情境一出納基礎(chǔ)知識(shí)

1、 學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 出納基礎(chǔ)知識(shí)出納基礎(chǔ)知識(shí) 學(xué)習(xí)子情境一學(xué)習(xí)子情境一 出納崗位描述出納崗位描述 學(xué)習(xí)子情境二學(xué)習(xí)子情境二 出納賬簿出納賬簿 學(xué)習(xí)子情境一學(xué)習(xí)子情境一 出納崗位描述出納崗位描述 u 【情境引入】【情境引入】 職業(yè)技術(shù)學(xué)院大三學(xué)生王明職業(yè)技術(shù)學(xué)院大三學(xué)生王明2012年年1月月1日應(yīng)聘到深圳越步貿(mào)易日應(yīng)聘到深圳越步貿(mào)易有限公司當(dāng)出納。有限公司當(dāng)出納。 對(duì)于職場(chǎng)生涯的第一份工作，王明非常珍惜，同時(shí)也感到有些忐對(duì)于職場(chǎng)生涯的第一份工作，王明非常珍惜，同時(shí)也感到有些忐忑不安：?jiǎn)挝坏某黾{崗位是如何設(shè)置的？配備了幾名出納人員？出納忑不安：?jiǎn)挝坏某黾{崗位是如何設(shè)置的？配備了幾名出納人員？出

2、納的基本職能有哪些？出納的工作流程是怎樣的？的基本職能有哪些？出納的工作流程是怎樣的？ 學(xué)習(xí)子情境一學(xué)習(xí)子情境一 出納崗位描述出納崗位描述u工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置u工作任務(wù)二工作任務(wù)二 出納的基本職能出納的基本職能u工作任務(wù)三工作任務(wù)三 出納的工作流程出納的工作流程工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置 上班第一天，王明了解到深圳越步貿(mào)易有限公司的基本情況如下：上班第一天，王明了解到深圳越步貿(mào)易有限公司的基本情況如下： 企業(yè)名稱：深圳越步貿(mào)易有限公司（增值稅一般納稅人）企業(yè)名稱：深圳越步貿(mào)易有限公司（增值稅一般納稅人） 開(kāi)戶行：工商銀行深圳寶安支行開(kāi)戶行

3、：工商銀行深圳寶安支行 賬號(hào)：賬號(hào)：660188833 納稅人登記號(hào)：納稅人登記號(hào)：380661816348898 電話：電話：89991111 會(huì)計(jì)人員：李秀會(huì)計(jì)人員：李秀 張波張波 財(cái)務(wù)主管：周靜財(cái)務(wù)主管：周靜 法人代表：董少鵬法人代表：董少鵬 地址：深圳市建安一路地址：深圳市建安一路66號(hào)號(hào) 公司主要經(jīng)銷中高檔童鞋，上年年銷售額為公司主要經(jīng)銷中高檔童鞋，上年年銷售額為5600萬(wàn)元。萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)主管周靜詢問(wèn)王明：出納崗位還需要配備人員么財(cái)務(wù)主管周靜詢問(wèn)王明：出納崗位還需要配備人員么？工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置 特指以貨幣資金收付為核心內(nèi)容的出納工作?，F(xiàn)代會(huì)特指以貨幣

4、資金收付為核心內(nèi)容的出納工作?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)中的出納崗位是管理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及有關(guān)計(jì)中的出納崗位是管理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及有關(guān)票據(jù)，辦理本單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等貨幣資金收付業(yè)票據(jù)，辦理本單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等貨幣資金收付業(yè)務(wù)并進(jìn)行序時(shí)核算與監(jiān)督的專門崗位務(wù)并進(jìn)行序時(shí)核算與監(jiān)督的專門崗位。出納的概念出納的概念工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置 出納人員的配備出納人員的配備大型單位大型單位中型單位中型單位小型單位小型單位出納科出納科出納室出納室專職出納員專職出納員 一人一崗：規(guī)模不大，出納工作量不多，可設(shè)專職出納員一人一崗：規(guī)模不大，出納工

5、作量不多，可設(shè)專職出納員 一人多崗：規(guī)模較小，出納工作量較小，可設(shè)兼職出納員一人多崗：規(guī)模較小，出納工作量較小，可設(shè)兼職出納員 一崗多人：規(guī)模較大，出納工作量較大，可設(shè)多名出納員一崗多人：規(guī)模較大，出納工作量較大，可設(shè)多名出納員 工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納崗位的設(shè)置出納崗位的設(shè)置職業(yè)判斷職業(yè)判斷 年銷售額年銷售額5600萬(wàn)元的深圳越步貿(mào)易有限公司屬于萬(wàn)元的深圳越步貿(mào)易有限公司屬于中小型企業(yè)。規(guī)模不大，出納工作量也不大，出納崗位中小型企業(yè)。規(guī)模不大，出納工作量也不大，出納崗位配備一名專職出納已經(jīng)足夠。配備一名專職出納已經(jīng)足夠。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 出納的基本職能出納的基本職能 財(cái)務(wù)主管周靜要求王

6、明闡述出納崗位的基本職能。財(cái)務(wù)主管周靜要求王明闡述出納崗位的基本職能。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 出納的基本職能出納的基本職能1. 收付職能收付職能 包括包括貨款結(jié)算、往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券以及其他金融業(yè)貨款結(jié)算、往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理務(wù)的辦理。2. 反映職能反映職能 通過(guò)設(shè)置通過(guò)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”以及各種有價(jià)證以及各種有價(jià)證券明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄券明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算與核算。 3. 監(jiān)督職能監(jiān)督職能 對(duì)企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)

7、行全程監(jiān)對(duì)企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全程監(jiān)督。督。4. 管理職能管理職能 出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金自查，定期與指定清查人員一起進(jìn)行現(xiàn)金盤出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金自查，定期與指定清查人員一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，及時(shí)更正錯(cuò)賬，做到日清月結(jié)。另外，出納按照點(diǎn)和銀行對(duì)賬，及時(shí)更正錯(cuò)賬，做到日清月結(jié)。另外，出納按照內(nèi)部控制的要求可以有限制地管理有關(guān)票據(jù)和印章。內(nèi)部控制的要求可以有限制地管理有關(guān)票據(jù)和印章。工作任務(wù)三工作任務(wù)三 出納的工作流程出納的工作流程 財(cái)務(wù)主管周靜要求王明畫出資金收入的處理程序圖、財(cái)務(wù)主管周靜要求王明畫出資金收入的處理程序圖、資金支出的處理程序圖以及出納的賬務(wù)處理程序圖

8、。資金支出的處理程序圖以及出納的賬務(wù)處理程序圖。資金收入的處理程序資金收入的處理程序確定收款金額確定收款金額明確付款人明確付款人清點(diǎn)收入清點(diǎn)收入開(kāi)具收款收據(jù)開(kāi)具收款收據(jù)原始憑證上加蓋原始憑證上加蓋“收訖收訖”章章資金支出的處理程序資金支出的處理程序明確收款人明確收款人明確付款用途明確付款用途付款審簽與付款審簽與審核審核辦理付款辦理付款原始憑證上加蓋原始憑證上加蓋“付訖付訖”章章出納賬務(wù)處理程序出納賬務(wù)處理程序 原始憑證原始憑證收收款款憑憑證證付付款款憑憑證證現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬報(bào)報(bào)表表與與報(bào)報(bào)告告現(xiàn)金總賬現(xiàn)金總賬庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單銀行存款總賬銀行存

9、款總賬原始憑證匯原始憑證匯總表總表學(xué)習(xí)子情境二學(xué)習(xí)子情境二 出納賬簿出納賬簿【情境引入】【情境引入】 新年伊始，公司財(cái)務(wù)部啟用新出納賬簿登記現(xiàn)金、銀新年伊始，公司財(cái)務(wù)部啟用新出納賬簿登記現(xiàn)金、銀行存款的收、付、存情況。行存款的收、付、存情況。學(xué)習(xí)子情境二學(xué)習(xí)子情境二 出納賬簿出納賬簿u工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用u工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬u工作任務(wù)三工作任務(wù)三 出納日記賬的日清月（季、年）結(jié)出納日記賬的日清月（季、年）結(jié)工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 財(cái)務(wù)主管周靜要求王明啟用新的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款財(cái)務(wù)主管周靜要求王明啟用新的庫(kù)

10、存現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬。2011年年12月月31日日“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”期末余額期末余額16 600元、元、“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”期末余額期末余額950 000元。元。工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用1. 日記賬的格式日記賬的格式 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 日記賬可以選用三欄式賬簿，也可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)日記賬可以選用三欄式賬簿，也可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要選用多欄式賬簿。三欄式現(xiàn)金、銀行存和經(jīng)營(yíng)管理的需要選用多欄式賬簿。三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬格式如款日記賬格式如下下表

11、表：工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 元角分萬(wàn)千百十角分百十千百十元分百十萬(wàn)百十元角余額月日類號(hào)百十萬(wàn)千現(xiàn) 金 日 記 賬現(xiàn) 金 日 記 賬年憑 證編 號(hào)摘 要對(duì)應(yīng)科目 借方貸方工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用2. 日記賬的日記賬的設(shè)置設(shè)置u現(xiàn)金日記賬按現(xiàn)金的幣種分別開(kāi)設(shè)賬戶現(xiàn)金日記賬按現(xiàn)金的幣種分別開(kāi)設(shè)賬戶；銀行存款日記賬銀行存款日記賬應(yīng)按開(kāi)戶銀行名稱、賬號(hào)設(shè)置應(yīng)按開(kāi)戶銀行名稱、賬號(hào)設(shè)置。u業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)操作 打開(kāi)打開(kāi)“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”或或“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”的賬頁(yè)第的賬頁(yè)第1頁(yè)，在第頁(yè)，在第1行登記現(xiàn)金或銀行存款的期初余額。行登記現(xiàn)金或銀

12、行存款的期初余額。（1）時(shí)間欄：填寫）時(shí)間欄：填寫2012年年1月月1日。日。（2）憑證號(hào)：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制憑證號(hào)。）憑證號(hào)：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制憑證號(hào)。（3）摘要欄：填寫）摘要欄：填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)轉(zhuǎn)”。（4）對(duì)應(yīng)科目欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制對(duì)方科目欄。）對(duì)應(yīng)科目欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制對(duì)方科目欄。（5）借方欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制。）借方欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制。（6）貸方欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制。）貸方欄：?jiǎn)⒂眯履甓荣~簿不用填制。（7）余額欄：在）余額欄：在“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”的余額欄填寫的余額欄填寫16 600元元。工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的

13、啟用 1660000元角分11上年結(jié)轉(zhuǎn)萬(wàn)千百十角分百十千百十元分百十萬(wàn)百十元角余額月日類號(hào)百十萬(wàn)千 現(xiàn) 金 日 記 賬 現(xiàn) 金 日 記 賬2012年憑 證編 號(hào)摘 要對(duì)應(yīng)科目 借方貸方工作任務(wù)一工作任務(wù)一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 95000000元角分11上年結(jié)轉(zhuǎn)萬(wàn)千百十角分百十千百十元分百十萬(wàn)百十元角余額月日類號(hào)百十萬(wàn)千銀 行 存 款 日 記 賬銀 行 存 款 日 記 賬2012年憑 證編 號(hào)摘 要對(duì)應(yīng)科目 借方貸方工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬 2012年年1月月3日，出納王明簽發(fā)一張現(xiàn)金支票從開(kāi)戶日，出納王明簽發(fā)一張現(xiàn)金支票從開(kāi)戶銀行提取銀行提取2 000元現(xiàn)金

14、備用，隨后王明審核付款憑證并登元現(xiàn)金備用，隨后王明審核付款憑證并登記日記賬。記日記賬。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬1. 日記賬登記要求日記賬登記要求（1）必須根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證）必須根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證記記賬。賬。（2）應(yīng)將收付款憑證的日期、種類、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其）應(yīng)將收付款憑證的日期、種類、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到內(nèi)容完整。他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到內(nèi)容完整。（3）必須按賬戶頁(yè)次順序逐頁(yè)、逐行連續(xù)登記。）必須按賬戶頁(yè)次順序逐頁(yè)、逐行連續(xù)登記。（4）要在每一張賬頁(yè)最末一行的摘要欄內(nèi)填寫）要在每一張賬頁(yè)最末一行的摘要欄

15、內(nèi)填寫“過(guò)次頁(yè)過(guò)次頁(yè)”字樣，在借字樣，在借、貸方欄內(nèi)登記本賬頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié)出余額；在下頁(yè)、貸方欄內(nèi)登記本賬頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié)出余額；在下頁(yè)第一行的摘要欄內(nèi)填寫第一行的摘要欄內(nèi)填寫“承前頁(yè)承前頁(yè)”字樣，在借、貸方欄和余額欄將上字樣，在借、貸方欄和余額欄將上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過(guò)入。頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過(guò)入。（5）記賬必須使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫。）記賬必須使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬2. 登記日記賬的基本程序登記日記賬的基本程序（1）審核收付款憑證，選擇日記賬）審核收付款憑證，選擇日記賬（2）登記日記賬內(nèi)容）登記

16、日記賬內(nèi)容工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務(wù)操作步驟業(yè)務(wù)操作步驟步驟步驟1：出納認(rèn)真審核記賬憑證及所附的原始憑證：出納認(rèn)真審核記賬憑證及所附的原始憑證。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務(wù)操作步驟業(yè)務(wù)操作步驟工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務(wù)操作步驟業(yè)務(wù)操作步驟 步驟步驟2：憑證確認(rèn)無(wú)誤后，打開(kāi)日記賬賬頁(yè)，根據(jù)記賬憑：憑證確認(rèn)無(wú)誤后，打開(kāi)日記賬賬頁(yè)，根據(jù)記賬憑證進(jìn)行復(fù)式記賬證進(jìn)行復(fù)式記賬。工作任務(wù)二工作任務(wù)二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務(wù)操作步驟業(yè)務(wù)操作步驟工作任務(wù)三工作任務(wù)三 出納日記賬的日清月（季、年）結(jié)出納日記賬的日清月（季、

17、年）結(jié)u 日清月結(jié)日清月結(jié)（1）日清：每日終了后，結(jié)出當(dāng)日的收入合計(jì)數(shù)和支出合計(jì)數(shù)，并結(jié)）日清：每日終了后，結(jié)出當(dāng)日的收入合計(jì)數(shù)和支出合計(jì)數(shù)，并結(jié)出當(dāng)日結(jié)余數(shù)。出當(dāng)日結(jié)余數(shù)。（2）月（季、年）結(jié)：月份（季度、年度）終了，結(jié)出本月（本季、）月（季、年）結(jié)：月份（季度、年度）終了，結(jié)出本月（本季、本年）收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)及月末（季末、年末）的余額。本年）收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)及月末（季末、年末）的余額。2. 結(jié)賬的基本程序結(jié)賬的基本程序工作任務(wù)三工作任務(wù)三 出納日記賬的日清月（季、年）結(jié)出納日記賬的日清月（季、年）結(jié)業(yè)務(wù)操作步驟業(yè)務(wù)操作步驟步驟步驟1：結(jié)賬前結(jié)賬前 將本期發(fā)生的收支業(yè)務(wù)根據(jù)收付款憑證全部登記到現(xiàn)金日將本期發(fā)生的收支業(yè)務(wù)根據(jù)收付款憑證全部登記到現(xiàn)金日記賬和