內控體系建設情況交流

1、L/O/G/O二一四年五月北京市科學技術研究院北京市科學技術研究院內控內控體系體系建設建設情況交流情況交流內容內容內控內控體系體系建設工作建設工作與成效與成效二二開展內控體系建設的背景開展內控體系建設的背景一一內控內控體系體系建設工作建設工作體會體會三三（一）外部政策環(huán)境（一）外部政策環(huán)境 財政部關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的通知（財會201221號） 自2014年1月1日起施行 八項規(guī)定、反“四風” 北京市財政局關于實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范試點工作的通知（京財會2013829號） 我院被選為北京市財政科技與文化領域唯一一家試點單位（二）內部管理需要（二）內部管理需要 科技投入

2、不斷加大，科研項目數(shù)量和資金規(guī)模日益增加，社會關注度越來越高 落實外部管理規(guī)定與提高科研活動效率的對接 明確兩級法人職責，廉政風險防控關口前移 梳理流程，加強各項管理基礎工作，整合原有各項管理制度（有的制度已過時、有些已不適用）內容內容開展內控體系建設的背景開展內控體系建設的背景一一內控內控體系體系建設工作建設工作與成效與成效二二內控體系建設工作體會內控體系建設工作體會三三（一）內控體系建設過程（一）內控體系建設過程 營造良好的控制環(huán)境營造良好的控制環(huán)境 形成強大的領導與組織保障：內控內控體系體系建設領導小組建設領導小組由院長擔任組長，紀檢書記擔任副組長，條件處（內控體系建設牽頭部門）、審計處

3、和紀檢監(jiān)察處處長為成員內控體系建設內控體系建設工作小組工作小組條件處處長任組長，選擇部分二級單位財務和業(yè)務骨干及條件處人員為成員 進行全方位多角度政策宣貫進行全方位多角度政策宣貫7-12月間多次召開內控體系建設工作會，向院屬二級預算單位的單位負責人、財務科長和科研業(yè)務負責人宣講內控體系建設的目的、必要性、原則、基本要素等工作內容，并聽取各單位的意見和建議 實施全覆蓋的內控基礎摸底實施全覆蓋的內控基礎摸底 7-9月間通過資料搜集、問卷、訪談和專題研討等多種形式，對各二級預算單位進行了深入調研，重點了解當前各單位在財務管理制度建設方面的經(jīng)驗和問題，收集、研究各單位的現(xiàn)行制度和相關經(jīng)驗，對業(yè)務風險進

4、行識別和分析，同時掌握各單位財務管理人員在日常工作中面臨的困難和問題。北京市科學技術研究院內部控制環(huán)境調查問卷 梳理業(yè)務流程，梳理業(yè)務流程，科學制定實操指南科學制定實操指南對我院各單位現(xiàn)有的各項管理制度和主要業(yè)務流程進行梳理，結合行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的相關要求和內容框架，進行查漏補缺和修訂完善在預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同檔案管理等內控關鍵環(huán)節(jié)形成具有全面性、制衡性、適應性和可操作性的內控管理制度體系和規(guī)范流程8-12月，按照業(yè)務領域分別確定當前業(yè)務流程，繪制業(yè)務流程圖；同步分析業(yè)務流程缺陷，細化確定崗位職責。并根據(jù)當前審批制度，梳理分類事項審批流程

5、10-12月，對內部管理單據(jù)進行整理；結合分類管控事項，針對內部管理要求、風險應對策略，分析內部管理單據(jù)以及信息點9-12月，編寫北京市科學技術研究院內部控制手冊和經(jīng)費支出指南等規(guī)范性文件，為內控參與者提供了實操層面的行動指南制度修訂是內控體系建設的起點還是終點？制度修訂是內控體系建設的起點還是終點？ 有序推進不同性質單位的分類試點有序推進不同性質單位的分類試點9月初選定三家試點單位，逐步推進內控體系落地運行及完善。按照管控業(yè)務、軟科學研究、科普活動等業(yè)務性質分別選定院機關財務、北京科學學研究中心、北京自然博物館等三家試點單位，對這三家單位的內部預算結構及支出事項的范圍和審核流程進行深入梳理分

6、析，確定相應的管控方式經(jīng)過試行后于2014年3月開始在全院推廣實施。 以信息化手段提供保障以信息化手段提供保障內控信息系統(tǒng)建設成為整個內控體系的關鍵抓手。我院通過建立“風險管理與內部控制信息系統(tǒng)”，將管控措施和業(yè)務流程進行固化，確保內控制度的有效實施通過信息系統(tǒng)的上線試運行，對內控制度的可行性和有效性進行驗證，及時進行調整完善。（二）內控體系設計（二）內控體系設計 構建符合我院科研工作特點和管理需求的“以科技以科技創(chuàng)新績效為導向、以預算管理為主線，以資金管控創(chuàng)新績效為導向、以預算管理為主線，以資金管控為核心為核心，以信息技術為手段以信息技術為手段”的內部控制體系所有經(jīng)濟業(yè)務歸根到底都與資金有關

7、，抓住了資金管控，就等于在一定程度上把住了控制風險的最重要的一道關口。 制衡和流程化制衡和流程化事前規(guī)劃：預算編制、預算審核事中控制：預算批復、執(zhí)行申請、經(jīng)費報銷、支付審核事后記錄：會計核算、績效考核指導思路國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知制度對標查漏補缺指導現(xiàn)狀調研梳理評價風險評估外部政策法規(guī)內部控制體系框架內部管理制度內部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內部控制業(yè)務層面內部控制風險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務事項重大風險領域關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)主要風險點優(yōu)化完善指導是否符合國家規(guī)定的范圍、程序和標準是否切合單位業(yè)務實際和管理要求單位內部經(jīng)濟活動內控規(guī)范的落地內控規(guī)范的落地單位層級的組織架構設計

8、單位層級的組織架構設計單位層面內部控制單位決策機制院長辦公會二級單位領導班子會議管理組織預算管理組織決策機構院長辦公會日常管理機構條件處歸口審核機構各相關業(yè)務處室監(jiān)督機構審計處紀檢監(jiān)察處采購管理組織監(jiān)管決策機構采購領導小組日常管理機構院采購辦實施機構各二級預算單位項目評審管理組織監(jiān)管決策機構評審工作委員會日常管理機構評審工作小組實施機構各二級預算單位關鍵崗位責任制重點管控業(yè)務重點管控業(yè)務預算業(yè)預算業(yè)務控制務控制預算預算編審編審管理管理預算預算批復批復管理管理收支業(yè)收支業(yè)務控制務控制收入收入管理管理支出支出管理管理政府采政府采購業(yè)務購業(yè)務控制控制資產(chǎn)業(yè)務控制項目控制合同控制業(yè)務層面內控制度設計業(yè)

9、務層面內控制度設計管控方式設計管控方式設計管控方式管控方式管控手段管控手段管控方式管控方式管控手段管控手段1預算控制支出額度控制5程序控制立項評審程序支出范圍控制預算執(zhí)行申請程序2歸口控制歸口管理政府采購程序3審批控制審核自行采購程序審批資金支付程序備案合同管理程序4標準控制外部標準績效評價程序內部標準6單據(jù)控制預算執(zhí)行申請單報銷單收入來源分類：推進全口徑資金收入預算收入來源分類：推進全口徑資金收入預算分類一級分類二級舉例對應財政收入口徑01財政資金基本經(jīng)費（含上年結轉）財政撥款項目經(jīng)費（含上年結轉）02競爭性項目中央級（科技部）自然基金事業(yè)收入(不含財政專戶管理的事業(yè)收入)*地區(qū)級（政府機構

10、） 市科委*其他（科研院所、高校、企業(yè)） 中關村*03市場收入事業(yè)經(jīng)營收入事業(yè)經(jīng)營收入其他收入04歷史結余 一般基金結余資金修購基金實有賬戶資金支出事項設計支出事項設計支出事項分類：推進經(jīng)費支出管控的科學化、精細化支出事項分類：推進經(jīng)費支出管控的科學化、精細化水費電費差旅費培訓費印刷費業(yè)務招待費設備費材料費測試化驗加工費燃料動力費財政行業(yè)或單位體現(xiàn)經(jīng)濟活動體現(xiàn)管理需求+支出分類支出分類支出事項支出事項支出明細支出明細單位機構運行經(jīng)費 辦公費報刊雜志訂閱辦公用品及耗材復印打印裝訂飲用水名片制作紀念冊條幅其他日常辦公費支出事項分類結構定義 一、人員經(jīng)費（含對個人和家庭補助） 包括單位工資福利支出和

11、對個人和家庭補助支出. 二、三公經(jīng)費及重點管控經(jīng)費 包括因公出國（境）費、公務用車運維維護費、公務用車購置費、公務招待費、差旅費、會議費、印刷費、培訓費的支出。 三、單位機構運行經(jīng)費 包括單位為履行職能或完成特定工作任務和保障其機構自身正常運轉的一般性支出。主要包括手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、辦公費、辦公設備維修（護）費、法律事務費、審計業(yè)務費等。 四、科研經(jīng)費 科研課題經(jīng)費是指各單位進行科學研究工作，完成科研課題項目而發(fā)生的經(jīng)費支出，包括課題設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、課題差旅費（外埠、市內）、課題會議費、國際合作交流費、出版、文獻、信息、知識產(chǎn)權事務費、課題勞務

12、費、課題專家咨詢費、課題其他經(jīng)費。 五、科普展覽經(jīng)費科普展覽經(jīng)費是指各單位為完成科普工作任務而發(fā)生的經(jīng)費支出，主要包括展品購置費、標本收集和購置費、展覽改陳費等。 六、購置類經(jīng)費 包括辦公設備、專用設備、家具、圖書、信息資料購置等支出。 七、信息化類經(jīng)費 包括信息網(wǎng)絡及軟件購置更新支出、網(wǎng)絡信息系統(tǒng)運行維護費支出。 八、基建和修繕經(jīng)費 包括房屋建筑物購建、基礎設施建設、房屋及附屬設施的大型修繕、房屋及附屬設施的維修（護）等支出。不相容原則適用性原則崗位職能設計崗位職能設計設計過程：舉例：科研經(jīng)費測試化驗加工費目前支出用途主要是購買的外協(xié)服務。內容較難統(tǒng)一標準，需對其購買的外協(xié)服務內容、驗收標準

13、做明確的定義。建議措施：1）需履行采購相關程序，并簽訂合同或協(xié)議。2）依據(jù)合同及驗收報告辦理支付。如何保證其需求、內容合理性？建議措施：1）項目負責人承諾；2）科研項目歸口管理部門或崗位對合同或協(xié)議進行審核。管控流程設計管控流程設計組織管理流程控制指標控制額度控制支出范圍控制崗位控制單據(jù)設計單據(jù)設計新的管理組織框架全面貫徹決策、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的制衡原則分管與歸口相結合崗位責任更加明確業(yè)務流程要素清晰對流程結構、業(yè)務范圍、流程圖、所涉及的單位（部門）及職責等做出了清晰表述管控方法多樣預算控制、歸口控制、單據(jù)控制、支出范圍控制、信息公開等（三）內控體系建設成果（三）內控體系建設成果北京市科學技術

14、研究院內部控制手冊北京市科學技術研究院內部控制手冊（試行）（試行）原有財務管理制度原有財務管理制度1 1關于印發(fā)北京市科學技術研究院事業(yè)單位財務管理規(guī)定（試行）的通知2 2關于印發(fā)北京市科學技術研究院內部會計管理制度的通知3 3北京市科學技術研究院政府采購管理辦法4 4北京市科學技術研究院部門預算機動經(jīng)費使用管理暫行辦法5 5北京市科學技術研究院財政預算項目聯(lián)合評審辦法（試行）6 6北京市科學技術研究院市級財政項目資金管理辦法7 7北京市科學技術研究院財政項目績效評價管理辦法（試行）8 8北京市科學技術研究院事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法9 9北京市科學技術研究院屬單位投資組建、改建有限責任公司

15、審批程序1010北京市科學技術研究院國有資本經(jīng)營預算管理暫行辦法（試行）北京市科學技術研究院內部控制制度匯編北京市科學技術研究院內部控制制度匯編（試行）（試行）新修訂的內部控制制度匯編新修訂的內部控制制度匯編1 1財務管理制度2 2內部預算管理暫行辦法3 3經(jīng)費收支管理暫行辦法4 4科研經(jīng)費管理暫行辦法5 5三公及重點經(jīng)費管理暫行辦法6 6采購管理暫行辦法7 7項目資金管理辦法8 8橫向科研項目管理辦法9 9財政項目績效評價管理辦法1010國有資產(chǎn)管理實施辦法分散全面、系統(tǒng)內控制度體系的其他內容 經(jīng)費支出管控方式 經(jīng)費支出指南內控信息系統(tǒng)內控信息系統(tǒng)支出事項的控制額度可以讓各單位規(guī)避經(jīng)費超支風

16、險，如“三公經(jīng)費管理”支出事項控制，可規(guī)避預算執(zhí)行方向違規(guī)風險具體經(jīng)費支出制度細則可提供參考預算指標額度控制，可規(guī)避超支風險（四）內控體系運行效果（四）內控體系運行效果 明確了分級管理的經(jīng)濟責任體系，明確了分級管理的經(jīng)濟責任體系，需要領導需要領導直接拍板直接拍板決策的決策的事情少事情少了了。對日常事務進行了合理的分類，多數(shù)事務已經(jīng)通過計劃進行了安排。 提交提交領導進行審議領導進行審議的事項必須來源于事先擬定的計劃的事項必須來源于事先擬定的計劃。 在領導決策環(huán)節(jié)，需要按照制度履行程序，實行外部評審與集體決策。 經(jīng)費報銷經(jīng)費報銷更更規(guī)范規(guī)范 變“先支后審”為“先審后支”； 明確不同事項的管理主體和

17、審批程序，重點事項單獨制定管理細則 費用報銷時必須提供的相關信息和履行審驗程序得到固化，不符合要求的費用報銷無法通過。 支出支出內容更內容更真實真實 沒有“真開”的會議 舉辦單位活動時順帶報銷的個人或部門的其他費用 “多余”的勞務費、專家咨詢費 需要提供與工作計劃、業(yè)務內容相關的其他證明文件、票據(jù)、審批單，缺少必要信息或信息不一致的，無法通過信息系統(tǒng)的審驗程序，無法遞交到財務部門。 明白原則與底線，明白原則與底線，各部門、各崗位的依法履職意各部門、各崗位的依法履職意識得到了加強。識得到了加強。 確定、落實歸口管理部門，使每個崗位的人員都清楚應遵循的制度和規(guī)定，認識到自己應承擔的責任 提高了對支

18、出事項按規(guī)定加以管控的積極性和主動性，增強了自我監(jiān)督與對他人監(jiān)督的意識內容內容內控內控體系體系建設工作建設工作與成效與成效二二開展內控體系建設的背景開展內控體系建設的背景一一內控體系建設工作體會內控體系建設工作體會三三對內控規(guī)范的認識對內控規(guī)范的認識內控體系建設工作涉及面廣、政策要求高、內控體系建設工作涉及面廣、政策要求高、專業(yè)性強，是一項復雜的系統(tǒng)工程專業(yè)性強，是一項復雜的系統(tǒng)工程內控：內控：內部管理協(xié)同控制內部管理協(xié)同控制 單位領導的重視與工作常設機制單位領導的重視與工作常設機制 實施實施過程相關者角色過程相關者角色 法定代表人 職能部門負責人 科研 財務 人事 項目負責人及執(zhí)行人 過程相關者的工作內容與培訓過程相關者的工作內容與培訓 牽頭作用與領導重視牽頭作用與領導重視 領導重視 “一把手”工程 單位領導的重視和推動是實施內控規(guī)范的關鍵 確定責任部門 牽頭部門：財務部門 參