銷售與收入ppt(會計信息系統(tǒng))

1、6.5 6.5 銷售與收款銷售與收款業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)處理 主要內(nèi)容 銷售價格管理 客戶信用管理 日常單據(jù)的錄入 單據(jù)的審核、記賬 往來核銷 壞賬處理 銷售價格管理 v包含以下四部分內(nèi)容：設(shè)置價格級別商品價格管理客戶折扣率管理批量折扣率管理v綜合價格級別、商品價格、客戶折扣及批量折扣四個因素： 客戶購買某種產(chǎn)品的價格= 商品價格客戶折扣率批量折扣率v銷售價格管理將運用于銷售活動的多個環(huán)節(jié)。銷售價格管理 設(shè)置價格級別 v對商品價格進行分級管理。價格的分級管理如下表所示：v不同的價格級別可以設(shè)定不同價格算法，有關(guān)參數(shù)可以來源于商品檔案，如參考成本、最新成本、計劃單價等。v在設(shè)置客戶檔案時，將根據(jù)客戶的不

2、同特征選擇其適合的價格級別。銷售價格管理 存貨（商品）價格管理 v根據(jù)所設(shè)定的價格級別，確定不同商品不同級別的具體價格。如下表所示：v參考成本：來源于商品檔案。v批發(fā)價、零售價和海外價三個欄目來源于價格級別，不同級別的價格可以通過級別設(shè)置中的算法由系統(tǒng)自行計算，也可以由用戶手工維護。銷售價格管理 商品價格管理 銷售價格管理 客戶折扣率管理v針對不同客戶給予不同的折扣率?？蛻粽劭勐使芾砣缦卤硭荆簐不同客戶購買不同產(chǎn)品時可適用于不同的折扣率，客戶折扣率表可以實現(xiàn)三種情形：1、如果客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率；2、如果商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率；3、商品與客戶均不為空，表

3、明不同的“客戶+商品”適用不同的折扣率。 銷售價格管理 客戶折扣率管理銷售價格管理 批量折扣率管理 v企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶批量購買。不同商品可適合于不同的批量折扣率，同時不同客戶也可適合于不同的批量折扣率。批量折扣率表如下表所示：v如果客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率；v如果商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率；v商品與客戶均不為空，表明不同的“客戶+商品”適用不同的折扣率?？蛻粜庞霉芾?v包含以下四部分內(nèi)容：信用控制環(huán)節(jié) 信用額度控制 信用期間管理客戶信用管理信用控制環(huán)節(jié) v用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)節(jié)實施信用檢查。v可以被選用做信用控制的單據(jù)包括：銷售合同、銷售發(fā)票、

4、銷售出庫單；v用戶可以同時選擇多個信用控制單據(jù)。則在做相關(guān)業(yè)務(wù)時，系統(tǒng)都將提供信用控制。v選擇信用控制的時點：單據(jù)保存、單據(jù)審核。一般而言，只允許選擇一個信用檢查的時點?？蛻粜庞霉芾硇庞妙~度控制 v在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時，系統(tǒng)提供兩種信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用審批。v方式一：在業(yè)務(wù)處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展。v方式二：系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批，審批通過后方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)。 客戶信用管理信用額度控制 v登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供客戶的超信用額度預(yù)警。信用額度預(yù)警單如下表所示：客戶信用管理信用期間管理v根據(jù)客戶付款條件所規(guī)定

5、的信用期間，開出銷售發(fā)票后如果信用期間已經(jīng)結(jié)束，而客戶仍然沒有付款結(jié)算，則登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供單據(jù)的信用期間過期預(yù)警。系統(tǒng)生成逾期未收款清單，如下表所示： 日常單據(jù)的錄入v銷售報價單的輸入 v銷售合同的輸入 v銷售發(fā)票的輸入 v收款單的輸入 v退貨單的輸入 銷售報價單的輸入銷售報價單的輸入v“年月日”：單據(jù)時間，默認值為系統(tǒng)時間v報價單號：系統(tǒng)自動給出，連續(xù)且不允許重號。v銷售報價單的銷售方式、客戶信息、銷售部門、業(yè)務(wù)員、商品信息等都可以參照基礎(chǔ)設(shè)置中的相關(guān)檔案，從檔案中自動獲取，提高準確性和輸入效率。v銷售報價 = 存貨價格 * 客戶折扣比率 * 批量折扣率v銷售金額 = 銷售數(shù)量 * 銷

6、售報價v對于一般企業(yè)而言，對外報價采用含稅價格v審核銷售報價單v銷售報價單是銷售流程中的可選環(huán)節(jié)，而非必選環(huán)節(jié)。銷售報價單的輸入銷售合同的輸入銷售合同的輸入v“報價單” ：報價單上的相關(guān)信息都將自動傳遞給銷售合同，商品的銷售單價為含稅單價，即報價單的銷售報價。v“年月日”：合同簽訂日期，默認值為系統(tǒng)時間，用戶可以修改v合同號：系統(tǒng)自動給出，也可由用戶自行編號輸入，連續(xù)且不允許重號。v錄入界面中有下拉箭頭的單元，都可以參照基礎(chǔ)設(shè)置中的相關(guān)檔案，從檔案中自動獲取。輸入準確性和輸入效率，相同數(shù)據(jù)項保持完全一致。v如果銷售合同沒有參照報價單，而是由企業(yè)直接錄入，則銷售單價將根據(jù)銷售價格政策自動計算得出

7、。在錄入銷售數(shù)量、銷售單價和稅率后，系統(tǒng)將自動計算含稅金額（即合同金額）、銷售稅金。銷售合同的輸入v合同中不同商品對應(yīng)交貨日期和交貨地點不同，則在商品信息欄目增加“交貨地點”與“交貨日期”兩欄。v客戶信用檢查：在保存或?qū)徍虽N售合同時，系統(tǒng)將執(zhí)行信用檢查，未通過者，立即提示客戶超信用信息或要求專人進行信用審批。不符合信用條件的客戶采用現(xiàn)銷方式。嚴重者甚至終止合同。v符合信用條件的合同：要檢查庫存量，審核過的銷售合同，制造企業(yè)組織生產(chǎn)、商業(yè)企業(yè)組織采購 。v不同企業(yè)對于銷售合同的管理方法有差異，銷售合同屬于業(yè)務(wù)流程中的可選環(huán)節(jié)。銷售合同的輸入銷售發(fā)票的輸入銷售發(fā)票的輸入v“銷售合同”按鈕：銷售合同

8、所記載的信息將自動傳遞給銷售發(fā)票。 v“出庫單”按鈕：如果企業(yè)采用先發(fā)貨后開票的銷售模式，則銷售發(fā)票可以參照出庫單生成。 v“現(xiàn)結(jié)”按鈕：開票同時采用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，通過“現(xiàn)結(jié)”按鈕調(diào)用收款單，錄入與發(fā)票相關(guān)的收款信息。而對于未執(zhí)行“現(xiàn)結(jié)”的銷售發(fā)票或者銷售發(fā)票尚未收款結(jié)算完畢的金額，即為客戶所欠企業(yè)應(yīng)收款。 v合同號：參照合同生成的銷售發(fā)票將記錄銷售合同號，跟蹤銷售合同執(zhí)行情況。v出庫單號：在執(zhí)行統(tǒng)計分析時，掌握每筆銷售業(yè)務(wù)的出庫情況，了解每筆合同的發(fā)貨情況v對于一般企業(yè)而言，銷售發(fā)票是銷售流程的必選環(huán)節(jié)。銷售發(fā)票的輸入v付款條件：對于某段期間有現(xiàn)金折扣的付款條件，在收款環(huán)節(jié)將對現(xiàn)金折扣做相

9、應(yīng)處理；若付款延期超過信用期間，系統(tǒng)將自動提供預(yù)警，顯示逾期業(yè)務(wù)單據(jù)信息與逾期天數(shù)。 v應(yīng)交增值稅銷項稅的兩種選擇：1、錄入不含稅的銷售收入：銷售金額 = 不含稅銷售收入銷項稅額 = 不含稅銷售收入增值稅率應(yīng)收賬款= 不含稅銷售收入+銷項稅額；2、錄入價稅合一的收款總額：不含稅銷售收入= 收款總額/（1+增值稅率）應(yīng)收賬款 = 含稅的收款總額銷項稅額 = 不含稅銷售收入增值稅率。 銷售發(fā)票的輸入收款單的輸入收款單的輸入v收款單的輸入主要用于現(xiàn)銷方式以外的銷售業(yè)務(wù)。v現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以直接根據(jù)銷售發(fā)票生成收款單。v收款單號可由系統(tǒng)連續(xù)分配管理。 v錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包含“發(fā)

10、票號”一欄，以便與銷售發(fā)票文件進行核銷。v“銷售發(fā)票”按鈕：賒銷引起，發(fā)票信息將傳遞給收款單，收款單將記錄發(fā)票號，以便分析發(fā)票收款情況、訂單執(zhí)行情況。收款單的輸入v收款類型：款項來源于1、賒銷業(yè)務(wù)2、也可能來源于預(yù)收款項3、還可能來源于客戶歸還企業(yè)代墊費用等。收款類型用于記錄企業(yè)款項的原由：1、有利于進行統(tǒng)計分析。2、有利于應(yīng)收款項和收款之間的核銷。v尚欠金額：系統(tǒng)根據(jù)客戶的欠款總額和累計還款額，自動計算本次收款后的應(yīng)收余額。退貨單的輸入退貨單的輸入 單據(jù)的審核v為確保票據(jù)輸入的信息正確無誤，加強往來賬戶和商品的管理，避免串戶和分戶現(xiàn)象的發(fā)生，銷售報價單、銷售合同、銷售發(fā)票、收款單、退貨單需經(jīng)

11、過審核過程。v沒有審核過的銷售發(fā)票、收款單、退貨單不得記賬。v審核包括如下功能操作： 確認審核：對當前審核的票據(jù)簽字。 取消審核：取消已審核的票據(jù)的審核簽字。 單據(jù)的記賬v通過審核的銷售發(fā)票、收款單、退貨單可以記賬。 v銷售發(fā)票記賬內(nèi)容包括登記各類賬戶，如登記銷售、發(fā)出商品、應(yīng)收賬款總賬、明細賬等。v收款單記賬內(nèi)容為登記應(yīng)收、預(yù)收賬款總賬、明細賬。v退貨單記賬為紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產(chǎn)生的相關(guān)賬簿。 單據(jù)的記賬銷售發(fā)票記賬 v系統(tǒng)將按預(yù)先設(shè)置的數(shù)據(jù)流程更新銷售文件數(shù)據(jù)、客戶文件數(shù)據(jù)和應(yīng)收賬款文件數(shù)據(jù)。v根據(jù)銷售發(fā)票文件數(shù)據(jù)更新銷售文件中的“銷售數(shù)量”、“銷售收入”、“

12、銷售數(shù)量累計”和“銷售收入累計”等字段的值。v在應(yīng)收賬款文件中建立該發(fā)票記錄（發(fā)票號、日期、客戶代碼、銷售收入、應(yīng)收金額等）。v更新客戶文件中該客戶的“本期應(yīng)收賬款”、“期末應(yīng)收賬款余額”、“應(yīng)收累計金額”等字段的值。v在銷售發(fā)票文件的“記賬”字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。 單據(jù)的記賬收款單記賬 登記的過程是：v到應(yīng)收賬款文件中找到相應(yīng)的發(fā)票記錄，更新其“已收金額”，并計算出“應(yīng)收余額”字段的值；v再更新客戶文件中對客戶的“本期收回貨款”、“期末應(yīng)收賬款余額”、“已收累計金額”等字段的值。v在收款單文件中的“記賬“字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。 單據(jù)的記賬退貨單記賬v退貨單記賬為紅字沖減已

13、記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產(chǎn)生的相關(guān)賬簿。v在退款單文件中的“記賬“字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。v對于未記賬的銷售發(fā)票，如發(fā)生退貨現(xiàn)象（系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票的記賬標識可以判斷是否記賬），系統(tǒng)只需沖減相應(yīng)的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)。在按沖減后的銷售發(fā)票記賬。 往來核銷v目的：準確核算應(yīng)收賬款、加快應(yīng)收賬款的回收，建立收款與應(yīng)收款的對應(yīng)關(guān)系，加強往來款項的管理。 v往來核銷具有以下若干功能 ：1、逐筆錄入以前年度未核銷往來賬2、自動核銷3、手工核銷4、查詢應(yīng)收賬款核銷明細賬 5、查詢未達往來賬 往來核銷界面往來核銷壞賬處理 v計提壞賬準備 設(shè)置壞賬計提方法計提壞賬準備 v壞賬發(fā)生與收回 計提壞賬準

14、備設(shè)置壞賬計提方法v設(shè)定企業(yè)所采用的壞賬計提方法v若為應(yīng)收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則系統(tǒng)要求錄入表頭的數(shù)據(jù)項“計提百分比（%）” v如果所選壞賬處理方法為直接核銷法，則不需要錄入任何比例。計提壞賬準備計提壞賬準備 v系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)所選擇的應(yīng)收賬款計提方法，計算與當前應(yīng)收賬款匹配的壞賬準備余額，并根據(jù)本次計提前已經(jīng)具有的壞賬準備余額，計算當前應(yīng)計提額。v以應(yīng)收賬款余額法為例，如下表所示。 其中：應(yīng)收賬款總額、計提比例、計提前的壞賬準備余額 由系統(tǒng)自動獲??； 系統(tǒng)自動計算：計提后壞賬準備余額=應(yīng)收賬款總額計提比例； 本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前的壞賬準備余額 計提壞賬準備計提壞賬

15、準備 v若為為應(yīng)收賬款賬齡分析法，則計提壞賬準備結(jié)果如下圖所示：v其中：計提后的壞賬準備余額=列表中“壞賬準備額”合計；本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前的壞賬準備余額。 壞賬發(fā)生與收回 v系統(tǒng)需存儲記錄那些被確定為壞賬的應(yīng)收款信息，確認并記錄壞賬發(fā)生信息如下表所示：v已經(jīng)確認為壞賬的應(yīng)收款項，如果又被收回，則需要在系統(tǒng)中指定哪張收款單為壞賬收回單，并與已經(jīng)確認為壞賬的發(fā)票進行核銷。 第六節(jié)銷售、收款業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化策略 主要內(nèi)容 定義憑證模板 生成記賬憑證定義憑證模板 憑證模板的定義是針對不同的單據(jù)、業(yè)務(wù)特征，定義不同的實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為會計信息之間的規(guī)則。一般只需要在期初定義一次，在銷

16、售業(yè)務(wù)發(fā)生變化的情況下需要調(diào)整規(guī)則。 v銷售發(fā)票憑證模板的定義 v收款單憑證模板的定義 v壞賬準備計提、發(fā)生、收回的憑證模板定義 銷售發(fā)票憑證模板的定義v作銷記賬憑證會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入XX產(chǎn)品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 v結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本某產(chǎn)品名貸：產(chǎn)成品（或庫存商品）XX產(chǎn)品v結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售稅金及附加的記賬憑證會計分錄如下 ：借：營業(yè)稅金及附加某產(chǎn)品名貸：應(yīng)交稅費XX稅 其他應(yīng)付款XX費 銷售發(fā)票憑證模板的定義v以作銷憑證為例，IT環(huán)境中，如何實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬定義。v在系統(tǒng)中預(yù)先定義好銷售發(fā)票對應(yīng)的記賬憑證的借貸規(guī)則。v

17、系統(tǒng)將銷售發(fā)票自動轉(zhuǎn)為會計憑證的條件是：根據(jù)企業(yè)核算要求設(shè)置借方科目和貸方科目，借方科目為應(yīng)收賬款或貨幣資金，貸方科目一般為銷售收入和銷售稅金。銷售發(fā)票憑證模板的定義v對于主營業(yè)務(wù)收入科目，系統(tǒng)可以提供幾種科目設(shè)置方式 ，假設(shè)某企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入按商品設(shè)定明細科目，無輔助核算，則銷售發(fā)票轉(zhuǎn)化為會計憑證時的貸方科目（主營業(yè)務(wù)收入科目）轉(zhuǎn)賬規(guī)則設(shè)置如下表所示：銷售發(fā)票憑證模板的定義v對于應(yīng)收或貨幣資金科目 ，首先，系統(tǒng)將根據(jù)銷售發(fā)票的結(jié)算方式而自動選擇其中一種科目。銷售發(fā)票可以分為現(xiàn)結(jié)和賒銷兩種，對于現(xiàn)結(jié)的銷售發(fā)票，根據(jù)結(jié)算方式即可確定其貨幣資金（即借方科目），因此，需要在系統(tǒng)中設(shè)置不同結(jié)算方式對應(yīng)

18、科目，如下表所示。 銷售發(fā)票憑證模板的定義v對于賒銷的銷售發(fā)票，需要在系統(tǒng)中設(shè)置應(yīng)收賬款科目，假設(shè)某企業(yè)應(yīng)收賬款按客戶設(shè)定明細科目，無輔助核算，則賒銷的銷售發(fā)票轉(zhuǎn)化為會計憑證時的借方科目（應(yīng)收賬款科目）轉(zhuǎn)賬規(guī)則設(shè)置如下表所示。 收款單憑證模板的定義 v收款時的會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款等）XX客戶v收款單對應(yīng)記賬憑證的借貸規(guī)則將預(yù)制于系統(tǒng)中。v需要設(shè)置貨幣資金類科目和應(yīng)收賬款（或預(yù)收款）科目。貨幣資金類科目由收款對應(yīng)的結(jié)算方式而定。v收款單轉(zhuǎn)化為會計憑證時，貸方科目需要根據(jù)收款類型而定。如收到款項屬于應(yīng)收款項的收回，則貸方科目為應(yīng)收賬款科目，如收到款項屬于預(yù)收貨

19、款，則貸方科目為預(yù)收貨款。壞賬準備的憑證模板定義壞賬準備計提 v壞賬準備計提 借： 資產(chǎn)減值損失 貸： 壞賬準備 v在系統(tǒng)中只需要設(shè)置“資產(chǎn)減值損失”科目和“壞賬準備”科目。v系統(tǒng)將根據(jù)壞賬準備計提方法所計算的計提金額的正或負來決定科目方向。 壞賬準備的憑證模板定義壞賬發(fā)生v壞賬發(fā)生時的會計憑證為：借： 壞賬準備 貸： 應(yīng)收賬款v壞賬發(fā)生環(huán)節(jié)不需要設(shè)置任何科目。壞賬準備科目：在壞賬準備計提環(huán)節(jié)已經(jīng)設(shè)應(yīng)收賬款科目：在銷售發(fā)票轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)已經(jīng)設(shè)置v系統(tǒng)將按照預(yù)制的壞賬發(fā)生規(guī)則自動將壞賬發(fā)生信息轉(zhuǎn)化為會計信息。 壞賬準備的憑證模板定義壞賬收回v壞賬收回時的會計憑證為：借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準備借：貨幣資

20、金類科目 貸：應(yīng)收賬款v所用三個科目在銷售發(fā)票環(huán)節(jié)、壞賬準備環(huán)節(jié)已經(jīng)設(shè)置，因此，壞賬收回環(huán)節(jié)不需要設(shè)置任何科目v系統(tǒng)將按照壞賬發(fā)生規(guī)則自動將壞賬發(fā)生信息轉(zhuǎn)化為會計信息。 生成記賬憑證 v系統(tǒng)將根據(jù)轉(zhuǎn)賬規(guī)則，運行憑證模板，自動將業(yè)務(wù)單據(jù)上的數(shù)據(jù)傳送給對應(yīng)科目的借貸方，生成完整的記賬憑證。v以銷售發(fā)票為例，一筆銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，錄入并審核銷售發(fā)票，在執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成時，系統(tǒng)對銷售發(fā)票的結(jié)算方式進行識別，進而搜索現(xiàn)金結(jié)算方式對應(yīng)科目、商品為“彩電”的主營業(yè)務(wù)收入對應(yīng)科目，然后進行將銷售發(fā)票所記載數(shù)據(jù)傳遞給記賬憑證，如下表所示：生成記賬憑證v生成記賬憑證的時間點可以由企業(yè)選擇 ，既可實時執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成記賬憑證

21、，也可批量處理，定時操作。v為方便用戶的使用，應(yīng)允許用戶選擇自動生成或不生成記賬憑證。v銷售與收款子系統(tǒng)在與總賬子系統(tǒng)集成運行時，生成的記賬憑證一般是實時傳送到總賬子系統(tǒng)的。6.7 月末結(jié)賬與統(tǒng)計分析 主要內(nèi)容 匯總與結(jié)賬 統(tǒng)計分析匯總與結(jié)賬 匯總產(chǎn)品銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加 計算產(chǎn)品銷售利潤 月末結(jié)賬匯總產(chǎn)品銷售收入?yún)R總產(chǎn)品銷售收入v對由銷售發(fā)票文件記賬生成的銷售文件數(shù)據(jù)進行匯總，生成按產(chǎn)品為匯總標志或按銷售日期為匯總標志的產(chǎn)品銷售收入?yún)R總表。 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本v從存貨子系統(tǒng)得到發(fā)出產(chǎn)品的單位成本。v根據(jù)當期銷售發(fā)票記錄的銷售數(shù)量，可計算出當期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，并記入銷售文件相應(yīng)產(chǎn)品的“銷售成本”字段。 當期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本 = 發(fā)出產(chǎn)品的單位成本 當期銷售數(shù)量 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加期末將：銷售與收款子系統(tǒng)中的銷項稅額、 采購與付款子系統(tǒng)中的進項稅額等數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入總賬子系統(tǒng)，得到本期應(yīng)交納的銷售稅金及附加稅費。再轉(zhuǎn)入銷售與收款系統(tǒng)中，記