報(bào)表格式和列示說明資產(chǎn)負(fù)債表

1、（一）報(bào)表格式和列示說明資產(chǎn)負(fù)債表會證01表編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)行次期末 余額年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行期次余鑰末 余額年初 余額資產(chǎn)負(fù)債貨幣資金短期借款其中：客戶資金存款其中：質(zhì)押借款結(jié)算備付金拆入資金其中：客戶備付金交易性金融負(fù)債拆出資金衍生金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款衍生金融資產(chǎn)代理買賣證券款買入返售金融資產(chǎn)代理承銷證券款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬存出保證金應(yīng)交稅費(fèi)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持有至到期投資長期借款長期股權(quán)投資應(yīng)付債券固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債無形資產(chǎn)其他負(fù)債其中：交易席位費(fèi)負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其

2、他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤減：庫存股所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 總計(jì)利潤表會證02表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年金額31上年金額一、手續(xù)費(fèi)凈收入（凈損失以“一”號填列）其中：代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入證券承銷業(yè)務(wù)凈收入委托管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)凈收入二、其他經(jīng)營凈收益利息凈收入（凈損失以“一”號填列）公允價值變動凈收益（凈損失以“一”號填列）投資凈收益（凈損失以“一”號填列）匯兌凈收益（凈損失以“一”號填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“一”號填列）三、營業(yè)支出及損失營業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失四、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列

3、）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出五、利潤總額（虧損總額“一”號填列）減：所得稅六、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益1資產(chǎn)負(fù)債表列示說明（1）本表反映證券公司一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（2）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額” 欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（3）本表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況 列示。 “貨幣資金”項(xiàng)目，反映企

4、業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總額。證券 公司管理的客戶資金存款（包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)取得的客戶資金存款）應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 “結(jié)算備付金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的為證券交易的資金清算與交收而存入指定 清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。證券公司管理的客戶備付金（包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)取得的客戶備付金）應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 “存出保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)期末余 額。 “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)無形資產(chǎn)在期末的實(shí)際價值，應(yīng)當(dāng)以扣減累計(jì)攤銷和無 形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額后的金額列示。證券公司交 納的交易席位費(fèi)的可收回金額應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)

5、反映。 “其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、應(yīng)予一年內(nèi)的 長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目總額。相應(yīng)資產(chǎn)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)以扣減壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額列示。長期應(yīng)收款減去未實(shí)現(xiàn)融資收益后的金額，應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。長期應(yīng)收款 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去壞賬準(zhǔn)備期末余額。抵債資產(chǎn)、商譽(yù)應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。 代理兌付證券業(yè)務(wù)體現(xiàn)為應(yīng)收債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以凈額在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。 “短期借款” 、“代理買賣證券款” 、“代理承銷證券款” 、“長期借款”等項(xiàng)目，反映企 業(yè)期末尚未償還的短期借款、長期借款等O “其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債

6、、遞延收 益等項(xiàng)目的總額。79 長期應(yīng)付款扣減未確認(rèn)融資費(fèi)用后的金額，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項(xiàng)目反映。 代理兌付證券體現(xiàn)為應(yīng)付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項(xiàng)目反映。除以上項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行列示。2. 利潤表列示說明（1）本表反映證券公司在一定會計(jì)期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。（2）本表“上年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù) 字填列。如上年度利潤表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致， 應(yīng)對上年度利潤表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào) 整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。（3）本表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容： “手續(xù)費(fèi)凈收入” 項(xiàng)目

7、， 反映企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的代理承銷、競付和買賣證券等 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)收入和發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等的凈額?！按碣I賣證券業(yè)務(wù)凈收入” 、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入” 、“委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈 收入”等應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 “利息凈收入” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的利息收入和發(fā)生的利息支出的凈 額。除以上項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行列示。3. 所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表列示說明證券公司所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表中 的各項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行列示。（二）附注內(nèi)容和披露說明證券公司應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 1 號存貨 等 38 項(xiàng) 具體會計(jì)準(zhǔn)則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容，但是，非重要項(xiàng)

8、目除外。1. 證券公司的基本情況具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。3. 遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明 80 具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。4. 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。5. 會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯更正的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理。6重要報(bào)表項(xiàng)目的說明(1 )貨幣資金項(xiàng)目期末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其中：公司自有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶委托管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)客戶結(jié)算備付金其中：公司自有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶委托管理資產(chǎn)業(yè)務(wù)客戶其他貨幣資金合計(jì)(2)買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)除比照商業(yè)銀行進(jìn)行處

9、理外，還應(yīng)披露以下信息:按交易場所分類交易場所期末賬面價值到期約定返售金額上海證券交易所深圳證券交易所合計(jì)按交易品種分類交易品種期末賬面價值到期約定返售金額3天7天14天28天180天合計(jì)(3)存出保證金項(xiàng)目期末余額年初余額交易保證金履約保證金合計(jì)(4)代理買賣證券 披露代理買賣證券的種類（債務(wù)證券、權(quán)益證券、其他證券等）、買賣證券的情況、托管客戶的證券市值等。 代理買賣證券應(yīng)披露：交易場所期末賬面價值年初賬面價值一、債務(wù)證券二、權(quán)益證券三、其他證券合計(jì)（5）代理承銷證券披露代理承銷證券的方式（全額包銷、余額包銷、代銷）、性質(zhì)、承銷證券的種類、記名證券還是無記名證券、網(wǎng)上發(fā)行還是柜臺代理發(fā)行等

10、情況。（6）代理兌付證券披露代理兌付債券的方式、代兌付債券的種類、記名證券還是無記名證 券、網(wǎng)上兌付還是柜臺代理兌付等情況。（7）交易席位費(fèi)種類實(shí)際成本年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)出數(shù)期末余額一、按交易場所列示：其中：1.2二、按交易種類列示：其中：1.2合計(jì)（8 ）其他資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價值年初賬面價值應(yīng)收股利其他應(yīng)收款其他合計(jì)（9）賣出回購金融資產(chǎn)款賣出回購金融資產(chǎn)款除比照商業(yè)銀行進(jìn)行處理外，還應(yīng)披露以下信息：按交易場所分類交易場所期末余額到期約定回購金額上海證券交易所深圳證券交易所合計(jì)按交易品種分類交易場所期末余額到期約定回購金額3天7天14天28天180天合計(jì)(10 )代理買賣證券款交易場所

11、期末余額年初余額二一、個人客戶二、法人客戶合計(jì)(11)代理承銷證券款項(xiàng)目年初余額本年承銷金額本年支付發(fā)行人金額期末余額一、股票一d*二、債券其中：國債其他債券三、基金四、權(quán)證五、其他有價證券合計(jì)(12 )代理兌付證券款項(xiàng)目年初 余額本年收到 兌付資金本年已 兌付債券本年抵扣 手續(xù)費(fèi)收入期末 余額一、國債二、企業(yè)債三、金融債四、其他債券合計(jì)(13 )其他負(fù)債交易場所期末余額年初余額應(yīng)付股利其他應(yīng)付款合計(jì)(14)手續(xù)費(fèi)凈收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額手續(xù)費(fèi)收入：證券承銷業(yè)務(wù)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)代理兌付證券代理保管證券其他小計(jì)：手續(xù)費(fèi)支出：證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)傭金其他小計(jì)手續(xù)費(fèi)凈收入(15)委托管理資

12、產(chǎn)手續(xù)費(fèi)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)(按委托單位列示)其中：1.2二、集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)(按委托單位列示)其中：1.2三、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)(按委托單位列示)其中：1.2合計(jì)(16 )其他項(xiàng)目除以上項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行披露。7或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明具體披露信息應(yīng) 當(dāng)比照商業(yè)銀行進(jìn)行披露。8.風(fēng)險(xiǎn)管理（1）風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)管理政策， 主要包括對各種風(fēng)險(xiǎn)的來源、 正式風(fēng)險(xiǎn)治理組織和科學(xué)的監(jiān)督流程及 其定期復(fù)核制度， 以及在嚴(yán)格職責(zé)分離、 監(jiān)督和控制基礎(chǔ)上各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、 高級管理人員 和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等。風(fēng)險(xiǎn)治理組織架構(gòu)，主要包括各風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和相關(guān)職能部門的設(shè)立和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)除比照商業(yè)銀行披露必要的信用風(fēng)險(xiǎn)信息外，還應(yīng)按行業(yè)、地區(qū)和交易 對手的信用評級等分別披露信用風(fēng)險(xiǎn)信息。（3）流動風(fēng)險(xiǎn)除比照商業(yè)銀行披露必要的信用風(fēng)險(xiǎn)信息外，還應(yīng)披露其如何進(jìn)行流動 性風(fēng)險(xiǎn)管