財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德(第二版)第二章課件

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成；了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成； 了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷； 熟悉票據(jù)的相關(guān)概念；熟悉票據(jù)的相關(guān)概念； 熟悉各結(jié)算賬戶的使用范圍和開戶要求；熟悉各結(jié)算賬戶的使用范圍和開戶要求； 掌握現(xiàn)金管理的基本要求和內(nèi)部控制；掌握現(xiàn)金管理的基本要求和內(nèi)部控制； 掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求； 掌握各種結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。掌握各種結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。 第二章第二章 結(jié)算法律制度結(jié)算法律制度 基本要求基本要求 （一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算，是指

2、單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、 票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為， 其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀 行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主 體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)

3、構(gòu)。第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述 一、一、支付結(jié)算的概念和特征支付結(jié)算的概念和特征 （二）支付結(jié)算的特征（二）支付結(jié)算的特征3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 2.支付結(jié)算是一種要式行為支付結(jié)算是一種要式行為 4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 支支付付結(jié)結(jié)算算概概述述二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則恪守信用、履約付款原則恪守信用、履約

4、付款原則 ；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 ；銀行不墊款原則銀行不墊款原則 。 三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具 支付結(jié)算運(yùn)用的工具有支付結(jié)算運(yùn)用的工具有“三票一卡三票一卡”。三票包括匯票、本票和支。三票包括匯票、本票和支票，一卡是指信用卡。票，一卡是指信用卡。 四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)主要有：主要有：票據(jù)法票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法異異地托收承付結(jié)算辦法地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引第一號(hào)電子支

5、付指引第一號(hào)等等。等等。 五、辦理支付結(jié)算的基本要求五、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）（一） 單位、個(gè)人和銀行單位、個(gè)人和銀行 應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)當(dāng)按照人民幣人民幣 銀行結(jié)算賬戶管理銀行結(jié)算賬戶管理 辦法辦法的規(guī)定開立、的規(guī)定開立、 使用賬戶。使用賬戶。 （二）（二） 單位、個(gè)人和銀行單位、個(gè)人和銀行 辦理支付結(jié)算，必辦理支付結(jié)算，必 須使用按中國人民須使用按中國人民 銀行統(tǒng)一規(guī)定印制銀行統(tǒng)一規(guī)定印制 的票據(jù)和結(jié)算憑證的票據(jù)和結(jié)算憑證。（三）（三）規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證：1.中文大寫金額數(shù)字的書中文大寫金額數(shù)字的書 寫要求；寫要求；2.中文大寫金額的整數(shù)與中文大寫金額的整數(shù)與 零數(shù)

6、的填寫要求；零數(shù)的填寫要求；3.中文大寫金額數(shù)字的前中文大寫金額數(shù)字的前 綴要求；綴要求；4.阿拉伯小寫金額數(shù)字阿拉伯小寫金額數(shù)字“0” 的書寫要求的書寫要求 ；5.票據(jù)的出票日期必須票據(jù)的出票日期必須 使用中文大寫。使用中文大寫。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清

7、晰，不錯(cuò)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯不漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。 （四）票據(jù)和結(jié)算憑證內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整（四）票據(jù)和結(jié)算憑證內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算五五現(xiàn)金收支現(xiàn)金收支的基本要求的基本要求 一、現(xiàn)金結(jié)算概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算概念與特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利，但現(xiàn)金結(jié)現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利，但現(xiàn)金結(jié)算存在不安全性、不

8、易宏觀控制和算存在不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。 三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍 職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人支出；向個(gè)人收購農(nóng)及對(duì)個(gè)人支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；出副產(chǎn)品的價(jià)款；出 差人員隨身差人員隨身 攜帶的差旅費(fèi)；攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算結(jié)算 起點(diǎn)下的零星支出等。起點(diǎn)下的零星支出等。 四、現(xiàn)金使用限額四、現(xiàn)金使用限額限額由開戶單位申請(qǐng)，開戶銀行根限額由開戶單位申請(qǐng)，開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般是按據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般是按照單位照單位35天日常零星開支的

9、需天日常零星開支的需要量核定。要量核定。 二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道渠道有：一是付款人直接將現(xiàn)金支渠道有：一是付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；二是付款人委托銀行、付給收款人；二是付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人現(xiàn)金支付給收款人 。六、建立健全現(xiàn)金核算與管理的內(nèi)部控制六、建立健全現(xiàn)金核算與管理的內(nèi)部控制（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（二）單位貨幣資金內(nèi)控制度（二）單位貨幣資金內(nèi)控制度（四）嚴(yán)格貨幣資金授權(quán)管理（四）嚴(yán)格貨幣資金授權(quán)管理（五）規(guī)范貨幣資金支付程序（五）規(guī)范貨幣資金支付程序（一）規(guī)范現(xiàn)金的核算與

10、管理（一）規(guī)范現(xiàn)金的核算與管理 結(jié)算賬戶的概念結(jié)算賬戶的概念 第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶的分類結(jié)算賬戶的分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類 銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng) 辦行開立的辦理資金收付結(jié)辦行開立的辦理資金收付結(jié) 算的人民幣活期存款賬戶。算的人民幣活期存款賬戶。 存款人是指在中國境內(nèi)開立存款人是指在中國境內(nèi)開立 銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、 部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其 他組織、個(gè)體工商戶和他組織、個(gè)體工商戶和 自然人。自然人。 1.按存款人不同可分為：?jiǎn)伟创婵钊瞬煌煞譃椋簡(jiǎn)?

11、位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀 行結(jié)算賬戶。行結(jié)算賬戶。2.按用途分為：基本存款賬按用途分為：基本存款賬 戶、一般存款賬戶、專用戶、一般存款賬戶、專用 存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和異地個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和異地 銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶。 （一）一個(gè)基本賬戶原則（一）一個(gè)基本賬戶原則 是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能是指單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能 多頭開立基本銀行賬戶。多頭開立基本銀行賬戶。 （二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 是指存款

12、人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院是指存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院 有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 （三）守法合規(guī)原則（三）守法合規(guī)原則 是指銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行是指銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行 結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 （四）銀行結(jié)算賬戶存款信息保密原則（四）銀行結(jié)算賬戶存

13、款信息保密原則 是指銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)是指銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)人民幣銀行人民幣銀行 結(jié)算賬戶管理辦法結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)存款人的存款和有關(guān)資料，除國家法律、的規(guī)定，對(duì)存款人的存款和有關(guān)資料，除國家法律、 行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。二、銀行賬戶管理的基本原則二、銀行賬戶管理的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人開立銀行結(jié)算賬戶，需要核存款人開立銀行結(jié)算賬戶，需

14、要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人行當(dāng)?shù)胤种袦?zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)，不需核準(zhǔn)的應(yīng)在開戶后兩日核準(zhǔn)，不需核準(zhǔn)的應(yīng)在開戶后兩日內(nèi)向人行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。內(nèi)向人行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。（三）銀行存款賬戶的變更（三）銀行存款賬戶的變更 存款人開立的銀行結(jié)算賬戶有法定存款人開立的銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知日內(nèi)書面通知開戶行，開戶行辦理變更手續(xù)并于開戶行，開戶行辦理變更手續(xù)并于 2日向當(dāng)?shù)厝诵蟹种袀浒浮Ｈ障虍?dāng)?shù)厝诵蟹种袀浒浮?（四）銀行結(jié)算賬戶撤銷（四）銀行結(jié)算賬戶撤銷 撤銷賬戶情形：被撤并、撤銷賬戶情形：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注

15、銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶行的；其他原因要變更開戶行的；其他原因需要銷戶的。需要銷戶的。 （二）銀行結(jié)算賬戶使用（二）銀行結(jié)算賬戶使用基本存款賬戶的使用；基本存款賬戶的使用；一般一般存款賬戶的使用存款賬戶的使用；專用存款賬戶的專用存款賬戶的使用使用；臨時(shí)存款賬戶的使用臨時(shí)存款賬戶的使用；個(gè)人個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用銀行結(jié)算賬戶的使用；異地銀行結(jié)異地銀行結(jié)算賬戶的使用算賬戶的使用。 開立、使用開立、使用變更、撤銷變更、撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的管理四、銀行結(jié)算賬戶的管理銀行銀行的管理的管理1 1中國人民銀行的管理；中國人民銀行的管理； 2 2開戶銀行的管理。開戶

16、銀行的管理。存款人存款人的管理的管理 1. 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理；應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理；2. 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理；應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理；3. 存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人應(yīng)妥善保管其密碼。五、違反銀行賬戶管理制度法律責(zé)任五、違反銀行賬戶管理制度法律責(zé)任 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 1. 對(duì)存款人違規(guī)開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的處罰；對(duì)存款人違規(guī)開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶的處罰； 2. 對(duì)存款人違規(guī)使用銀行結(jié)算賬戶的處罰；對(duì)存款人違規(guī)使用銀行結(jié)算賬戶的處罰； 3. 對(duì)存款人沒有履行告知變更事項(xiàng)義務(wù)的處罰；對(duì)存款人沒有履行告知變更事項(xiàng)義務(wù)的

17、處罰； 4. 對(duì)存款人偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的處罰。對(duì)存款人偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的處罰。 （二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1. 對(duì)銀行在單位銀行存款賬戶開立工程中違規(guī)的處罰；對(duì)銀行在單位銀行存款賬戶開立工程中違規(guī)的處罰；2. 對(duì)銀行在單位銀行結(jié)算賬戶使用過程中違規(guī)的處罰。對(duì)銀行在單位銀行結(jié)算賬戶使用過程中違規(guī)的處罰。第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票 時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)時(shí)或

18、指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià) 證券。在我國，票據(jù)有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票證券。在我國，票據(jù)有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 概念及種類概念及種類 1. 票據(jù)的特征票據(jù)的特征 是債權(quán)憑證和金錢憑證；是設(shè)權(quán)證券是債權(quán)憑證和金錢憑證；是設(shè)權(quán)證券；是文義證券。是文義證券。 2. 票據(jù)的功能票據(jù)的功能 支付功能支付功能；匯兌功能；信用功能；結(jié)算功能；融資功能匯兌功能；信用功能；結(jié)算功能；融資功能 。 特征與功能特征與功能一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述票據(jù)行為票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的，以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的，以在票據(jù)上

19、簽名或蓋章為以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。承兌和保證四種。 票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。基事人和非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人包括出票人、付本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)款人和收款人。非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、事人包括承兌人、背書人、被背書人和保證人等。被背書人和保證人等。票據(jù)權(quán)利與責(zé)任票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持 票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng) 求支付票據(jù)金額的權(quán)求支付票據(jù)金額的權(quán) 利，包括付款

20、請(qǐng)求權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán) 和追索權(quán)。和追索權(quán)。 票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債 務(wù)人向持票人支付票務(wù)人向持票人支付票 據(jù)金額的責(zé)任。據(jù)金額的責(zé)任。 二、支票二、支票 （一）概念及使用范圍（一）概念及使用范圍 支票是由出票人簽發(fā)的、委托支票是由出票人簽發(fā)的、委托 辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見 票時(shí)無條件支付確定的金額給票時(shí)無條件支付確定的金額給 收款人或者持票人的票據(jù)。收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū) 域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用 支票。支票的基本當(dāng)事人包括支票。支票的基本當(dāng)事人包括 出出 票人、

21、付款人和收款人。票人、付款人和收款人。 （二）支票的種類（二）支票的種類 支票分為普通支票、現(xiàn)金支支票分為普通支票、現(xiàn)金支 票和轉(zhuǎn)賬支票。票和轉(zhuǎn)賬支票。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金； 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普 通支票既可以用于支取現(xiàn)金，通支票既可以用于支取現(xiàn)金， 也可以用于轉(zhuǎn)賬；在普通支也可以用于轉(zhuǎn)賬；在普通支 票左上角劃兩條平行線的，票左上角劃兩條平行線的， 為劃線支票，劃線支票只能為劃線支票，劃線支票只能 用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)支票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 表明表明“支票支票”的字樣；無條件支付的委托；

22、確定的金額；的字樣；無條件支付的委托；確定的金額； 付款人的名稱；付款人的名稱； 出票日期（大寫）；收款人名稱；出票人出票日期（大寫）；收款人名稱；出票人 簽章，包括公章和法人代表的名章。簽章，包括公章和法人代表的名章。 2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)支票的相對(duì)記載事項(xiàng) （1）付款地：支票上未記載付款地的，付款人營業(yè)場(chǎng)所為付款地。）付款地：支票上未記載付款地的，付款人營業(yè)場(chǎng)所為付款地。 （2）出票地：支票上未記載出票地的，出票人營業(yè)場(chǎng)所、住所或）出票地：支票上未記載出票地的，出票人營業(yè)場(chǎng)所、住所或 者經(jīng)常居住地為出票地。者經(jīng)常居住地為出票地。 3.出票的效力出票的效力 出票人作成支票并交付之后，出票人

23、必須在付款人處存有足夠可出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可 處分的資金，以保證支票票款的支付；當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款處分的資金，以保證支票票款的支付；當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款 或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任?；蛘叱^支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（三）支票的出票（三）支票的出票（四）支票的付款（四）支票的付款（五）支票的辦理要求（五）支票的辦理要求支票的付款可采用正送支票付款和倒送支票付款兩種方式。支票的付款可采用正送支票付款和倒送支票付款兩種方式。 支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載的無效。支票限于見票即付，不得

24、另行記載付款日期，另行記載的無效。 1.支票簽發(fā)的要求支票簽發(fā)的要求 2.兌付支票的要求兌付支票的要求 三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票種種類類概概念念（一）商業(yè)匯票的概念及種類（一）商業(yè)匯票的概念及種類 商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期 無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商 業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的付款期業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的付款期 限最長不得超過限最長不得超過6個(gè)月。個(gè)月。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承商業(yè)匯票按承兌人不同分為：商業(yè)

25、承兌匯票和銀行承 兌匯票兩種。兌匯票兩種。 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯 票是由銀行承兌的。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。票是由銀行承兌的。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 （二）商業(yè)匯票的出票（二）商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票商業(yè)匯票的的 出出 票票1. 出票人的確定出票人的確定商業(yè)匯票的出票人為在銀行開立存款商業(yè)匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。匯票金額的可靠資金來源。3. 商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)商

26、業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)未記載付款日期的視為見票即付；未記載付款日期的視為見票即付；未記付款地的，付款人營業(yè)場(chǎng)所、未記付款地的，付款人營業(yè)場(chǎng)所、住所或常住地為付款地；未記出住所或常住地為付款地；未記出 票地的，出票人營業(yè)場(chǎng)所、票地的，出票人營業(yè)場(chǎng)所、 住所或常住地為出票地。住所或常住地為出票地。 4. 商業(yè)匯票出票的效力商業(yè)匯票出票的效力 收款人取得匯票后，即收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利；付款人在承兌匯取得票據(jù)權(quán)利；付款人在承兌匯票后，即成為匯票主債務(wù)人；出票后，即成為匯票主債務(wù)人；出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證匯票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證匯票承兌和付款責(zé)任。票承兌和付款責(zé)任。 2. 商業(yè)匯票絕

27、對(duì)記載事項(xiàng)商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng) 表明商業(yè)承兌匯票或銀表明商業(yè)承兌匯票或銀 行承兌匯票的字樣；無條件支付的行承兌匯票的字樣；無條件支付的 委托；確定的金額；付款人名稱委托；確定的金額；付款人名稱 收款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票日期；出票出票 人簽章。人簽章。（三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌1.承兌的程序承兌的程序 承兌是指匯票付款人承承兌是指匯票付款人承 諾在匯票到期日支付匯諾在匯票到期日支付匯 票金額的票據(jù)行為。票金額的票據(jù)行為。 承兌的程序承兌的程序： （1）提示承兌；提示承兌； （2）承兌成立。）承兌成立。 2.承兌的效力承兌的效力 承兌人到期日必須無條件承兌人到期日必須無

28、條件 支付匯票金額；承兌人必支付匯票金額；承兌人必 須對(duì)匯票的一切權(quán)利人承須對(duì)匯票的一切權(quán)利人承 擔(dān)責(zé)任；承兌人不得以其擔(dān)責(zé)任；承兌人不得以其 與出票人之間的資金關(guān)系與出票人之間的資金關(guān)系 來對(duì)抗持票人，拒絕支付來對(duì)抗持票人，拒絕支付 匯票金額；承兌人的票據(jù)匯票金額；承兌人的票據(jù) 責(zé)任不因持票人未在法定責(zé)任不因持票人未在法定 期限提示付款而解除。期限提示付款而解除。 3.承兌不得附有條件承兌不得附有條件 付款人承兌商業(yè)匯票，不付款人承兌商業(yè)匯票，不 得附有條件；承兌附有條得附有條件；承兌附有條 件的，視為拒絕承兌。件的，視為拒絕承兌。 匯票未按照規(guī)定期限提示匯票未按照規(guī)定期限提示 承兌的，持票

29、人失去追索承兌的，持票人失去追索 款項(xiàng)的權(quán)利?？铐?xiàng)的權(quán)利。（四）商業(yè)匯票的付款（四）商業(yè)匯票的付款 1.提示付款。見票即付匯票自出票日起提示付款。見票即付匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；定日個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；定日 付款、出票后定期付款的匯票，自到期日起付款、出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。日內(nèi)向承兌人提示付款。 2.支付票款。持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在支付票款。持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在 當(dāng)日按照票據(jù)金額足額支付給持票人。當(dāng)日按照票據(jù)金額足額支付給持票人。 3.付款的效力。付款的效力。付款人依法足額付款

30、后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。 商業(yè)匯票的背書，是以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授商業(yè)匯票的背書，是以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授 予他人行使為目的，按法定事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或粘單上記載有予他人行使為目的，按法定事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或粘單上記載有 關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣的不字樣的不得得 轉(zhuǎn)讓。背書按目的不同可分為兩種：轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。轉(zhuǎn)讓。背書按目的不同可分為兩種：轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。 （五）商業(yè)匯票的背書（五）商業(yè)匯

31、票的背書 （六）商業(yè)匯票的保證（六）商業(yè)匯票的保證1.保證的當(dāng)事人保證的當(dāng)事人 票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人票據(jù)保證，即票據(jù)債務(wù)人 以外的第三人，以擔(dān)保特以外的第三人，以擔(dān)保特 定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為 目的，而在票據(jù)上所為的目的，而在票據(jù)上所為的 一種附屬票據(jù)行為。保證一種附屬票據(jù)行為。保證 的當(dāng)事人為保證人和被保的當(dāng)事人為保證人和被保 證人。證人。 2.保證的格式保證的格式 辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：下列事項(xiàng)： 表明表明“保證保證”的字樣、保證人名稱和住的字樣、保證人名稱和住所、被保證人的名稱、保所、被保

32、證人的名稱、保證日期、保證人簽章。證日期、保證人簽章。3.保證的效力保證的效力保證一旦成立，即在保證保證一旦成立，即在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對(duì)保律效力，保證人必須對(duì)保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1）保證人的責(zé)任。）保證人的責(zé)任。 （2）共同保證人的責(zé)任。）共同保證人的責(zé)任。 （3）保證人的追索權(quán)。）保證人的追索權(quán)。 四、銀行匯票四、銀行匯票 （一）適用范圍與規(guī)定（一）適用范圍與規(guī)定 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)銀行匯票是由出票銀行簽發(fā) 的，在見票是按照實(shí)際結(jié)算的，在見票是按照實(shí)際結(jié)算 金額無條件支付給收款人或金額無條件支付給收款人或 者

33、持票人的票據(jù)。者持票人的票據(jù)。 1.銀行匯票的適用范圍銀行匯票的適用范圍 2.銀行匯票的記載事項(xiàng)銀行匯票的記載事項(xiàng) 3.銀行匯票的基本規(guī)定銀行匯票的基本規(guī)定 （二）申辦和兌付基本規(guī)定（二）申辦和兌付基本規(guī)定 收款人受理銀行匯票依法審查收款人受理銀行匯票依法審查 無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)， 根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算， 并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額 填入銀填入銀 行匯票和解訖通知有關(guān)行匯票和解訖通知有關(guān) 欄內(nèi)。持票人向銀行提示付款欄內(nèi)。持票人向銀行提示付款 時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和 解訖通知

34、，否則銀行不予受理。解訖通知，否則銀行不予受理。五、銀行本票五、銀行本票（一）（一）概念及適用范圍概念及適用范圍 銀行本票是出票人簽發(fā)的銀行本票是出票人簽發(fā)的 承諾自己在見票時(shí)無條件承諾自己在見票時(shí)無條件 支付確定的金額給收款人支付確定的金額給收款人 或者持票人的票據(jù)。或者持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交單位和個(gè)人在同一票據(jù)交 換區(qū)域需要支付的各種款換區(qū)域需要支付的各種款 項(xiàng)，均可以使用銀行本票。項(xiàng)，均可以使用銀行本票。 銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬， 注明注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行字樣的銀行本本 票可以用于支取現(xiàn)金。票可以用于支取現(xiàn)金。（二）（二）記載的事項(xiàng)記載的事項(xiàng) 銀

35、行本票必須記載下列銀行本票必須記載下列 事項(xiàng)：表明事項(xiàng)：表明“銀行本票銀行本票” 的字樣的字樣、無條件支付的無條件支付的 承諾承諾、確定的金額確定的金額、收收 款人名稱款人名稱、出票日期出票日期、 出票人簽章。出票人簽章。 申請(qǐng)人或收款人為單位申請(qǐng)人或收款人為單位 的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金 銀行本票。銀行本票。（三）（三）提示付款期限提示付款期限 銀行本票的提示付款期銀行本票的提示付款期 限限 自出票日起最長不得自出票日起最長不得 超過超過2個(gè)月。持票人超過個(gè)月。持票人超過 付款期限提示付款的，付款期限提示付款的， 代理付款人不予受理。代理付款人不予受理。 本票的持票人未按照規(guī)

36、本票的持票人未按照規(guī) 定期限提示見票的，喪定期限提示見票的，喪 失對(duì)出票人以外的前手失對(duì)出票人以外的前手 的追索權(quán)。的追索權(quán)。第五節(jié)第五節(jié) 銀行卡銀行卡 一、銀行卡的概念及分類一、銀行卡的概念及分類銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。 銀行卡有多種分類方法：按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為銀行卡有多種分類方法：按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為 境內(nèi)卡和境外卡；按照是否給予持卡人授信額度分為信境內(nèi)卡和境外卡

37、；按照是否給予持卡人授信額度分為信 用卡和借記卡；按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外用卡和借記卡；按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外 幣卡和雙幣種卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。幣卡和雙幣種卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。 二、銀行卡賬戶與交易二、銀行卡賬戶與交易 （一）銀行卡交易的規(guī)定（一）銀行卡交易的規(guī)定 單位人民幣卡可辦理商品交易單位人民幣卡可辦理商品交易 和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算，不得透和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算，不得透 支；發(fā)卡行對(duì)貸記卡取現(xiàn)應(yīng)每支；發(fā)卡行對(duì)貸記卡取現(xiàn)應(yīng)每 筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不 得超限；發(fā)卡行應(yīng)依照法律規(guī)得超限；發(fā)卡行應(yīng)依照法律規(guī) 定遵守

38、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指 標(biāo)；準(zhǔn)貸記卡透支期限最長為標(biāo)；準(zhǔn)貸記卡透支期限最長為 60天；發(fā)卡行追償透支款天；發(fā)卡行追償透支款 項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑。項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑。 （二）銀行卡資金來源（二）銀行卡資金來源 單位卡賬戶的資金，一律從基單位卡賬戶的資金，一律從基 本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳 存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款 項(xiàng)存入其賬戶。項(xiàng)存入其賬戶。 個(gè)人卡在使用過程中，需要向個(gè)人卡在使用過程中，需要向 其賬戶存續(xù)資金的，只限于其其賬戶存續(xù)資金的，只限于其 持有的現(xiàn)金存入和工資性款持有的現(xiàn)金存入和工資性款 項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞

39、務(wù)報(bào)酬項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 收入轉(zhuǎn)賬存入。收入轉(zhuǎn)賬存入。 1. 銀行卡申領(lǐng)。單位可憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡，單位卡可申銀行卡申領(lǐng)。單位可憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡，單位卡可申 領(lǐng)若干張；個(gè)人可憑本人有效身份證件及相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。領(lǐng)若干張；個(gè)人可憑本人有效身份證件及相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。 2. 銀行卡注銷。持卡人還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后可申請(qǐng)銷戶。銀行卡注銷。持卡人還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后可申請(qǐng)銷戶。 3. 銀行卡的掛失。持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，銀行卡的掛失。持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他

40、有效證明， 并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。 1. 計(jì)息。發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款計(jì)付利息；計(jì)息。發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款計(jì)付利息； 發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣種不計(jì)卡的電子錢包）內(nèi)的幣種不計(jì) 付利息；貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受的優(yōu)惠條件。付利息；貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受的優(yōu)惠條件。 2. 收費(fèi)。是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。收費(fèi)。是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取

41、結(jié)算手續(xù)費(fèi)。 （三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)（三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失第六節(jié)第六節(jié) 其他結(jié)算方式其他結(jié)算方式（一）概念及分類（一）概念及分類匯兌是匯款人委托銀行將匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位、個(gè)人各種異方式。單位、個(gè)人各種異地款項(xiàng)的提現(xiàn)和結(jié)算，均地款項(xiàng)的提現(xiàn)和結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。兌分為信匯和電匯兩種。 （二）辦理匯兌的程序（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證。記載事項(xiàng)：簽發(fā)匯兌憑證。記載事項(xiàng)： 表明表明“信匯信匯”或或“電匯電匯”的字樣；無條件支

42、付的委的字樣；無條件支付的委托；托； 確定的金額；收款確定的金額；收款人的名稱；匯款人的名稱；人的名稱；匯款人的名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；委托日期；匯款人簽章。匯款人簽章。2. 銀行受理。銀行受理。3. 匯入處理。匯入處理。（三）匯兌撤銷和退匯（三）匯兌撤銷和退匯1. 匯兌的撤銷。匯款人對(duì)匯兌的撤銷。匯款人對(duì) 匯出銀行尚未匯出的款匯出銀行尚未匯出的款 項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。2.匯兌的退匯。匯款人對(duì)匯兌的退匯。匯款人對(duì) 匯出銀行已經(jīng)匯出的款匯出銀行已經(jīng)匯出的款 項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。轉(zhuǎn)匯項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。轉(zhuǎn)匯 銀行不

43、得受理匯款人或銀行不得受理匯款人或 匯出銀行對(duì)匯款的撤銷匯出銀行對(duì)匯款的撤銷 或退匯?；蛲藚R。一、匯兌一、匯兌二、委托收款二、委托收款（一）委托收款的概念（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以銀行為付款人

44、的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。當(dāng)日書面通知銀行付款。（二）委托收款的記載事項(xiàng)（二）委托收款的記載事項(xiàng)表明表明“委托收款委托收款”的字樣；的字樣；確定的金額；確定的金額；付款人名稱；付款人名稱；收款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；委托日期；收款人簽章。收款人簽章。 三、托收承付三、托收承付 （一）托收承付的概念（一）托收承付的概念 托收承付是指根據(jù)購銷合同由托收承付是指根據(jù)購銷合同由 收款人

45、發(fā)貨后委托銀行向異地收款人發(fā)貨后委托銀行向異地 付款人收取款項(xiàng)，由付款人向付款人收取款項(xiàng)，由付款人向 銀行承付的結(jié)算方式。銀行承付的結(jié)算方式。 使用單位必須是國有企業(yè)、供使用單位必須是國有企業(yè)、供 銷合作社以及經(jīng)開戶行審查同銷合作社以及經(jīng)開戶行審查同 意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 。 辦理結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品辦理結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品 交易以及因商品交易而產(chǎn)交易以及因商品交易而產(chǎn) 生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 （二）結(jié)算的規(guī)定（二）結(jié)算的規(guī)定托收承付憑證記載事項(xiàng)有：托收承付憑證記載事項(xiàng)有：表明表明“托收承付托收承付”的字樣；的字樣；確定的金額；付款人名確定

46、的金額；付款人名稱和賬戶；收款人名稱和稱和賬戶；收款人名稱和賬號(hào)；付款人開戶銀行名賬號(hào)；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。日期；收款人簽章。（三）托收承付的辦理方法（三）托收承付的辦理方法托托 收收 收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后， 應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符 合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單 證送交銀行。證送交銀行。承承 付付 購貨單位承付貨款有：驗(yàn)單承付和

47、驗(yàn)購貨單位承付貨款有：驗(yàn)單承付和驗(yàn) 貨承付兩種方式。貨承付兩種方式。 驗(yàn)單承付期為驗(yàn)單承付期為3天；驗(yàn)貨付款的承付天；驗(yàn)貨付款的承付 期為期為10天。天。 四、國內(nèi)信用證四、國內(nèi)信用證（一）國內(nèi)信用證的概念（一）國內(nèi)信用證的概念 國內(nèi)信用證是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證行國內(nèi)信用證是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證行依照申請(qǐng)人（購貨方）申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定依照申請(qǐng)人（購貨方）申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。（三）國內(nèi)信用證辦理的基本程序（三）國內(nèi)信用證辦理的基本程序 1.開證開證 2.通知通知 3.議付議付 4.付款付款（二）國內(nèi)信用證的結(jié)算方式（二）國內(nèi)信用證的結(jié)算方式國內(nèi)信用證的結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的國內(nèi)信用證的結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。第七節(jié)第七節(jié) 網(wǎng)上支付網(wǎng)上支付 一、網(wǎng)上銀行一、網(wǎng)上銀行網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式，它是指電子交易的當(dāng)網(wǎng)上支付是電子支