最新中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法

1、中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款（以下簡(jiǎn)稱貸款）管理，規(guī)范評(píng)估工作, 保證評(píng)估質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效益，特制定本辦法。第二條貸款評(píng)估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評(píng)估根據(jù)貸款的 效益性、安全性和流動(dòng)性要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)貸 款進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)估，為貸款決策提供客觀、公正、準(zhǔn)確的依據(jù)。第三條本辦法根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、貸款通則等國(guó)家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸 款管理規(guī)定制定。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第四條本辦法適用于工商銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的人民幣和 外幣貸款。第二章評(píng)估工作要求第五條貸款評(píng)估的依據(jù)（一）國(guó)家

2、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī) 劃，國(guó)家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評(píng)估 規(guī)定和參數(shù)；（三）政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào) 告及有權(quán)部門的論證意見；（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)資料；（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、 安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。第六條貸款評(píng)估應(yīng)具備的基本條件（一）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項(xiàng)目審批程序；可 行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；（二）借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合國(guó)家 和我行規(guī)定；（三）項(xiàng)目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技

3、術(shù)基本定型、 擬購(gòu)進(jìn)設(shè)備已完成詢價(jià)；（四）借款人前3年財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文 件、可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料齊全；（五）具有有關(guān)部門或下級(jí)行的書面推薦意見。第七條申請(qǐng)我行固定資產(chǎn)貸款人民幣5 0 0萬元以上（含5 0 0萬 元）、外匯貸款1 0 0萬美元以上（含1 0 0萬美元）的項(xiàng)目，均應(yīng) 進(jìn)行貸款評(píng)估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評(píng)估; 追加貸款額超過原承諾貸款額3 0 %的應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。第八條符合下列情況之一的貸款，可不進(jìn)行評(píng)估，寫出調(diào)查報(bào)告即 可：（一）申請(qǐng)我行固定資產(chǎn)貸款人民幣5 0 0萬元、外匯貸款1 00萬美元以下的；（二）經(jīng)確認(rèn)，以可轉(zhuǎn)讓國(guó)家債券或

4、金融債券質(zhì)押的；（三）經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會(huì)特殊批準(zhǔn)的；（四）擬不承諾貸款的。第九條貸款評(píng)估的程序（一）確定主評(píng)估人；（二）組建評(píng)估小組，制訂評(píng)估工作計(jì)劃;（三）調(diào)查、收集整理資料；（四）對(duì)資料進(jìn)行分析、審查，做出預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)；（五）編寫評(píng)估報(bào)告。第十條評(píng)估要求（一）貸款評(píng)估應(yīng)尊重事實(shí)、客觀公正；對(duì)原始數(shù)據(jù)、資料等基 礎(chǔ)信息搜集整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；對(duì)數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益 的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則；評(píng)估報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對(duì) 重點(diǎn)問題要充分揭示，客觀評(píng)價(jià)；（二）實(shí)行主評(píng)估人負(fù)責(zé)制，主評(píng)估人應(yīng)參與評(píng)估的全過程，并 對(duì)評(píng)估質(zhì)量和評(píng)估結(jié)論負(fù)責(zé)；（三）評(píng)估報(bào)告應(yīng)在下達(dá)評(píng)估通知后

5、2個(gè)月內(nèi)完成，疑難項(xiàng)目評(píng) 估時(shí)間一般不超過3個(gè)月。第三章借款人評(píng)價(jià)第十一條借款人概況了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組 織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導(dǎo)產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域 經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用。對(duì)涉及企業(yè)體制、主營(yíng)業(yè)務(wù)方向、對(duì)外投資及訴訟等重要事項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查分析。第十二條經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)評(píng)價(jià)了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、品德和能 力，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)管理水平。第十三條經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評(píng)價(jià)了解借款人近3年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、 長(zhǎng)期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務(wù) 拓展及經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長(zhǎng)情況。第十四條資產(chǎn)負(fù)債分析深入

6、了解借款人主要資產(chǎn)負(fù)債情況，計(jì)算近3年資產(chǎn)負(fù)債率、流 動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，分析主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況和 原因，在綜合考慮或有負(fù)債的情況下，評(píng)價(jià)其短期和長(zhǎng)期償債能力。第十五條資產(chǎn)運(yùn)用效率評(píng)價(jià)了解借款人近3年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)能力利用情況，計(jì) 算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)資產(chǎn) 運(yùn)用效率。第十六條盈利能力分析了解近3年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷售收入、稅后利 潤(rùn)及創(chuàng)匯等情況，計(jì)算產(chǎn)銷率、銷售利潤(rùn)率等指標(biāo)，分析影響盈利的 原因，評(píng)價(jià)盈利能力。第十七條信用狀況評(píng)價(jià)了解借款人的基本賬戶開立、信用等級(jí)等情況；近3年短期借款 和長(zhǎng)期借款本息的償還情況；我行對(duì)

7、借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度狀 況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務(wù)合作現(xiàn)狀；計(jì)算存貸比率和銷售 款歸行率。第十八條發(fā)展前景評(píng)價(jià)分析借款人所在行業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展方向及中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，綜合 評(píng)價(jià)借款人的發(fā)展前景。第十九條 對(duì)新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營(yíng)素質(zhì) 和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資產(chǎn)負(fù)債狀況。第四章 項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)第二十條項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)價(jià)了解擬建項(xiàng)目的建設(shè)方案，審查項(xiàng)目提出的背景、目的，綜合分 析借款人實(shí)施項(xiàng)目的政策環(huán)境和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的必 要性。第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和可行性研究論證情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度 計(jì)劃；對(duì)追加貸款項(xiàng)目要說明初步設(shè)

8、計(jì)、開工、概算調(diào)整等文件的批 復(fù)單位、批復(fù)時(shí)間及批復(fù)內(nèi)容；對(duì)已開工的項(xiàng)目要分析形象進(jìn)度、投 資完成及各項(xiàng)資金到位情況。第二十二條工藝技術(shù)條件評(píng)價(jià)審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒 定；項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術(shù)和主要設(shè)備的 先進(jìn)性、合理性和適用性?？萍奸_發(fā)貸款項(xiàng)目應(yīng)說明小試、中試及樣 機(jī)鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。第二十三條項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需用地、原材料、燃料、動(dòng)力來 源的可靠性；分析交通運(yùn)輸、生活保障設(shè)施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配 套條件與項(xiàng)目需要的適應(yīng)性。對(duì)新建項(xiàng)目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水 文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部

9、門對(duì)項(xiàng)目方案的定型意見。第二十四條經(jīng)濟(jì)規(guī)模評(píng)價(jià)了解和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求。第二十五條環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)主要審查有無環(huán)境保護(hù)部門批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。第五章市場(chǎng)評(píng)估第二十六條市場(chǎng)環(huán)境評(píng)估調(diào)查分析借款人原有及擬上項(xiàng)目國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場(chǎng)供給、需 求、價(jià)格現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)，分析國(guó)內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條 件。第二十七條市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力分析分析借款人近3年主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)銷量和價(jià)格的變化情 況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命期；調(diào)查分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 情況及潛在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素，分析借款人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力及市場(chǎng)占有率。 對(duì)商業(yè)企業(yè)應(yīng)側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，分析借款人的 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

10、第二十八條市場(chǎng)前景評(píng)估分析借款人在預(yù)測(cè)期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)定位、容量、營(yíng)銷策 略及風(fēng)險(xiǎn)狀況；評(píng)估主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的銷量、價(jià)格變化趨勢(shì)及 波動(dòng)幅度。第六章投資估算和籌資評(píng)價(jià)第二十九條 項(xiàng)目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金之和。固定資 產(chǎn)投資包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié) 稅和建設(shè)期利息。第三十條投資估算評(píng)估審查工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，分析投資估算中有無漏項(xiàng)；審查 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，分析有無任意擴(kuò)大規(guī)?；驂旱驮靸r(jià)等情況。第三十一條籌資評(píng)價(jià)審查擬建項(xiàng)目總投資的各項(xiàng)資金來源、出資方式及落實(shí)情況，項(xiàng) 目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對(duì)新建企業(yè)要著重對(duì)資本金來源 進(jìn)行審

11、查評(píng)價(jià)。對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方 式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)， 估價(jià)方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。對(duì)以貨幣方式投入資本金的，要在對(duì)各投資方近3年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)各投資方的投 資能力及各年度的投入量。第三十二條項(xiàng)目投資計(jì)劃評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)擬建項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃的可行性，編制 項(xiàng)目總投資來源及 支出預(yù)測(cè)表”（見評(píng)估表2）。第七章償債能力評(píng)估第三十三條借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程 和擬建項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益。第三十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測(cè)按照國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度等

12、有關(guān)規(guī)定，在分析測(cè)算項(xiàng)目的投資、生 產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤(rùn)等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上， 編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”（見評(píng)估表3）,計(jì)算投資利潤(rùn)率、財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析。對(duì)需用匯項(xiàng) 目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析。第三十五條在建工程效益評(píng)價(jià)分析在建工程情況，評(píng)價(jià)在建工程對(duì)借款人發(fā)展的影響。如借款 人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程 負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。第三十六條 借款人綜合效益評(píng)價(jià)根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢(shì)，綜合考慮借款人生 產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測(cè)借款人 計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)

13、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益變化情況，說明測(cè)算依據(jù)；編制 資 產(chǎn)負(fù)債表”和借款人損益及利潤(rùn)分配預(yù)測(cè)表”（見評(píng)估表4、5）;計(jì) 算分析銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)。第三十七條償債能力評(píng)估在預(yù)測(cè)借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測(cè)算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長(zhǎng)期負(fù)債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制長(zhǎng)期負(fù)債償還預(yù)測(cè)表”（見評(píng)估表6）。測(cè)算項(xiàng)目工商銀行長(zhǎng)期貸款償還期或償債保證 比。第八章貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評(píng)價(jià)第三十八條貸款風(fēng)險(xiǎn)分析（一）定量分析。測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制 項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算表 （見評(píng)估表7 ）。（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場(chǎng)、原材料供應(yīng)、 匯率、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理體制、政策環(huán)境

14、及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)， 要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性以及對(duì)我行貸款的影響程度，提出 相應(yīng)避險(xiǎn)措施。第三十九條貸款擔(dān)保評(píng)價(jià)對(duì)借款人提出的貸款擔(dān)保方式意向進(jìn)行初步的調(diào)查，評(píng)價(jià)其可行 性。第四十條貸款效應(yīng)評(píng)價(jià)分析增量貸款對(duì)我行穩(wěn)定和增加存款、擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)，拓展中間 業(yè)務(wù)的影響，計(jì)算存貸比率等指標(biāo)；分析增量貸款對(duì)盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析評(píng)價(jià)增量貸款給我行 帶來的社會(huì)效益。第九章評(píng)估報(bào)告的編寫第四十一條評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；報(bào)告要求有情 況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、條理清楚。第四十二條 主評(píng)估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評(píng)估報(bào)告的

15、重點(diǎn)內(nèi) 容。第四十三條評(píng)估報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一格式，首頁(yè)要注明主評(píng)估人、參加評(píng)估 人員姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)，次頁(yè)應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄， 第三部分是正文。評(píng)估報(bào)告正文包括：（一）概要部分：簡(jiǎn)要介紹貸款項(xiàng)目背景，概括第三章至第八章 的主要評(píng)估結(jié)論，對(duì)項(xiàng)目貸款進(jìn)行總評(píng)價(jià)，提出貸與不貸，貸多貸少 的明確意見，指出擬建項(xiàng)目及借款人存在的問題，提出改進(jìn)意見和避 險(xiǎn)措施；（二）借款人評(píng)價(jià)；（三）項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)價(jià)；（四）市場(chǎng)評(píng)估；（五）投資估算與籌資評(píng)價(jià)；（六）償債能力評(píng)估；（七）貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評(píng)價(jià)；（八）評(píng)估報(bào)表，依次是：評(píng)估主要結(jié)論報(bào)告表”、項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測(cè)表”、項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、借款人資產(chǎn)負(fù)

16、債表”、借 款人損益及利潤(rùn)預(yù)測(cè)表”、借款人長(zhǎng)期負(fù)債償還預(yù)測(cè)表”、項(xiàng)目貸款風(fēng) 險(xiǎn)度測(cè)算表建第四十四條 評(píng)估報(bào)告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報(bào)告及其他附件 和附圖組成。評(píng)估報(bào)告附件單獨(dú)裝訂。其他附件和附圖包括：（一）借款人近3年資產(chǎn)負(fù)債表”、損益表”和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”;（二）法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復(fù)文件；（三）項(xiàng)目籌資證明；（四）項(xiàng)目對(duì)外融資的有關(guān)批準(zhǔn)文件；（五）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；（六）與項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單；（七）環(huán)境保護(hù)方案的批復(fù)文件；（八）借款企業(yè)借款申請(qǐng)意向書、擔(dān)保意向書及貸款償還文件；（九）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃條形圖；（十）與貸款項(xiàng)目有關(guān)的其他材料第

17、十章附則第四十五條 貸款評(píng)估報(bào)告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個(gè)人不得對(duì) 外提供。第四十六條各分行可根據(jù)本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。第四十七條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。附件：一 關(guān)于中國(guó)工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估辦法的說明一、關(guān)于投資估算。1 .項(xiàng)目資本金。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本 金制度的通知（國(guó)發(fā)1 9 9 63 5號(hào)），計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指項(xiàng)目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動(dòng)資金之和。而我行現(xiàn)行 信貸管理規(guī)定流動(dòng)資金應(yīng)打入總投資，且鋪底流動(dòng)資金（一般按全額 流動(dòng)資金的3 0%掌握）應(yīng)由企業(yè)自籌?？紤]到文件規(guī)定投資

18、項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行 貸款意愿和評(píng)估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，本辦法要 求測(cè)算資本金時(shí)按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。2 .流動(dòng)資金估算。一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即參照同等規(guī)模 的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營(yíng)成本的流動(dòng)資金占用水平確定。也可采用 分類詳細(xì)估算法測(cè)算。3 .基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算?；绢A(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的1 0 %測(cè)算。計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的 物價(jià)指數(shù)一般按1 0%掌握，對(duì)設(shè)備價(jià)格基本確定的項(xiàng)目比例可適當(dāng) 降低。4 .投資方向調(diào)節(jié)稅的估算?；窘ㄔO(shè)投資項(xiàng)

19、目的計(jì)稅依據(jù)是全 部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)為建筑工程投資額。5 .利息的計(jì)算。當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息。當(dāng) 年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。二、關(guān)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析。1 .測(cè)算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格均按不含稅價(jià)格處理。2 .項(xiàng)目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制3 .財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按1 2 %掌握。此項(xiàng)指標(biāo)由總行定期發(fā)布。三、關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)條件評(píng)估可根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化。有的部 分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。四、關(guān)于貸款擔(dān)保意向的評(píng)估。借款人貸款擔(dān)保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時(shí) 落實(shí)的。因此，在貸款評(píng)估階段，只需對(duì)借款人提出

20、的保證、抵押、 質(zhì)押進(jìn)行初步了解和審查，評(píng)價(jià)其可行性。五、關(guān)于評(píng)估報(bào)表。1 .辦法采用評(píng)估表和工作底稿表二類表格，評(píng)估表反映評(píng) 估結(jié)果，需附在評(píng)估報(bào)告后，不得任意增減。工作底稿表反映計(jì)算過 程，是評(píng)估測(cè)算的原始依據(jù)，辦法只提供了參考表式，貸款評(píng)估 時(shí)可根據(jù)需要增減。2 .評(píng)估表的設(shè)計(jì)盡量考慮了新建企業(yè)、擴(kuò)建企業(yè)；國(guó)有企業(yè)、 合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊 情況的存在在所難免，允許評(píng)估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的 特點(diǎn)調(diào)整評(píng)估表的內(nèi)容。六、關(guān)于償債能力的測(cè)算。1 .長(zhǎng)期借款償還順序。在測(cè)算長(zhǎng)期負(fù)債償還時(shí)，先考慮已到期 貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款

21、的償還，在滿足上 述條件后，測(cè)算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測(cè)算2 .對(duì)借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分 別測(cè)算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面 考察其償債能力。七、關(guān)于評(píng)估報(bào)告的編寫。1 .評(píng)估報(bào)告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報(bào)告應(yīng)由我行評(píng) 估人員自行編寫。貸款評(píng)估不得向借款人收費(fèi)。2 .對(duì)評(píng)估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報(bào)告作為評(píng)估報(bào) 告附件。附件：二 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評(píng)估指標(biāo)計(jì)算公式一、借款人評(píng)價(jià)指標(biāo)（一）資產(chǎn)運(yùn)用效率評(píng)價(jià)實(shí)際生產(chǎn)量1 .生產(chǎn)能力利用率=XI 0 0 %設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力銷售收入2 .固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（年初固定資產(chǎn)+年

22、末固定資產(chǎn)） +2銷售收入3 .總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額） +2產(chǎn)品銷售成本4 .存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨成本平均存貨成本=（期初存貨成本+期末存貨成本）/2賒銷凈額5 .應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=平均應(yīng)收賬款余額賒銷凈額=銷售收入現(xiàn)銷收入平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）（二）盈利能力評(píng)價(jià)利潤(rùn)總額1 .銷售利潤(rùn)率=XI 0 0 %產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額凈利潤(rùn)2 .資本收出率=XI 0 0 %實(shí)收資本（三）償債能力評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)1 .流動(dòng)比率=XI 0 0 %流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)-存貨2 .速動(dòng)比率=XI 0 0 %流動(dòng)負(fù)債負(fù)

23、債總額3 .資產(chǎn)負(fù)債率=XI 0 0 %資產(chǎn)總額長(zhǎng)期負(fù)債總額4 .長(zhǎng)期負(fù)債率=XI 0 0%資產(chǎn)總額（四）銀行效益評(píng)價(jià)XI 0 0 %企業(yè)在工行月平均存款余額1 .存貸比率=工行對(duì)企業(yè)全部貸款月平均余額本期工行結(jié)算戶回籠貨款額XI 0 0 %2 .銷售款歸行率=企業(yè)本期實(shí)際收回銷售貨款額本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額3 .工行貸款占比= XI 00%本期企業(yè)全部貸款月平均余額企業(yè)在工行存款月平均余額4 .工行存款占比= XI 0 0 %企業(yè)全部存款月平均余額二、項(xiàng)目及綜合償債能力評(píng)價(jià)當(dāng)年償債資金來源1 .償債保證比= XI 0 0 %當(dāng)年應(yīng)償還全部負(fù)債借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源2 .

24、=XI 00%償債保證比借款期內(nèi)應(yīng)償還全部負(fù)債生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年平均利潤(rùn)總額3 .投資利潤(rùn)率=XI 0 0 %項(xiàng)目總投資4 .財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（F I RR）,是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率。其計(jì)算式如下：n- tE (C I -CO) tX(l+FIRR) =0t=1F I RR至財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率CI至現(xiàn)金流入量CO至現(xiàn)金流出量(C I -CO) t至第t年的凈現(xiàn)金流量n至計(jì)算期P5 .投資回收期=E (C I - CO) t = 0t=1P為投資回收期，即財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量為零時(shí)年限。其計(jì)算公式為：投資回收期P=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)-1上年累計(jì)凈

25、現(xiàn)金流量絕對(duì)值當(dāng)年凈現(xiàn)金流量CI至現(xiàn)金流入量co至現(xiàn)金流出量（CICO） t至第t年的凈現(xiàn)金流量。6 .盈虧平衡點(diǎn)根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可 變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。C F盈虧平衡點(diǎn)=XI 0 0 %S - V-TCF至年平均固定總成本S至年平均銷售收入V至年平均可變總成本T至年平均銷售稅金及附加7.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（PC）,其計(jì)算公式如下：mtP C = El t（1 + f） 1t=1It至第t年的投資分配額f至價(jià)格上漲指數(shù)m至建設(shè)期評(píng)估表1一1評(píng)估主要結(jié)論報(bào)告表單位：萬元、萬美元I II改造前三年 II改造前三年II I 項(xiàng)目 II 項(xiàng)目 III

26、 II 年I 年I年II 年I 年I 年II借款人I流動(dòng)資產(chǎn)I I I I流動(dòng)負(fù)債 I I I II I存貨 I I I I短期借款 I I I II應(yīng)付賬I應(yīng)收賬款待處理資產(chǎn)II長(zhǎng)期負(fù)前三年I固定資產(chǎn)合計(jì)I長(zhǎng)期借固定資產(chǎn)原值II負(fù)債總固定資產(chǎn)凈值II所有者權(quán)在建工程I實(shí)收資I負(fù)債及所I長(zhǎng)期投資 II I資產(chǎn)總額I I I I者權(quán)益合計(jì) I I I II I資產(chǎn)負(fù)債率I I I I銷售收入 I I I II情況I流動(dòng)比率I I I I利潤(rùn)總額 I I I II I速動(dòng)比率I I I I創(chuàng)匯 I I I II I長(zhǎng)期負(fù)債比率II I I稅金 I I I II I資本收益率I I I I銷售利潤(rùn)率

27、 I I I II II I其中：I其中：III借款人I 項(xiàng) 目I上年末II工行借款I(lǐng)I拖欠工行II II I逾期I呆滯I呆賬I逾期I呆滯I呆賬III貸款I(lǐng)I余額I借款I(lǐng)貸款I(lǐng)貸款I(lǐng)借款I(lǐng)貸款I(lǐng)貸款I(lǐng)利息I情況I短期借I長(zhǎng)期借I I項(xiàng)目總投資 I I其中：固定資產(chǎn)投資I I流動(dòng)資金I II擬建I申請(qǐng)我行貸款I(lǐng) I其中：人民幣 I I外匯I II項(xiàng) 目I借款人自籌I I其中：固定資產(chǎn)投資II流動(dòng)資金I I主 要I新增銷售收入 I I新增利潤(rùn)總I銷售利潤(rùn)率I指 標(biāo)I財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率II投資利潤(rùn)率I I投資回收期（動(dòng)態(tài)）I II I借款期限I I償債保證比I I貸款風(fēng)險(xiǎn)度I I評(píng)估表1一 2評(píng)估主要結(jié)

28、論報(bào)告表單位：萬元、萬美元I I出資人III I出資額II I出資比例IIIII出資人IIII I出資方式II資產(chǎn)總I I固定資產(chǎn)凈值 III I負(fù)債總額IIIII 情況 IIII I長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) III I所有者權(quán)益合計(jì) III I資產(chǎn)負(fù)債率(%)III I流動(dòng)比率(%) II I銷售收入II I利潤(rùn)總額II項(xiàng)目總投資I I其中：固定資產(chǎn)投資I流動(dòng)資金I擬 建I申請(qǐng)我行貸款金額I I其中：人民幣I外匯I II項(xiàng) 目I借款人自籌I I其中：固定資產(chǎn)投資I流動(dòng)資金I II主 要I新增銷售收入I I新增利潤(rùn)總額I銷售利潤(rùn)率I II指 標(biāo)I財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率II投資利潤(rùn)率I投資回收期（動(dòng)態(tài)） I II借

29、款期限I I償債保證I貸款風(fēng)險(xiǎn)度I備注：注：1.本表適用于借款人為項(xiàng)目法人的。2 .出資人資產(chǎn)負(fù)債和盈利狀況取評(píng)估前一年（即 年）財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。評(píng)估表2金額單位：萬元、萬美元I I項(xiàng)目投資年份I年I年I 總 計(jì) II 序 II一IIII II 外幣 I I I 外幣 I I I 外幣 I I II I項(xiàng) 目 II人I合II人I合II人I合II號(hào)II美I折I民II美I折I民II美I 折I民IIIII I I 幣 I計(jì)III幣I計(jì)II I幣I計(jì)IIII元I人民幣II I元I人民幣II I元I人民幣III1 I 一、項(xiàng)目總投資來源合91 2 .流動(dòng)資金投資來131工商銀行貸款I(lǐng) I IIIII41

30、他行貸款I(lǐng)IIIIII51其他負(fù)債IIIIII|6|企業(yè)自191工商銀行貸款I(lǐng) I IIIII101他行貸款I(lǐng)IIIIII111其他負(fù)債IIIIII|12|企業(yè)自3I 1 41二、項(xiàng)目總投資支出合I 1 511.固定資產(chǎn)投資支出小計(jì) I I I I I II I| 1 6| 工程費(fèi)用I I I II II I1 1 71 其中：建筑工程費(fèi) I I I I I II II 1 81設(shè)備安裝費(fèi) I I I I I II I1 1 91進(jìn)口設(shè)備費(fèi) I I I I I II II 2 0|國(guó)內(nèi)設(shè)備7| 2 1| 其他費(fèi)用IIIIIIII| 2 2| 其中：海運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)IIIIIII I| 2 3|進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅 I I I I I II I| 2 4|開辦費(fèi) I I I I I II II| 2 5|技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) III I I II I| 2 6|土地使用權(quán) I I I I I II 28 III I I I I I II 2 91 預(yù)備費(fèi)用I I I II III1 3 0| 其中：基本預(yù)備費(fèi) I I I I I II II 3 11漲價(jià)預(yù)備費(fèi) I I I I I II II 3 21固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 I I I I I I I建設(shè)期利5735|2.流動(dòng)資金支出小注：匯率：美元：人民幣按1 ：計(jì)固定資產(chǎn)投資自籌率= % 流動(dòng)資金自籌率=說明：