總公司對分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

1、精選資料總公司對分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度第一條為了加強(qiáng)對公司分公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管，保證公司分公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、 企業(yè)會計(jì)制度、 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。第二條本制度適用本公司和控股子公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條為了規(guī)范分公司帳務(wù)處理，提高其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性，本公司（即公司本部，以下稱為“總公司”） 統(tǒng)一了分公司的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，通過分公司報(bào)表的及時反饋，以便總公司掌握各分公司的經(jīng)營信息，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。第四條總公司對分公司的

2、貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理，分公司在當(dāng)?shù)劂y行只能開設(shè)基本帳戶、一般帳戶兩個帳戶，不允許開設(shè)其他帳戶。同時總公司加強(qiáng)銀行印鑒的管理，分公司預(yù)留銀行印鑒分別由分公司財(cái)務(wù)與總公司財(cái)務(wù)掌管?；編魞H作總公司撥款的存入和分公司的費(fèi)用支取之用。分公司經(jīng)營活動的支出采取每月請款制度，不允許直接動用貨款開支。每月 25 日， 分公司將當(dāng)月的費(fèi)用開支和下月的支出計(jì)劃分別填寫“存款與現(xiàn)金日報(bào)表 ”和 “請款單 ”，傳真至總公司?？偣緦徍伺鷾?zhǔn)后，直接將款項(xiàng)劃拔到分公司的基本帳戶上。一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸總公司之用,所有貨款必須全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉(zhuǎn)總公司的權(quán)限，而沒有支取貨款的權(quán)限。

3、分公司每月應(yīng)及時將貨款匯回總公司。第五條對于分公司的費(fèi)用報(bào)銷，總公司采取單筆和總額控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行控制。招待費(fèi)： 單次招待費(fèi)超過150 元或月累計(jì)招待費(fèi)超過1000元，必須報(bào)總公司分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后方可開支。辦公用品：單次購買辦公用品超過100 元，必須報(bào)總公司分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后方可列支。第六條對分公司發(fā)貨控制及帳款管理的規(guī)定1 、 分公司給客戶的付款方式有三種：款到發(fā)貨、貨到款清和月結(jié)。對貨到款清和月結(jié)付款方式必須依總公司相關(guān)管理制度中審核權(quán)限報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。2、根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、發(fā)展前景等，分公司給予客戶一定的授信額度，并報(bào)經(jīng)總公司內(nèi)銷部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。3、 對于享受公司賒

4、帳銷售的客戶均實(shí)行出貨雙控管理。所謂雙控即授信額度與到期應(yīng)收帳款的雙重控制。無論采用何種付款方式，凡產(chǎn)生應(yīng)收帳款已到期但款未付的客戶或應(yīng)收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報(bào)總公司內(nèi)銷部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。對擅自發(fā)貨或呈報(bào)不實(shí)的，按總公司有關(guān)管理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額給予相關(guān)人員相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)賠償，直至追究法律責(zé)任。4、 對于首次款到發(fā)貨的新客戶，不得以匯款傳真件為發(fā)貨依據(jù)。其他客戶應(yīng)收帳款沖銷原則上也不得以匯款傳真件為依據(jù)，特殊情況須報(bào)總公司內(nèi)銷部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可沖帳。5、 對貨到款清的客戶，應(yīng)切實(shí)做好貨、款兩清的交接工作，未收到貨款則不予交貨。6

5、、分公司（組）每季度使用 “應(yīng)收帳款詢證函”與欠款客戶進(jìn)行有效對帳。經(jīng)客戶確認(rèn)無誤后交分公司財(cái)務(wù)存檔，整理匯總后填寫“應(yīng)收帳款詢證函匯總表”傳真至總公司內(nèi)銷部， 內(nèi)銷部指派專人負(fù)責(zé)查核對帳的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦業(yè)務(wù)員立即查明原因，確保帳目相符，以防貨款流失。第七條為保證隨時了解分公司的經(jīng)營動態(tài)，總公司內(nèi)銷部及財(cái)務(wù)部通過分公司的電腦管理系統(tǒng)，隨時對分公司的銷售價格、收款情況、應(yīng)收帳款、庫存等進(jìn)行核查，如有異常，通過電話要求分公司經(jīng)理說明情況并限期改進(jìn)。第八條總公司對分公司的權(quán)限實(shí)行集中管理制度1 、分公司在涉及財(cái)務(wù)人員任免、變更、調(diào)薪、獎懲等事項(xiàng)時，同時需報(bào)備

6、總公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。2、對盤點(diǎn)差異部分列印“盤盈盤虧明細(xì)表”， 分公司經(jīng)理簽字并說明原因，傳真至總公司內(nèi)銷部、財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后，總公司作盤盈盤虧確認(rèn)調(diào)整。3 、繳款輸入刪除應(yīng)填寫“客戶付款記錄刪除審批表”， 連同收款憑證（現(xiàn)金繳款單和銀行轉(zhuǎn)帳憑證等）一起傳真總公司審批。嚴(yán)禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，總公司將給予相關(guān)人員處分。第九條總公司對分公司實(shí)行報(bào)表定期報(bào)送的規(guī)定“銷售、匯款快報(bào)”， 每月 1 日報(bào)送?！芭c總公司往來帳核對表”， 每月 2 日報(bào)送?！百Y產(chǎn)負(fù)債表”、 “利潤表” 、 “經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表”、 “應(yīng)收帳款分析表” 、 庫存商品“收發(fā)存月報(bào)表”、 “電腦資料與財(cái)務(wù)差異分析

7、表”、 “應(yīng)交稅金明細(xì)表”， 每月 4 日報(bào)送?！般y行對帳單”（ 含信用卡對帳單），每月 6 日報(bào)送?！柏?cái)務(wù)情況說明及分析”， 月度報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明，季、年度報(bào)送財(cái)務(wù)情況分析，每月6 日報(bào)送?！癤X 分公司 X 月會計(jì)月報(bào)告”， 每月 10 日前直接傳真給董事長?！罢埧顔巍?、 “存款及現(xiàn)金月報(bào)表”， 每月 25 日報(bào)送。為促使分公司更好地搞好財(cái)務(wù)核算，正確及時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，總公司財(cái)務(wù)部對分公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送之及時性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評比，并定期對考核情況進(jìn)行通報(bào)，年終，對考核得分名列前茅者給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵。第十條總公司對分公司人員異變的移交規(guī)定1 、分公司主要會計(jì)人員離職或調(diào)離

8、時，總公司稽核審計(jì)室、財(cái)務(wù)部、管理部派人進(jìn)行離任審計(jì)，交接完畢后方可離職或調(diào)離，分公司經(jīng)理到場監(jiān)交。出納離職或調(diào)離時分公司經(jīng)理及會計(jì)到場監(jiān)交，交接完畢后方可離職或調(diào)離。2 、 離職或調(diào)離人員須與分公司結(jié)清經(jīng)手的所有往來款項(xiàng)。3 、會計(jì)、出納離職或調(diào)離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額處加蓋其印章。同時，會計(jì)、出納須整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料并編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票和其它會計(jì)資料，接受人須依清冊逐項(xiàng)核對無誤；對未了事項(xiàng)寫出書面說明，并向接受人交待清楚。出納須如實(shí)填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行存款余額表” ， 經(jīng)核對相符后與接受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在所有的移交文件上簽字并注明日期。4、移交結(jié)束，必須將所有的移交資料傳真至財(cái)務(wù)