《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》清華大學(xué)出版社李光版課后練習(xí)答案解析

1、?金融企業(yè)會(huì)計(jì)?清華大學(xué)出版社李光版課后練習(xí)答案第三章存款業(yè)務(wù)核算1.某銀行活期存款第二季度的結(jié)息日為每年的6月20日,該行的儲(chǔ)戶李某2021年分別在該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務(wù)：11月2日開戶,存入5000元；22月10日支取2000元；33月30日存入1200元；46月21日結(jié)息；57月20日該儲(chǔ)戶要求銷戶,銀行支付利息.要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄.活期存款年利率為0.36%5000*0.36%/360*170=8.5元借：庫存現(xiàn)金5000貸：吸收存款一一李某活期儲(chǔ)蓄存款戶500022000*0.36%/360*131=2.62元借：吸收存款一一李某活期儲(chǔ)蓄存款戶20

2、00貸：庫存現(xiàn)金200031200*0.36%/360*82=0.98元借：庫存現(xiàn)金1200貸：吸收存款一一李某活期儲(chǔ)蓄存款戶120046月21日結(jié)息該賬戶余額本金：5000-2000+1200=4200元利息：8.5-2.62+0.98=6.86元應(yīng)交稅費(fèi)：6.86*5%=0.34元余額：4200+6.86-0.34=4206.52元借：吸收存款一一李某活期存款戶4200利息支出6.86貸：庫存現(xiàn)金4206.52應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代繳利息稅0.3457月20日銷戶利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元應(yīng)交稅費(fèi)：1.26*5%=0.06元借：吸收存款一一李某活期存款戶42

3、06.52利息支出1.26貸：庫存現(xiàn)金4207.72應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代繳利息稅0.062.2021年9月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 9月3日,利民百貨商場存入現(xiàn)金,現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為50000元.(2) 9月5日,松花江機(jī)械廠提取現(xiàn)金,開出現(xiàn)金支票,金額2000元.(3) 9月8日,電視機(jī)廠存入一年期定期存款200000元.(4) 9月13日,電信公司兩年期存單到期,存單面值為100000元,存款年利率為2.25%,已經(jīng)預(yù)提利息1800元.將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶.(5) 9月20日,第三季度松花江機(jī)械廠活期存款賬戶累計(jì)計(jì)息積數(shù)為404000元,由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù)400

4、0元,活期存款年利率0.72%.要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)計(jì)算并編制會(huì)計(jì)分錄.(1)借：庫存現(xiàn)金50000貸：吸收存款一一利民百貨商場活期存款50000(2)借：吸收存款一一松花江機(jī)械廠活期存款2000貸：庫存現(xiàn)金2000借：庫存現(xiàn)金200000貸：吸收存款一一電視機(jī)廠定期存款200000(4)利息：100000*2*2.25%=4500元累計(jì)本息：100000+4500-1800=102700元借：吸收存款一一電信公司定期存款100000利息支出4500貸：吸收存款一一電信公司活期存款102700吸收存款預(yù)提利息1800(5)利息支出：(404000-4000)*0.72%/360=8元

5、借：利息支出8貸：吸收存款一一松花江機(jī)械廠活期存款8(6) 9月20日,一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù)35000000,兩年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)積數(shù)為22000000元.其中,一年期定期存款的年利率為1.98%,兩年期定期存款利率為2.25%.35000000X1.98%+360=1925(元)22000000X2.25%+360=1375(元)借：利息支出一一定期存款利息支出戶3300貸：應(yīng)付利息一一定期存款利息支出戶33004.某儲(chǔ)戶于2021年3月1日在某銀行存入期限為3年的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5000元,該儲(chǔ)戶于2021年8月1日要求提前支取2000元,剩余局部續(xù)存.假設(shè)開戶時(shí)3年期

6、定期儲(chǔ)蓄存款月利率為2.1%.,2021年8月1日活期存款利率為0.36%.要求：計(jì)算2021年8月1日應(yīng)付儲(chǔ)戶利息和到期日支取剩余款項(xiàng)時(shí)應(yīng)付儲(chǔ)戶利息.【答案】8月1日應(yīng)付儲(chǔ)戶的利息=2000X123X0.36%+360=2.46元期日支取剩余款項(xiàng)時(shí)應(yīng)付儲(chǔ)戶利息=3000X36X2.1%.=226.8元第四章貸款業(yè)務(wù)核算(一)工商銀行某市支行4月份發(fā)生以下貸款業(yè)務(wù).(1)4月2日,開戶單位第一機(jī)床廠申請短期貸款200000元,經(jīng)信貸部門審查同意,于本日發(fā)放,轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶.借：短期貸款一一第一機(jī)床廠戶200000貸：活期存款一一第一機(jī)床廠戶200000(2)4月6日,開戶單位市紡織廠的短期貸

7、款150000元到期,該單位賬戶資金無款支付,銀行按規(guī)定轉(zhuǎn)入該單位逾期貸款賬戶.借：逾期貸款一一市紡織廠戶150000貸：短期貸款一一市紡織廠戶150000(3)4月7日,開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期貸款100000元,月利率為6%0,連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付.100000X6%2=1200(元)借：活期存款一一服裝廠戶101200貸：短期貸款一一服裝廠戶100000利息收入1200(4)4月10日,開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn),匯票金額為200000元,匯票到期日為7月4日,經(jīng)信貸部門審查后予以受理.(月貼現(xiàn)率為5%0).200000X5%.+30

8、X85=2866.67(元)借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值200000貸：活期存款一一第一百貨公司戶197133.33貼現(xiàn)資產(chǎn)一一利息調(diào)整2866.67收入：貼現(xiàn)票據(jù)200000(5)4月15日,收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款35000元.借：清算資金往來35000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一一面值35000付出：貼現(xiàn)票據(jù)35000(6)4月19日,承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期,但出票人開戶單位服裝廠資金不足,只能支付70000元,其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶.借：逾期貸款一一服裝廠戶30000活期存款一一服裝廠戶70000貸：清算資金往來100000(7)4月23日,向開戶單位市紡織廠貼現(xiàn)的商業(yè)承

9、兌匯票300000元未能按期收回票款,特向貼現(xiàn)申請人收取票款；該單位存款賬戶余額只有200000元.借：逾期貸款一一市紡織廠戶100000活期存款一一市紡織廠戶200000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值300000付出：貼現(xiàn)票據(jù)30000084月25日,收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處寄來的銀行承兌匯票135000元,經(jīng)審查款項(xiàng)于匯票到期時(shí)已轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款科目.借：應(yīng)解匯款135000貸：清算資金往來135000注：先到期扣款時(shí)已做：借：活期存款,貸：應(yīng)解匯款.現(xiàn)不按此方法做94月27日,收到系統(tǒng)內(nèi)異地某行處劃回的商業(yè)承兌匯票款,金額125000元,審核無誤后收存開戶單位市紡織廠賬戶.借：清算資金往來125000貸：活

10、期存款一一市紡織廠戶125000要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算6.根據(jù)中國建設(shè)銀行發(fā)生的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.1中國建設(shè)銀行接到開戶單位電力公司叫來的信匯憑證,金額6000元,收款人為在外省同系統(tǒng)江城支行開戶的甲公司,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.借：吸收存款一一電力公司戶8,000貸：清算資金往來8,0002中國建設(shè)銀行收到李明交來的先進(jìn)60000元及電匯憑證,匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行,審核憑證無誤,收妥現(xiàn)金,辦理轉(zhuǎn)賬.借：庫存現(xiàn)金60,000貸：清算資金往來60,0003中國建設(shè)銀行收到外省春城支行的報(bào)單及信匯憑證第三、四聯(lián),報(bào)單金額8000元,收款人是在本行開戶的

11、水電公司,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來8,000貸：吸收存款水電公司戶8,0004中國建設(shè)銀行收到外省海明支行的報(bào)單,金額為6000元,收款人是中州賓館1305房的張璐,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬并以便條通知張璐取款,李芳持便條來行支取現(xiàn)金.借：清算資金往來6,000貸：吸收存款6,000借：吸收存款6,000貸：庫存現(xiàn)金6,0005中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)椰林支行的報(bào)單及退匯通知書,報(bào)單金額9000元,系匯款人煤氣公司在本行開戶要求退匯款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來9,000貸：吸收存款一煤氣公司戶9,0006中國建設(shè)銀行景云支行在兩個(gè)月前收到外省同系統(tǒng)古城支行匯入款項(xiàng)6800元,收款人

12、是住紅珊壬酒店306房的趙虎,趙虎一直未來取款,現(xiàn)辦理退匯.借：吸收存款一趙虎戶6,800貸：清算資金往來6,8007中國建設(shè)銀行收到開戶單位農(nóng)機(jī)廠的承付通知,劃付外省同系統(tǒng)某銀行的托收承付85000元.借：吸收存款一農(nóng)機(jī)廠戶85,000貸：清算資金往來85,0008中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲(chǔ)戶的定期存款憑證,存款金額60000元已到期,利息3200元,審核無誤,向外省銀行劃付款項(xiàng).借：吸收存款一整存整取XX戶60,000利息支出3,200貸：清算資金往來63,2009中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)銀行劃回的委托收款23500元,收款人為在本行開戶的電纜廠,辦理轉(zhuǎn)賬.借

13、：清算資金往來23,500貸：吸收存款一電纜廠戶23,50010中國建設(shè)銀行收到商業(yè)匯票承兌人服裝公司的付款通知,向外省同系統(tǒng)銀行劃付托收的到期商業(yè)匯票款150000元.借：吸收存款一服裝公司戶150,000貸：清算資金往來150,00011中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款35000元,收款人為在本行開戶的商業(yè)大廈,辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來35,000貸：吸收存款一商業(yè)大廈戶35,00012中國建設(shè)銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請人恒大貿(mào)易公司收取票款180000元,恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付120000元.借：吸收存款-恒大貿(mào)易公司120,000貸款-恒大貿(mào)易公司6

14、0,000貸：吸收存款-恒大貿(mào)易公司180,00013中國建設(shè)銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票,金額80000元,承兌申請人為在本行開戶的化肥廠,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬,劃付款項(xiàng).借：吸收存款-化肥廠戶80,000貸：清算資金往來80,00014中國建設(shè)銀行收到開戶單位丹尼斯提交的簽購但、進(jìn)賬單,金額8000元,銀行卡持卡人在同城他行開戶,按1%收取手續(xù)費(fèi),辦理轉(zhuǎn)賬.借：存放中央銀行存款8,000貸：吸收存款一一百貨商店7,920手續(xù)費(fèi)及傭金收入8015中國建設(shè)銀行受理持卡人田原提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單,要求支取現(xiàn)金4000元,發(fā)卡行為外省同系統(tǒng)某銀行,收取1%的手續(xù)費(fèi).

15、借：清算資金往來4,000貸：庫存現(xiàn)金3,960手續(xù)費(fèi)及傭金收入40金額50000元,出票人為在16中國建設(shè)銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進(jìn)賬單,本行開戶的健康人大藥房,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.借：吸收存款一健康人大藥房戶50,000貸：吸收存款一醫(yī)藥公司戶50,00017中國建設(shè)銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單,金額30000元,收款人為在本行開戶的百貨公司,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.借：吸收存款一百貨公司戶30,000貸：活期存款一設(shè)備廠戶30,00018中國建設(shè)銀行收到開戶單位自來水公司交來的支票及進(jìn)賬單,金額8000元,出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的甲公司,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬.借：存中

16、央銀行存款8,000貸：吸收存款一自來水公司戶8,00019中國建設(shè)銀行文化路支行提入進(jìn)賬單,金額5000元,系同城本系統(tǒng)城東支行支付支票款,出票人百順公司,收款人為在本行開戶的思達(dá)超市,辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來80,000貸：吸收存款一思達(dá)超市戶80,00020中國建設(shè)銀行城西支行收到開戶單位公交公司交來的“銀行本票申請書,金額4000元,審核無誤,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬.借：吸收存款一公交公司戶4,000貸：清算資金往來4,00021中國就愛你設(shè)銀行二里崗支行收到江來填明“現(xiàn)金字樣的銀行本票申請書及現(xiàn)金5000元,收款人為個(gè)人,辦理轉(zhuǎn)賬.借：庫存現(xiàn)金5,000貸：清算資金往來5,00022中

17、國建設(shè)銀行海天支行收到開戶單位宇通公司交來的銀行本票和進(jìn)賬單,審核銀行本票、進(jìn)賬單無誤,銀行本票為其他系統(tǒng)行簽發(fā),金額12000元,辦理轉(zhuǎn)賬.借：存放中央銀行存款12,000貸：吸收存款一一宇通公司戶12,00023中國建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行提取銀行本票審核確定為本行簽發(fā),金額8000元,代理付款行為建設(shè)銀行南陽路支行,辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來8,000貸：存放中央銀行存款8,00024中國建設(shè)銀行邙山支行收到開戶單位電子公司交來的銀行本票、進(jìn)賬單,金額6000元,銀行本票為本行簽發(fā),辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來6,000貸：吸收存款一電子公司戶6,00025中國建設(shè)銀行城南支行收到開戶單位運(yùn)輸公

18、司交來的銀行匯票第二、三聯(lián),出票金額45000元,實(shí)際結(jié)算金40000元,出票行為外省同系統(tǒng)行,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.借：清算資金往來40,000貸：吸收存款一運(yùn)輸公司戶40,00026中國建設(shè)銀行環(huán)城支行收到外省同系統(tǒng)行的報(bào)單及解訖通知,出票金額28萬元,實(shí)際金額26萬元,申請人為在本行開戶的黎明公司.借：吸收存款一其他存款280,000貸：清算資金往來260,000吸收存款一黎明公司戶20,00027中國建設(shè)銀行綠城支行收到開戶單位匯寶公司交來的銀行匯票申請書9萬元,審核無誤,收妥款項(xiàng),辦理轉(zhuǎn)賬.借：吸收存款一匯寶公司戶90,000貸：吸收存款一其他存款90,00028中國建設(shè)銀行南關(guān)支行收

19、到外省甲公司交來本行簽發(fā)的銀行匯票地二、三聯(lián)及匯款憑證銀行匯票出票金額8萬元,實(shí)際結(jié)算金額6萬元,申請人為在本行開戶的老百姓大藥房審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬.,000,00020,00借：吸收存款一其他存款80貸：清算資金往來60吸收存款一老百姓大藥房戶第六章聯(lián)行往來與資金匯劃清算業(yè)務(wù)核算根據(jù)所給資料作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.1某商業(yè)銀行根據(jù)資金治理部門的資金調(diào)撥通知單,通過人民銀行辦理向上級(jí)行上存?zhèn)涓督?200000元.借：存放同業(yè)1200000貸：存放中央銀行款項(xiàng)12000002商業(yè)銀行省分行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的下級(jí)行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知,金額1200000元.借：存放中央銀行款項(xiàng)1200000貸：同業(yè)

20、存放12000003商業(yè)銀行二級(jí)分行根據(jù)資金治理部門的資金調(diào)撥通知單,通過人民銀行辦理向下級(jí)行退回備付金2000000元.借：同業(yè)存放2000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)20000004某商業(yè)銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的上級(jí)行退回的備付金已入賬的通知,金額2000000元.借：存放中央銀行款項(xiàng)2000000貸：存放同業(yè)20000005某商業(yè)銀行總行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中央提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日幫表,遼寧分行應(yīng)付匯差120000元；吉林分行應(yīng)付匯差60000元；河北分行應(yīng)收匯差180000元.借：同業(yè)存放-遼寧分行120000-吉林分行60000貸：同業(yè)存放-河北分行1800006某商業(yè)銀行遼寧分行會(huì)計(jì)部

21、門收到本清算中央提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日報(bào)表,沈陽分行為應(yīng)付匯差36000元；遼陽分行為應(yīng)付匯差21000元.借：同業(yè)存放-沈陽分行36000貸：存放同業(yè)-總分行15000同業(yè)存放-遼陽分行210007某商業(yè)銀行吉林分行收到本行清算中央提交的清算業(yè)務(wù)首發(fā)日報(bào)表,長春分行為應(yīng)收匯差11200元；四平分行為應(yīng)付匯差102000元.借：存放同業(yè)-總分行10000同業(yè)存放-四平分行102000貸：同業(yè)存放-長春分行1120008某商業(yè)銀行長春分行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中央提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)日報(bào)表,經(jīng)計(jì)算匯差為應(yīng)付匯差79000元.借：清算資金往來79000貸：存放同業(yè)-省區(qū)分行戶79000第七章金融機(jī)構(gòu)往來

22、業(yè)務(wù)核算有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1銀行向中央銀行存入10萬元現(xiàn)金.借：存放中央銀行款項(xiàng)100000貸：庫存現(xiàn)金1000002銀行向中央銀行繳50萬元一般性存款和36萬元財(cái)政性存款.借：繳存中央銀行一般性存款500000貸：存放中央銀行款項(xiàng)500000借：繳存中央銀行財(cái)政性存款360000貸：存放中央銀行款項(xiàng)3600003銀行雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)接到開戶中央銀行通知,收到同城大額匯劃款項(xiàng)70萬元,收款人為本行開戶單位甲公司.借：存放中央銀行款項(xiàng)700000貸：吸收活期存款一甲公司7000004） A銀行單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)匯出跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)25萬元,付款人為本行開戶單位乙工廠,匯入行為B銀行雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū).（1） A銀行的核算：借：吸收活期存款一乙工廠250000貸：聯(lián)行往賬250000（2） B銀行的核算：借：存放中央銀行款項(xiàng)250000貸：吸收活期存款2500005銀行向中央銀行借入資金100萬元.借：存放中央銀行款項(xiàng)1000000貸：向中央銀行借款10000006銀行歸還中央銀行借入的資金100萬元和借款利息2萬元.借：向中央銀行借款1000000金融企業(yè)往來支出一中央銀行往來支出戶20000貸：存放中央銀行款項(xiàng)10200007銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)率手續(xù),再貼現(xiàn)率票面值50萬元,貼現(xiàn)天數(shù)28天,年貼現(xiàn)率1.4