完整版會(huì)計(jì)分錄大全

1、【收藏】世界完整版會(huì)計(jì)分錄大全，財(cái)會(huì)人必收!一、1 蛭膜一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借：庫(kù)存現(xiàn)金I貸:銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）I 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金J管理費(fèi)用貸：其彳啦收款4、盤盈現(xiàn)金批;隹前，借：庫(kù)存現(xiàn)金I貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無主款項(xiàng)） 其他應(yīng)付款（有王款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1,現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、發(fā)工資等J借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4,購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等借工管理費(fèi)用銷售費(fèi)

2、用制造費(fèi)用«應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）羽盤弓.貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)前J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢I貸:庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）彳 管理蓿用（企業(yè)承擔(dān)官的）< 貸二待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款I(lǐng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀彳邛昔：銀行存款1貸：短期借款，長(zhǎng)期借款（二）支出1、提現(xiàn)/昔：庫(kù)存現(xiàn)金“貸：銀行存款2、用存款購(gòu)買原材料借：原材料在途物資J應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購(gòu)買固

3、定資產(chǎn)借：固定合產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）費(fèi)：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用制造費(fèi)用應(yīng)交稅疊一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款J借：短期借款，長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入J借：其他貨幣資金一一XXI貸：銀行存款借：原材料在途物資等2、使用3、剩余轉(zhuǎn)回4應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XXJ借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行J借：銀行

4、存款1貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回J借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)（現(xiàn)金折扣）4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備/借：資產(chǎn)瀛值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 J借：壞賬準(zhǔn)備1貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、岸壞賬又收回借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)付時(shí)J借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）I貸：銀行存款（預(yù)付額）借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）J借：預(yù)付賬款（全額

5、-預(yù)付額）1貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（-）定額備用金1、借用時(shí)J借：其他應(yīng)收款一一備用金I貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)f借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用1貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)J借：其他應(yīng)收款一一備用金I貨：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)（退回多余款 （借大于用）補(bǔ)足差額（借小于用）借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款一一備用金L 庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物）J借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金1貸：銀行存款2、收回時(shí)（退回包裝物）銀行存款：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算府指（一）收入1、

6、發(fā)票已到貨已入庫(kù)（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用） 4應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款2、在途物資險(xiǎn)收入庫(kù)/昔：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫(kù)月末暫估J借：原材料JI貸：應(yīng)付賬款,下月初紅沖 /借：原材料1貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤盈材料f批準(zhǔn)前借：原材料1優(yōu)：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后/昔：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料I管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用在建工程等 貸：原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商品（批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料庫(kù)存商品L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交

7、增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）A批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）I其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）I管理費(fèi)用（正常損耗）L 營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品一1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工蛉收入庫(kù)J借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本2、外購(gòu)商品3、銷售商品'借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本I貸：庫(kù)存商品八、固定斐產(chǎn)核算（-）增加1、投入/（昔：固定資產(chǎn)I貸：實(shí)收資本2、購(gòu)入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)），應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交常值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費(fèi)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)完

8、工交付使用借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款借：在建工程貸:銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建購(gòu)入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)一 一應(yīng)交噌值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額（取得專票）貸：銀行存款借：在建工程.貸：工程物資借：在建工程貸：銀行存款，應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（四）處置1、固定合產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或4、盤盈借：固定資產(chǎn)1貨：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）1累計(jì)折舊（

9、已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧（批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）J貸：固定斐產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后，借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）I1貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊招：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊f借：固定資產(chǎn)清理（ 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)遍值準(zhǔn)備I貸：固定資產(chǎn)T借：固定資產(chǎn)清理1貸：銀行存款借：銀行存款 原材料<其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）i應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅f借：營(yíng)業(yè)外支出>貸：固定資產(chǎn)清理Y借：

10、固定資產(chǎn)清理1貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn)（借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息I貨：投資收益收到對(duì)I借：銀行存款I(lǐng)貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)r借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)

11、一一成本公允價(jià)值變動(dòng). 投資收益（差額）J借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）1貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面余額同時(shí)借：銀行存款投資收益交高性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本借：投資收益I貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本J借：銀行存款 I貸：短期借款J借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 I貸：應(yīng)付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款 I貸：銀行存款長(zhǎng)期借款核算1、取得J借：銀行存款1貨：長(zhǎng)期借款一一本金2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用在建工程 管理費(fèi)用貸:應(yīng)付利息I 長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息（費(fèi)用化）（資本化）（籌建期） （分期付息

12、） （一次付息）3、歸還本息借：長(zhǎng)期借款一一本金應(yīng)計(jì)利息應(yīng)付利息貨：銀行存款（一次付息）（分期付息）十二、蹊核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資J借：庫(kù)存現(xiàn)金I貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬一一工資 ：庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資<貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅、 其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用<銷售費(fèi)用在建工程 研發(fā)支出I貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無法支付時(shí)（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)借：原材料管理費(fèi)用S應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

13、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款I(lǐng)貸：銀行存款J借：應(yīng)付賬款I(lǐng)貸：營(yíng)業(yè)外收入,借：銀行存款1貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款I(lǐng)貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)J借：銀行存款I(lǐng)貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)J借：其他應(yīng)付款I(lǐng)貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)（一般借：原材料，在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交熠值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款（買價(jià)一進(jìn)項(xiàng)） （買價(jià)X稅率）（買價(jià)）

14、免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款運(yùn)費(fèi)借：借：原材料在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料，庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅J借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的熠值稅r采用加繳增值稅方式不采用預(yù)繳方式借：應(yīng)交稅費(fèi) I貸：應(yīng)交稅費(fèi)未公憎值稅應(yīng)值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不作處理5、上交稅費(fèi)'當(dāng)月交當(dāng)月“當(dāng)月交上月，借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）I貸：銀行存款J借：應(yīng)

15、交稅費(fèi)一一未交熠值稅t貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用） 銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用）（貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的科工借：生產(chǎn)成本貸：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款I(lǐng) 應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品.借：住存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本一借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存而品6、支付各種罰款.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款7、i一提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅8、上交所得稅資本公積2、淡本溢價(jià)3、奧本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧J借：盈余公積I貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、接受投資（借：銀行存款原材料（應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)I貸：實(shí)收資本股本借：銀行存款，貸：實(shí)收資本股本I 資本公積一一資本溢價(jià)，股本溢價(jià)ft：資本公積：實(shí)收治本J借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積I貸：盈余公積一一法定盈余公積11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬借：利澗分配一一未分配利潤(rùn)費(fèi)：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利、 利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧1、券專損益（收益借：主