查帳方法及做帳要點(diǎn)

1、查帳方法及做賬要點(diǎn)賬全部做完后，查賬的要點(diǎn)如下：1 .看科目余額表，現(xiàn)金和銀行存款和原材料和周轉(zhuǎn)材料和庫 存商品和固定資產(chǎn)和生產(chǎn)成本這幾項(xiàng)余額不能有負(fù)數(shù)；損益 類科目和制造費(fèi)用不能有余額。2 .看數(shù)量金額明細(xì)賬余額不能有負(fù)數(shù)，也不能只有金額無數(shù) 量或只有數(shù)量無金額3 .看應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅多欄明細(xì)賬-余額在貸方就要計(jì)算應(yīng) 交增值稅并做分錄，4 .看現(xiàn)金和銀行明細(xì)賬余額不能有負(fù)數(shù)，銀行對(duì)帳單與銀行 明細(xì)帳要一致。5 .看本月資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)金額 =下月初納稅申報(bào)表交 稅金額=下月初銀行扣稅金額。會(huì)計(jì)做帳要點(diǎn)會(huì)計(jì)做賬是指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制 報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程.也稱會(huì)

2、計(jì)實(shí)務(wù).會(huì)計(jì)做帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種 原始憑證 進(jìn)行審核、審核無誤后，編制 記賬 憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì) 分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編 制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳實(shí)相符。賬證相符：是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡稱保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù) 會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核 對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保 證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其

3、相應(yīng)的 會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)， 檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照 規(guī)定予以更正。賬賬相符：是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各 賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn) 物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì) 應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿 記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完 整和準(zhǔn)確無誤。賬表相符：是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡稱。保證賬表相符，

4、同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù) 會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因 止匕，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致， 確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。賬實(shí)相符：是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使 用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記 錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn) 物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于 改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分

5、析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。1企業(yè)做賬流程1 .根據(jù)原始憑證編制記帳憑證2 .根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3 .根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿（包括總帳和明細(xì)帳）4 .根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿（主要是總帳）編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）5 .根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6 .年終結(jié)轉(zhuǎn)損益（也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益）7 .編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表）8 .根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表商業(yè)企業(yè)做賬流程一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證一制作會(huì)計(jì)憑證一月底 匯總做科目匯總表一登記總賬一然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫 存賬一總賬

6、和明細(xì)賬核對(duì)一制作會(huì)計(jì)報(bào)表一如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上 國稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè) 2地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）一報(bào)完 后把留底報(bào)表存檔。1 .審核原始憑證（1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位 取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證， 如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2 .填制記賬憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3 .復(fù)核就是看看有沒有錯(cuò)誤。4 .記賬根

7、據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細(xì)賬。會(huì)計(jì)結(jié)賬的方法（1）開始結(jié)賬前應(yīng)在本會(huì)計(jì)期間最后一筆業(yè)務(wù)下劃一單線， 從摘要欄劃至余額 欄分位為止。應(yīng)在結(jié)賬線下摘要欄內(nèi)填寫“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本 年累計(jì)”，從日期欄劃一條通欄線，以示結(jié)賬結(jié)束和將上下兩個(gè)不同的會(huì) 計(jì)期間分隔開。月結(jié)線劃通欄單線；年結(jié)線劃通欄雙線，以示封賬。結(jié)賬 線一般劃紅線。年末如有余額，在年結(jié)線下摘要欄內(nèi)填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，發(fā)生額、余額均不填寫；如無余額，空置不填。（2）全月只發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的賬戶，不結(jié)計(jì)本月合計(jì)數(shù)，只要在這一筆業(yè)務(wù)下劃 一條通欄單線，以示與下月業(yè)務(wù)分開。但如果為年結(jié)，

8、仍然要?jiǎng)澩陔p線； 如需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額，仍應(yīng)按結(jié)計(jì)本年累計(jì)的方法，上下劃線。(3)全月最后一筆賬都應(yīng)結(jié)計(jì)余額并注明借或貸，無余額的應(yīng)在余額欄內(nèi)用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”。(4)實(shí)際工作中，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬都應(yīng)結(jié)計(jì)本月合計(jì)、 本年累計(jì)。(5)結(jié)賬時(shí)，如果余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前 有余額方向，“借或貸”則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表(1)根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填 列，(如應(yīng)收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如 “貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資

9、金” 三個(gè)科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。(2)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付 賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。(3)根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”，需 根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi) 到期限的長期借款部分分析計(jì)算填列。(4)務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登 記簿中的記錄編制。6、納稅申報(bào)1、增值稅：銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為 3%2、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓 無形資產(chǎn)或者

10、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。3、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5% 1%視城市大小而定)和 3%勺教育費(fèi)附加和地方教育附加1%(或2%也是各城市不同)。4、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦 法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出， 算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。增值稅小規(guī)模納稅人的稅率情況增值稅這種稅率是適用于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，屬于國稅， 2009年稅率改革后為 3%每月開出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷售收入，開票的金額為當(dāng)月收入的含 稅額，計(jì)算公式為：含

11、稅額 =不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%,兩個(gè)公 式合并起來就是：含稅額=不含稅額（1+3%）,即不含稅額=含稅額/ （1+3%）。 例如當(dāng)月收入為103元（含稅額），那么當(dāng)月的不含稅額為 103/（1+3%）=100 元，稅額為100*3%=3元。注意的是：小規(guī)模增值稅納稅人的增值稅是不可 以進(jìn)行抵扣的，即只要你開了發(fā)票就需要繳稅的。附加稅附加稅是屬于地方稅，每個(gè)地方有可能是不一樣的，它是稅中稅，如 果你這個(gè)月要交增值稅，那么就要交附加稅。松江區(qū)八所的附加稅率合計(jì) 是7%分別是：城市維護(hù)建設(shè)稅1%教育費(fèi)附加 3%河道管理費(fèi)1%地方教育附加2% ;例如：這個(gè)月你要交100元的增值稅，那么就要交100*7%=7 元的附加稅。如果公司這個(gè)月沒有產(chǎn)生稅收，不用交稅的話也就不需要交 附加稅了。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是一個(gè)季度交一次的，它的稅率是利潤總額的25%也就是你公司的“收入-成本-費(fèi)用（日常生活的開支）=利潤總額”，也就是俗稱的毛利。注意的是：日常生活的開支必須是公司的名義的，員工的打的費(fèi)、 車費(fèi)等都是可以報(bào)銷的；餐飲發(fā)票是有一定的限額的，是你當(dāng)月收入的千 分之五；加油費(fèi)、差旅費(fèi)等只