財產(chǎn)保險行業(yè)會計分錄大全

1、保險行業(yè)主要會計分錄參照表一、涉及資金類1、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金內(nèi)部流動2、存現(xiàn)借：銀行存款貸：現(xiàn)金現(xiàn)金流量：現(xiàn)金內(nèi)部流動3、收回應收保費（通過收付員到款確認產(chǎn)生,非手工錄入）借：銀行存款（收入戶）貸：應收保費/險種其他應付款/代扣車船稅/本年現(xiàn)金流量：現(xiàn)金保費、暫收款項4、收到未到起保期保單保費借：銀行存款貸：預收保費/險種現(xiàn)金流量：現(xiàn)金保費5、支付賠款（通過收付員領(lǐng)款確認產(chǎn)生,非手工錄入）借：應付賠付款/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款（支由戶）現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付賠款6、支付退保保費（通過收付員領(lǐng)款確認產(chǎn)生,非手工錄入）借：應收保費（預收保費）/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金

2、保費7、支付職工工資借：應付職工薪酬/工資貸：應付職工薪酬/住房公積金貸：應付職工薪酬/養(yǎng)老金貸：應付職工薪酬/醫(yī)療保險貸：應付職工薪酬/失業(yè)保險貸：應交稅費/本公司/個人所得稅貸：銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用8、繳納住房公積金借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/住房公積金/其它（單位部分）借：應付職工薪酬/住房公積金（個人部分）貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用9、繳納養(yǎng)老金、醫(yī)療、失業(yè)等借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/社會統(tǒng)籌保險費/險種（單位部分）借：應付職工薪酬/養(yǎng)老金（失業(yè)保險/醫(yī)療保險）（個人部分）貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付職工營業(yè)費用

3、10、銀行利息收入借：銀行存款貸：利息收入/銀行存款/活期存款現(xiàn)金流量：活期存款現(xiàn)金利息11、繳納營業(yè)稅借：應交稅費/本公司/營業(yè)稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付營業(yè)稅款12、繳納城建稅借：應交稅費/本公司/城市維護建設稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費13、繳納教育費附加借：應交稅費/本公司/教育費附加貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費14、繳納印花稅借：應交稅費/本公司/印花稅貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付其他稅費15、繳納車船稅借：其他應付款/代扣車船使用稅/本年（上年）貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金退暫收款16、繳納個人所得稅借：應交稅費/本公司/個人所得稅貸：現(xiàn)金

4、/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付個人所得稅17、各類借款借：其他應收款貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：支付職工借款及備用金18、員工還款借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應收款現(xiàn)金流量：收回職工借款及備用金19、報銷各類費用借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/具體費用明細/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用20、購入固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)卡片初始錄入）借：固定資產(chǎn)/機器設備（交通運輸設備/）/電子計算機（/）貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：購置其他固定資產(chǎn)21、支付間接理賠費用（通過財務全流程）借：待攤費用/理賠查勘費/間接理賠費用/具體費用明細貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付賠款22、支付

5、直接理賠費用借：待攤費用/理賠查勘費/直接理賠費用貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付賠款23、支付代查勘費借：其他業(yè)務支出/代查勘費貸：銀行存款現(xiàn)金流量：代查勘支付的現(xiàn)金24、通賠往來（非機構(gòu)所屬賠款,非手工錄入）借：通賠往來/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付代付賠款25、預付賠款借：預付賠款/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付預付賠款26、支付手續(xù)費借：應付手續(xù)費及傭金/*/*/險種貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付手續(xù)費27、支付遠期保單手續(xù)費借：長期待攤費用/手續(xù)費貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付手續(xù)費28、房租借：待攤費用/租賃費貸：現(xiàn)金/銀行存款（費用戶專項資金

6、）現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用29、支付裝修費借：長期待攤費用/裝修費貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其他營業(yè)費用30、總公司上收資金（收入戶）借：系統(tǒng)往來/上存資金/總中往來貸：銀行存款現(xiàn)金流量：總中現(xiàn)金流由31、分公司下?lián)苜Y金（費用戶、支由戶）借：銀行存款貸：系統(tǒng)往來/下?lián)苜Y金/分中往來現(xiàn)金流量：分中現(xiàn)金流入32、繳納基金借：營業(yè)外支由貸：銀行存款現(xiàn)金流量：支付其它稅費33、其它業(yè)務收入/營業(yè)外收入借：銀行存款貸：其它業(yè)務收入/營業(yè)外收入現(xiàn)金流量：實收其它經(jīng)營活動現(xiàn)金/營業(yè)外收入現(xiàn)金34、追償款收入借：銀行存款貸：追償款收入現(xiàn)金流量：追償款收入現(xiàn)金35、存由保證金借：存由保證金貸：銀

7、行存款現(xiàn)金流量：存由保證金36、購入低值易耗品借：低值易耗品貸：現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)金流量：現(xiàn)金支付其它營業(yè)費用37、購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金流量：購置無形資產(chǎn)二、非資金類38、報銷費用歸還借款借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/*/險種貸：其他應收款/*/*39、攤銷房租借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/租賃費/險種貸：待攤費用（長期待攤費用）/租賃費40、直接理賠費用借：應付賠付款/險種貸：待攤費用/理賠查勘費/直接理賠費用41、固定資產(chǎn)折舊借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)折舊費/*/險種貸：累計折舊/*/*42、計提手續(xù)費及傭金借：手續(xù)費及傭金支由/手續(xù)費或傭金

8、/*/險種貸：應付手續(xù)費及傭金/手續(xù)費或傭金/*/險種43、計提工資借：待攤費用/理賠查勘費/間接理賠費用/職工工資（理賠人員）借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/職工工資/其它（非理賠人員）貸：應付職工薪酬/工資44、提取保險保障基金借：業(yè)務及管理費/提取保險保障基金/險種貸：保險保障基金/險種45、計提未到期責任準備金（再保前）借：提取再保前未到期責任準備金/未到期責任準備金/險種/原保險合同貸：未到期責任準備金/未到期責任準備金/險種/原保險合同46、計提未到期責任準備金（分保）借：應收分保未到期準備金/未到期責任準備金/險種/原保險合同貸：提取分保未到期責任準備金/未到期責任準備金

9、/險種/原保險合同47、攤回未決賠款準備金（分保）借：應收分保未決賠款準備金/已發(fā)生已（未）報告/船舶保險/原保險合同貸：攤回未決賠款準備金/已發(fā)生已（未）報告/家庭財產(chǎn)險/原保險合同48、計提未決賠款準備金借：提取未決賠款準備金/已（未）發(fā)生已報告/險種/原保險合同貸：未決賠款準備金/已（未）發(fā)生已報告/險種/原保險合同49、簽單轉(zhuǎn)應收保費借：應收保費貸：保費收入50、賠案已結(jié)案（未付款）借：賠付支由/賠款支由/險種貸：應付賠付款/險種51、全國客服中心費用借：待攤費用/理賠查勘費/全國客服中心費用貸：系統(tǒng)往來/客服調(diào)度費/總中往來52、代查勘費收入（總公司報單推入）借：系統(tǒng)往來/雙代查勘費

10、/總中往來貸：其它業(yè)務支由/代查勘費53、分保借：分出保費/法定分保（合同/臨時）/險種借：分保內(nèi)部往來/總分往來貸：攤回分保費用/法定分保（合同/臨時）/險種貸：攤回分保賠款/法定分保（合同/臨時）/險種貸：分保內(nèi)部往來/總分往來54、通賠往來借：應付賠付款/險種貸：通賠往來/險種55、保單到期結(jié)轉(zhuǎn)借：預收保費/險種貸：應收保費/險種56、計提稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）借：營業(yè)稅金及附加/營業(yè)稅（城建稅、教育費附加）/險種貸：應交稅金/本公司/營業(yè)稅（城建稅、教育費附加）57、計提印花稅借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管理費/印花稅/險種貸：應交稅金/本公司/營業(yè)稅58、上交管理費借：業(yè)務及管理費/營業(yè)費用/業(yè)務管