信用社綜合業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

1、信用社（銀行）綜合業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法第一章總則第一條為了強(qiáng)化農(nóng)村信用合作聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)內(nèi)部管理，建立完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，提高帳務(wù)核算質(zhì)量，堵塞漏洞，減少差錯(cuò)，確保前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)帳款安全運(yùn)營(yíng)，根據(jù)農(nóng)村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則和會(huì)計(jì)核算有關(guān)制度的規(guī)定，制訂本管理辦法。第二條農(nóng)村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)所轄前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督，對(duì)前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)的綜合核算和明細(xì)核算進(jìn)行監(jiān)督，以確保前臺(tái)業(yè)務(wù)帳帳、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、帳折（單）相符，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)核算制度化、規(guī)范化和科學(xué)化管理。第三條事后監(jiān)督員與被監(jiān)督前臺(tái)人員，不得互相替班。第四條事后監(jiān)督員應(yīng)具備以下條件：一、能熟練掌握和領(lǐng)會(huì)有關(guān)政策、方針、原則和會(huì)

2、計(jì)核算的規(guī)章制度。二、有高度的工作責(zé)任心，堅(jiān)定的原則性和實(shí)事求是的工作作風(fēng)，能忠于職守，執(zhí)行制度，不徇私情，不斷提高核算質(zhì)量和工作效率。三、有一定的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)；有一定的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)并能按操作規(guī)程熟練地操作計(jì)算機(jī)；有檢查、判斷業(yè)務(wù)處理上的合規(guī)性、真實(shí)性的能力，并能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的辦法。第二章事后監(jiān)督員崗位職責(zé)第五條根據(jù)事后監(jiān)督工作原則和有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)所轄前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆審核、逐筆監(jiān)督，確保帳務(wù)六相符。第六條對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督與審核。一、辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，基本憑證、特定憑證和專(zhuān)用憑證等各種憑證的使用是否正確。二、原始憑證的八大要素，填寫(xiě)

3、是否正確、完整、齊全。三、印章使用是否正確，簽章是否清楚、到位、齊全。四、辦理開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、提前支取、掛失補(bǔ)單、掛失、封戶、附件、貸款質(zhì)押、作廢、代發(fā)工資、托收、轉(zhuǎn)帳、通匯等業(yè)務(wù)時(shí)，是否加蓋明顯戳記。五、辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，借據(jù)要素是否齊全，存貸款帳戶是否相符，存款平均余額是否真實(shí)。六、各類(lèi)憑證是否破損、涂改、浸蝕、錯(cuò)蓋章、打印重疊、打印錯(cuò)位等。七、銷(xiāo)戶的存單（折、卡）是否作支款憑條的附件，并蓋章注明。八、微機(jī)打印的憑證內(nèi)容是否清楚、正確、到位。九、填寫(xiě)憑證是否用碳素筆或鋼筆，套寫(xiě)憑證是否用藍(lán)色圓珠筆，上下聯(lián)復(fù)寫(xiě)時(shí)，格式是否對(duì)齊、清楚。十、個(gè)人開(kāi)立帳戶辦理儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)時(shí)，是否持本人有效身份證件，并在

4、存款憑條上登記身份證件號(hào)碼。H一、裝訂成冊(cè)的傳票封面是否加蓋業(yè)務(wù)公章，經(jīng)辦人章，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整正確。第七條對(duì)明細(xì)核算和特殊業(yè)務(wù)的監(jiān)督與審核一、對(duì)活期儲(chǔ)蓄存款、活期存款銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)，利息計(jì)算是否正確無(wú)誤，是否由客戶簽收。二、手工計(jì)息時(shí)是否雙人復(fù)核，利息支出科目是否正確。三、對(duì)各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)，要審核其借款用途，利率執(zhí)行是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致，是否有涂改的痕跡，是否填寫(xiě)借款日期和到期日期，是否履行信貸審批程序。四、貸款業(yè)務(wù)是否按季結(jié)息，還款時(shí)是否利隨本清，逾期貸款是否加罰利息，利息計(jì)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。五、各類(lèi)憑證的發(fā)生額、大小寫(xiě)金額、余額、戶名、帳號(hào)等要素是否正確、相符，是否有涂改的痕跡。六、辦理儲(chǔ)

5、蓄掛失、掛失支取等特殊業(yè)務(wù)時(shí)，是否審驗(yàn)客戶本人的有效身份證件（代取人是否同時(shí)出具代取人的有效身份證件與委托代理書(shū)）。七、辦理定期儲(chǔ)蓄提前支取業(yè)務(wù)是否審驗(yàn)登記儲(chǔ)戶本人的有效身份證件（代取人是否同時(shí)出具代取人的有效身份證件）。八、凡辦理凍結(jié)、封戶、止付、解凍等業(yè)務(wù)，必須出示司法部門(mén)通知書(shū)，經(jīng)聯(lián)社主任簽字同意后方可辦理。第八條查詢查復(fù)一、事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后要及時(shí)發(fā)出差錯(cuò)查詢書(shū)（網(wǎng)點(diǎn)傳票送達(dá)事后監(jiān)督二日內(nèi)，節(jié)假日順延）。二、各網(wǎng)點(diǎn)接到查詢書(shū)后，要及時(shí)查清更正，分社主任簽字后給予答復(fù)（網(wǎng)點(diǎn)接到查詢書(shū)二日內(nèi)）三、事后監(jiān)督人員要按時(shí)完成任務(wù)，按規(guī)定監(jiān)督操作并登記有關(guān)登記簿，對(duì)發(fā)出的查詢書(shū)要編號(hào)登記，對(duì)收

6、回的登記書(shū)要與留底聯(lián)配對(duì)保管，并在差錯(cuò)登記簿上記載處理結(jié)果。第九條建立差錯(cuò)登記簿，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)登記，每月月末匯總上報(bào)聯(lián)社稽核科，作為考核各網(wǎng)點(diǎn)核算質(zhì)量和進(jìn)行處罰與獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。第十條按規(guī)定備份磁盤(pán)（帶），并妥善保管，以備查閱。第十一條負(fù)責(zé)所轄網(wǎng)點(diǎn)帳表憑證的保管、整理和裝訂，并按年度交檔案室。第三章綜合業(yè)務(wù)事后監(jiān)督程序第十二條封包的簽收審查。信用社（柜）、營(yíng)業(yè)部、分社每日結(jié)帳后，于次日早晨（節(jié)假日順延）應(yīng)將各科目日結(jié)單及各類(lèi)憑證裝入專(zhuān)用封包袋（每網(wǎng)點(diǎn)一個(gè)袋，一把鎖二把鑰匙，網(wǎng)點(diǎn)、事后監(jiān)督各一把鑰匙），上鎖后，由接送款人員簽收送交事后監(jiān)督員，并在事后憑證傳遞登記薄上進(jìn)行收交簽字登記。事后監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)

7、面檢查封包是否完好（如有問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)面會(huì)同有關(guān)網(wǎng)點(diǎn)人員拆包核對(duì)），送交件數(shù)是否齊全，以明確責(zé)任。第十三條事后監(jiān)督員接到網(wǎng)點(diǎn)封包后，按如下程序進(jìn)行審核監(jiān)督。一、根據(jù)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表核對(duì)各個(gè)科目日結(jié)單數(shù)字是否相符、完整。二、明細(xì)核算的監(jiān)督與審核。1、審核、監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，其主要內(nèi)容是:(1) 對(duì)各類(lèi)新開(kāi)戶與微機(jī)打印的新開(kāi)戶清單進(jìn)行核對(duì)。(2) 對(duì)憑印支取、密碼支取、提前支取、掛失支取等業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對(duì)。(3) 對(duì)掛失補(bǔ)單(折)、異地托收轉(zhuǎn)存等涉及起息日、存期的業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)明細(xì)表中修正業(yè)務(wù)，要逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行審核。2、輸入憑證數(shù)據(jù)，做日結(jié)處理。(1) 輸入每張憑證的數(shù)據(jù)，進(jìn)行逐戶監(jiān)督核對(duì)，輸完每個(gè)科目的數(shù)據(jù)

8、，與科目日結(jié)單數(shù)據(jù)核對(duì)相符。(2) 按綜合業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程，按網(wǎng)點(diǎn)作日結(jié)處理。四、年終決算的監(jiān)督與審核。1、每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度，年度終了辦理決算。如12月31日為節(jié)假日，仍以該日為決算日。2、年終帳結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度和計(jì)算機(jī)構(gòu)件的操作程序，對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付利息、利息稅等科目進(jìn)行相應(yīng)劃轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)核對(duì)各科目總帳與分戶帳余額相符，并與前臺(tái)各科目總分核對(duì)相符，以保證銜接無(wú)誤。3、年終決算完畢，應(yīng)重新建立各類(lèi)登記薄。第四章存、貸款結(jié)息的監(jiān)督與審核第十四條每季度3月20日、6月20日、9月20日和12月20日為各類(lèi)貸款戶、活期存款戶結(jié)息日，每年6月30日為活期儲(chǔ)蓄存款戶結(jié)息日，

9、如遇節(jié)假日，仍以該日結(jié)息。第十五條每遇結(jié)息日，在日結(jié)過(guò)程中，要對(duì)各類(lèi)貸款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行結(jié)息操作，與前臺(tái)利息清單核對(duì)相符。第五章備份管理及帳表憑證的裝訂與保管第十六條事后實(shí)行備份制度，以便備用備查，每年6月30日和12月31日日終要增加備份磁盤(pán)（帶）一份；事后監(jiān)督每季度末備份磁盤(pán)（帶），并入庫(kù)妥善保管。第十七條各科目憑證在輸入微機(jī)后，根據(jù)日結(jié)單、日期，按網(wǎng)點(diǎn)、科目順序，分類(lèi)排列，按冊(cè)裝訂保管。第十八條凡已裝訂的憑證、帳、表，應(yīng)在年度末及時(shí)交檔案室，保管備查。第六章對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)核算質(zhì)量的監(jiān)督考核第十九條事后監(jiān)督員在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或事故時(shí)，應(yīng)及時(shí)填發(fā)差錯(cuò)查詢書(shū)，一式二份，一份留底，一份通知經(jīng)辦

10、網(wǎng)點(diǎn)，更正處理，同時(shí)，及時(shí)登記差錯(cuò)登記薄。各網(wǎng)點(diǎn)收到查詢書(shū)，除登記差錯(cuò)登記薄夕卜，還應(yīng)在二天內(nèi)對(duì)更正處理情況作出答復(fù)，記錄在差錯(cuò)查詢書(shū)有關(guān)欄目，隨當(dāng)日傳票交回事后監(jiān)督，事后監(jiān)督員根據(jù)更正回復(fù)結(jié)果，記錄在差錯(cuò)登記薄有關(guān)欄目。第二十條事后監(jiān)督中心根據(jù)差錯(cuò)登記薄，按月按網(wǎng)點(diǎn)填制前臺(tái)業(yè)務(wù)核算質(zhì)量報(bào)告表，上報(bào)聯(lián)社，作為考核工作質(zhì)量和聯(lián)社研究核算工作、制訂措施、改進(jìn)工作的依據(jù)。第二十一條核算差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)范圍、統(tǒng)計(jì)方法。一、統(tǒng)計(jì)范圍：1、錯(cuò)計(jì)利息；2、帳、折、單不符，漏登折、記串戶；3、漏加蓋印鑒或印鑒不符；4、附件不符或無(wú)款項(xiàng)來(lái)源用途；5、開(kāi)錯(cuò)存單、借據(jù)日期、利率、金額；6、丟失存單、存折（含空白）、借據(jù)、儲(chǔ)蓄托收；7、未銷(xiāo)號(hào)、編號(hào)或漏寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄；8、未按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)；9、未按規(guī)定登記身份證號(hào)碼；10、傳票傳遞不及時(shí)；11、帳號(hào)