銀行內(nèi)部賬戶(hù)管理規(guī)程

1、實(shí)用文檔附件:銀行內(nèi)部賬戶(hù)管理規(guī)程【擬稿部門(mén)】總行會(huì)計(jì)結(jié)算部【簽發(fā)日期】2014年7月31日【發(fā)布文號(hào)】【印發(fā)日期】2014年7月31日【生效日期】2014年8月7日【備案批準(zhǔn)】否【規(guī)章層級(jí)】操作規(guī)章【匯編定位】會(huì)計(jì)結(jié)算-核算管理第一章總則第一條目的依據(jù)為加強(qiáng)我行柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算管理，規(guī)范內(nèi)部賬戶(hù)設(shè)置和使用， 進(jìn)一步防范操作風(fēng)險(xiǎn)，特制定本規(guī)程。第二條 內(nèi)部賬戶(hù)定義本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部賬戶(hù)是指在柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開(kāi)立的、用于核算我行內(nèi) 部資金往來(lái)的賬戶(hù)，與客戶(hù)賬戶(hù)相對(duì)。第三條適用范圍本規(guī)定適用于我行內(nèi)部賬戶(hù)的開(kāi)立、維護(hù)、撤銷(xiāo)、使用、檢查、監(jiān)督 管理等工作。第二章 內(nèi)部賬戶(hù)設(shè)置第四條設(shè)置原則內(nèi)部賬戶(hù)嚴(yán)格

2、按照資金性質(zhì)、核算要求并結(jié)合業(yè)務(wù)需要和系統(tǒng)功能設(shè)第五條賬戶(hù)分類(lèi)（一）按所屬科目根據(jù)賬戶(hù)所屬科目的類(lèi)別，內(nèi)部賬戶(hù)分為資產(chǎn)類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)、負(fù)債類(lèi)內(nèi) 部賬戶(hù)、權(quán)益類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)、共同類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)、損益類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)、表外內(nèi)部 賬戶(hù)。（二）按系統(tǒng)模式根據(jù)賬戶(hù)在核心系統(tǒng)內(nèi)的設(shè)置模式，內(nèi)部賬戶(hù)分為一般內(nèi)部賬戶(hù)、客 戶(hù)性質(zhì)內(nèi)部賬戶(hù)、損益內(nèi)部賬戶(hù)。1、一般內(nèi)部賬戶(hù)的賬號(hào)長(zhǎng)度為16位，編排規(guī)則為：幣種（3位）+類(lèi) 別碼（5位）+順序號(hào)（4位）+網(wǎng)點(diǎn)號(hào)（4位）。其中幣種使用大寫(xiě)英文字 母，其余均使用數(shù)字。類(lèi)別碼相同的內(nèi)部賬戶(hù)隸屬于同一科目。2、客戶(hù)性質(zhì)內(nèi)部賬戶(hù)的賬號(hào)編排規(guī)則同客戶(hù)賬戶(hù)（11位數(shù)字），通過(guò) 前兩位區(qū)別于客戶(hù)賬戶(hù)并

3、表明具體類(lèi)別， 以44、51、52、97、98、99起始， 僅限于系統(tǒng)交易必需時(shí)開(kāi)立（使用說(shuō)明見(jiàn)附件1-1）。3、損益內(nèi)部賬戶(hù)的賬號(hào)編排規(guī)則為 PL琰別碼（5位）+網(wǎng)點(diǎn)號(hào)（4位）。第六條基本要求（一）資產(chǎn)類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)，日終不得出現(xiàn)貸方余額（備抵類(lèi)除外）。（二）負(fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)，日終不得出現(xiàn)借方余額。（三）損益類(lèi)內(nèi)部賬戶(hù)，收入類(lèi)應(yīng)在貸方發(fā)生，余額反映在貸方；支 出類(lèi)應(yīng)在借方發(fā)生，余額反映在借方。此類(lèi)賬戶(hù)僅在損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)反方向發(fā) 生，沖正交易除外。（四）表外內(nèi)部賬戶(hù)，原則上按照借付貸收方式進(jìn)行賬務(wù)處理，有系統(tǒng)特別處理規(guī)則的除外（見(jiàn)附件1-1 ）。（五）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)全額入賬，不得軋差后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、（六）結(jié)算業(yè)務(wù)不墊款，財(cái)政零余額賬戶(hù)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)在管理辦法 中明確可以墊款的除外。第三章 內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立、維護(hù)和撤銷(xiāo)第七條開(kāi)立申請(qǐng)（一）因全行性業(yè)務(wù)需新增或變更內(nèi)部賬戶(hù)的，總行業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng) 向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部提供相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度依據(jù)（管理辦法、操作規(guī)程或業(yè) 務(wù)聯(lián)系單形式），總行會(huì)計(jì)結(jié)算部按需提交開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)的申請(qǐng)（以運(yùn)維申請(qǐng)或會(huì)簽應(yīng)用維護(hù)需求等形式）。對(duì)于分批次、分類(lèi)別管理的同種產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，如確需使用不同內(nèi)部賬 戶(hù)核算和反映的，總行業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部提交開(kāi)立內(nèi)部賬 戶(hù)的申請(qǐng)。（二）因分支行特色業(yè)務(wù)（含總行審批授權(quán)類(lèi)）需新增或變更內(nèi)部賬 戶(hù)的，由分支行發(fā)起開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)的申請(qǐng)，并附該業(yè)

5、務(wù)的管理與核算依據(jù) 和總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的審批或授權(quán)文件，提交總行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批。（三）101現(xiàn)金、114存放同業(yè)、116存放境外同業(yè)、251保證金科目?jī)?nèi) 部賬戶(hù)開(kāi)立應(yīng)依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)審批單或聯(lián)系單，無(wú)需總行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批。第八條開(kāi)立審批申請(qǐng)單位通過(guò)“ OA-日常管理-業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)維申請(qǐng)”進(jìn)行申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi) 容中注明業(yè)務(wù)名稱(chēng)、賬戶(hù)開(kāi)立網(wǎng)點(diǎn)、幣種。總行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批同意后注 明賬號(hào)、戶(hù)名、所屬科目；如否，注明原因后退回申請(qǐng)單位。原則上內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)應(yīng)至少在業(yè)務(wù)開(kāi)辦前兩個(gè)工作日提交至審批 部門(mén)；分支行特色業(yè)務(wù)（不含總行審批授權(quán)類(lèi)）的內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)應(yīng)至 少在業(yè)務(wù)開(kāi)辦前五個(gè)工作日提交至審批部門(mén)。第九條開(kāi)立操

6、作內(nèi)部賬戶(hù)在審批通過(guò)后，由申請(qǐng)部門(mén)提交至總行營(yíng)運(yùn)管理部或信息技 術(shù)部操作。需在全網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立的內(nèi)部賬戶(hù)提交至總行信息技術(shù)部操作，并由信息技術(shù) 部維護(hù)全網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部賬戶(hù)清單。其他內(nèi)部賬戶(hù)由總行營(yíng)運(yùn)管理部進(jìn)行操作。新開(kāi)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由總行信息技術(shù)部根據(jù)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部開(kāi)業(yè)操作指令，在 網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)業(yè)前批量開(kāi)立全網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部賬戶(hù)。第十條維護(hù)因業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生變化等需對(duì)內(nèi)部賬戶(hù)維護(hù)（如更名、停用等）的，由 業(yè)務(wù)主管部門(mén)或總行會(huì)計(jì)結(jié)算部發(fā)起運(yùn)維，流程參照內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立第四章內(nèi)部賬戶(hù)日常管理第十一條 重點(diǎn)內(nèi)部賬戶(hù)范圍“網(wǎng)點(diǎn)每日檢查核對(duì)的內(nèi)部賬戶(hù)明細(xì)表”中所列內(nèi)部賬戶(hù)、客戶(hù)性質(zhì) 內(nèi)部賬戶(hù)及異常內(nèi)部賬戶(hù)納入重點(diǎn)內(nèi)部賬戶(hù)管理范圍。內(nèi)部賬戶(hù)異常是

7、指在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，因處理環(huán)節(jié)（含時(shí)間、空間上 的間隔）形成內(nèi)部賬戶(hù)的掛賬業(yè)務(wù)及掛銷(xiāo)賬等情況。掛賬包括但不限于清 算類(lèi)款項(xiàng)、業(yè)務(wù)性?huà)熨~、差錯(cuò)類(lèi)掛賬等。（一）清算類(lèi)款項(xiàng)指辦理跨分行業(yè)務(wù)或辦理系統(tǒng)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程 中形成的待清算資金款項(xiàng)。如分支行待清算往來(lái)、銀聯(lián)待清算款項(xiàng)等。（二）業(yè)務(wù)性?huà)熨~指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中因時(shí)間或空間上的間隔造成的暫 掛款項(xiàng)。相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，款項(xiàng)隨之結(jié)清。如暫收、暫付的待劃轉(zhuǎn)款 項(xiàng)等。（三）差錯(cuò)類(lèi)掛賬是指因業(yè)務(wù)差錯(cuò)引起的掛賬款項(xiàng)。如：現(xiàn)金長(zhǎng)短款、 待查錯(cuò)賬等。第十二條日常管理（一）各單位應(yīng)按照相關(guān)核算規(guī)定正確使用內(nèi)部賬戶(hù)，不得指使、授 意經(jīng)辦人員違規(guī)使用內(nèi)部賬戶(hù)。各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)落

8、實(shí)專(zhuān)人定期核對(duì)其他應(yīng)收應(yīng)付款內(nèi)部賬戶(hù)使用情況。如發(fā) 現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)記賬串戶(hù)或其他使用不規(guī)范的情況，應(yīng)及時(shí)指正。（二）各單位應(yīng)加強(qiáng)日常操作管理，注意記錄入賬原因、留存相關(guān)資 料并專(zhuān)人保管，做到賬務(wù)明晰，及時(shí)銷(xiāo)賬。根據(jù)賬戶(hù)核算內(nèi)容應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā) 生當(dāng)日及時(shí)完成銷(xiāo)賬，原則上最遲不超過(guò) 3個(gè)工作日。除注明特定用途的 賬戶(hù)，其他內(nèi)部賬戶(hù)在系統(tǒng)交易時(shí)均需在備注或摘要內(nèi)輸入使用說(shuō)明。（三）各單位應(yīng)依據(jù)內(nèi)部賬戶(hù)核算的具體業(yè)務(wù)，按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定做 好外部對(duì)賬或賬實(shí)核對(duì)工作；同時(shí)做好閑置的內(nèi)部賬戶(hù)上報(bào)清理工作。1、每日營(yíng)業(yè)終了，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)打印并依據(jù)“網(wǎng)點(diǎn)每日檢查的內(nèi)部賬戶(hù)明 細(xì)表”檢查掛賬款項(xiàng)，確保內(nèi)部賬戶(hù)余額的真實(shí)性

9、和準(zhǔn)確性。對(duì)照確認(rèn)無(wú) 誤后，本表作重要賬務(wù)核對(duì)工作清單（一）（該清單納入總行會(huì)計(jì)檢查工作 清單內(nèi)）附件。2、每日對(duì)本機(jī)構(gòu)按業(yè)務(wù)規(guī)則應(yīng)當(dāng)日結(jié)零的內(nèi)部賬戶(hù)實(shí)施監(jiān)控管理。落實(shí)專(zhuān)人做好清算科目、暫收科目及暫付科目前一日余額的復(fù)核勾對(duì)工作。 會(huì)計(jì)主管應(yīng)及時(shí)檢查柜員是否規(guī)范處理異常掛賬，如遇重大異常須上報(bào)總 行會(huì)計(jì)結(jié)算部。3、外匯業(yè)務(wù)要求：每日營(yíng)業(yè)前各經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)落實(shí)專(zhuān)人核對(duì)其他應(yīng)收應(yīng) 付款科目余額及發(fā)生額，并做好外匯其他應(yīng)收應(yīng)付款核對(duì)記錄（電子版） （附件1-3）,定期備份。月末，打印其他應(yīng)收應(yīng)付款紙質(zhì)明細(xì)清單，留存 一年后上交檔案管理部門(mén)。對(duì)于其他應(yīng)付款（98賬戶(hù)）必須檢查余額是否 為零，否則應(yīng)立即查明

10、原因并報(bào)告海外業(yè)務(wù)部處理。（四）總行營(yíng)運(yùn)管理部運(yùn)用會(huì)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)全行各單位重點(diǎn)內(nèi)部賬戶(hù) 進(jìn)行日常監(jiān)控。如有異常，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向相關(guān)單位發(fā)出預(yù)警協(xié)查。各單位收到預(yù)警協(xié)查任務(wù)后，須及時(shí)查找問(wèn)題原因，落實(shí)整改，并于 三個(gè)工作日內(nèi)將協(xié)查結(jié)果（原因、整改處理情況）反饋總行營(yíng)運(yùn)管理部。（五）柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易操作要求參見(jiàn)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊(cè)- 內(nèi)部賬戶(hù)記賬及軋賬（銀行產(chǎn)品20102號(hào)）相關(guān)內(nèi)容。第十三條系統(tǒng)銷(xiāo)賬管理（一）已列入系統(tǒng)銷(xiāo)賬管理的內(nèi)部賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)賬賬戶(hù)，附件1-1 ）, 在入賬（即與該賬戶(hù)余額方向一致的賬務(wù)）記賬時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生一個(gè) 銷(xiāo)賬編號(hào)。柜員進(jìn)行出賬（即與該賬戶(hù)余額方向相反的賬

11、務(wù)）記賬時(shí)，必 須在交易中輸入該編號(hào)，系統(tǒng)核對(duì)編號(hào)、金額等信息與原入賬信息一致后 即自動(dòng)作銷(xiāo)賬處理。系統(tǒng)支持一進(jìn)多出、多進(jìn)一出的銷(xiāo)賬方式：入賬金額 為一筆、出賬為多筆，或入賬金額為多筆、出賬為一筆時(shí)，出、入賬的金 額合計(jì)應(yīng)相等。實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)銷(xiāo)賬控制的內(nèi)部賬戶(hù)，其入賬和出賬均由系統(tǒng)生成銷(xiāo)賬登 記簿記錄，無(wú)需登記手工賬簿。每個(gè)工作日，各單位應(yīng)查詢(xún)上日“銷(xiāo)賬賬戶(hù)未銷(xiāo)賬余額核對(duì)異常情況 表”，核對(duì)各內(nèi)部賬戶(hù)的未銷(xiāo)賬余額與該賬戶(hù)當(dāng)日期末余額一致。如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)賬務(wù)與銷(xiāo)賬信息不一致的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因予以糾正。（二）銷(xiāo)賬期限對(duì)于銷(xiāo)賬賬戶(hù)10天以上未銷(xiāo)賬的記錄，各單位應(yīng)落實(shí)人員按時(shí)查看，關(guān)注并查明該賬戶(hù)長(zhǎng)期未能

12、銷(xiāo)賬的原因，及時(shí)處理，避免長(zhǎng)期宕賬情況。每月底，各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管匯總當(dāng)期新增的10天以上未銷(xiāo)賬記錄，向分 行（含總行營(yíng)業(yè)部、各區(qū)域管理總部，下同）會(huì)計(jì)管理部門(mén)報(bào)告，說(shuō)明原 因。分行會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)組織盡快處理，避免長(zhǎng)期宕賬情況的發(fā)生。（三）每年年終，根據(jù)系統(tǒng)打印的“年度銷(xiāo)賬賬簿”和手工銷(xiāo)賬賬簿（如有），各單位應(yīng)及時(shí)核對(duì)無(wú)誤，納入當(dāng)期會(huì)計(jì)檔案保管。第十四條異常處理各單位對(duì)下列原因?qū)е碌姆菢I(yè)務(wù)性暫宕款項(xiàng)， 在發(fā)生次日，“一事一報(bào)” 報(bào)送總行有關(guān)部門(mén)，根據(jù)批準(zhǔn)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。（一）由于銀企之間結(jié)算造成的事故、案件、糾紛引起的各類(lèi)應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)，單筆金額超過(guò)人民幣一萬(wàn)元（含）以上的，由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)

13、 責(zé)審批；單筆金額在人民幣一萬(wàn)元以下的，由分行會(huì)計(jì)分管負(fù)責(zé)人審批， 并報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部備案。（二）由于個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)收付造成的事故、案件、糾紛引起的各類(lèi)應(yīng) 收應(yīng)付款項(xiàng)，單筆金額超過(guò)人民幣一千元 （含）以上的，由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部 負(fù)責(zé)審批；單筆金額在人民幣一千元以下的，由分行會(huì)計(jì)分管負(fù)責(zé)人審批， 并報(bào)總行會(huì)計(jì)結(jié)算部備案。上述1、2情況，應(yīng)區(qū)分柜面和自助機(jī)具分別填制銀行差錯(cuò)事故處理 報(bào)批表（附件1-2）報(bào)總行。若為外匯業(yè)務(wù)，單筆金額超過(guò)等額一萬(wàn)美元 （含）以上的，由總行海外業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)審批；單筆金額在等額一萬(wàn)美元以下 的，由經(jīng)營(yíng)單位分管負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)總行海外業(yè)務(wù)部備案。（三）由于其他非結(jié)算業(yè)務(wù)引起的其

14、他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，參照銀行資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提操作指引（銀行計(jì)財(cái)200811號(hào)）、關(guān)于案件訴訟費(fèi) 用財(cái)務(wù)處理規(guī)定的通知（銀行資200218號(hào)）和銀行財(cái)務(wù)核算管理 辦法（上銀函201336號(hào)）等文件，分別由總行相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)審批執(zhí) 行。第十五條其他管理（一）總行會(huì)計(jì)結(jié)算部根據(jù)核算變化內(nèi)容，及時(shí)組織清理停用內(nèi)部賬 戶(hù)。（二）總行會(huì)計(jì)結(jié)算部按需更新每日結(jié)零的內(nèi)部賬戶(hù)清單和銷(xiāo)賬賬戶(hù)維護(hù)內(nèi)容，經(jīng)總行營(yíng)運(yùn)管理部進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)后通過(guò)部門(mén)郵箱予以告知。各 單位特色業(yè)務(wù)余額監(jiān)控賬戶(hù)自行維護(hù)。（三）總分行會(huì)計(jì)管理部門(mén)通過(guò)制度規(guī)范和會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)等手段對(duì)轄 屬分支行的重點(diǎn)賬戶(hù)管理予以監(jiān)督。（四）分行及時(shí)匯總并向總行會(huì)計(jì)結(jié)算部

15、上報(bào)轄屬經(jīng)營(yíng)單位在內(nèi)部賬 戶(hù)使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)建議。第五章其他應(yīng)收應(yīng)付款管理第十六條科目和賬戶(hù)設(shè)置（一）科目設(shè)置1、139其他應(yīng)收款：核算和反映本行除逾期貸款、應(yīng)收利息、因授信 業(yè)務(wù)產(chǎn)生的墊款、應(yīng)收股利、代理兌付業(yè)務(wù)暫付款等以外應(yīng)收或暫付的其 他各類(lèi)款項(xiàng)情況。2、261其他應(yīng)付款：核算和反映本行除應(yīng)解匯款、應(yīng)付本匯票款項(xiàng)、 應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、代理業(yè)務(wù)暫收款等以外 應(yīng)付或暫收的其他各類(lèi)款項(xiàng)情況。（二）賬戶(hù)設(shè)置和使用要求根據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)和處理的環(huán)節(jié)，在其他應(yīng)收應(yīng)付款各（子）科目項(xiàng)下 分別設(shè)置內(nèi)部賬戶(hù)。其中98賬戶(hù)歸屬于261-002科目，通常用于系統(tǒng)交易 限制并經(jīng)總

16、行會(huì)計(jì)結(jié)算部審批后開(kāi)立使用。 同類(lèi)業(yè)務(wù)的98賬戶(hù)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)只 能開(kāi)設(shè)一個(gè)。總行會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)發(fā)布和更新 其他應(yīng)收應(yīng)付款內(nèi)部賬戶(hù)使用說(shuō)明 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)使用說(shuō)明，附件1-1）。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照使用說(shuō)明規(guī)定在日常 業(yè)務(wù)處理時(shí)規(guī)范使用，嚴(yán)禁隨意、錯(cuò)誤使用，不得將明確規(guī)定需要分戶(hù)核 算的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)納入同一賬戶(hù)中核算。第十七條清理核銷(xiāo)（一）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)落實(shí)專(zhuān)人，定期對(duì)網(wǎng)點(diǎn)長(zhǎng)期懸宕的其他應(yīng)收應(yīng)付款進(jìn) 行檢查清理。每年11月底，各單位應(yīng)對(duì)“ 139其他應(yīng)收款”科目中不應(yīng)跨 年度的各類(lèi)墊款要逐筆清理收回；對(duì)“ 261其他應(yīng)付款”科目中的懸宕款 項(xiàng)，要逐筆進(jìn)行核實(shí)清理。每年年底前，各單位按年度授權(quán)所明確的權(quán)限, 自行審批核銷(xiāo)或報(bào)送總行業(yè)務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)，對(duì)待報(bào)批清理的 各類(lèi)懸宕款項(xiàng)，不得擅自處理和隱瞞不報(bào)。1、其他應(yīng)收款宕賬核銷(xiāo)，會(huì)計(jì)分錄：借：536營(yíng)業(yè)外支出貸：139其他應(yīng)收款2、其他應(yīng)付款宕賬核銷(xiāo)，會(huì)計(jì)分錄：借：261其他應(yīng)付款貸：515營(yíng)業(yè)外收入（二）各分行應(yīng)按季度對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)其他應(yīng)收應(yīng)付款使用、結(jié)余、清理、 核銷(xiāo)工作進(jìn)行檢查。第六章附則第十八條其他說(shuō)明如具體業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算制度中已明確相關(guān)內(nèi)部賬戶(hù)的開(kāi)立流程或核算 規(guī)則，以相關(guān)會(huì)計(jì)核算制度為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)內(nèi)部資金核算要求遵其系統(tǒng) 和財(cái)務(wù)管理規(guī)則執(zhí)行涉及上述內(nèi)部賬戶(hù)對(duì)應(yīng)科目的管理規(guī)則參照本文執(zhí)行。第十九條解釋部門(mén)本辦法由總行