施工企業(yè)資金管理的創(chuàng)新與實踐

1、施工企業(yè)資金管理的創(chuàng)新與理論摘要：文章通過對施工企業(yè)資金管控難點分析，以標準經(jīng)濟運行秩序，減少沉淀資金，進步資金利用率為目的，對資金集中管控形式進展深化研究，突出細化工程施行過程資金收付管理，建立了以資金預算、工程資金點對點、資金支付平臺構(gòu)建等為主體的新型資金管控形式，希望能有助于施工企業(yè)在控制資金運行風險的根底上，獲得更高的資金運行效益。關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 資金集控 資金預算 點對點 支付平臺 管控形式一、施工企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀和存在的主要問題資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)的生命線。資金運作的好壞不僅影響企業(yè)經(jīng)濟效益，而且影響企業(yè)的生存和開展，因此，企業(yè)都非常重視資金管理，在管控形式、管理手段和管理

2、方式上都在尋求創(chuàng)新和理論，形成了許多資金管理制度，其中資金集中管理制度得到廣泛使用。施工企業(yè)也不例外，大多企業(yè)在管理體制上，成立了資金結(jié)算中心內(nèi)部銀行，在管理方法上，實行資金集中管理和收支兩條線；在管理手段上，實現(xiàn)統(tǒng)一對外信貸，施行集團本部和二級單位集權(quán)、分權(quán)相結(jié)合，這些措施在企業(yè)的開展過程中獲得了一定成效。但目前大多施工企業(yè)尚未建立健全預算管理制度，個別企業(yè)雖然有了預算制度，但沒有成為企業(yè)消費經(jīng)營活動的控制根據(jù)，往往不以施工工程為單元細化資金管理，造成工程資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。存在的主要問題有：一企業(yè)自有資金嚴重缺乏由于建筑業(yè)是充分競爭行業(yè)，僧多粥

3、少導致施工企業(yè)所承接的工程工程不僅利潤率較低，而且工程款支付比例較低，帶墊資現(xiàn)象普遍存在；工程履約保證金、民工工資保證金等各類保證金品種繁多，累計金額較大；工程開工后工程款結(jié)算工作周期較長，受制因素多，不確定性大，導致工程尾款回收周期長，應收款拖欠嚴重；少數(shù)工程還會因業(yè)主資金緊張出現(xiàn)少付、推延支付現(xiàn)象；工程施行過程中增加工程量及材料、人工等漲價因素，往往在工程施行過程中無法同步收款，要待到開工決算前方能收款等等。因此資金缺乏引起的資金周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。二收付監(jiān)管機制缺失，資金流向和控制脫節(jié)三管理層級多，銀行賬戶多頭開立，資金閑置，沉淀嚴重施工企業(yè)工程工程分布點多、面廣、線長，分支機構(gòu)

4、分布省內(nèi)外，甚至世界各地。二級單位和工程部往往為了資金結(jié)算方便，多頭開立銀行賬戶，導致施工企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級資金分散占用的矛盾突出。二、優(yōu)化施工企業(yè)資金管理的創(chuàng)新措施針對上述資金管理存在的問題，彌補現(xiàn)有資金管理系統(tǒng)的缺乏，在進一步強化資金集中管理，收支兩條線的根底上，充分利用信息化，在管理手段和方式方法上進展創(chuàng)新，以暢通資金信息傳導，強化企業(yè)資金流向控制，科學合理確定資金占用，標準企業(yè)資金運行秩序，進步資金使用效率。一建立工程資金點對點管理體系即利用財務(wù)資金管理軟件，對各二級單位在資金結(jié)算中心賬戶按工程進展拆分，建立工程資金結(jié)算子賬戶。所有工程資金運作實行收支兩條線，并對二級單位工程

5、之間資金調(diào)配的原那么、根據(jù)和會計核算作明確的規(guī)定。資金結(jié)算中心的監(jiān)管職能進一步擴大，由原監(jiān)管二級單位延伸到每個工程，能實時掌握工程資金運作情況；二級單位也能利用資金軟件終端隨時理解工程資金狀況，施行監(jiān)管，并與資金結(jié)算中心形成有效對接和資金信息傳遞。這是施工企業(yè)以工程為單元細化資金管理，開展工程資金收支統(tǒng)一籌劃和控制的根底。同時，施行資金點對點后，二級單位的專業(yè)銀行賬戶性質(zhì)發(fā)生了變化，由原二級單位管理變?yōu)榧瘓F資金結(jié)算中心和二級單位共同管理，一方面可以通過點對點的建立清理二級單立銀行賬戶，防止多頭開戶；另一方面可根據(jù)二級單位經(jīng)營規(guī)模大小核定專業(yè)銀行賬戶控制余額，以便應急之需，其余資金必須由二級單位

6、根據(jù)工程需要，經(jīng)過一定的審批程序，向集團資金結(jié)算中心請款，并確保?？顚Ｓ?，減少資金閑置和沉淀，進步資金使用率。二建立工程和二級單位資金預算機制這是資金收支統(tǒng)一籌劃和控制的手段。通過資金預算確定合理資金占用量，在保證正常消費經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘內(nèi)部資金潛力，加強應收款管理，節(jié)約本錢費用支出，充分使用自有資金，控制融資額度，始終保持貸款的合理性；合理調(diào)度資金，使資金的使用到達最優(yōu)。資金預算的編制必須利用信息化平臺，否那么很難實現(xiàn)。工程預算主要包括工程資金總預算和月度資金滾動預算。工程資金總預算即工程從開工到開工，債權(quán)債務(wù)清理完畢，貫串工程施行全過程的預算，由于工程工程一般施工周期較長，可以季

7、度為單元進展編制。該預算編制一般由工程經(jīng)理牽頭，召集工程財務(wù)、經(jīng)濟核算、材料、合約等相關(guān)人員共同編制，其編制的根據(jù)是施工進度方案、合同收款根據(jù)、分部分項完成工程總量的計算及在各個預算單元中的分布、各個預算單元完成的預計工程量所消耗的主材數(shù)量、市場價格預估和市場支付情況等。該預算會因工程客觀條件的變化而調(diào)整，每次調(diào)整的原因分析都應在信息系統(tǒng)中保存，便于對工程資金運行的分析和考核。一般工程部編制的預算須經(jīng)二級單位，甚至集團層面的審定，所以該預算編制的根據(jù)非常重要。月度資金滾動預算是工程資金總預算在運行過程中的詳細分解和修正，可以按三個月滾動編制，預算子目可以更詳細。鑒于月度滾動預算和工程總預算的關(guān)

8、系，可以在信息平臺設(shè)置一定的參數(shù)，建立預警機制，便于各級財務(wù)人員對資金運行進展跟蹤、分析，發(fā)揮監(jiān)管和控制作用，使工程資金收付始終保持最優(yōu)化。融資預算一般是二級單位根據(jù)各工程資金總預算各階段的融資情況，結(jié)合二級單位的消費經(jīng)營情況編制而成，一般以年度為周期。該預算一經(jīng)確定，原那么上不更改，強調(diào)預算的嚴肅性，特殊情況，經(jīng)過相應的程序后進展必要的調(diào)整和修正。除了上述預算外，施工企業(yè)還可根據(jù)實際情況編制如費用開支預算、特殊時期資金預算等。三建立資金支付平臺就是嚴格執(zhí)行資金收支兩條線，所有資金收取都必須進集團資金結(jié)算中心，資金支付在統(tǒng)一的平臺上支付。施工企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和施工區(qū)域及財務(wù)核算體系的特點設(shè)立

9、支付平臺，支付平臺上的銀行賬戶開通網(wǎng)銀，便于集團查詢監(jiān)管。所有資金的支付必須根據(jù)資金預算和資金余額，再明確支付單位，完成支付根據(jù)審核和相關(guān)程序后向資金結(jié)算中心請款，資金結(jié)算中心及時調(diào)配資金至支付平臺銀行賬戶，由二級單位財務(wù)人員集中支付，該賬戶資金不得載留或挪作它用。工程所需的零星材料采購和應急資金使用，建立備用金制度，嚴格按備用金管理要求管理。原那么上二級單位及所屬工程部除開立支付平臺上的專業(yè)銀行賬戶外，不得再開設(shè)其他專業(yè)銀行賬戶。四建立財務(wù)巡查和審計監(jiān)視機制這項制度是監(jiān)管資金集中管理、工程資金點對點、資金預算和資金支付平臺管理的重要保障，一方面能及時糾正二級單位資金運行的偏向，為二級單位提供支持和幫助，另一方面通過巡查及時理解資金運行情況，并作為考核根據(jù)。資金集中形式、資金信息化、工程資金點對點，資金預算和支付平臺組成完好的企業(yè)資金運行體系，集中管理和點對