進出口結(jié)算復(fù)習(xí)資料

1、進出口結(jié)算復(fù)習(xí)大綱第二章 票據(jù)一匯票的必要項目的相關(guān)規(guī)定1.（1）寫明“匯票”字樣。（2）無條件的支付命令。（3）出票地點和日期。（4）付款時間。（5）一定金額的貨幣。（6）付款人名稱和付款地點。（7）收款人名稱。（8）出票人名稱和簽字。2.付款人（Drawee）也可稱為受票人。他是接受命令的人，不是確定付款的人。因為他沒有簽字，不承擔(dān)一定付款之責(zé)，他可以拒付，也可以指定擔(dān)當付款人付款。我國習(xí)慣上按付款職能將其稱為付款人。付款人與出票人應(yīng)是兩個不同的當事人。如果付款人與出票人是同一個當事人，持票人可以選擇把它當做本票或匯票看待。若當做本票看待，可以免去提示要求承兌，使被追索人不至于減少，讓簽票

2、人自始至終處于主債務(wù)人地位。英國票據(jù)法允許匯票開給兩個付款人，但是不允許開給兩個付款人任擇其一，因為這樣的付款人是不確定的。3.匯票的收款人（Payee）是匯票上記名的債權(quán)人。匯票上記載的收款人通常稱為抬頭。匯票抬頭有三種寫法：1.限制性抬頭。限制性抬頭的匯票不得轉(zhuǎn)讓他人。2.指示性抬頭。指示性抬頭的匯票可用背書和交付的方法轉(zhuǎn)讓。3.來人抬頭。來人抬頭的匯票僅憑交付而轉(zhuǎn)讓，不須背書。付款地點是指匯票記載的支付匯票金額的地點，通常為最小的行政區(qū)域，有時記載更小地名的，稱為付款場所；如果匯票沒有記載，那么付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地就被作為付款地。 作用:1.確定支付地點，避免持票人隨地請求

3、，以減少糾紛2.發(fā)生票據(jù)訴訟時，便于確認管轄法院3.出票地與付款地的貨幣種類不同時，可推定應(yīng)付的貨幣為付款地的貨幣（除非特別約定）。付款期限是債權(quán)人行使權(quán)利和債務(wù)人履行義務(wù)的日期，若未記載則視為見票即付。一般有四種表示方法：1.即期付款2.見票后定期付款3.出票后定期付款4.確定日期付款二本票的定義本票是一項書面的、無條件的支付承諾，由一人作成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾即期或定期或在可以確定的將來時間，支付一定數(shù)目的金錢給一個特定的人或其指定人或來人。三本票與匯票的區(qū)別（一）本票與匯票的相同點1.本票的收款人與匯票的收款人相同。2.本票的制票人與匯票的承兌人相似，兩者同是主債務(wù)人。3.本

4、票的第一背書人相似于已承兌匯票的收款人，他與出票人是同一人，兩者同是第二債權(quán)人。（二）本票與匯票的不同點1.基本當事人不同。2.付款方式不同。3.名稱的含義不同。4.承兌等項目不同。5.如國際本票遭到退票，不須做成拒絕證書。6.主債務(wù)人。7.本票不允許制票人與收款人做成相同的一個當事人，匯票允許出票人與收款人作成相同的一個當事人。四支票的概念支票是以銀行作為付款人的即期匯票。詳細地說，支票是銀行存款客戶向自己開有賬戶的銀行簽發(fā)的、授權(quán)該銀行即期支付一定數(shù)目的貨幣給一個特定人，或其指定人，或來人的書面無條件支付命令第三章 匯付一三種付匯方式的區(qū)別（電匯，信匯，票匯）二匯款的償付（直接入賬和共同賬

5、戶行轉(zhuǎn)賬）直接入賬類 Ø 1.主動貸記匯入行在匯出行開立帳戶Ø 匯入行在匯出行開有賬戶,匯出行應(yīng)在付款指示中注明“In cover，We have credited your a/c with us”， 主動貸記該賬戶，然后寄出貸記報單Ø 2.授權(quán)借記匯出行在匯入行開立帳戶Ø 匯出行在匯入行開有賬戶,匯出行應(yīng)在付款指示中注明“In cover，Please debit our a/c with you”，即授權(quán)匯入行借記匯出行賬戶 ，匯入行收到指示后借記匯出行賬戶，并寄給匯出行借記報單共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類Ø 1.當匯出行匯入行雙方在同一代理行（碰頭

6、行）開立往來帳戶Ø 匯出行與匯入行在同一家代理行開立往來賬戶，匯出行應(yīng)主動通知代理行將款項撥入?yún)R入行在該代理行的賬戶。p 2.賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類Ø 匯出行與匯入行之間既沒有賬戶關(guān)系，也沒有碰頭行，則需通過他們各自賬戶行的共同賬戶行撥頭寸雙方在不同的銀行開立賬戶,匯出行應(yīng)主動通知其代理行將款項撥付給匯入行在其代理行的賬戶。第四章 托收一托收的種類、特點按是否附帶貨運單據(jù)，托收可以分為 光票托收 不附帶商業(yè)單據(jù)，或僅附有發(fā)票等不包括貨運單據(jù)的一般商業(yè)單據(jù)，即“非貨運單據(jù)”的托收或金融單據(jù)的托收 。光票托收一般不用于貨款的托收，而只用于收取貨款尾數(shù)、樣品費、小額交易費、傭金

7、、代墊費用、其他貿(mào)易從屬費用及其他費用或款項等。跟單托收附有包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的匯票的托收、以及不帶有匯票的但包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的托收。 種類按交單條件付款交單(D/P)即期付款交單 遠期付款交單 承兌交單(D/A) 其他形式的跟單托收直接托收 憑本票交單托收 憑付款承諾書交單托收 其他托收方式的特點Ø 屬于商業(yè)信用Ø 進出口雙方的資金負擔(dān)不平衡Ø 手續(xù)簡單，費用較低 l 托收的利弊p 出口商承擔(dān)的風(fēng)險Ø 進口人拒付 Ø 貨、款兩空 Ø 收不到外匯 Ø 托收慣例與當?shù)胤蓻_突二跟單托收的業(yè)務(wù)流程圖三進口代收項

8、下的資金融通（進口押匯和信托收據(jù)）進口代收押匯：指進口地銀行憑有效憑證和商業(yè)單據(jù)代進口商對外墊付進口款項的的短期資金融通。信托收據(jù):是一種書面信用擔(dān)保文件。指由進口商與提供融資的銀行簽署協(xié)議表明進口商作為銀行（委托人）的代理人處理或出售貨物，因此給進口商所帶來的利益優(yōu)先用于償還銀行所提供的融資，以獲取銀行短期融資。五 信用證的基礎(chǔ)知識一 信用證的特點1.銀行信用，開證行負第一性付款責(zé)任Ø 是開證行以自己的信用，向出口商作出的付款保證2.獨立文件Ø 信用證一經(jīng)開出后就成為獨立于貿(mào)易合同以外的另一種契約，開證行只受信用證條款的約束。3.單據(jù)業(yè)務(wù)Ø 銀行處理的只是單據(jù)，

9、只負責(zé)單據(jù)的審核、轉(zhuǎn)讓與傳遞，只對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)議付與付款，而不管貨物。Ø 單據(jù)必須符合信用證開列的條款和條件，即相符單據(jù)單內(nèi)相符、單單相符、單證相符二 信用證當事人（掌握每個當事人的權(quán)利和義務(wù)） 開證申請人(Applicant/Opener)向銀行申請開立信用證的人Ø 需根據(jù)貿(mào)易合同要求申請開證，并向開證銀行交付一定比例的押金或提供擔(dān)保；應(yīng)根據(jù)開證申請書的規(guī)定，在接到開證銀行的贖單通知后，及時付款贖單。Ø 有權(quán)在贖單前檢驗單據(jù)，若單證不符，有權(quán)拒絕贖取不符合信用證條款的單據(jù)，并拒付貨款；對因開證行的錯誤造成單證不符，開證申請人有權(quán)拒絕贖單，收回押金，也

10、可付款贖單；對開證銀行將正確的單據(jù)當作不符規(guī)定的單據(jù)退單時，開證申請人有權(quán)對銀行提出問責(zé)并要求賠償。開證行 接受開證人的委托，開立信用證的銀行。開證行只對信用證本身負責(zé)，不受貿(mào)易合同的影響。Ø 應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，正確及時地開出信用證；承擔(dān)按信用證條款保證付款的責(zé)任，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，就必須向受益人支付信用證金額，或承兌受益人出具的匯票，且在驗單付款之后無權(quán)向受益人或其它前手追索；必須合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，確定接受單據(jù)或拒受單據(jù)；如決定拒受單據(jù)，必須毫不延遲地通知寄單的銀行(寄單行)或寄單的受益人，并宣稱單據(jù)表面上不符合信用證條款；

11、在審核單據(jù)、兌付貨款前的這段時間，有責(zé)任保管好單據(jù)，不得擅自處置單據(jù)，并對這期間單據(jù)的殘缺、改動或損壞等負責(zé)。Ø 有權(quán)向開證人收取手續(xù)費和押金或擔(dān)保；對任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性、虛假性或法律效力等不負責(zé)任；有權(quán)對受益人的錯誤單據(jù)拒付和退單，在對符合信用證規(guī)定的單據(jù)進行了付款后，有權(quán)從開證人處獲得償付；如果開證人無力付款贖單，有權(quán)利處理單據(jù)和貨物，所得貨款不足墊付款項仍可向開證人索取。受益人p 信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人。Ø 應(yīng)按信用證條款裝運貨物并通知收貨人，備齊單據(jù)并在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的正確性負責(zé)，單證不符時應(yīng)執(zhí)行開證行改單指示并仍在信

12、用證規(guī)定期限交單；要對貨物的完全合格負責(zé)，承擔(dān)單貨相符的合同責(zé)任。Ø 在收到信用證后如發(fā)現(xiàn)與合同不符，有權(quán)要求開證行修改或要求開證申請人指示開證行修改信用證，被拒絕修改或修改后仍不符合同規(guī)定，可拒絕接受信用證，并在通知開證人后單方面撤銷合同、提出索賠；有權(quán)憑正確單據(jù)取得貨款的權(quán)利，如果開證行對相符單據(jù)拒付，有權(quán)向開證行提出質(zhì)詢并要求賠償損失；如果交單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可以在信用證規(guī)定期限及時更改單據(jù)；交單后若開證行倒閉或無理拒付，可直接要求開證申請人付款，或要求承運人將運輸途中的貨物停運扣留，在通知進口商后另行出售；交貨前若開證申請人破產(chǎn)或開證人與開證行一起倒閉，可停止貨物裝運并自行處

13、理，若開證行倒閉時信用證還未使用可要求開證申請人另開信用證。通知行ü 或稱轉(zhuǎn)遞行，接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交或通知受益人的銀行。ü 第二通知行(Second Advising Bank):若申請人選擇的通知行與開證行之間沒有代理關(guān)系，開證行會選擇與自己有印鑒或密押關(guān)系的代理行為第一通知行，而以申請人指定的銀行為第二通知行。第二通知行與通知行義務(wù)相同。Ø 通知行可以拒絕通知，但必須毫不延誤地告知開證行；通知行接受通知則有權(quán)向開證行收取通知信用證的手續(xù)費。Ø 通知行除應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證及其修改書的表面真實性，并及時、準確地將信用證及其修改書通

14、知受益人以外，無須承擔(dān)其他義務(wù)。議付行ü 或稱押匯行、購票行和貼現(xiàn)行，根據(jù)開證行的付款保證和受益人的請求，買入或貼現(xiàn)受益人按信用證規(guī)定開立的跟單匯票及/或單據(jù)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行。通常即為通知行。ü 根據(jù)UCP600的解釋，議付是指被授權(quán)議付或自由議付的銀行對匯票及/或單據(jù)付出對價，僅審核單據(jù)而未付對價并不構(gòu)成議付。ü 議付行可以由開證行在信用證中指定，即限制議付；也可以不在信用證中指定，即自由議付，此時所有銀行均有權(quán)成為議付行。Ø 應(yīng)在信用證的有效期內(nèi)，接受并審核受益人提交的單據(jù)，根據(jù)單證是否相符決定付款與否。如果沒有不符點的話，議付行不

15、可以拒絕議付；議付銀行在議付單據(jù)后，要把每次議付的情況，記錄在信用證背面，即背批信用證，并將背批后的信用證退給受益人，由受益人自行留存?zhèn)洳椤?#216; 議付后有權(quán)向信用證規(guī)定的付款行或開證行索償墊付款項；如果開證行在交單議付前倒閉，議付行有權(quán)拒絕議付；如果議付后開證行倒閉或借口拒付，議付行索匯遭到拒付，有權(quán)向受益人追回墊款。付款行ü 信用證上指定的對受益人即期付款或延期付款付款的銀行，通常為開證行。屬于開證行在信用證上指定的付款行，也稱為代付行，有時由通知行擔(dān)任。Ø 付款行付款是終局性的，一經(jīng)付款，無權(quán)向受益人或匯票善意持有人行使追索權(quán)。Ø 付款行只是代開證行付

16、款，在法律上沒有必須對受益人付款的責(zé)任，有權(quán)付款或不付款，付款后有權(quán)按代付約定向開證行取得償付。保兌行ü 接受開證行(有時可能是受益人)的請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行可以由通知行兼任，也可由其他銀行加具保兌。Ø 保兌行加具保兌后，與開證行處于相同的地位，即在開證行之外的確定付款承諾，對信用證獨立負責(zé)，承擔(dān)必須付款或承兌或議付的責(zé)任，且無論開證行發(fā)生什么變化，都不能片面撤銷其保兌。當受益人向保兌行提交相符單據(jù)時，保兌行必須給予承付。Ø 審單時如發(fā)現(xiàn)單證不符，有權(quán)要求受益人在信用期限內(nèi)改單或按規(guī)定拒付；保兌行憑單付款后只能向開證行索償，若開證行拒付或倒閉，則無

17、權(quán)向受益人和議付行追索。償付行ü 或稱清算銀行(Clearing Bank)，接受開證行的委托，當索償行索償時，代開證銀行償還票款的銀行。償付行也可以是開證行自己，也可以是開證行指定的對索償行進行償付的其他銀行。償付行般為開證行在信用證結(jié)算貨幣清算中心的聯(lián)行或代理行。開證行應(yīng)及時通知償付行，否則償付行不負責(zé)任。Ø 償付行僅是開證行的出納機構(gòu)，收到索償行的索償書后，只管償付不管退款；與受益人也無關(guān)系，只付款不審單，也不接受單據(jù)。Ø 如果償付行不償付時，不能解除開證行自行償付的責(zé)任；如果償付行償付后，開證行發(fā)現(xiàn)索償行寄送的單證不符合信用證要求，有權(quán)向索償行追回已償付款

18、項，但不能向償付行追索。承兌行ü 在單證相符條件下對受益人提示的匯票進行承兌，并負責(zé)到期付款的銀行。承兌行可以是開證行，或開證行指定的其他銀行。Ø 承兌行也是付款行，其付款是終局的，對受益人無追索權(quán)，但有權(quán)在付款后向開證行索償。Ø 如果開證行指定某一銀行為承兌行，但該行在受益人提示匯票時不予承兌，開證行可指示受益人另開立以開證行為受票人的匯票，由開證行承兌和到期付款。Ø 如果承兌行承兌后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。被指定銀行ü 國際商會在UCP600中新定義的概念，意指“有權(quán)使用信用證的銀行，對于可供任何銀行使用的信用證而言

19、，任何銀行均為被指定銀行”。Ø 被指定銀行可以接受開證行的委托和指示，對受益人提交的相符單據(jù)予以承付或議付，可以是議付行、即期付款行、遠期付款行、保兌行及承兌行。Ø 除非被指定銀行是保兌行，開證行向被指定銀行發(fā)出的承付或議付的授權(quán)并不賦予被指定銀行承付或議付的義務(wù)，除非被指定銀行明確同意并照此通知受益人?？赊D(zhuǎn)讓信用證中的其他當事人ü 受證人(Transferee)Ø 或稱第二受益人(Second Beneficiary) ，接受受益人轉(zhuǎn)讓行使信用證權(quán)利的當事人。ü 轉(zhuǎn)讓行(Transferring Bank)Ø 辦理信用證轉(zhuǎn)讓的指定銀

20、行。多數(shù)情況下指定通知行擔(dān)任，也可由開證行自己擔(dān)任。三 信用證種類（循環(huán)信用證、對背信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證等相關(guān)種類的具體概念）n 信用證可以根據(jù)其性質(zhì)、付款依據(jù)、付款方式、付款期限以及運用方式等分為：Ø 跟單L/C和光票L/CØ 可撤銷L/C和不可撤銷L/CØ 保兌L/C和不保兌L/CØ 議付L/C、即期付款L/C、延期付款L/C和承兌L/CØ 即期L/C 、遠期L/C 、假遠期L/C與預(yù)支L/CØ 可轉(zhuǎn)讓L/C和不可轉(zhuǎn)讓L/CØ 循環(huán)L/C、對開L/C、對背L/C與備用L/CØ 循環(huán)信用證(Revolving C

21、redit)指信用證金額被全部或部分使用后，仍可恢復(fù)到原金額，并可多次使用，直至到達規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。對背信用證、轉(zhuǎn)開信用證或從屬信用證(Subsidiary Credit)，是指信用證的受益人以該證作保證，要求一家銀行開立以該受益人為申請人，以實際供貨人為受益人的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證 指開證行授權(quán)指定的銀行(即被授權(quán)付款、承兌或議付的銀行)，在原受益人(即第一受益人)的要求下，將信用證的可執(zhí)行權(quán)力全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（即第二受益人)的信用證；若是自由議付信用證，則開證行應(yīng)在信用證中明確指定一家轉(zhuǎn)讓行。開證行也可以擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。六 信用證業(yè)務(wù)一可轉(zhuǎn)讓信用證的流程圖Ø 1.進口商向開證行申請開立可轉(zhuǎn)讓信用證Ø 2.開證行開出可轉(zhuǎn)讓信用證（原證）并遞交給通知行。Ø 3.通知行在審核信用證表面的真實性的基礎(chǔ)上將原證通知給第一受益人。Ø 4.第一受益人向轉(zhuǎn)讓行請求把原證轉(zhuǎn)讓給第二受益人。Ø 5.轉(zhuǎn)讓行把已轉(zhuǎn)讓證通知給第二受益人。Ø 6.第二受益人在收到已轉(zhuǎn)讓信用證后及時發(fā)貨，然后收起全套單向轉(zhuǎn)讓行交單。Ø 7.轉(zhuǎn)讓行收到單據(jù)之后通知第