用友通財務(wù)部分練習題重點

1、系統(tǒng)管理操作員：馬方、金明賬套信息：賬套號：123賬套名稱：大華機械廠賬務(wù)賬套路徑：采用默認值啟用會計期：2007年6月單位信息：單位名稱：大華機械廠核算類型：本位幣名稱：人民幣代碼（RMB企業(yè)類型：默認行業(yè)性質(zhì)：工業(yè)企業(yè)賬套主管：馬方基礎(chǔ)信息：存貨是否分美7否客戶、供應(yīng)商是否分類:是一有無外幣核算：有6、編碼方案:項目是否分類編碼規(guī)則科目編碼級次是32222部門編碼級次是F22客戶分類是222供應(yīng)商分類是222結(jié)算方式編碼級次是7.設(shè)置權(quán)限：馬方：賬套的主管；金明：負責總賬中的所有權(quán)限基礎(chǔ)信息部門檔案部門編碼部門名稱01廠部02供應(yīng)部03銷售一部04銷售二部05第一車間06財務(wù)部07材料物資

2、一部08材料物資二部職員檔案職員編號職員名稱所屬部門01宗玲廠部02張強供應(yīng)部03張梅銷售一部04李衛(wèi)銷售二部客戶分類分類編碼分類名稱01長期客戶02中期客戶03短期客戶客戶檔案客戶編碼客戶名稱客戶簡稱所屬分類001海燕集團海燕01002深圳電器總廠深圳電器01003洛陽軸承廠洛陽軸承02004南方雇用商貿(mào)公司南方商貿(mào)03005長沙材料制品廠長沙材料03供應(yīng)商分類分類編碼分類名稱01工業(yè)02商業(yè)供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱供應(yīng)商簡稱所屬分類001大明公司大明01002；海欣公司海欣01003北方通用公司北方通用02004四方集團四方集團02005南方雇用商貿(mào)公司南方商貿(mào)02006西方材料公司

3、西方材料02結(jié)算萬式結(jié)算方式編號結(jié)算方式名稱票據(jù)管理1現(xiàn)金支票是2轉(zhuǎn)賬支票是憑證類別：記賬憑證輔助賬期初明細余額應(yīng)收票據(jù)（112）日期憑證號客戶名稱摘要方向期初余額2005-12-31洛陽軸承廠貨款借246,000)合計借246,000)應(yīng)收賬款（113）日期憑證號部門客戶名稱摘要方向期初余額05-12-31銷售二部洛陽軸承廠貨款借60,80005-12-31銷售一部海燕集團貨款借139,200合計借200,000預(yù)付賬款（115）日期憑證號供應(yīng)商名稱摘要方向期初余額2005-12-31海欣公司預(yù)付貨款借10,000合計借10,000其他應(yīng)收個人款（11901）日期憑證號部門個人摘要方向期初余

4、額05-12-31廠部宗玲借款借145,00005-12-31銷售二部李衛(wèi)借款借160,00005-12-31銷售一部張梅借款借100,000合計借405,000應(yīng)付票據(jù)（202）日期憑證號供應(yīng)商名稱摘要方向期初余額05-12-31南方雇用商貿(mào)公司購料貸200,000合計貸200,000應(yīng)付賬款（203）日期憑證號部門供應(yīng)商名稱摘要方向期初余額05-12-31材料物資二部南方雇用商貿(mào)公司購料貸800,00005-12-31材料物資一部西方材料公司購料貸153,800合計貸953,800|會計科目及年初各賬戶余額科目類型級次科目編碼科目名稱外幣數(shù)量方向輔助賬類型賬頁格式期初余額資產(chǎn)1101現(xiàn)金借

5、金額式300資產(chǎn)1102銀行存款借金額式1,256,000資產(chǎn)210201中行存款借金額式250,000資產(chǎn)31020101中行人民幣借金額式250,000資產(chǎn)210202工行存款借金額式1,006,000資產(chǎn)1109其他貨幣資金借金額式150,000資產(chǎn)1111短期投資借金額式15,000資產(chǎn)1112應(yīng)收票據(jù)借客戶往來金額式246,000資產(chǎn)1113應(yīng)收賬款借部門客戶金額式200,000資產(chǎn)1114壞賬準備貸金額式900資產(chǎn)1115預(yù)付賬款借供應(yīng)商往來金額式10,000資產(chǎn)1119其他應(yīng)收款借金額式405,000資產(chǎn)211901其他應(yīng)收個人款借個人往來金額式405,000資產(chǎn)211902其他

6、應(yīng)收單位款借客戶往來金額式資產(chǎn)1121材料采購借金額式50,000資產(chǎn)212101甲材料噸借數(shù)量金額式10,000元/20噸資產(chǎn)212102乙材料噸借數(shù)量金額式40,000元/30噸資產(chǎn)1123原材料借金額式900,000資產(chǎn)212301甲材料噸借數(shù)量金額式400,000元/10噸資產(chǎn)212302乙材料噸借數(shù)量金額式500,000元/10噸資產(chǎn)1128包裝物借金額式150,000資產(chǎn)1129低值易耗品借金額式500,000資產(chǎn)1131材料成本差異借金額式130,000資產(chǎn)1137產(chǎn)成品借金額式500,000資產(chǎn)1139待攤費用借金額式100,000資產(chǎn)1151長期投資借金額式250,000資產(chǎn)

7、1161固定資產(chǎn)借金額式1,500,000資產(chǎn)1165累計折舊貸金額式400,000資產(chǎn)1166固定資產(chǎn)清理借金額式資產(chǎn)1169在建工程借金額式1,500,000資產(chǎn)216901運輸費借金額式200,000資產(chǎn)216902差旅費借金額式100,000資產(chǎn)216903補助津貼借金額式100,000資產(chǎn)216904人工費借金額式100,000資產(chǎn)216905材料費借金額式1,000,000資產(chǎn)216906工資及福利費借金額式資產(chǎn)1171無形資產(chǎn)借金額式600,000資產(chǎn)1181遞延資產(chǎn)借金額式200,000資產(chǎn)1191待處理財產(chǎn)損溢借金額式88,400資產(chǎn)219101待處理流動資產(chǎn)損溢借金額式資產(chǎn)

8、219102待處理固定資產(chǎn)損溢借金額式88,400負債1201短期借款貸金額式300,000負債220101技術(shù)改造貸款1貸金額式200,000負債220102技術(shù)改造貸款2貸金額式100,000負債1202應(yīng)付票據(jù)貸供應(yīng)商往來金額式200,000負債1203應(yīng)付賬款貸部門供應(yīng)商金額式953,800負債1204預(yù)收賬款貸客戶往來金額式負債1209其他應(yīng)付款貸金額式5,000負債1211應(yīng)付工資貸金額式100,000負債1214應(yīng)付福利費貸金額式10,000負債1221應(yīng)交稅金貸金額式30,000負債222101應(yīng)交增值稅貸金額式負債32210101進項稅額貸金額式-50,000負債322101

9、02已交稅金貸金額式-10,000負債32210103銷項稅額貸金額式60,000負債32210104進項稅額轉(zhuǎn)出貸金額式負債222102應(yīng)交所得稅貸金額式30,000負債1223應(yīng)付利潤貸金額式負債1229其他應(yīng)交款貸金額式負債1231預(yù)提費用貸金額式1,000負債223101租金貸金額式300負債223102保險費貸金額式300負債223103借款利息貸金額式200負債223104修理費用貸金額式200負債1233待扣稅金貸金額式負債1241長期借款貸金額式1,600,000負債224101新產(chǎn)品研制借款貸金額式1,600,000權(quán)益1301實收資本貸金額式5,000,000權(quán)益1311資

10、本公積貸金額式權(quán)益1313盈余公積貸金額式150,000權(quán)益1321本年利潤貸金額式權(quán)益1322利潤分配貸金額式權(quán)益232207未分配利潤貸金額式成本1401生產(chǎn)成本借金額式成本240101直接材料借金額式成本240102直接工資借金額式成本240103制造費用借金額式成本240104福利費用借金額式成本1405制造費用借金額式成本240501應(yīng)付工資借金額式成本240502應(yīng)付福利費借金額式成本240503折舊費借金額式損益1501產(chǎn)品銷售收入貸金額式損益1502產(chǎn)品銷售成本借金額式損益1503產(chǎn)品銷售費用借金額式損益250301廣告費借金額式損益250302招待費借金額式損益250303其

11、他借金額式損益1504產(chǎn)品銷售稅金及附加借金額式損益1511其他業(yè)務(wù)收入貸金額式損益1512其他業(yè)務(wù)支出借金額式損益1521管理費用借部門核算金額式損益252101工資借部門核算金額式損益252102福利費借部門核算金額式損益252103折舊費借部門核算金額式損益252104辦公費借部門核算金額式損益252105招待費借部門核算金額式損益252106其他借金額式損益1522財務(wù)費用借金額式損益252201利息借金額式損益252202手續(xù)費借金額式損益252203匯兌損益借金額式損益1531投資收益貸金額式損益1541營業(yè)外收入貸金額式損益1542營業(yè)外支出借金額式注：若年中啟用，練習時不需要錄

12、入累計發(fā)生數(shù)據(jù)三、日常業(yè)務(wù)當月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計分錄1. 當月25日，財務(wù)部宗玲從工行提取現(xiàn)金13,000元，支票號為2342.借：現(xiàn)金（101）13,000貸：銀行存款-工行存款（10202）13,0002. 當日材料物資一部采購員成昆向南方雇用商貿(mào)公司購買甲材料150噸，單價1,000元/噸（不含稅）,材料已驗收入庫，用二月期無息商業(yè)承兌匯票支付.借：材料采購-甲材料（12101）150,000應(yīng)交稅金一增值稅一進項稅（2210101）25,500貸：應(yīng)付票據(jù)（202）175,500借：原材料（12301）150,000150,000貸：材料采購（12101）3. 25日下午,物資一

13、部采購員成昆借款4,000元。借:其他應(yīng)收款(11901)4,000貸:現(xiàn)金(101)4,0004. 25日,購入計算機一臺,價款12,700元,用中行轉(zhuǎn)賬支票支付.支票號為1518.借:固定資產(chǎn)(161)12,700貸:銀行存款中行存款(1020101)12,7005. 25日,銷售二部售出一批產(chǎn)品.價稅總計11,700元,以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票號為1581,當日入工行賬戶.借:銀行存款工行存款(10202)11,700貸:銷售收入(501)10,000應(yīng)交稅金增殖稅銷項稅(2210103)1,7006. 26日,收到乙材料,數(shù)量100噸,單價500元/噸,實際成本50,000元,計劃成本49

14、,000元,貨款已于上月支付,材料驗收入庫.借:原材料乙材料(12302)49,000材料成本差異(131)1,000貸:材料采購(12102)50,0007. 26日,收到工行通知,用銀行存款支付南方雇用商貿(mào)公司到期無息商業(yè)承兌匯票,70,000元,匯票號為2301,由張梅經(jīng)手.yy借:應(yīng)付票據(jù)(202)70,000貸:銀行存款工行存款(10202)70,0008. 26日購入工程物資一批,其中運輸費800、人工費200元、材料費20,000元,用工行轉(zhuǎn)賬支票支付支票號為：2343.借:在建工程運輸費(16901)800在建工程人工費(16904)200在建工程材料費(16905)20,00

15、0貸:銀行存款-工行存款(10202)21,0009. 26日,銷售一部售出一批產(chǎn)品,價稅合計280800元,貨款已入賬戶,轉(zhuǎn)賬支票號為5621.借:銀行存款工行存款(10202)280,800貸:產(chǎn)品銷售收入240,000應(yīng)交稅金增殖稅銷項稅金(2210103)40,80010. 26日，財務(wù)部宗玲從工行提現(xiàn)金100,000元,準備發(fā)放工資,支票號為2343.借:現(xiàn)金(101)100,000貸:銀行存款工行存款(10202)100,00011. 26日,發(fā)放工資100,000元,其中包括支付工程人員工資20,000元.借:應(yīng)付工資(211)100,000貸:現(xiàn)金(101)100,00012.

16、 26日,分配應(yīng)支付的職工工資80,000元(不包括工程應(yīng)負擔的工資),其中生產(chǎn)人員工資42,500元，車間管理人員工資9500元,行政管理人員工資28,000元,由財務(wù)部統(tǒng)一管理.借:生產(chǎn)成本直接工資(40102)42,500制造費用應(yīng)付工資(40501)9,500管理費用工資(52101)28,000貸:應(yīng)付工資(211)80,00013. 26日,分配支付的職工福利費11,200元,其中生產(chǎn)工人福利費5,950元，車間管理人員福利費1,330元,行政管理部門人員福利費3,920元.借:生產(chǎn)成本福利費用(40104)5950制造費用應(yīng)付福利費(40502)1,330管理費用福利費(5210

17、2)3,920貸:應(yīng)付福利費(214)11,20014. 26日,銷售二部用轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費用10,000萬元、支票號為:4343,已從工行轉(zhuǎn)出.借:產(chǎn)品銷售費用廣告費(50301)10,000貸:銀行存款工行存款(10202)10,00015. 27日,物資一部采購員成昆還借款2,000元.借:現(xiàn)金(101)2,000貸:其他應(yīng)收款(11901)2,00016. 28日,財務(wù)部宗玲從銀行提取現(xiàn)金30,000元準備支付退休金,支票號:2344.借:現(xiàn)金(101)30,000貸:銀行存款工行存款(10202)30,00017. 28日,支付職工退休金30,000元.借:管理費用其他(521

18、06)30,000貸:現(xiàn)金(101)30,00018. 28日,生產(chǎn)一車間A-103機床報廢,原價60,000元,已提折舊54,000元,清理費用500元,以工行轉(zhuǎn)賬支票支付,支票號4344.殘值收入1,000元,轉(zhuǎn)賬支票號為5847.(1) 借:固定資產(chǎn)清理(166)6,000累計折舊(165)54,000貸:固定資產(chǎn)(161)60,000(2) 借:固定資產(chǎn)清理(166)500貸:銀行存款工行存款(10202)500(3) 借:銀行存款工行存款(10202)1,000貸:固定資產(chǎn)清理(166)1,000(4) 借:營業(yè)外支出(542)5,500貸:固定資產(chǎn)清理(166)5,50019. 2

19、8日,分配支付給工程人員的工資及福利費,共計22,800元,借:在建工程工資及福利費(16906)22800貸:應(yīng)付工資(211)20,000應(yīng)付福利費(214)2,80020. 28日,從中國銀行借入三年期借款,該款項用于新產(chǎn)品研制,年利率13%,已用轉(zhuǎn)賬支票劃入中行賬戶,支票號為8623,借款額為400,000元.借:銀行存款中行存款(1020101)400,000貸:長期借款新產(chǎn)品研制借款(24101)400,00021. 28日,收到工行存款利息600元。借：銀行存款工行存款(10202)600借：財務(wù)費用利息(52201)-60022. 30日,計提廠部固定資產(chǎn)折舊40,000元,其

20、中計入制造費用32,000元,管理費用8,000元.借:制造費用折舊費(40503)32,000管理費用折舊費(52103)8,000貸:累計折舊(165)40,00023. 30日,計算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料100,000元(數(shù)量100噸，單價100元),乙材料49,000元(數(shù)量100噸單價490元)借：生產(chǎn)成本-直接材料（40101）149000貸：原材料-一甲材料（12301）100,000原材料-乙材料（12302）49,00024. 30日，產(chǎn)品全部完工入庫。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期生產(chǎn)成本。（1）借：生產(chǎn)成本-制造費用（40103）42830貸：制造費用-應(yīng)付工資（40501）9,500應(yīng)付

21、福利費（40502）1,330折舊費（40503）32,000（2）借：產(chǎn)成品240280貸：生產(chǎn)成本-直接材料（40101）149000- -直接工資（40102）42500- -制造費用（40103）42830- -福利費用（40104）595025. 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本借：銷售成本125000貸：產(chǎn)成品12500026. 月末，自動結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費用進本年利潤。資產(chǎn)負債表會工01表單位名稱：大華機械廠200年月日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金11,406,3001,854,200短期借款51300,000300,000短期投資21

22、5,00015,000應(yīng)付票據(jù)52200,000305,500應(yīng)收票據(jù)3246,000246,000應(yīng)付賬款53953,800953,800應(yīng)收賬款4200,000200,000預(yù)收賬款54減：壞賬準備5900900其他應(yīng)付款555,0005,000應(yīng)收賬款凈額6199,100199,100應(yīng)付工資56100,000100,000預(yù)付賬款710,00010,000應(yīng)付福利費5710,00024,000應(yīng)收補貼款8未交稅金5830,00047,000其他應(yīng)收款9405,000407,000未付利潤59存貨102,230,0002,346,280其他未交款60待攤費用11100,000100,000預(yù)提費用611,0001,000待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負債62一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負債63其他流動資產(chǎn)14流動負債合計701,599,8001,736,300流動資產(chǎn)合計204,611,4005,177,580長期負債：長期投資：長期借款711,600,0002,000,000長期投資21250,000250,000應(yīng)付債券72固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款73固定資產(chǎn)原價241,500,0001,452,700其他長期負債