銀行賬戶及存款管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上常熟市汽車飾件股份有限公司內(nèi)部控制系列文件 財(cái)務(wù)管理系列銀行賬戶及存款管理制度第 1 版編制：財(cái)務(wù)部文件編號(hào)：CAIP-CW-1.0審核：總經(jīng)理批準(zhǔn)日期：批準(zhǔn)：董事會(huì)實(shí)施日期：執(zhí)行：各相關(guān)部門制度更新一覽表修改次數(shù)更改頁(yè)碼更改條款號(hào)修訂人審核人批準(zhǔn)修訂日期備注第1次年 月 日注：1.本記錄表記錄每次管理制度修訂的內(nèi)容和版本號(hào)； 2.每次管理制度更新，修訂、審核和批準(zhǔn)記錄必須完整，日期必須注明。1.綜述本管理制度規(guī)定了常熟市汽車飾件股份有限公司（以下稱“公司”）有關(guān)銀行賬戶的管理要求，包括銀行賬戶管理和銀行存款管理的要求，旨在規(guī)范公司銀行賬戶管理過(guò)程中的各項(xiàng)具體工作，提

2、高管理水平并防范管理過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.定義和范圍2.1定義2.1.1銀行資金：本制度所稱的“銀行資金”，是指公司存放于銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。2.2適用范圍2.2.1本管理制度適用于公司銀行賬戶及銀行資金管理業(yè)務(wù)，涉及銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷以及銀行存款的收付、對(duì)賬和網(wǎng)上銀行等方面的管理要求。2.2.2 各控股公司銀行賬戶及存款管理參照本制度執(zhí)行。 3.管理權(quán)責(zé)3.1權(quán)責(zé)3.1.1財(cái)務(wù)部Ø 負(fù)責(zé)銀行賬戶和銀行存款的各項(xiàng)具體管理工作，包括銀行賬戶的開設(shè)、變更及撤銷手續(xù)，銀行存款收付款及對(duì)賬；Ø 負(fù)責(zé)同銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議，并書面規(guī)定經(jīng)辦人員各項(xiàng)操作權(quán)限和具體操

3、作要求。3.1.2財(cái)務(wù)部經(jīng)理Ø 負(fù)責(zé)銀行賬戶和銀行存款管理過(guò)程中的審核工作；Ø 確保銀行賬戶和銀行存款得到有效管理。3.1.3財(cái)務(wù)總監(jiān)Ø 負(fù)責(zé)銀行賬戶和銀行存款管理過(guò)程中的審批工作；Ø 確保銀行賬戶和銀行存款得到有效管理。3.1.4 審計(jì)部Ø 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部的銀行賬戶、銀行存款管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查；Ø 定期檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)處理結(jié)果、銀行賬戶操作更改記錄；Ø 定期（每年一次）、不定期對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)立即提出整改建議并對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查等。3.2不相容職務(wù)表銀行賬戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)銀行賬戶業(yè)

4、務(wù)審批銀行賬戶業(yè)務(wù)執(zhí)行銀行賬戶資料保管銀行賬戶資料檢查銀行賬戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)XX銀行賬戶業(yè)務(wù)審批X銀行賬戶業(yè)務(wù)執(zhí)行銀行賬戶資料保管X銀行賬戶資料檢查X：表示相互沖突的職責(zé)4.操作流程規(guī)范4.1 銀行賬戶管理4.1.1公司因業(yè)務(wù)需要在決定開設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶前，首先應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并按公司授權(quán)審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后執(zhí)行開戶、變更戶或銷戶手續(xù)。 4.1.3出納辦理開戶手續(xù)，建立銀行賬戶臺(tái)賬并對(duì)銀行賬戶開戶資料執(zhí)行保管。 4.1.4 公司對(duì)銀行賬戶的日常操作事項(xiàng)作如下書面規(guī)定：4.1.4.1只有財(cái)務(wù)部工作人員方可操作銀行賬戶。4.1.4.2出納對(duì)銀行賬戶管理臺(tái)賬及

5、時(shí)更新，每月核對(duì)銀行賬戶管理臺(tái)賬信息與銀行賬戶實(shí)際情況是否相符，若有差異應(yīng)找出原因并及時(shí)糾正；對(duì)于2年以上無(wú)資金進(jìn)出的銀行賬戶，出納向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)并認(rèn)為該銀行賬戶無(wú)存在必要時(shí)，出納編制銀行賬戶銷戶申請(qǐng)，按照審批權(quán)限審批后執(zhí)行銀行賬戶銷戶流程。4.1.4.3法人章應(yīng)由出納保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。4.1.4.4財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)定期接收銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單金額與公司銀行日記賬核對(duì)后，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并提交至財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)執(zhí)行對(duì)賬及編制銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)需要進(jìn)行書面記錄。內(nèi)部審計(jì)部人員定期檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)處理結(jié)果、銀行賬戶操作更改記錄等。4.1.4.

6、5財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銀行賬戶操作人員的工作變動(dòng)情況，在工作變動(dòng)后一個(gè)工作日內(nèi)辦理預(yù)留印鑒的變更手續(xù)，變更后的新印鑒卡應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管。4.1.4.6會(huì)計(jì)人員離職前必須辦理交接手續(xù)，交接內(nèi)容包括但不限于:經(jīng)賬務(wù)核查的會(huì)計(jì)資料、相關(guān)印鑒、網(wǎng)銀密碼與密鑰、財(cái)務(wù)系統(tǒng)用戶名及密碼。職務(wù)交接時(shí)必須遵循不相容職責(zé)分離原則。4.1.4.7銀行賬戶的開戶文件資料由出納進(jìn)行保管，銀行留底印鑒卡和支票盤點(diǎn)記錄由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行保管，并登記造冊(cè)。4.1.5公司對(duì)采用網(wǎng)上銀行收付款方式作如下書面規(guī)定：4.1.5.1公司采用網(wǎng)上銀行付款方式，應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議，并書面規(guī)定經(jīng)辦人員各項(xiàng)操作權(quán)限和具體操作要求。4

7、.1.5.2財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員必須妥善保管密鑰和密碼。密鑰是財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作的唯一有效身份，應(yīng)專人、分開保管。當(dāng)發(fā)現(xiàn)密鑰毀損、遺失或泄露時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)和銀行反映，并及時(shí)辦理掛失和更換手續(xù)。4.1.5.3操作人員設(shè)置的網(wǎng)銀密碼應(yīng)避免與其他網(wǎng)站的注冊(cè)密碼相同，設(shè)置的支付密碼避免與登錄密碼相同,并積極使用銀行推出的最新安全操作方法。4.1.5.4 網(wǎng)上銀行的密碼至少每季度更新一次。4.1.5.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)采用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)授權(quán)管理模式，結(jié)合公司實(shí)際的崗位、職務(wù)設(shè)置，確定具體的業(yè)務(wù)錄入員和不同級(jí)別的授權(quán)員。4.1.5.6 網(wǎng)銀操作過(guò)程中必須做到“人離鑰離”，操作員完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或離開計(jì)算機(jī)

8、應(yīng)及時(shí)關(guān)閉瀏覽器，退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，避免他人非法操作。4.1.5.7 操作人員發(fā)出指令后若發(fā)現(xiàn)支付錯(cuò)誤時(shí)，必須立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)和銀行報(bào)告，協(xié)商解決辦法。4.1.5.8如遇系統(tǒng)故障而被迫中止正在進(jìn)行的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時(shí)，操作人員須立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)和銀行報(bào)告，在系統(tǒng)恢復(fù)正常后,還應(yīng)對(duì)先前已輸入但中止的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢，確認(rèn)后再進(jìn)行新的操作，避免發(fā)生差錯(cuò)。4.1.5.9相關(guān)會(huì)計(jì)人員收到銀行回單后，操作人員必須立即逐筆核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)并與銀行聯(lián)系，協(xié)商解決。4.2銀行存款管理4.2.1公司財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)所有銀行存款的收付管理工作。主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)出納的日常工作實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)督。4.2.2

9、公司籌資與投資款支付，須每月編制付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；主要職能部門須在月底編制次月的付款計(jì)劃，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核后交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，財(cái)務(wù)部以此編制或調(diào)整資金計(jì)劃。4.2.3經(jīng)業(yè)務(wù)部門授權(quán)的業(yè)務(wù)人員在辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需核實(shí)原始憑證內(nèi)容，保證憑據(jù)合法、有效并簽字；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和各級(jí)授權(quán)審批人員對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性和金額合理性進(jìn)行審核，并簽字。4.2.4會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證、結(jié)算憑證是否合法、有效及業(yè)務(wù)審批是否完備，額度是否在付款計(jì)劃圍內(nèi)；審核無(wú)誤后簽章批準(zhǔn)，據(jù)此編制銀行收付記賬憑證。4.2.5支付款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦部門提出付款

10、申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，出納執(zhí)行付款程序。4.2.6收付款時(shí)，出納應(yīng)按照已經(jīng)恰當(dāng)審批的憑證所列數(shù)額進(jìn)行各種結(jié)算，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”或“轉(zhuǎn)訖”戳記及私章。4.2.7審核人員復(fù)核銀行存款收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章；出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證及時(shí)登記銀行存款日記賬；記賬人員根據(jù)收付憑證及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。4.2.8月末會(huì)計(jì)人員須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，且須由編制人與審核人（財(cái)務(wù)經(jīng)理）確認(rèn)簽字；對(duì)連續(xù)兩個(gè)月出現(xiàn)相同的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)落實(shí)專人予以清理,對(duì)于長(zhǎng)期跨月未達(dá)賬項(xiàng)必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。4.2.9總賬會(huì)計(jì)定期核對(duì)銀行存款日記賬、有關(guān)明細(xì)賬等；發(fā)現(xiàn)誤