《財政與稅收》自學指導書

1、財政與稅收自學指導書佘明龍編寫自學學時：48學時推薦教材：鄧子基主編：財政學(第三版)，高等教育出版社，2008年10月。參考資料：1.王國清、馬驍、程謙主編：財政學，高等教育出版社，2006年5月；2.邱華炳主編：現(xiàn)代財政學，廈門大學出版社；3.儲敏偉、楊君昌主編：財政學(第二版)，高等教育出版社，2006年5月；4.陳共主編：財政學(第二版)，中國人民大學出版社，2000年6月；5.張馨等著：當代財政與財政學主流，東北財經(jīng)大學出版社，2000年6月；6.蔣洪等著：財政學，上海三聯(lián)書店，1998年9月；7.平新喬著：財政原理與比較財政制度，上海三聯(lián)書店，1995年4月；8.哈維·羅

2、森著：財政學(第六版)，中國人民大學出版社，2003年7月?？己朔绞剑浩綍r作業(yè)×30筆試（開卷）×70。財政篇第一章 總論一、本章自學內(nèi)容及要求：1.掌握財政概念及產(chǎn)生與發(fā)展2.掌握財政職能3.了解財政與經(jīng)濟的關(guān)系二、重點與難點重點掌握財政概念、財政的職能以及財政與經(jīng)濟的關(guān)系，難點在于對財政內(nèi)涵的把握及財政職能的理解。三、學習方法指導：理論聯(lián)系實際。四、典型例題介紹：1.財政產(chǎn)生的政治原因是（A）。A國家產(chǎn)生；B階級產(chǎn)生； C剩余產(chǎn)品出現(xiàn)；D商品經(jīng)濟出現(xiàn)。2. 在封建社會末期產(chǎn)生的財政新范疇有（AD）。A捐稅；B公債；C專賣收入； D政府預算。五、復習思考題：1.什么是財政

3、？怎樣正確理解財政概念？2.試述社會主義財政的職能。3.簡述財政與其他分配范疇的關(guān)系？4.試述財政與生產(chǎn)、交換和消費的辨證關(guān)系。第二章 財政收入一、本章自學內(nèi)容及要求：1.掌握財政收入及形式2.掌握財政收入規(guī)模及影響因素3.理解財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系4.掌握國有資產(chǎn)收入及形式5.掌握公債的發(fā)行與償還二、重點與難點重點掌握財政收入概念、原則、財政收入規(guī)模及影響因素和財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，難點在于對財政收入規(guī)模及影響因素的把握及對財政收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系。三、學習方法指導：理論聯(lián)系實際。四、典型例題介紹：1. 影響財政收入規(guī)模大小的主要因素有（ABC）。A經(jīng)濟發(fā)展水平；B價格；C國內(nèi)生產(chǎn)總值

4、分配制度 D國家的性質(zhì)。2. 公債是國家取得收入的一種特殊形式，原因在于（D）。A公債具有強制性；B公債具有社會性；C公債具有國家主體性；D公債具有有償性。五、復習思考題：1.什么是財政收入？2.簡述財政收入的分類。3.簡述國有資產(chǎn)收入的含義和內(nèi)容。4.簡述組織財政收入收入應遵循的原則。5.簡述公債發(fā)行的條件和發(fā)行方式。6.簡述公債償還的方法和償還的資金來源。7.影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？8.試述財政收入與經(jīng)濟的關(guān)系。第三章 財政支出一、本章自學內(nèi)容及要求：1.掌握財政支出概念、分類2.了解財政支出趨勢及理論解釋3.掌握購買性財政支出主要內(nèi)容4.掌握轉(zhuǎn)移性財政支出主要內(nèi)容二、重點與難點重點

5、掌握財政支出的概念、分類和財政支出的具體內(nèi)容，難點在于對財政支出增長理論解釋的理解。三、學習方法指導：理論聯(lián)系實際。四、典型例題介紹：1.轉(zhuǎn)移性支出包括（ABD）A.社會保障支出； B.財政補貼； C.稅式支出； D.國防支出。2.高等教育支出應屬于（B）。A純公共產(chǎn)品支出；B混合公共產(chǎn)品支出；C私人產(chǎn)品支出；D企業(yè)產(chǎn)品支出。五、復習思考題：1.什么是財政支出？2.財政支出應遵循哪些基本原則？3.購買性財政支出主要有哪些內(nèi)容？4.轉(zhuǎn)移性財政支出主要有哪些內(nèi)容？5.財政支出對社會經(jīng)濟的發(fā)展有哪些影響？6.什么是政府采購制度？試論完善我國政府采購制度的必要性及途徑。第四章 國家（政府）預算一、本章

6、自學內(nèi)容及要求：1.掌握國家（政府）預算概念、組成及分類2.了解國家（政府）預算的編制、執(zhí)行3.掌握購買性財政支出主要內(nèi)容4.掌握國家（政府）預算管理體制的內(nèi)容及分稅制二、重點與難點重點掌握國家（政府）預算的概念、種類、組成及分稅制，難點在于對分稅制的理解與把握。三、學習方法指導：理論聯(lián)系實際。四、典型例題介紹：1.國家（政府）預算的組織形式有（AB）。A單式預算；B復式預算；C正式預算；D臨時預算。2. 狹義的財政管理體制就是（A）。A預算管理體制；B分稅制；C稅收管理體制；D集中制。五、復習思考題：1.什么是國家（政府）預算？2.簡述國家（政府）預算的組成。3.簡述財政收入的繳庫方式。4.

7、簡述國家（政府）預算的執(zhí)行機構(gòu)。5.什么是國家（政府）預算管理體制？其組成內(nèi)容主要有哪些？6.試述分稅制的概念及主要內(nèi)容。第五章 財政政策一、本章自學內(nèi)容及要求：1.掌握財政政策及構(gòu)成要素2.了解貨幣政策3.掌握財政政策與貨幣政策的組合方式二、重點與難點重點掌握財政政策概念及內(nèi)容、財政政策與貨幣政策的組合方式，難點在于對財政政策與貨幣政策的組合方式適用條件理解與把握。三、學習方法指導：理論聯(lián)系實際。四、典型例題介紹：1.通過減少財政收入或增加財政支出以增加社會總需求的政策，通常稱為（A）。A擴張性財政政策；B“松”的財政政策；C中性財政政策；D緊縮性財政政策。2.一般只適用于總需求大大超過總供

8、給而引起通貨膨脹的經(jīng)濟狀況。（C）。.松的財政政策與松的貨幣政策；.松的財政政策與緊的貨幣政策；.緊的財政政策與緊的貨幣政策；.緊的財政政策與松的貨幣政策。五、復習思考題：1.什么是財政政策？你如何理解財政政策？2.簡述財政政策與貨幣政策配合的必要性？3.簡述財政政策與貨幣政策的主要配合方式及適用條件。稅收篇第六章 稅收原理一、本章自學內(nèi)容及要求：1.掌握稅收和稅收原則、稅收負擔及稅負轉(zhuǎn)嫁等相關(guān)概念2.掌握基本稅制要素二、重點與難點重點掌握稅收概念、特征、稅收原則和稅制要素，難點在于基本稅制要素的理解。三、學習方法指導：案例分析。四、典型例題介紹：1.稅收的特征主要表現(xiàn)在（ABC）。A強制性；

9、B無償性；C固定性；D及時性。2.國家稅收課征的依據(jù)是國家的（A）。.政治權(quán)力；.財產(chǎn)權(quán)力；.管理權(quán)力；.財產(chǎn)與政治權(quán)力。五、復習思考題：1.什么是稅收？它有何特征？2.試述西方稅收原則的發(fā)展。3.什么是稅收制度？稅制的構(gòu)成要素有哪些？4.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。第七章 流轉(zhuǎn)稅一、本章自學內(nèi)容及要求：1.了解流轉(zhuǎn)稅的基本知識。2.掌握流轉(zhuǎn)稅基本稅制要素和流轉(zhuǎn)稅主要稅種計算。二、重點與難點重點掌握流轉(zhuǎn)稅基本稅制要素，難點在于流轉(zhuǎn)稅主要稅種計算。三、學習方法指導：案例分析。四、典型例題介紹：1.某公司為增值稅一般納稅人，2016年8月份銷售商品1000件，每件200元（不含稅）。該商品適用17%的稅率

10、。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為17000元，當月該公司還購進免稅農(nóng)產(chǎn)品10000元。請計算該公司2016年8月份需要繳納多少增值稅。應納稅額=1000×200×17%-17000-10000×13%=157002.某酒廠將自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤用于廠慶活動，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。白酒全國平均成本利潤率為10%，請計算該酒廠應納的消費稅稅額。組成計稅價格=2000×12×（1+10%）+2000×0.5/（1-20%）應納稅額=34250×20%+2000×0.5=7850五

11、、復習思考題：1.什么是流轉(zhuǎn)稅？其主要內(nèi)容包括哪些稅種？2.什么是增值稅？有何特點？有哪幾種類型？3.什么是消費稅，其有何特點？第八章 所得稅一、本章自學內(nèi)容及要求：1.了解所得稅的基本知識。2.掌握所得稅基本稅制要素和所得稅主要稅種計算。二、重點與難點重點掌握所得稅基本稅制要素，難點在于所得稅主要稅種計算。三、學習方法指導：案例分析。四、典型例題介紹：1.某居民在9月份取得以下收入：工資收入10000元，技術(shù)服務收入120000元，股息收入8000元，稿酬收入10000，試問該人9月份應納多少個人所得稅。工資收入應納稅額計稅依據(jù)1000020008000應納稅額500×5%1500

12、×10%3000×15%3000×20%1225技術(shù)服務收入應納稅額計稅依據(jù)120000×（120%）96000（元）應納稅額96000×20%20000×20%×030000×20%×50%46000×20%×100%31400股息收入應納稅額應納稅額8000×20%1600稿酬收入應納稅額應納稅額10000×（120%）×20%×（130%）1120應納稅額12253140016001120353452.某國有企業(yè)當年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為4000萬元，其在A、B兩國設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額為2000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為800萬元，稅率為40%，特許權(quán)使用費1200萬元，稅率為20%；B國分支機構(gòu)當年應納稅所得額為1000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為800萬元，稅率為15%，租金所得200萬元，稅率為20%，試計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。解:A國扣除限額標準2000×25%400（萬）A國實繳稅款=800×40%+1200×20%=560(萬)大于400(萬),所以當年可以抵免A國所得稅400(萬元)B