最新自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析一公式資料

1、第一章 財(cái)務(wù)分析概論1. 變動(dòng)百分比=（分析項(xiàng)目金額一分析基準(zhǔn)金額）/分析基準(zhǔn)金額x 100%2. 構(gòu)成比率=某項(xiàng)指標(biāo)值/總體值x 100%3. 定比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額x 100%4. 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額/前期數(shù)額x 100%第五章 償債能力分析1. 營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債2. 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =【（流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債 ）+流動(dòng)負(fù)債】 / 流動(dòng)負(fù)債=（營(yíng)運(yùn)資金 +流動(dòng)負(fù)債 ）/流動(dòng)負(fù)債 =1+營(yíng)運(yùn)資金 /流動(dòng)負(fù)債 =1+營(yíng)運(yùn)資金比率3. 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債4. 速動(dòng)資產(chǎn) =貨幣資金 +短期投資 +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 +其他應(yīng)收款

2、5. 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金 +短期有價(jià)證券） / 流動(dòng)負(fù)債6. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x 100%7. 股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額x 100%8. 資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x 100%+所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額x 100%=（負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額）/資產(chǎn)總額x 100%=100%=1股權(quán)比率 =1 一資產(chǎn)負(fù)債率9. 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額x 100%=（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） /（所有者權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額）=資產(chǎn)負(fù)債率 /股權(quán)比率= （資產(chǎn)總額一所有者權(quán)益總額） / 所有者權(quán)益總額=1 / 股權(quán)比率一 110權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 / 所有者權(quán)益

3、總額=（負(fù)債總額 +所有者權(quán)益總額） / 所有者權(quán)益總額=1+產(chǎn)權(quán)比率=1 / 股權(quán)比率11. 有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額/有形資產(chǎn)總額x 100%=負(fù)債總額/ （資產(chǎn)總額一無(wú)形資產(chǎn)）x 100%12. 有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/有形凈值總額x 100%=負(fù)債總額 / （所有者權(quán)益總額一無(wú)形資產(chǎn)） x 100%1 3利息保障倍數(shù) =息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用） / 利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn) +所得稅 +利息費(fèi)用） / 利息費(fèi)用14.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量/ 現(xiàn)金利息支出= （經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 +現(xiàn)金所得稅支出 +現(xiàn)金利息支出） / 現(xiàn)金利息支出 第六

4、章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析1. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 / 計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =計(jì)算期天數(shù) / 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額 / 應(yīng)收賬款平均余額4. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 天 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)收賬款平均余額x 360天）/賒銷收入或=（應(yīng)收賬款平均余額x 360天）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5. 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / 存貨平均余額6. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額X 360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7. 營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)8. 現(xiàn)金周期 =營(yíng)業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周

5、轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)9. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 =賒購(gòu)凈額 / 應(yīng)付賬款平均余額10. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 天 / 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)付賬款平均余額X 360天）/賒購(gòu)凈額11. 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 / 平均營(yíng)運(yùn)資本12. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額其中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 =（流動(dòng)資產(chǎn)期初余額 +流動(dòng)資產(chǎn)期末余額）/ 213. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（流動(dòng)資產(chǎn)平均余額X 360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 固定資產(chǎn)平均余額其中，固定資產(chǎn)平均余額 =（固定資產(chǎn)期初余額 +固定資產(chǎn)期末

6、余額）/ 215. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（固定資產(chǎn)平均余額X 360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 平均資產(chǎn)總額 其中，平均資產(chǎn)總額 =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） / 2變形：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額）X（流動(dòng)資產(chǎn)平均余額/平均資產(chǎn)總額）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重或者：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額）X（固定資產(chǎn)平均余額/平均資產(chǎn)總額）=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重17. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 =360 / 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（總資產(chǎn)平均余額X 360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入第七章 盈

7、利能力分析1總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均額X 100% 其中，總資產(chǎn)平均額 =（期初總資產(chǎn) +期末總資產(chǎn)） 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+所得稅）/總資產(chǎn)平均額X 100% 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息）/總資產(chǎn)平均額X 100% 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）/總資產(chǎn)平均額X 100% 總資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) / 總資產(chǎn)平均額=（凈利潤(rùn)/銷售收入）X（銷售收入/總資產(chǎn)平均余額）=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率X平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)3. 長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)/平均長(zhǎng)期資金X 100%平均長(zhǎng)期資金 =【（期初長(zhǎng)期負(fù)債 +期初股東權(quán)益）

8、+（期末長(zhǎng)期負(fù)債 +期末股東權(quán)益） 】/ 2 息稅前利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 +財(cái)務(wù)費(fèi)用4. 資本保值增值率=扣除客觀隱身后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益X 100%5. 資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量/資產(chǎn)平均總額X 100%6. 流動(dòng)資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) / 流動(dòng)資產(chǎn)平均額7. 固定資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) / 固定資產(chǎn)平均額8銷售毛利率=（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額X 100%9銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入X 100%10每股收益=凈利潤(rùn)/發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù) +當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)X已發(fā)行時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間一當(dāng)期回購(gòu)普

9、通股股數(shù)X已回購(gòu)時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間11.每股理論除權(quán)價(jià)格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值+配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù) =行權(quán)前每股公允價(jià)值 / 每股理論除權(quán)價(jià)格 因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益 / 調(diào)整系數(shù)本年度基本每股收益=歸屬與普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/ （行權(quán)前發(fā)行在外普通股股數(shù)X調(diào)整系數(shù)X行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）12每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /發(fā)行在外普通股平均股數(shù)13每股股利=現(xiàn)金股利總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)14市盈率=每股市價(jià)/每股收益15股利支付率=每股股利/每股收益X 100%16

10、股利收益率=每股股利/股價(jià)X 100%股利發(fā)放率=每股股利/每股收益X 100%=每股市價(jià)/每股收益X每股股利/每股市價(jià)X 100%=市盈率X股利收益率第八章 企業(yè)發(fā)展能力分析1. 銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率=本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額 /上年銷售（營(yíng)業(yè)）額X 100% 本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額 =本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入2. 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額X 100%本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 =資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)3.3. 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初流動(dòng)資產(chǎn)額X 100%固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初固定資產(chǎn)額X 100%無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初無(wú)形資產(chǎn)額X 100%4. 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值X 100%5. 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 /年初所有者權(quán)益X 100%本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 =所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)6. 股票價(jià)值=DPS/ （r - g ）DPS為下一年的預(yù)期股利，r為投資者要求的股權(quán)資本收益率，g為股利增長(zhǎng)率。股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額 /上年每股股利X 100% 本年每股股利增長(zhǎng)額 =本年發(fā)放每股股利上年發(fā)放每股股利第十章 財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)杜邦分析核心指標(biāo)公式：權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)