第二章支付結算法律制度(財經法規(guī)習題精講班講義)

1、第二章支付結算法律制度第一節(jié)現(xiàn)金管理【典型例題】【例題·單選題】下列開戶單位使用現(xiàn)金的情形中正確的是（）。A.單位之間相互借用現(xiàn)金B(yǎng).代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金C.將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄D.按開戶銀行核定的坐支額度坐支現(xiàn)金  正確答案D答案解析開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應當做到日清月結、賬款相符不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套用現(xiàn)金；不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；不準保留賬外公款（即“小金庫”）；禁

2、止發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。【例題·多選題】下列各項中，單位可用現(xiàn)金進行結算的有（）。A.支付職工工資、津貼1000元 B.支付個人勞務報酬600元C.向個人發(fā)放防暑降溫補貼200元 D.支付出差人員差旅費3000元  正確答案ABCD答案解析1000元結算起點以上的除了向個人收購農副產品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。【例題·多選題】關于現(xiàn)金管理下列說法中錯誤的有（）。A.現(xiàn)金結算結點的調整，由中國人民銀行確定，報財政部備案B.現(xiàn)金結算結點的調整，由中國人民銀行確定，報財政部批準C.各單位現(xiàn)金

3、收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由中國人民銀行當?shù)胤种写_定送存時間D.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向中國人民銀行當?shù)胤种刑岢錾暾?，由中國人民銀行當?shù)胤种泻硕?#160; 正確答案ABCD答案解析現(xiàn)金結算結點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。【例題·多選題】下列關于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的有（）。A.單位最多可按15天日常零星開支的需要留存現(xiàn)金B(yǎng).沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位必須保留的現(xiàn)金及商

4、業(yè)和服務業(yè)的找零備用現(xiàn)金均包括在現(xiàn)金使用限額之內，因此均需要核定定額C.開戶單位在特殊情況下可以坐支現(xiàn)金D.經辦人員對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向單位負責人報告   正確答案BD答案解析選項B，對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。選項D，經辦人員對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人上級報告。第二節(jié)支付結算概述【考點回顧】【典型例題】【例題·單選題】下列各項中，不屬于支付結算時應遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款

5、原則B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則   正確答案D答案解析自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則是銀行結算賬戶管理的原則?！纠}·單選題】有關票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行也應受理  正確答案A答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳

6、拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。【例題·單選題】某單位于2013年10月19日開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日 B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日 D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日  正確答案D答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受

7、理?！纠}·單選題】長江公司出納會計李某于2013年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填寫正確的是（）。A.貳零壹叁年貳月拾日 B.貳零壹叁年零貳月壹拾日C.貳零壹叁年零貳月零壹拾日 D.貳零壹叁年貳月壹拾日  正確答案C答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理?！纠}·單選題】填寫票據(jù)金額時，￥50108.00應寫成（）。A.伍萬零壹佰零捌元 B.人民幣伍

8、萬零壹佰零捌元整C.人民幣伍萬零壹佰零捌元 D.人民幣伍萬零壹零八元整  正確答案B【例題·多選題】下列關于票據(jù)偽造與變造的表述中正確的有（）。A.所謂“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為B.所謂“變造”，是指無權更改票據(jù)內容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為C.偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應追究其刑事責任D.票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，票據(jù)無效  正確答案ABC答案解析票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，簽章無效，但不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力?！纠}·多選題】下列關于辦理支付結算的具體要求中，說法錯誤的有（）。

9、A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字B.出票日期使用小寫填寫的票據(jù)銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔C.少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以在使用中文的同時使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載D.出票金額、出票日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效  正確答案BCD答案解析選項B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，銀行不予受理；選項C，少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以在使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載；選項D，出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。第三

10、節(jié)銀行結算賬戶【考點回顧】【典型例題】【例題·單選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶管理應遵循的原則，錯誤的是（）。A.單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶B.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶C.銀行結算賬戶的開立和使用必須遵守法律D.銀行必須為存款人的銀行結算賬戶的信息保密  正確答案B答案解析除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶?！纠}·單選題】銀行開立（）實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。A.一般存款賬

11、戶 B.個人銀行結算賬戶C.預算單位開立專用存款賬戶 D.因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶  正確答案C 答案解析根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法和賬戶管理辦法實施細則的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、預算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶登記證?！纠}·單選題】存款人下列事項的變更，不需要于5個工作日內向銀行提出書面申請或書面通知開戶銀行并提供相關證明，及時辦理變更手續(xù)的為（）。A.存款人名稱改變B.法定代表人變更C.住址變更D.開戶銀行的改變  正確

12、答案D答案解析開戶銀行的改變需要辦理撤銷手續(xù)?！纠}·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的是（）。A.村民委員會B.單位設立的非獨立核算的幼兒園C.營級以上軍隊D.異地臨時機構E.具備完全民事行為能力的公民  正確答案A答案解析選項B應是獨立核算的附屬機構；選項C應是團級以上軍隊；選項D應是異地常設機構?！纠}·單選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予5000元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經營性存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶B.經營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證D.非經營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結

13、算賬戶  正確答案B答案解析選項AC應給予1萬元以上3萬元以下的罰款；選項D，應給予警告并處以1000元的罰款?！纠}·單選題】存款人的開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行的，對于經營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下  正確答案A答案解析存款人的開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行的，對于經營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款?！纠}·多選題】銀行結算賬戶按存款人不同可以分為（）。A.一般存款賬戶B.個人銀行結算賬戶 C.單位

14、銀行結算賬戶D.基本存款賬戶  正確答案BC【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的開立說法正確的有（）。A.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務B.存款人因其他結算的需要開立的一般存款賬戶不受生效日的限制C.存款人開立的臨時存款賬戶不受生效日的限制D.存款人在同一銀行營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶的同時又重新開立銀行結算賬戶的不受生效日的限制  正確答案AD答案解析選項B，存款人因借款轉存開立的一般存款賬戶不受生效日的限制；選項C，存款人開立的因注冊驗資需要的臨時存款賬戶不受生效日的限制?！纠}·多選題

15、】下列關于銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷說法錯誤的有（）。A.存款人開立銀行結算賬戶其預留銀行簽章可以為該單位的公章B.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于三個工作日內向中國人民銀行報告C.存款人撤銷銀行結算賬戶，應先撤銷基本存款賬戶后再辦理其他銀行結算賬戶的撤銷D.銀行對1年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)  正確答案BC答案解析選項B，銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內向中國人民銀行報告；選項C，存款人撤銷銀行結算賬戶，應先撤銷其他銀行結算賬戶后再辦理基本存款

16、賬戶后的撤銷?！纠}·多選題】關于一般存款賬戶，下列表述錯誤的有（）。A.只要有借款需要，一般存款賬戶在任何銀行營業(yè)機構均可開立B.一般存款賬戶有效期最長不得超過2年C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內報中國人民當?shù)胤种泻藴蔇.開立一般存款賬戶需要提供基本開戶行開戶登記證  正確答案ABC答案解析一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內報中國人民當?shù)胤种袀浒浮！纠}·多選題】下列專用

17、存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。A.基本建設資金B(yǎng).單位銀行卡賬戶C.財政預算外資金D.黨、團、工會經費  正確答案BC答案解析基本建設資金需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！纠}·多選題】下列關于銀行結算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。A.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取B.一般存款賬戶可以存現(xiàn)金亦可以取現(xiàn)金C.專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取D.臨時存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取  正確答案BCD答案解析一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但

18、是不能辦理現(xiàn)金支取。除證券、期貨結算資金專戶，單位信用卡備用金專戶，財政預算外專戶等不得辦理現(xiàn)金支取外，其余的可以辦理現(xiàn)金支取的。除驗資臨時存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取外，其余的可以辦理?！纠}·多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供的付款依據(jù)有（）A.借款合同B.稅收征管部門的證明C.農、副、礦產品購銷合同D.證券公司、期貨公司、信托投資公司、證券發(fā)行或承銷部門支付或償還給自然人款項的證明  正確答案ABCD答案解析單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過

19、5萬元的，應向其開戶銀行提供的付款依據(jù)為：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；獎勵證明；新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人的款項的證明；證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；債權或產權轉讓協(xié)議；借款合同；保險公司的證明；稅收征管部門的證明；農、副、礦產品的購銷合同；其他合法款項的證明。【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人因下列原因開立臨時存款賬戶需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.設立臨時機構B.異地臨時經營C.異地從事建筑施工及安裝D.注冊驗資  正確答案BC答案解析異地從

20、事建筑施工及安裝的單位和異地從事臨時經營活動的單位應出具其基本存款賬戶開戶登記證書?！纠}·判斷題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人的基本存款賬戶開戶登記證由開戶銀行核發(fā)。（）  正確答案×答案解析存款人的基本存款賬戶開戶登記證由中國人民銀行當?shù)胤种泻税l(fā)。【例題·判斷題】食品加工廠到外地收購糧食的資金支出，應該通過在收購地開設臨時存款賬戶支取。（）  正確答案× 答案解析食品加工廠到外地收購糧食的資金支出，應該通過在收購地開設專用存款賬戶支取。 第四節(jié)票據(jù)結算方式【考點回顧】總結：票據(jù)各類時間性規(guī)定票

21、據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權利時效匯匯票銀行匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月本票出票日起2個月出票日起2年支票出票日起10日出票日起6個月追索權6個月再追索權3個月商業(yè)匯票的付款期限不超過6個月【典型例題】【例題·單選題】下列關于票據(jù)的說法錯誤的是（）。A.票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)全部都是有價證券B.按照付款時間分類，票據(jù)分為遠期票據(jù)和即期票據(jù)C.發(fā)票也屬于廣義的票據(jù)D.轉讓票據(jù)權利只需在票據(jù)的背面做相應的記載并簽章即可  正確答案D答案解析轉讓

22、票據(jù)權利需在票據(jù)的背面做相應的記載、簽章并交付?！纠}·單選題】甲公司向乙公司購買貨物，收到乙公司發(fā)來的貨物后，將出票人為丙公司，收款人為甲公司的商業(yè)匯票背書轉讓給乙公司以抵頂貨款。上述行為充分體現(xiàn)了票據(jù)的（）。 A.支付功能B.信用功能C.結算功能D.融資功能  正確答案C答案解析背書轉讓體現(xiàn)的是結算功能?！纠}·單選題】2012年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的，見票后3個月到期的銀行承兌匯票，6月10日A公司向其開戶銀行提示承兌，銀行于當日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7月10日B公司將該票據(jù)背書轉讓給C公司。9月12日，

23、C公司請求承兌銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。A.2012年12月5日之前 B.2012年12月15日之前C.2014年6月5日之前 D.2014年9月10日之前  正確答案D答案解析本題中，A公司為出票人。B公司向A公司行使再追索權的時限，根據(jù)“持票人對商業(yè)匯票出票人的權利，自票據(jù)到期之日起2年”的規(guī)定，應該為2014年9月10日之前?！纠}·單選題】下列關于銀行匯票的說法中錯誤的是（）。A.票據(jù)可以背書轉讓

24、，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓B.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人C.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照出票金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月  正確答案C答案解析銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)【例題·單選題】（）是出票人簽發(fā)的、委托辦理票據(jù)存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。A. 支票B. 商業(yè)匯票C. 銀行匯票D. 本票  正確答案A 答案解析本題考核支票的概念。支票是出票人簽

25、發(fā)的、委托辦理票據(jù)存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！纠}·單選題】下列關于授權補記說法正確的是（）。A.只有支票可以授權補記B.可以授權補記的事項只有金額和付款人名稱C.授權補記事項未補記前可以背書轉讓D.授權補記事項未補記前可以提示付款  正確答案A答案解析選項B，可以授權補記的事項只有金額和收款人名稱；選項C，授權補記事項未補記前不可以背書轉讓；選項D，授權補記事項未補記前不可以提示付款?！纠}·多選題】下列關于銀行匯票和銀行本票的說法中錯誤的有（）。A.更改實際結算金額的銀行匯票無效B.銀行匯票的提示付款期限為自出

26、票之日起2個月C.本票的提示付款期限為自出票之日起1個月D.本票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人  正確答案BCD答案解析選項B，銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月；選項C，本票的提示付款期限為自出票之日起2個月；選項D，本票的基本當事人包括出票人和收款人?！纠}·多選題】甲公司向乙公司購買貨物，簽發(fā)支票一張給乙公司以抵頂貨款，由丙公司為保證人，乙公司拿到支票后背書轉讓給丁公司以抵頂前欠材料款，丁公司向甲公司開戶銀行A提示付款，則上述事項中屬于該支票基本當事人的有（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司E.A銀行  正確答案

27、ABE答案解析選項A，甲公司是出票人；選項B，乙公司是收款人；選項C，為保證人；選項D，是被背書；選項E，是付款人?！纠}·多選題】甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據(jù)權利時，下列表述中錯誤的有（）。A. 甲不承擔票據(jù)責任B. 乙公司承擔票據(jù)責任C. 丙不承擔票據(jù)責任D. 丁不承擔票據(jù)責任  正確答案BCD 答案解析本題考核票據(jù)偽造的責任承擔。票據(jù)偽造行為中，對偽造人而言，由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章，因此也不應承擔票據(jù)責任。但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承

28、擔民事責任，構成犯罪的，還應承擔刑事責任。本題中，甲公司作為偽造人不承擔票據(jù)責任，乙公司作為被偽造人由于沒有以自己的真實意思在票據(jù)上簽章，也不承擔票據(jù)責任，但是丙公司和丁公司的簽章是合法有效的，因此應該承擔票據(jù)責任?！纠}·多選題】下列關于支票分類的說法正確的有（）。A.現(xiàn)金支票可以用于背書轉讓B.轉賬支票可以用于背書轉讓C.普通支票只能用于轉賬D.劃線支票只能用于轉賬  正確答案BD答案解析選項A，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不可以用于背書轉讓；選項 C，普通支票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金?！纠}·多選題】支票可以分為（）。A.劃線支票B.現(xiàn)金支票

29、 C.轉賬支票D.普通支票  正確答案BCD答案解析支票的分類只有三種：現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票，劃線支票屬于普通支票?！纠}·多選題】下列不屬于支票的絕對記載事項的有（）。A.無條件支付的承諾B.付款日期C.付款人名稱D.收款人名稱  正確答案ABD答案解析支票的絕對記載事項包括：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。所以，選項C屬于支票的絕對記載事項，選項ABD不屬于支票的絕對記載事項?！纠}·多選題】甲公司于2011年11月11日簽發(fā)一張支票給

30、乙公司，乙公司于11月25日委托自己的開戶銀行收款，乙公司的開戶銀行以支票超過提示付款期限為由未予受理，乙公司又向甲公司開戶銀行提示付款，甲公司的開戶銀行同樣以支票超過提示付款期限為由未予受理，乙公司遂要求甲公司償還支票金額，甲公司同樣以支票超過提示付款期限為由拒絕付款，則下列說法中正確的有（）。A.該支票的提示付款期限截止至2011年11月20日24時B.乙公司的開戶銀行做法正確C.甲公司的開戶銀行做法正確D.甲公司的做法正確  正確答案BC答案解析選項A，支票的提示付款期限是自出票之日起10日內，該支票的提示付款期限截止至2011年11月20日；選項D，甲公司是出票人，

31、應承擔保證票據(jù)得到付款的責任，所以甲公司的做法不正確?！纠}·多選題】出票人簽發(fā)（），銀行應予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款.A.空頭支票B.支付密碼錯誤的支票C.出票日期使用小寫填寫D.簽章與預留銀行簽章不符的支票  正確答案AD答案解析簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款?！纠}·多選題】下列關于商業(yè)匯票的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。A. 商業(yè)匯票既可以由銀行簽發(fā)也可以由企業(yè)簽發(fā)B. 商業(yè)匯票的出票人必須具備的條件之一為出票人必須在銀行賬戶中有足額的資金以保證票款

32、可以按時支付C. 商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票出票之日起1個月內D. 商業(yè)匯票的付款期限，為自匯票到期日起10日內  正確答案ABCD答案解析選項A，商業(yè)匯票只能由企業(yè)簽發(fā)；選項B，只要有能夠保證票款按時支付的能力就可以，不是必須在銀行賬戶中有足額的資金；選項C，見票后定期付款的商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票出票之日起1個月內；選項D，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，不會導致匯票失效的是（）。A.未記載付款日期B.未記載付款地C.未記載出票地D.未記載收款人名稱  正確答案A

33、BC答案解析本題考核商業(yè)匯票的絕對記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項，欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。選項ABC都屬于相對記載事項。 【例題·多選題】關于商業(yè)匯票的付款，下列表述錯誤的有（）。A.商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理B.商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理C.商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，出票人不承擔票據(jù)責任D.商業(yè)匯票持票人超過提示付款期限

34、提示付款的，背書人不承擔票據(jù)責任  正確答案BC答案解析持票人未按前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人（出票人）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列關于商業(yè)匯票的說法中正確的有（）。A.簽發(fā)票據(jù)時委托付款附有條件，所附條件不具備票據(jù)上的效力B.付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力C.背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力D.保證不得附有條件，保證附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力  正確答案CD答案解析選項A，委托付款附有條件的，票

35、據(jù)無效。選項B，承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！纠}·多選題】甲公司簽發(fā)一張100萬元的商業(yè)匯票給乙公司，乙公司在背書轉讓給丙公司的同時在票據(jù)的正面記載不得轉讓字樣，丁公司從丙公司手中盜取該票據(jù)并偽造丙公司的簽章將其背書轉讓給了戊公司，戊公司將其背書轉讓給了庚公司，并注明只轉讓票據(jù)金額的60%，庚公司在向銀行提示付款時被拒絕，則下列說法中錯誤的有（）。A.乙公司不得在票據(jù)正面記載不得轉讓字樣B.銀行拒絕付款的做法正確，因為該票據(jù)實質不連續(xù)C.銀行拒絕付款的做法正確，因為部分背書票據(jù)無效D.因乙公司在票據(jù)上記載了不得轉讓字樣，因此任何票據(jù)當事人均不能對其行使追索權  

36、;正確答案BCD答案解析選項B，銀行拒絕付款的做法正確，因為該票據(jù)形式不連續(xù)。選項C，部分背書的票據(jù)，該背書行為無效。選項D，乙的直接后手可以對乙行使追索權?！纠}·判斷題】支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過簽發(fā)時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。（）  正確答案×答案解析支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。【例題·判斷題】商業(yè)匯票背書轉讓時，背書人只在票據(jù)的背面簽章而未記載被背書人名稱的，可以由被背書人授權補記。（）  正確答案×答案解析背書人未記載被背書

37、人名稱，即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。 第五節(jié)銀行卡【考點回顧】【典型例題】【例題·單選題】2008年3月10日，萬科公司向銀行申領了信用卡，下列情形中，可以辦理銷戶的有（）。A.4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B.至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易C.3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡D.至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易  正確答案B答案解析持卡人在還清信用卡的全部交易款項、透支本息和有關費用后，屬于

38、下列情形之一的，可申請辦理銷戶：（l）信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；2）信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；（3）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡賬戶2年（含）以上未發(fā)生交易的；（7）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。選項B信用卡賬戶兩年以上未發(fā)生交易事項，所以可以辦理銷戶。 【例題·單選題】關于銀行卡，下列表述正確的是（）。A.出差人員在出差期間可以用單位卡支取現(xiàn)金B(yǎng).貸記卡持卡人在享受免息還款

39、期的同時還享受最低還款額待遇C.準貸記卡透支期限最長不超過60天D.申請貸記卡先要向銀行繳存一定額度的備用金  正確答案C答案解析選項A，單位卡不可以支取現(xiàn)金；選項B，信用卡持卡人在享受免息還款期的同時不可以享受最低還款額待遇；選項D，貸記卡可以先消費后付款，不需要繳存一定額度的備用金?！纠}·多選題】ABC公司向其開戶銀行申請單位卡后將當日的一筆銷售收入30萬直接存入卡內，后用該卡購買了一輛價值8萬元的汽車，并支付20萬元的貨款，后將該卡銷戶，剩余2萬元直接提取現(xiàn)金，則上述行為不符合信用卡管理規(guī)定的有（）。A.存入銷售收入B.購買汽車C.支付貨款D.銷戶后提取現(xiàn)

40、金  正確答案ACD答案解析選項A，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉存，不得交存現(xiàn)金；選項C，單位卡不得用于10萬元以上的商品交易；選項D，銷戶時，單位卡賬戶余額應轉入基本存款賬戶，不能提取現(xiàn)金?！纠}·多選題】下列關于貸記卡與準貸記卡的使用規(guī)定說法正確的有（）。A.貸記卡透支（在規(guī)定的免息還款期以外）按月計收復利B.準貸記卡透支按月計收單利C.發(fā)卡銀行對貸記卡中的存款不計付利息D.發(fā)卡銀行對準貸記卡中的存款計付利息  正確答案ABCD【例題·多選題】出現(xiàn)下列（）信用卡持卡人不享受免息還款期待遇。A.準貸記卡持卡人透支B.貸記卡

41、持卡人透支C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金D.貸記卡持卡人享受最低還款額待遇  正確答案ACD答案解析選項AC ，貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡持卡人透支，不享受免息還款期待遇。選項D，貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。第六節(jié)其他結算方式【考點回顧】【典型例題】【例題·單選題】2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗單付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。3月5日付款人開戶銀行發(fā)出承付通知。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日為法定休假日。

42、則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A.3月7日B.3月9日C.3月10日D.3月11日  正確答案D答案解析本題考核托收承付的承付期。驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）。即從3月6日-3月8日是承付期，3月7日、8日為法定休假日，所以順延2天，3月10日承付期滿，在承付期滿的次日3月11日付款?！纠}·多選題】下列關于匯兌的特征的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.轉匯銀行不得受理匯款人對匯款的退匯但可以為其辦理撤銷B.匯款回單作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以

43、申請撤銷D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯  正確答案CD答案解析選項A，轉匯銀行不得受理匯款人對匯款的退匯也不得辦理撤銷；選項B，匯款回單不可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明?！纠}·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于匯兌的下列表述中，錯誤的有（）。A.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)B.匯兌僅限于在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織使用，個人不得使用匯兌結算方式C.單位可以使用匯兌方式向個人支付款項D.匯款人和收款人有一方為個人的，即可辦理現(xiàn)金匯兌  正確答案ABD答案解析本題考核匯兌的規(guī)定。收賬

44、通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項A錯誤。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式，選項B錯誤。匯款人和收款人均為個人，方可辦理現(xiàn)金匯兌，選項D錯誤。【例題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于使用托收承付方式必須具備的條件有（）。 A.收付雙方必須簽有符合合同法的購銷合同B.收付雙方必須在合同上注明使用托收承付結算方式C.辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易款 D.結算金額必須為1萬元以上  正確答案AB答案解析本題考核托收承付。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。托收承付結算每筆的金額

45、起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元?！纠}·多選題】下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，不符合支付結算法律制度規(guī)定的有（）。A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款  正確答案ABCD答案解析本題考核國內信用證。信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金，A錯誤。開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，B錯誤。我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單

46、信用證，C錯誤。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，D錯誤?！纠}·判斷題】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理撤匯。（）  正確答案×答案解析根據(jù)支付結算法律制度的有關規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。 【例題·不定項選擇題】水平公司是一家有限責任制公司，2013年，公司發(fā)生了下列事項： 7月28日，由于向農民收購農副產品急需大量現(xiàn)金，經總經理趙某批準，從公司當日的現(xiàn)金收入中直接支取

47、8萬元，從財務部長孫某個人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬元，并向農民開出5萬元的借條； 10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為"零壹拾月壹拾貳日"字樣，出票大寫金額為"叁萬零壹佰伍拾元正"字樣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列題目：1.根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對孫某應處以的罰款為（）。 A.1萬-3萬元 B.5萬-30萬元 C.5000-3萬元 D.1000元   正確答案C答案解析孫某屬于經營性存款人公款私存的行為，屬于使用賬戶出現(xiàn)了問題，應處以5000-3萬元的罰款。2.下列各項中，可以轉入個人賬戶的有（）。 A.農、副、礦產品銷

48、售收入 B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益 C.納稅退款 D.工資、資金收入   正確答案ABCD3.關于公司支票的填寫，下列說法中正確的有 （）。 A.該支票的出票日期正確寫法應為"零壹拾月零壹拾貳日" B.該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯數(shù)字填寫 C.該支票中的中文大寫金額填寫錯誤 D.若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔   正確答案D答案解析選項A，該支票的出票日期正確寫法應為“零壹拾月壹拾貳日”；選項B，支票的出票日期必須使用中文大寫；選項C，支票中的中文大寫金額填寫正確。4.若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應對銀行處以的罰款為（）。 A.5000-3萬元B.1萬-3萬元 C.1000元 D.5萬-30萬元   正確答案D答案解析銀行明知是公款卻為私人開戶，應處以5萬-30萬