項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度

1、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度目錄1. 總則12. 機(jī)構(gòu)與職責(zé)23. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理34. 往來款項(xiàng)的管理35. 存貨管理46. 固定資產(chǎn)管理57. 在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的管理58. 成本費(fèi)用管理69. 營業(yè)收入與稅費(fèi)的管理710. 財(cái)務(wù)報(bào)告811. 會計(jì)檔案管理912. 附則101. 總則1.1 為了加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和控制，提高集團(tuán)公司對項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)理順集團(tuán)公司與項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，特制定項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度。1.2 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)各項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)人員管理、會計(jì)核算、成本及費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理等內(nèi)容要求。1.3 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)各項(xiàng)目公司。2. 機(jī)

2、構(gòu)與職責(zé)2.1 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：（一）集團(tuán)公司財(cái)金資源中心負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)工作管控；（二）各項(xiàng)目公司設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作；（三）各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司統(tǒng)一委派，并接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。2.2 各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)：（1） 參照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行項(xiàng)目公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程；（2） 負(fù)責(zé)本項(xiàng)目公司的日常財(cái)務(wù)工作，每月嚴(yán)格按照集團(tuán)下發(fā)的工作安排時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、經(jīng)營分析、稅務(wù)統(tǒng)籌和財(cái)務(wù)管理工作，注重時(shí)效性；（三）配合外部審計(jì)和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門做好項(xiàng)目公司的審計(jì)工作，及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料；（四）做好合同備查

3、臺賬，及時(shí)維護(hù)合同基本信息及合同執(zhí)行情況、發(fā)票、付款進(jìn)度等信息，以便將賬務(wù)與臺賬核對，稅務(wù)統(tǒng)籌及作為與往來單位定期對賬的輔助依據(jù)；（5） 完善項(xiàng)目公司的檔案管理，每月必須將上個(gè)月的記賬憑證裝訂成冊，并順序編號，妥善保管，以便隨時(shí)查閱；（六）做好項(xiàng)目公司現(xiàn)金及票據(jù)的管理并定期盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全;（八）及時(shí)處理集團(tuán)財(cái)金資源中心安排的其他相關(guān)工作。3. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理項(xiàng)目公司應(yīng)按照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成本費(fèi)用、利潤等計(jì)劃。應(yīng)以目標(biāo)利潤為中心，項(xiàng)目公司的一切資產(chǎn)與負(fù)債、收入與支出、籌資與投資、成本與費(fèi)用，都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算，

4、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 往來款項(xiàng)的管理4.1 項(xiàng)目公司應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，加大清欠力度，及時(shí)清理回收，減少壞賬損失；財(cái)務(wù)部門年度終了對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單，報(bào)送集團(tuán)財(cái)金資源中心和有關(guān)職能部門，督促有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行催結(jié)；4.2 對其他應(yīng)收款要及時(shí)清收，尤其對個(gè)人借款要嚴(yán)格控制，只限于因公出差或辦理公務(wù)借款，要做到“前不清、后不借”，公差回來后及時(shí)報(bào)賬或歸還；4.3 對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理、核對，年終進(jìn)行函證；4.4 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷要按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行，壞賬損失采用備抵法核算，按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬核銷事項(xiàng)提交

5、集團(tuán)財(cái)務(wù)按規(guī)定審批。4.5 對于應(yīng)付（暫收）款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)登記、定期清理，除日常清理外，年終結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，進(jìn)行全面清查及函證。4.6 項(xiàng)目公司應(yīng)建立其應(yīng)付款項(xiàng)的對賬機(jī)制，形成對賬報(bào)告，揭示對賬過程及對賬中應(yīng)付款存在的問題，對賬單需業(yè)務(wù)部門與客戶雙方簽字確認(rèn)，禁止出現(xiàn)與供應(yīng)商往來賬目多頭掛賬的現(xiàn)象。4.7 建立應(yīng)付款項(xiàng)管理預(yù)警機(jī)制，對于賬齡長及大額合同付款到期進(jìn)行預(yù)警管理，防止違約付款情況發(fā)生。4.8 需要債務(wù)轉(zhuǎn)移付款的客商，須有充足法律證據(jù)，方可進(jìn)行轉(zhuǎn)移付款，如造成損失全部由責(zé)任人賠償。5. 存貨管理5.1 存貨主要包括外購商品、原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等。集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)

6、定對存貨實(shí)行歸口管理。5.2 項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃及各類物資的合理庫存定額，編制年度采購付款計(jì)劃報(bào)集團(tuán)財(cái)金資源中心備案，集團(tuán)有關(guān)的合同商務(wù)部門根據(jù)授權(quán)與供貨商簽訂采購合同，其他單位和部門未經(jīng)授權(quán)委托，不能自行采購。5.3 存貨的驗(yàn)收入庫、采購、銷售、領(lǐng)用、計(jì)價(jià)及低值易耗品的管理執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)要求。5.4 存貨的清查盤點(diǎn)項(xiàng)目公司應(yīng)確保公司的存貨賬實(shí)相符，并定期組織存貨的清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門對存貨進(jìn)行定期或不定期的抽查盤點(diǎn)，以驗(yàn)證是否賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。公司每半年度對存貨進(jìn)行小盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。存貨清查盤點(diǎn)由存貨管理部門統(tǒng)一組織、編制盤點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)

7、部門審查同意后監(jiān)督執(zhí)行。對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)后，應(yīng)編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)。6. 固定資產(chǎn)管理6.1 固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級管理的原則，做到“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”。6.2 固定資產(chǎn)管理是指對固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購置、驗(yàn)收、入出庫、使用、維修、調(diào)撥、報(bào)廢處置等全過程的管理。6.2.1 管理部門：指對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的各級行政部門及生產(chǎn)（運(yùn)營或設(shè)備）部門。6.2.2 使用部門：指固定資產(chǎn)的具體使用部門。6.3 貫徹執(zhí)行集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度，按權(quán)限上報(bào)本單位固定資產(chǎn)計(jì)劃、購置、維修、大修、重置改造、報(bào)廢和處置等事項(xiàng)審批。6.4 固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購置、采購、驗(yàn)收、入庫、編號、保管

8、、使用、維護(hù)、調(diào)撥、折舊、攤銷、盤點(diǎn)、報(bào)廢與處置等管理統(tǒng)一按照集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度的具體要求執(zhí)行。7. 在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、資產(chǎn)損失的管理7.1 項(xiàng)目公司應(yīng)按照集團(tuán)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目計(jì)劃，配合編制工程項(xiàng)目初步概算和工程總概算，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)工程預(yù)算及項(xiàng)目進(jìn)度控制、監(jiān)督項(xiàng)目的各項(xiàng)支出。7.2 經(jīng)集團(tuán)授權(quán)后，按照集團(tuán)對工程項(xiàng)目的要求實(shí)施工程管理，工程驗(yàn)收合格后，辦理工程項(xiàng)目竣工決算等相關(guān)事項(xiàng)。7.3 項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)于期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，即存在在建工程長期停建并且在未來3年內(nèi)不會重新開工、所建項(xiàng)目在性能和技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)效益具有很

9、大的不確定性，以及其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。7.4 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.5 資產(chǎn)損失包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、股權(quán)投資或者債權(quán)投資損失等。7.6 項(xiàng)目公司資產(chǎn)損失的確認(rèn)、處置、核銷等統(tǒng)一按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)執(zhí)行。8. 成本費(fèi)用管理8.1 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，按照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及成本核算規(guī)定，正確核算成本及費(fèi)用，嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出，降低經(jīng)營成本。8.2 成本費(fèi)用管理以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)

10、，制定目標(biāo)成本管理制度和成本管理責(zé)任制，按照可控性原則逐級分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)到責(zé)任部門、責(zé)任人。8.3 項(xiàng)目公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中須認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作，做好相關(guān)預(yù)算控制執(zhí)行的完整的原始記錄；期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、定額管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則，控制開支的范圍、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。8.4 成本、費(fèi)用分析8.4.1 各項(xiàng)目公司要結(jié)合本單位的具體情況，抓住生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的主要矛盾和薄弱環(huán)節(jié)，采用全面綜合分析、專業(yè)分析、專題分析等方法，對照計(jì)劃、目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)水平等，定期對成本、費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析。通過分析，找出成本、費(fèi)用升降原因，查出管理中存在的主要問題，

11、制定改進(jìn)措施。8.4.2 各單位的成本、費(fèi)用分析，必須以書面形式，及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)；分析成本、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，對成本要素結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，掌握進(jìn)一步加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理的重點(diǎn)，制定增收節(jié)支的辦法。9. 營業(yè)收入與稅費(fèi)的管理9.1 營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司銷售政策、收款方式（含折扣條件）、銷售業(yè)務(wù)的管理及其他業(yè)務(wù)收入定價(jià)等控制標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求執(zhí)行。9.1.1 電費(fèi)收入的管理。電費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)一律按照與電網(wǎng)公司簽訂的購售電合同執(zhí)行。9.1.2 補(bǔ)貼收入的管理。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對企業(yè)收取的

12、由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。9.1.3 銷售收入實(shí)現(xiàn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。采取不同的銷售方式時(shí)，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求執(zhí)行。9.2 項(xiàng)目公司對各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)行分級核算、統(tǒng)一繳納和管理的方法，未經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，不得自行向稅務(wù)局繳納各項(xiàng)稅款。9.2.1 納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表，做到申報(bào)及時(shí)，溝通及時(shí)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)報(bào)送所需的會計(jì)報(bào)表和資料。9.2.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。會計(jì)人員應(yīng)按照要求，正確確認(rèn)會計(jì)期間應(yīng)納稅額，按規(guī)定時(shí)間在項(xiàng)目所在地上繳。9.

13、2.3 票證、賬簿管理。會計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定，建立專柜保管專用發(fā)票賬冊，及時(shí)記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況，做到賬物相符。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證、發(fā)票購買證、各種申報(bào)表、抵扣聯(lián)登記冊、存根聯(lián)登記冊等。9.2.4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解和掌握稅收政策，根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)辦理有關(guān)減免。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算，配合納稅檢查，維護(hù)好與稅務(wù)部門的征管關(guān)系，提高稅務(wù)統(tǒng)籌管理水平。10. 財(cái)務(wù)報(bào)告10.1 項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求和格式，編制年度和中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者

14、權(quán)益變動表及附注），相關(guān)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，并對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。10.2 每月度終了的最后一個(gè)工作日（節(jié)假日順延）內(nèi)向公司財(cái)金資源中心報(bào)送數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚的財(cái)務(wù)報(bào)告；并于提交報(bào)表日后的2日個(gè)工作日（節(jié)假日順延）內(nèi)提交該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營分析；對稅務(wù)、銀行、財(cái)政等部門提供的會計(jì)報(bào)表，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章。10.3 年度終了后15日內(nèi)，應(yīng)將本單位的年度財(cái)務(wù)情況說明書上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)金資源中心。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營情況；實(shí)現(xiàn)利潤及利潤分配情況；資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況；主要稅費(fèi)的繳納情況；會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)告方法的變更情況；需要說明的其他事

15、項(xiàng)。11. 會計(jì)檔案管理11.1 項(xiàng)目公司的會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等各種會計(jì)檔案，應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)保管，年度終了后，交檔案管理人員統(tǒng)一存檔。11.2 項(xiàng)目公司的會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等各種會計(jì)檔案一律保留15年。保存期滿需要銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)編制清單，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方能銷毀，銷毀清單隨同當(dāng)年的年度會計(jì)報(bào)表長期保存。11.3 各種會計(jì)憑證在辦理各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)加以整理歸類、編號，及時(shí)按照編號順序排列，裝訂成冊。裝訂時(shí)要加具統(tǒng)一整齊的封面，封底。封面注明會計(jì)日期所屬日期、種類、張數(shù)和起止號，加蓋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊數(shù)，統(tǒng)一歸檔，妥善保管。11.4 會計(jì)賬簿按年按序裝入會計(jì)檔案盒，寫明賬簿名稱、使用單位歸屬年份、冊數(shù)，加蓋單位公章或騎縫章后，交由專人保存。會計(jì)報(bào)表按年按序裝訂成冊，寫明報(bào)告單位、歸屬年份、報(bào)表份數(shù)，加蓋單位印章或騎縫線后，交由專人保管。所有檔案要由專人負(fù)責(zé)保管，并按歸檔要求辦理有關(guān)手續(xù)，活頁賬應(yīng)撤消空白賬頁，再裝訂成冊。移交時(shí)要編造移交清冊。11.5 會計(jì)檔案必須建立借閱登記手續(xù)，會計(jì)資料除需與外單位對賬外，不得攜帶外出；除本單位財(cái)務(wù)人員外，其他人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批