x公司財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范63

1、公司財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范【最新資料，WORD文檔，可編輯】財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、部門職能1、在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢-查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。2、編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。3、加強財務(wù)管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。4、加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。5、加強財務(wù)核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。6、正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。二、管理制度(一)財務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條集團財務(wù)

2、總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準，董事局聘任。1、任職資格及標準(1)素質(zhì)標準A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，十年以上專業(yè)工齡，五年以上集團公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B.作風(fēng)正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責(zé)任OC.熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。D.具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2)工作質(zhì)量標準A.具有較強的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。B.能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營管理模式。C.能綜合管理并協(xié)調(diào)財務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資

3、部的工作,有較強的解決實際問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D.能采取切實有效的措施，提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。2、財務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責(zé)者。/NrI.(2)經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。(3)工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第二條財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。1、任職資格及標準(1)素質(zhì)標準A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B.作風(fēng)正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責(zé)任OC.熟悉公

4、司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。D.具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2)工作質(zhì)量標準A.具有較強的財務(wù)核算組織和管理能力。B.能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財務(wù)管理與會計核算制度。C.能綜合管理集團及所屬全資、控股控制公司的財務(wù)運作，有較強的解決具體問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。D.能在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。/NrII2、財務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責(zé)者。(2)經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱

5、職者。(3)工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第三條一般財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理提名，財務(wù)總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁聘任。1、任職資格及標準(1)主管會計A.具有?？埔陨蠈W(xué)歷，會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗。B.作風(fēng)正派，遵紀守法，有較強的責(zé)任心。C.熟悉財務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。D.熟練使用電腦和財務(wù)軟件。(2)一般財務(wù)人員A.具有?？埔陨蠈W(xué)歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗。B.作風(fēng)正派，遵紀守法，有較強的責(zé)任心。C.熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。D.熟練使用電腦，特別是EXCELWORD件。2、一般財務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘(1)患病無

6、法正常履行崗位職責(zé)者。(2)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。(3)違紀亂法，不服從領(lǐng)導(dǎo)或玩忽職守，造成重大失誤者。第四條對下屬公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人采取下管一級的管理辦法/NrI.1、集團公司下屬全資公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人由集團公司委派，其工資級別及待遇按集團公司相應(yīng)級別標準執(zhí)行。2、集團公司控股或控制公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人由集團向控股公司董事會推薦，由公司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應(yīng)級別標準執(zhí)行。3、下屬公司財務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。(二)財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進行管理，最終審批權(quán)為總裁。2、預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務(wù)總監(jiān)審核

7、，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。3、資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁（或其授權(quán)人）審批。4、預(yù)算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表、現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單、現(xiàn)金借款單、報銷審批單等，附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應(yīng)根據(jù)需要附上工程付款跟蹤表、分期付款跟蹤表等，按照規(guī)定的程序報批。（三）日常借、請款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷（或銷賬），確因客觀原因需延

8、期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款,;須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為II辦理方可。第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上分期付款跟蹤表，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回

9、發(fā)票再支付。第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。第七條對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。申請支票付款時，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。第八條主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目，當(dāng)月不進行銷借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財務(wù)人員當(dāng)月工資。第九條對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟損失者，由責(zé)任人負責(zé)賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則

10、/NrI.上，最局不超過10000元。總助以上人員每人每次原則上，最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。2、 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經(jīng)理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。3、 單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條財務(wù)人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。第十

11、二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：1、借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定(1)申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A.工程分期付款跟蹤表原件。B.工程合同，第一次付款時，必須呈報。C.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。D.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F.發(fā)票。(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資/NrI.料報批：A.分期付款跟蹤表原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。B.采購合同，零星采購不必呈報。C.物料用品申購單或文件呈批表，限用于零星采購必須填報。D.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F.發(fā)票。（3）申請

12、固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A.分期付款跟蹤表，每次付款時，必須呈報合同。B.購銷合同（特殊情況除外）。C.預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表，限用于預(yù)算外必填報。D.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報F.發(fā)票。（4）申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。C.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B.物料用品申購單，限用于零星的、金額較小的采購必填報。iII/之7I.C.現(xiàn)金借款單。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，

13、同時附送以下資料報批：A.：銷借款（或支票）審批表。B.出差申請表此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。C.特殊交通工具申請表此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。D.招待費用申請表此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。E.現(xiàn)金借款單或轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表復(fù)印件(四)銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理1、開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁(或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。2、開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)部提出申請，分別由部門負責(zé)人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。3、資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門

14、申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。4、財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。5、賬戶的管理：嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進行管理，具體分為結(jié)算專戶和費用專戶(含基本戶)。(1)其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責(zé)監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。(2)結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。(3)費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和

15、其他代扣款費用專戶，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，款項來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財務(wù)總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。(4)財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。(5)集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進行調(diào)撥。(6)大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：(1)“公司內(nèi)銀行賬戶”

16、是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，資金內(nèi)部調(diào)撥一二/，I通知書一式二聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務(wù)部出納負責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用，審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；(3)資金內(nèi)部調(diào)撥通知書最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；(4)公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復(fù)申請或?qū)徟?5)公司資金對

17、外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)；(6)公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理1、銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財務(wù)負責(zé)人章組成。2、銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務(wù)專用章和財務(wù)負責(zé)人章由財務(wù)負責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。3、在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù))，方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)

18、拒絕。第三條銀行支票的管理/NrI.1、 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本JS二一-I票等。2、 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責(zé)保管和使用。3、 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進行保管，開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范:日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。4、 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、 集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。2、 公司原則上不為其他單

19、位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書”。3、 集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。4、 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。第五條采購貨款、采購費用支付的管理1、 購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序進行審批。/NrI.2、 申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報資金計劃，

20、經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟螅k理付款手續(xù)。3、 付款：(1) 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務(wù)人員隨同采購人員負責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票(經(jīng)公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外)。(2) 運費一般在貨運到后，由采購部門申請，經(jīng)審批后付款。(3) 采購地的有關(guān)費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務(wù)人員在送貨款時，負責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報銷。4、 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，并辦理完貨款結(jié)算。第

21、六條資金收入的管理1、收款由財務(wù)部負責(zé)。(1)所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。(2)為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實時支付”入賬。(3)對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證/NrI.與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。(4)對于現(xiàn)金，應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。(5)對于銀行匯票，需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認及簽章放單(1)貨款到賬的確認，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其

22、他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。(2)只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。(3)財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報告出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。第七條進口付匯核

23、銷的管理1、貿(mào)易進口付匯核銷單由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。iII/之7I.2、貿(mào)易進口付匯到貨核銷表由財務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。4、核銷單的核銷由財務(wù)部負責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把貿(mào)易進口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進口付匯核銷單第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?、進口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負責(zé)協(xié)助辦理，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司

24、外匯賬戶的年檢工作由財務(wù)部負責(zé)，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。（五）費用管理制度第一條費用的歸口管理：費用分為可控費用與不可控制費用，采取分二級歸口管理辦法，各部門負責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。第二條費用控制實行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，報財務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報財務(wù)總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。2、在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議，確定各部門年度費用預(yù)算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。3、新一年開始，各部門必須按下達后的年度預(yù)算嚴

25、格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計劃，報財務(wù)部審核匯總，再由財務(wù)部送結(jié)算部核準，報財務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向財務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測的費用，必須報預(yù)算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預(yù)算實施。5、每季末，財務(wù)部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預(yù)算進行對比，分析差異原因，提出改進措施，對于明顯預(yù)算偏大的費用，應(yīng)根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。財務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進行通報。6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。第三條差旅費管理辦法1、員

26、工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為：(1)商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務(wù)活動。(2)事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標而以促進管理為目的進行的公共事項。(3)非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。/之7I.2、員工出差前應(yīng)填寫出差申請審批單和出差行程計劃表，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準。出差員工憑批準的出差行程安排表通知相關(guān)部門或外單位安排接

27、洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準的出差申請審批單到財務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報出差申請審批單，經(jīng)以下主管人員批準后，復(fù)印一份出差申請審批單報人力資源部（考勤）備案。未及時填報出差申請審批單者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦出差申請審批單。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、商務(wù)性、事務(wù)性出差-一-i-f；r二_（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0

28、-3天"XL一二J*3天以上*高級文員及以下0-3天*3天以上*（二）境外*二、非公務(wù)性出差*注：加者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。5、出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標準實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表、交通工具職務(wù)級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理r商務(wù)倉軟臥r二等倉按實部門經(jīng)理、經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實副經(jīng)理、經(jīng)

29、理助理高級文員及以下員工:經(jīng)濟倉（特批）硬臥一三等倉一按實（1）能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的,不享受差額補助。（2）交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理。（3）使用公司交通工具者不再補助交通費。（4）出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單報行政總監(jiān)批準。（5）對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。（6）對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負擔(dān)。5、住宿

30、費及伙食費、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包一/小夕干核付（人民幣元或等值外幣）。出差住宿費及雜費附表項目標準級別每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)仃總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）1600680高級文員及以卜職員1500320(1)如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面

31、第11條規(guī)定執(zhí)行。(2)出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費標準。(3)隨同出差二日(含)以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。(4)若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標準計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā)(如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā))。(5)若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費中雜費的50%(6)非公務(wù)性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標準的75嚨卜助。超過一個月的按標準50嚨卜助。超過半年的，按標準的25咤卜助。(7)若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。(8)

32、為維護公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當(dāng)做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達不II到住宿標準的實報實銷。項目標準級別每日住宿費標準境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)仃總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理四星級酒店(折人民幣5001250元內(nèi)實報實銷)三星級酒店或以上(人民幣240元以上)部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（折人民幣400800元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以卜職員四星級酒店（折人民幣300750元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣120元以上）7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己

33、坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報銷行車路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。8、出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準報銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費的，報銷標準嚴格按照交際應(yīng)酬費報銷標準執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則概由個人負擔(dān)。出差人員若獲準報銷一餐應(yīng)酬費用，則扣除當(dāng)日包干費中伙食費的50%9、出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補出差申請表，否則一切費用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。11、派駐各地

34、分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費用按實報銷。辦事處人員在辦事處以外的地方I.'出差，可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級別標準支付。13、公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所

35、的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標準核定。15、差旅費的支領(lǐng)標準，因物價變動等原因，可由財務(wù)總監(jiān)報總辦會議審議后核準隨時調(diào)整，同時按新的標準執(zhí)行。16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第四條應(yīng)酬招待費管理規(guī)定應(yīng)酬招待費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見行政部相關(guān)管理規(guī)定)。第五條費用報銷制度的規(guī)定1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：(1)物資采購(包括辦公用品)報銷必須附有物資采購申購單、驗收入庫單。(2)招待費報銷必須附有招待申請單原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。(3)差旅費報銷必須附有出差申請審批單；當(dāng)月幾次出差海南I

36、省內(nèi)的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個月匯總填寫一張出差申請審批單。對出差人員的報銷不論幾天都需填制差旅費報銷明細單，對實報實銷項目應(yīng)進行特批，如招待費，應(yīng)填報招待申請單。(4)的士費報銷必須附有乘坐特殊交通工具申請單，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。(5)所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表后，交財務(wù)部留底。(6)所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)部會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。2、公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支取(現(xiàn)金超過5000元，支票10000元)在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。3、各部門及人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù)

37、，避免積壓單據(jù)，跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單(銷借款與無借款一并填寫)；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工(包括銷借款)，每月必須在月末最后一天前報送至財務(wù)部會計處，過期不再接收。4、申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預(yù)計下月還需借款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。5、各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)部意見，確認費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。6、報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：(1)申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；(2)分期付款項目必須提供與付款進度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額)；(3)發(fā)票必須真

38、實、有效。除政府機關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；(4)特殊情況不能提供發(fā)票者：A、大型商場、主管部門以及政府部門、電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；R其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；G未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。D財務(wù)部由主管會計負責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。E、付款的，由出納在付款時在付款跟蹤表上標明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責(zé)催討發(fā)票的會計標明）。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)

39、粘貼要整齊,大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別,多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務(wù)部予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：1、 實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。II2、 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票

40、后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、 保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。4、 保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、 保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達賬的原因。6、 貨幣資金管理實行“五不準”的原則(1)不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。

41、(2)不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。(3)不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款(公司特許的除外)。(4)不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。(5)不準保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制菖I公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。

42、2、收款時應(yīng)注意事項(1)公司收到任何款項都必須出具收據(jù)(錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù))。(2)收款確認無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。(3)收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計進行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的

43、支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。.«!iII/之7I.2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項應(yīng)嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，

44、方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。/NrI.第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資

45、金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）應(yīng)收賬款管理制度在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次，然后將初審后的資料送授信評估組審核。第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現(xiàn)，而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易

46、往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報財務(wù)部。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進行審核。2、信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證

47、的抵押擔(dān)保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單,并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時，若累計的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應(yīng)停止發(fā)

48、貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機等信息時，應(yīng)立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措/2.II施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實施辦法1、目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐罚赃m當(dāng)?shù)臄?shù)量和價格，在適當(dāng)?shù)臅r期做適當(dāng)?shù)匿N售，達到完全回收，確保賬款安全為目的。2、方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定

49、或核準信用限額后才準銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準才生效。（3）各項資料異動應(yīng)及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細審核后才準簽I/_3、查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信

50、用人負責(zé)信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶產(chǎn)'I的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權(quán)稱權(quán)責(zé)、總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限50萬以上50萬以下20萬以上10萬以下5萬以下超限核準權(quán)（各級核不限定30犯下交易資料的20犯下無權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）提供和建議注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽

51、準后才可出貨。（3）計算方式A.信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準出貨。B.超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。C.管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實施。（4）權(quán)責(zé)區(qū)分A.各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責(zé)。.職務(wù)負責(zé)事項業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負責(zé)填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無”，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風(fēng)險，導(dǎo)致回收

52、困難之嫌時，應(yīng)依倒賬呈報程序時限及應(yīng)注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報財務(wù)總監(jiān)審核。C.信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者,另予適當(dāng)獎勵。若信用資料呈報或調(diào)查不實，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。D.不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。E.未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準，自行銷售部分以無限額論，須負全額賠償責(zé)任。所有

53、倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。F.倒賬發(fā)生時，應(yīng)視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情獎懲。G.離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責(zé)任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補充或修正。第三條開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。/NrI.2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價格必須以合同簽訂

54、的價格或核準的價目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。(3)因故退貨且我方還未記賬。(4)符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回，若為當(dāng)月開出發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。6、若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項

55、。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準后編制I.記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務(wù)人員按時收款。3、應(yīng)收賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員一一客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單(或收款收據(jù))，經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。6、財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認。7、確定壞賬準備的評估提列是否適當(dāng)核足夠，已