稅法最新稅率表(營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅)

1、營業(yè)稅稅目稅率表稅目稅率征收范圍一、交通運輸業(yè)3%鐵路運輸、公路運輸、水上運輸、航空運輸、管道運輸、其他交通運輸業(yè)和交通運輸輔助業(yè)二、建筑業(yè)3%建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)三、金融保險業(yè)5%貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)、其他金融業(yè)務(wù)；保險四、郵電通信業(yè)3%郵政業(yè)、電信業(yè)、郵政電信業(yè)、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄、電話安裝、電信物品銷售、其他郵政電信業(yè)務(wù)五、文化體育業(yè)3%文化業(yè)的表演、播映；其他文化業(yè)、經(jīng)營游覽場所的業(yè)務(wù)；體育業(yè)六、娛樂業(yè)5%-20%歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺（桌）球、高爾夫球、保齡球、游藝、網(wǎng)吧七、服務(wù)業(yè)5%代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)

2、、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽九、銷售不動產(chǎn)5%銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售其他土地附著物營業(yè)稅起征點：按期納稅，月營業(yè)額5000-20000元；按次納稅，每次(日)營業(yè)額300-500元。企業(yè)所得稅稅率表類別適用范圍稅率法律依據(jù)基本稅率25%第四條低稅率(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得；(2)符合條件的小型微利企業(yè)20%第四條、第二十八條優(yōu)惠稅率國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)15%第二十八條優(yōu)惠稅率非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十

3、七條第（五）項規(guī)定的所得，亦即企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，亦即：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得10%條例第九十一條最新個人所得稅稅率表（一）工資、薪金所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)說明1不超過1500元的不超過1455元的301、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4

4、,155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過31,375元至45,375元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57,505的部分4513,505（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)說明1不超過15,000元

5、的不超過14,250元的501、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。2超過15,000元到30,000元的部分超過14,250元至27,750元的部分107503超過30,000元至60,000元的部分超過27,750元至51,750元的部分203,7504超過60,000元至100,000元的部分超過51,750元至79,750元的部分309,7505超過100,000元的部分超過79,750元的部分3514,750

6、（三）勞務(wù)報酬所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)說明1不超過20,000元的不超過16,000元的2001、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302,0003超過50,000元的部分超過37,000元的部分407,000增值稅稅率表（新）2009年新變動：1、購入固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。2、取消外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策。3、取消原增值稅政策中對于

7、礦產(chǎn)品的13%優(yōu)惠稅率，對其恢復(fù)17%的法定稅率。4、小規(guī)模納稅人取消了工業(yè)與商業(yè)的差別，增值稅稅率降為3%。增值稅起征點：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。稅目稅率范圍說明一、銷售或進口貨物除列舉的以外 17%增值稅暫行條例第二條第一項規(guī)定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規(guī)定外，稅率為17%?！倍?、加工、修理修配勞務(wù) 17%增值稅暫行條例第二條第四項規(guī)定：“納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動物類1植物類糧食包括小麥、稻

8、谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食注：切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木料植物。注：經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。茶葉包括各種毛茶。園藝植物指可供食用的果實。注：經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物。注：利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。油料植物。注：提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物

9、的征稅范圍。纖維植物。注：棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品。注：鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍。其他植物。注：干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。2動物類水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。注：干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物的征稅范圍。畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動物；獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品；蛋類

10、產(chǎn)品 鮮奶。注：各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍動物皮張。注：將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。動物毛絨 其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。 四、糧食、食用植物油13%糧食包括：稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng)過加工的的面粉(各種花式面粉除外)。 注：淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。 五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷

11、氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物六、出口銷售貨物0注：原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。說明：一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。（一）縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（二） 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產(chǎn)的墻體材料；（五）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素

12、、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、自2009年1月1日起，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%.三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收；四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。五、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知（財稅2008170號）第四條

13、的規(guī)定執(zhí)行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝

14、機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。六、單位和個人經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，按6%的征收率計算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下幾個條件：（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按6%的征收率征收增值稅。八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進口貨物，稅率為6%，提供