鍵崗位，例如財務(wù)、采購中的部分崗位， 通過建立強制輪換和帶薪休假制度，既可 以提升員工的工作能力，同時是防范和發(fā)現(xiàn)舞弊的一項有效措施。05、說一套，做一套，制度放空炮內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行是個老生常談的問題，卻又不得不談，很多出問題的案例往往都不是：因為