工程造價控制-單元二

1、“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材工程造價控制工程造價控制北京出版集團公司北 京 出 版 社 單元二單元二 決策階段工程造價管理決策階段工程造價管理 12單單元描述能力目標標知識識目標標123 項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進行技術經(jīng)濟論證，對不項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進行技術經(jīng)濟論證，對不同建設方案進行比較并做出選擇的過程。項目決策正確與否，不僅關系同建設方案進行比較并做出選擇的過程。項目決策正確與否，不僅關系到項目建設的成敗，也關系到將來工程造價的高低，正確的決策是合理到項目建設的成敗，也關系到將來工程造價的高低，正確的決策是合理確定與控制工程造價的前提。建設項目可行性研究是

2、在投資決策前，對確定與控制工程造價的前提。建設項目可行性研究是在投資決策前，對與擬建項目有關的社會、經(jīng)濟、技術等各方面進行調查研究，對各種可與擬建項目有關的社會、經(jīng)濟、技術等各方面進行調查研究，對各種可能采用的建設方案進行技術經(jīng)濟分析與比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟能采用的建設方案進行技術經(jīng)濟分析與比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟效益進行預測與評價，由此得出該項目是否應該投資和如何投資等結論效益進行預測與評價，由此得出該項目是否應該投資和如何投資等結論性意見，為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項好的可行性研究，應向性意見，為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項好的可行性研究，應向投資者推薦技術經(jīng)濟最優(yōu)的方

3、案，使投資者明確項目具有多大的財務獲投資者推薦技術經(jīng)濟最優(yōu)的方案，使投資者明確項目具有多大的財務獲利能力，有多大的財務風險，是否值得投資建設，使主管部門明確從國利能力，有多大的財務風險，是否值得投資建設，使主管部門明確從國家角度看項目是否值得支持與批準；使銀行和其他資金供應者明確，該家角度看項目是否值得支持與批準；使銀行和其他資金供應者明確，該項目能否按期或提前償還他們提供的資金。項目能否按期或提前償還他們提供的資金。單元描述單元描述 會編制可行性研究報告。會編制可行性研究報告。能力目標能力目標 知識目標知識目標 掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設項掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設項

4、目財務評價指標的含義、指標的計算方法、能用計目財務評價指標的含義、指標的計算方法、能用計算出的指標對項目進行可行性評價。熟悉財務評價算出的指標對項目進行可行性評價。熟悉財務評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的計算、分析、評基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的計算、分析、評價。了解決策階段影響造價的因素；了解可行性研價。了解決策階段影響造價的因素；了解可行性研究報告的作用、內(nèi)容與審批程序。究報告的作用、內(nèi)容與審批程序。6工作任務工作任務1 1工作任務工作任務2 2建設項目財務評價建設項目財務評價項目投資估算的編制項目投資估算的編制任務書任務書 投資估算是一個項目決策階段的主要造價文件，它是項目可行投資估

5、算是一個項目決策階段的主要造價文件，它是項目可行性研究報告和項目建議書的組成部分，投資估算對于項目的決策及性研究報告和項目建議書的組成部分，投資估算對于項目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項目的投資估算時，應根據(jù)項目的投資的成敗十分重要。編制工程項目的投資估算時，應根據(jù)項目的具體內(nèi)容及國家有關規(guī)定和估算指標等，以估算編制時的價格進行具體內(nèi)容及國家有關規(guī)定和估算指標等，以估算編制時的價格進行編制，并應按照有關規(guī)定，合理地預測估算編制后至竣工期間的價編制，并應按照有關規(guī)定，合理地預測估算編制后至竣工期間的價格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化對投資的影響，打足建設投資，格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化

6、對投資的影響，打足建設投資，確保投資估算的編制質量。確保投資估算的編制質量。 投資估算的準確程度不僅影響到可行性研究工作的質量和經(jīng)濟投資估算的準確程度不僅影響到可行性研究工作的質量和經(jīng)濟評價結果，而且也直接關系到下一階段設計概算和施工圖預算的編評價結果，而且也直接關系到下一階段設計概算和施工圖預算的編制，對建設項目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準確地制，對建設項目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準確地估算建設項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管估算建設項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管理的重要任務。理的重要任務。任務任務1 1 項目投資估算的編制項目

7、投資估算的編制7能力目標能力目標能夠編制普通建設工程項目的投資估算。能夠編制普通建設工程項目的投資估算。知識目標知識目標（1 1）了解投資估算的概念和基本構成。）了解投資估算的概念和基本構成。（2 2）熟悉投資估算編制的一般程序。）熟悉投資估算編制的一般程序。（3 3）熟悉現(xiàn)行投資估算指標。）熟悉現(xiàn)行投資估算指標。8任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的概念投資估算的概念投資估算是指在對項目的建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、工投資估算是指在對項目的建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術及設備方案、工程方案及項目實施進度等進藝技術及設備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎上，

8、估算項目從籌建、施行研究并基本確定的基礎上，估算項目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設資金總額并測算建設工直至建成投產(chǎn)所需全部建設資金總額并測算建設期各年資金使用計劃的過程。期各年資金使用計劃的過程。9任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的作用投資估算的作用（1 1）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參考作用。之一，并對項目的規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參考作用。（2 2）項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是）項目可行性研究階段的

9、投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當可行性研究報告被批研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當可行性研究報告被批準之后，其投資估算額就作為設計任務書的投資限額，即建設項目投資的準之后，其投資估算額就作為設計任務書的投資限額，即建設項目投資的最高限額，不得隨意突破。最高限額，不得隨意突破。（3 3）項目投資估算對工程設計概算起控制作用，設計概算不得突破批準的）項目投資估算對工程設計概算起控制作用，設計概算不得突破批準的投資估算額，并應控制在投資估算額以內(nèi)。投資估算額，并應控制在投資估算額以內(nèi)。（4 4）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建

10、設貸款計劃的依據(jù)，建設）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據(jù)，建設單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。（5 5）項目投資估算是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投）項目投資估算是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。資計劃的重要依據(jù)。10任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制我國建設項目的投資估算分為以下幾個階段。我國建設項目的投資估算分為以下幾個階段。（1 1）項目規(guī)劃階段的投資估算。）項目規(guī)劃階段的投資估算。（2 2）項目建議書階段的投

11、資估算。）項目建議書階段的投資估算。（3 3）初步可行性研究階段的投資估算。）初步可行性研究階段的投資估算。（4 4）詳細可行性研究階段的投資估算。）詳細可行性研究階段的投資估算。11任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制12任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制建筑安裝工程費設備及工器具購置費工程建設其他費用基本預備費建設期貸款利息漲價預備費固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅固定資產(chǎn)投資流動資金建設項目總投資固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分固定資產(chǎn)投資動態(tài)部分建設項目總投資估算構成圖建設項目總投資估算構成圖固定資產(chǎn)投資估算的編制固定資產(chǎn)投資估算的編制（1 1）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方

12、法主要有：生）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有：生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標估算法、資金周產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標估算法、資金周轉率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。轉率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。（2 2）固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設項目的）固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設項目的動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設期動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息等，如果是涉外項目，還應計算匯率的影響。利息等，如果是涉外項目，還應計算匯率的影響。在實際估算時，主要考慮漲價預備費、建設期貸款在實際估算時，主要考慮漲價預備費、建設期貸款利息、投資方向調節(jié)稅、

13、匯率變化四個方面。利息、投資方向調節(jié)稅、匯率變化四個方面。13任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制流動資金投資估算的編制流動資金投資估算的編制（1 1）分項詳細估算法）分項詳細估算法1 1）現(xiàn)金估算）現(xiàn)金估算2 2）應收帳款估算）應收帳款估算3 3）存貨估算）存貨估算4 4）流動負債估算）流動負債估算（2 2）擴大指標估算法）擴大指標估算法14任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的審查投資估算的審查項目投資估算的審查部門和單位，在審查項項目投資估算的審查部門和單位，在審查項目投資估算時，應注意到可信性、一致性和目投資估算時，應注意到可信性、一致性和符合性

14、，并據(jù)此進行審查。符合性，并據(jù)此進行審查。15任務任務1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價 任務書任務書 建設項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究的有機組成部分建設項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究的有機組成部分和重要內(nèi)容，是實行項目決策科學化的重要手段。經(jīng)濟評和重要內(nèi)容，是實行項目決策科學化的重要手段。經(jīng)濟評價的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)價的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場需求預測及廠址選擇、工展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場需求預測及廠址選擇、工藝技術選擇等工程技術研究的基礎上，計算項目效益

15、和費藝技術選擇等工程技術研究的基礎上，計算項目效益和費用，通過多方案比較，對擬建項目的財務可行性和經(jīng)濟合用，通過多方案比較，對擬建項目的財務可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證，做出全面的經(jīng)濟論證，為項目的科學理性進行分析論證，做出全面的經(jīng)濟論證，為項目的科學決策提供依據(jù)決策提供依據(jù)。16 能力目標能力目標 會計算建設項目財務評價指標。會計算建設項目財務評價指標。 知識目標知識目標 了解建設項目財務評價指標的基本構成。了解建設項目財務評價指標的基本構成。17任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務評價的概念財務評價的概念財務評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、財務評價是根據(jù)國家現(xiàn)

16、行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用，編制財務報表，計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯計算評價指標，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務狀況，據(jù)以判別項目的財務可行性。平衡等財務狀況，據(jù)以判別項目的財務可行性。18任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務評價的目的財務評價的目的（1 1）評價項目的盈利能力）評價項目的盈利能力（2 2）評價項目的償還能力）評價項目的償還能力（3 3）評價項目承受風險能力）評價項目承受風險能力19任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務評價內(nèi)容財務

17、評價內(nèi)容（1 1）財務效益和費用的識別）財務效益和費用的識別（2 2）財務效益和費用的計算）財務效益和費用的計算（3 3）財務報表的編制）財務報表的編制（4 4）財務評價指標的計算與評價）財務評價指標的計算與評價20任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務評價的程序財務評價的程序1.1.收集、整理和計算有關基礎財務數(shù)據(jù)資料收集、整理和計算有關基礎財務數(shù)據(jù)資料2.2.編制基本財務報表編制基本財務報表3.3.財務評價指標的計算與評價財務評價指標的計算與評價4.4.進行不確定性分析進行不確定性分析5.5.做出項目財務評價的最終結論做出項目財務評價的最終結論21任務任務2 2 建設項目財務

18、評價建設項目財務評價22任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務凈現(xiàn)值財務內(nèi)部收益率動態(tài)投資回收期凈態(tài)投資回收期投資利潤率投資利稅率資本金利潤率貸款償還期資產(chǎn)負債率流動比率速動比率盈利能力分析指標清償能力分析指標項目財務評價指標(按評價內(nèi)容分類)23任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價項目財務評價指標(按時間價值分類)靜態(tài)評價指標動態(tài)評價指標靜態(tài)投資回收期借款償還期投資利潤率投資利稅率資本金利潤率財務比率資產(chǎn)負債率流動比率速動比率動態(tài)投資回收期財務凈現(xiàn)值財務內(nèi)部收益率圖2-4 財務評價指標體系財務盈利能力評價指標計算財務盈利能力評價指標計算（1 1）財務凈現(xiàn)值（）財務凈

19、現(xiàn)值（FNPVFNPV）。財務凈現(xiàn)值是指把項目計算期）。財務凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標準折現(xiàn)率（基內(nèi)各年的財務凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標準折現(xiàn)率（基準收益率）折算到建設期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)準收益率）折算到建設期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。值之和。（2 2）財務內(nèi)部收益率（）財務內(nèi)部收益率（FIRRFIRR）。財務內(nèi)部收益率是指項目）。財務內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的在整個計算期內(nèi)各年財務凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是使項目的財務凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率，也就是使項目的財務凈

20、現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。（3 3）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期?？梢苑譃殪o態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。（4 4）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項目達到設計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比項目達到設計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。24任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價清償能力評價指標計算清償能力評價指標計算（1 1）

21、貸款償還期。為了表明項目的償債能力，可）貸款償還期。為了表明項目的償債能力，可按盡早還款的方法計算。按盡早還款的方法計算。（2 2）資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率反映項目總體償債）資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率反映項目總體償債能力。能力。（3 3）流動比率。該指標反映企業(yè)償還短期債務的）流動比率。該指標反映企業(yè)償還短期債務的能力。能力。（4 4）速動比率。該指標反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)）速動比率。該指標反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)償還短期債務的能力。償還短期債務的能力。25任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價不確定性分析不確定性分析（1 1）盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找）盈虧平衡分析。盈虧平衡分

22、析的目的是尋找盈虧平衡點，據(jù)此判斷項目風險大小及對風險的承盈虧平衡點，據(jù)此判斷項目風險大小及對風險的承受能力，為投資決策提供科學依據(jù)。受能力，為投資決策提供科學依據(jù)。（2 2）敏感性分析。敏感性分析是分析、預測項目）敏感性分析。敏感性分析是分析、預測項目主要影響因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標，如主要影響因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標，如財務凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感財務凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感性因素，并確定其影響程度的一種方法。性因素，并確定其影響程度的一種方法。26任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價財務評價的基本報表財務評價的基本報表財務評價的

23、基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金財務評價的基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、資產(chǎn)負債表及外匯平衡表。來源與運用表、資產(chǎn)負債表及外匯平衡表。27任務任務2 2 建設項目財務評價建設項目財務評價現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制（1 1）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資的）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資的角度，或者說不分投資資金來源，是在設定項目全角度，或者說不分投資資金來源，是在設定項目全部投資均為自有資金條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的部投資均為自有資金條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。表格式反映。（2 2）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體角）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體角度考察項目的現(xiàn)金流入流出的情況。度考察項目的現(xiàn)金流入