無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

1、制度流程7.6 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1充分利用現(xiàn)有無形資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證無形資產(chǎn)的有效利用。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1正確反映無形資產(chǎn)的價(jià)值，合理攤銷，保證核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1遵守國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2無形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或造成損失。1.2無形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，失去或降低其原有的使用價(jià)值。1.3無形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成股份公司資產(chǎn)流失。 本文所稱的無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)

2、權(quán)（如油品經(jīng)營(yíng)許可權(quán)、探礦權(quán)等）及商譽(yù)等。最全文檔整理制度流程1.4未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實(shí)，攤銷錯(cuò)誤，成本失真。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1不按照規(guī)定使用、許可或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。3.2無形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1無形資產(chǎn)基礎(chǔ)管理1.1各級(jí)無形資產(chǎn)管理部門按照國(guó)際、國(guó)內(nèi)、行業(yè)及股份公司有關(guān)規(guī)定，合法取得無形資產(chǎn)，按其性質(zhì)分別進(jìn)行管理，登記臺(tái)賬（或備查簿），保管有關(guān)資料，部門負(fù)責(zé)人審核有關(guān)資料及臺(tái)賬（或備查簿）?！綞RP】財(cái)務(wù)部門根

3、據(jù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的無形資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單 , 及時(shí)維護(hù) ERP系統(tǒng)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。1.2各級(jí)無形資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)類別制定專門管理辦法或制定應(yīng)用計(jì)劃，加以實(shí)施，有效利用。1.3各級(jí)無形資產(chǎn)管理部門對(duì)有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明最全文檔整理制度流程確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)時(shí)，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動(dòng)事項(xiàng)的有關(guān)資料。2無形資產(chǎn)安全防范2.1分（子）公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定制定無形資產(chǎn)安全防范措施，加強(qiáng)品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對(duì)侵害我方無形資產(chǎn)的，分（子）公司無形資產(chǎn)管理部門要積極取證，形成書面調(diào)查記錄，會(huì)同法律事務(wù)部門提出維權(quán)

4、對(duì)策，報(bào)分管副經(jīng)理審核后按照股份公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部和科技開發(fā)部。2.2各級(jí)無形資產(chǎn)管理部門對(duì)保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要按股份公司安全保密的有關(guān)規(guī)定，采取保密措施，嚴(yán)禁泄露商業(yè)秘密。 對(duì)泄露商業(yè)秘密的， 涉及分（子）公司處罰事項(xiàng)，由無形資產(chǎn)管理部門按規(guī)定提出處理意見，報(bào)經(jīng)理審批后處理；涉及股份公司處罰事項(xiàng)，由相關(guān)職能部門提出處理意見，報(bào)總裁班子成員審批后處理。3無形資產(chǎn)清查3.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同無形資產(chǎn)管理、使用部門，每年組織一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，分別造冊(cè)登記有效期最全文檔整理制度流程與失效期的無形資產(chǎn)，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對(duì)已經(jīng)失效但

5、未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、科技開發(fā)部等部門審核，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處理。4無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)的許可、轉(zhuǎn)讓需按類別分別報(bào)科技開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部等部門審核。4.1專利、專有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，相關(guān)部門按照中國(guó)石油化工股份公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)管理辦法及實(shí)施細(xì)則和中國(guó)石油化工股份公司保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作規(guī)定辦理。申報(bào)單位按要求上報(bào)科技開發(fā)部，由科技開發(fā)部對(duì)許可事宜、許可價(jià)格等審查，并按規(guī)定權(quán)限審批方可進(jìn)行對(duì)外技術(shù)許可。技術(shù)許可單位與使用方須采用經(jīng)法律事務(wù)部和科技開發(fā)部共同審定的范本簽訂合同。分（子）公司內(nèi)部技術(shù)許可項(xiàng)目須經(jīng)分管副經(jīng)

6、理審核，許可合同由分（子）公司科技開發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門審查。4.2其他無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資須報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部等相關(guān)部門審核，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批處置。最全文檔整理制度流程無形資產(chǎn)評(píng)估，由財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章。評(píng)估結(jié)果由分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。4.3控股子公司處置資產(chǎn)，應(yīng)先征求股份公司意見，并相應(yīng)履行控股子公司的審議、批準(zhǔn)程序后處置。5無形資產(chǎn)的核算與攤銷5.1引進(jìn)、外購(gòu)、采用中國(guó)石化技術(shù)等取得的無形資產(chǎn)，所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定列入投資計(jì)劃。屬于自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，其入賬價(jià)

7、值應(yīng)按開發(fā)階段符合資本化條件的支出，及依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等確定；研究階段支出和不符合資本化條件的開發(fā)階段支出，應(yīng)于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。各級(jí)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核無形資產(chǎn)取得的原始單據(jù)，建立無形資產(chǎn)賬表， 登記無形資產(chǎn)變動(dòng)情況?；巳藛T、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核賬、表并確認(rèn)。5.2無形資產(chǎn)的攤銷按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定辦理，并記入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核攤銷數(shù)額?！?ERP】財(cái)務(wù)部門在 ERP系統(tǒng)中每月運(yùn)行系統(tǒng)無形資產(chǎn)攤銷，無形資產(chǎn)攤銷匯總表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。最全文檔整理制度流程5.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門至少每半年對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值分析，需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，及時(shí)進(jìn)行

8、賬務(wù)處理，減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門審核，按規(guī)定權(quán)限審批，分 ( 子) 公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整?！?ERP】財(cái)務(wù)部門使用 ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行無形資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額一致。四、相關(guān)制度目錄 ( 制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào) )1關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（ 2006）的通知（石化股份財(cái) 2006 508號(hào)）- 1.6.112關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份法2003 419號(hào)）3關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)管理辦法（試行）及中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份科2001 150號(hào)）4關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司科技開發(fā)合最全文檔整理制度流程同內(nèi)部管理辦法 的通知（石化股份科計(jì)200240號(hào)）5科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)項(xiàng)目管理暫行辦法（石化股份科2003450號(hào)）6關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司專有技術(shù)管理辦法（試行）的通知（石化股份科2004365號(hào)-1.7.67中國(guó)石油化工股份有限公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)規(guī)定（石化股份科 2004378 號(hào)）-1.7.28ERP 系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范 （試行）-2.10.1最全文檔