四星級酒店財務(wù)管理規(guī)程

1、級別 編制、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖合計 17+?營收會計財務(wù)主管2出納1中餐廳收銀3收銀主管二、崗位職責(zé)（一）財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1 、所屬部門：財務(wù)部2、直接上級：總經(jīng)理3、崗位職責(zé)：（ 1 ）、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的財務(wù)會計和采購供應(yīng)工作，對本部門的各項工作定期進(jìn)行研究、布置、督促、檢查、總結(jié)和提高，逐步達(dá)到理順完善。（ 2） 、根據(jù)國家有關(guān)財政政策，及酒店對財務(wù)會計工作的有關(guān)指示，制定、修改、完善酒店的財務(wù)管理制度，并組織實施。（ 3） 負(fù)責(zé)組織編制酒店的財務(wù)計劃，并分解到各部門。（ 4） 、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)編制會計報表、統(tǒng)計報表、財務(wù)綜合預(yù)算報表、決算報表，以及日、月、季、年度等經(jīng)營活動報表，并及時報送

2、總經(jīng)理，作好營業(yè)收入信息反饋工作。（ 5） 、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，協(xié)助有關(guān)部門，維護(hù)酒店財產(chǎn)完整。（ 6） 、做好流動資金管理，根據(jù)經(jīng)營活動需要和增收節(jié)支的原則，組 織好資金的籌集、平衡、調(diào)配和合理使用，保證正常經(jīng)營活動的需要。（ 7）、加強(qiáng)儲備資金和結(jié)算資金的管理，協(xié)助有關(guān)部門做好庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品的定額管理，以及應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠，提高資金利用率。（ 8） 、加強(qiáng)酒店成本、費用管理，保持與各部門的聯(lián)系，研究分析營業(yè)成本、營業(yè)費用的列支情況，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益。（ 9） 、負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購置量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組

3、織安排采購。（ 10） 組織領(lǐng)導(dǎo)本部員工進(jìn)行政治理論和政策法規(guī)以及酒店的有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，提高員工政治覺悟，增強(qiáng)法制觀念和組織紀(jì)律性，提高財會隊伍的政治素質(zhì)。（ 11） 組織領(lǐng)導(dǎo)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財會隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。使各崗位員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、程序、方法、環(huán)節(jié)，使員工都能獨立完成本職工作。（ 12） 按時完成總經(jīng)理交辦的其他工作。（ 二 ） 財務(wù)主管崗位職責(zé)1 、所屬部門: 財務(wù)部2、直接上級: 財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé):1） 、負(fù)責(zé)酒店會計核算和管理工作，對電腦編制各類憑證進(jìn)行審核和匯總處理，并正確計算、提取、分配和上繳納稅工作。（ 2） 、復(fù)核酒店的營業(yè)收入、營

4、業(yè)成本、營業(yè)費用等所有記帳憑證，確保帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合法性，并監(jiān)督所有明細(xì)帳與總帳保持一致，保證帳帳相符, 帳實相符。（ 3） 、及時編制酒店的月度、季度、年度會計報表及其他有關(guān)報表，管理好會計核算電腦系統(tǒng)，保存會計核算所有的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時與有關(guān)部門聯(lián)系，妥善處理。（ 4） 、督促檢查酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，定期組織對酒店固定資產(chǎn)的清查、核實，確保酒店財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理。（ 5）、負(fù)責(zé)酒店經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、財務(wù)、會計檔案的整理、歸類、裝訂、保管工作，實時監(jiān)督對外合同（協(xié)議）的應(yīng)收、應(yīng)付工作。（ 6）、保持

5、與稅務(wù)、銀行、審計等部門的工作聯(lián)系，按時繳納各類稅費，負(fù)責(zé)印購發(fā)票、收據(jù)。（ 7）、利用計算機(jī)功能，每月對酒店財務(wù)狀況進(jìn)行分析。（ 8）、將審核后的記帳憑證報送給財務(wù)經(jīng)理審核，根據(jù)財務(wù)經(jīng)理意見，及時辦理帳務(wù)調(diào)整。（ 9）、按時完成部門經(jīng)理交辦的其他工作。（ 三 ） 收銀主管崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé):（ 1） 、檢查各點收銀員的勞動紀(jì)律、服務(wù)態(tài)度、儀表儀容、酒店各項規(guī)章制度以及收銀工作程序執(zhí)行情況。（ 2）、負(fù)責(zé)對各點收銀員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)收款點各項業(yè)務(wù)工作，領(lǐng)用、保管各收銀點所需要的表單。（ 3）、嚴(yán)格審核酒店款待、折扣，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。（

6、4） 、協(xié)調(diào)好各有關(guān)部門的關(guān)系，妥善地處理收銀工作方面的問題，積極提出改進(jìn)工作的構(gòu)想。（ 5）、及時處理賓客的投訴，認(rèn)真解答賓客所提出的問題。（ 6） 、每日檢查超信用限度的賓客清單，及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取積極措施，妥善處理，保護(hù)酒店的利益。（ 7） 、每日檢查各收銀點的交接班記錄、夜審報告，處理和解決存在 的問題。（ 8） 、督促和教育所屬員工愛護(hù)和正確使用各種機(jī)械設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、計算器、驗鈔機(jī)等），保證各項設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。（ 9）、配合營銷部、餐飲部，做好應(yīng)收帳款的催收、營業(yè)款清點工作。（ 10）、每月最后一日參加夜審，核對賓客帳、預(yù)收訂金余額。（ 11）、建立收銀員業(yè)績考核檔案，

7、將屬下員工的各方面表現(xiàn)記錄下來，定期進(jìn)行評估，作為獎懲、晉升的參考。（ 12）、按時完成部門經(jīng)理交給的其他工作。（ 四 ） 營收核算會計崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、由夜審員復(fù)核后送交的各種收入原始表單進(jìn)行復(fù)點，發(fā)現(xiàn)遺漏，應(yīng)及時催交。（ 2）、根據(jù)憑證種類，進(jìn)行歸類清理，并根據(jù)收銀員現(xiàn)金繳款單、支票入帳單、信用卡入帳單等進(jìn)行復(fù)核，核對是否有少繳、漏繳等情況。（ 3）、根據(jù)有關(guān)的原始表單，正確地運用會計科目，按日編制記帳憑證，并進(jìn)行自核，然后定期將正確的記帳憑證傳遞給財務(wù)主管復(fù)核。（ 4）、根據(jù)記帳憑證，每日記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳、應(yīng)收帳款賓客帳、預(yù)收

8、帳款訂金，并與西軟帳套電腦余額核對。（ 5）、月初，打印營業(yè)收入、應(yīng)收帳款明細(xì)帳，用以查核和存檔。（ 6） 、每月 10 日前完成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制工作，對發(fā)生的未達(dá)帳，必須及時查詢，逐筆落實，隔月清帳，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。（ 7）、負(fù)責(zé)各收銀點的發(fā)票、保證金收據(jù)、結(jié)算單、兌換水單的發(fā)放、回收、消號工作。（ 8）、按月對酒店的營業(yè)收入進(jìn)行分析并提交書面報告.（ 9）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（五） 成本會計崗位職責(zé)1 、所屬部門: 財務(wù)部2、直接上級: 財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、負(fù)責(zé)酒店財產(chǎn)、成本、費用的會計核算工作，加強(qiáng)各個環(huán)節(jié) 的成本、費用控制工作，力求從營業(yè)部門得

9、到最好的效益。（ 2）、對任何支出的報銷，必須嚴(yán)格按照財務(wù)結(jié)算制度和酒店費用 開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審核后，編制記帳憑證，及時輸入電腦。對內(nèi)容不真實，原始憑證虛假，手續(xù)不齊全的均要拒絕辦理，并及時請示部門經(jīng)理。（ 3）、對酒店各部門的成本、費用要及時歸集、分配，保證各部門 費用開支的正確合理，配合各部門對本部門的費用、成本開支的查詢。（ 4）、認(rèn)真復(fù)核綜合辦編制的各種工資、獎金等發(fā)放清單，發(fā)現(xiàn)問 題及時提出，按標(biāo)準(zhǔn)計提個人所得稅，并配合出納一同去銀行提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。（ 5）、負(fù)責(zé)指導(dǎo)并督促各倉庫、各營業(yè)點、酒柜庫存商品、商場庫 存商品、物料用品、原材料、燃料、固定資產(chǎn)、低值易耗品的品名、數(shù)量、

10、金額明細(xì)帳，嚴(yán)格審核進(jìn)、銷、存，參與各點、各倉庫的盤存，保證帳實相符。（ 6）、及時掌握市場價格信息，對采購的各類食品、物品進(jìn)行價格、質(zhì)量方面的監(jiān)督，努力使酒店的成本費用支出達(dá)到合理控制。（ 7）、認(rèn)真收集財產(chǎn)、成本、費用支出類的原始單據(jù)，進(jìn)行審查、確認(rèn)，據(jù)以編制記帳憑證，并及時將編制好的記帳憑證傳遞給財務(wù)主管復(fù)核。（ 8）、按月對財產(chǎn)、成本、費用、存貨進(jìn)行分析，提出分析書面報告。（ 9）、月初，打印財產(chǎn)、成本、費用、存貨明細(xì)帳，用以查核和存檔。（ 10）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（ 六 ） 日審會計崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、根據(jù)酒店

11、財務(wù)制度和會計核算的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)酒店餐飲帳單日審工作。（ 2）、負(fù)責(zé)酒店餐飲收入的審核和統(tǒng)計工作，保證酒店餐飲收入的真實、完整，為其他相關(guān)部門提供可靠的資料和信息。（ 3）、核對電腦單與點菜明細(xì)單，檢查是否有漏單、漏菜、水產(chǎn)品斤兩輸入是否正確等。做好缺單、轉(zhuǎn)單記錄、及時查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（ 4）、核對帳單折扣，簽單人是否有效，減免帳單是否符號酒店的有關(guān)規(guī)定和手續(xù)。（ 5）、統(tǒng)計餐飲發(fā)票實際使用數(shù)額與服務(wù)員簽名確認(rèn)數(shù)額是否一致。（ 6）、核對與統(tǒng)計外包單位食品銷售明細(xì)，月底做出統(tǒng)計匯總表。（ 7）、處理、解決收銀員或服務(wù)員出現(xiàn)的差錯，并及時反饋至收銀主管借此監(jiān)督、指導(dǎo)餐飲的收銀工作。（

12、8）、負(fù)責(zé)菜單、報表的整理、裝訂和保管。（ 9）、協(xié)助營收會計加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理。（ 10）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（七） 出納崗位職責(zé)1 、所屬部門: 財務(wù)部2、直接上級: 財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、負(fù)責(zé)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等明細(xì)帳核算工作，及時登記現(xiàn)金、銀行存款的日記帳，每日盤點庫存現(xiàn)金，做到帳款相符，發(fā)現(xiàn)長短款，要及時向部門經(jīng)理報告。（2）、按照人民銀行現(xiàn)金管理制度的規(guī)定和銀行存款結(jié)算辦法，辦理現(xiàn)收現(xiàn)付、轉(zhuǎn)帳、匯款等業(yè)務(wù)，除按規(guī)定需用現(xiàn)金支付外，其他業(yè)務(wù)均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（3）、嚴(yán)格把好現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付關(guān)，認(rèn)真復(fù)核原始報銷憑證，對手續(xù)不完整的原始憑證，可以拒絕辦理。（4

13、）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得以白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。（5）、保管好庫存現(xiàn)金、銀行印鑒和各種有價證券，現(xiàn)金下班前存入保險箱。（6）、隨時掌握銀行存款余額，不得開空頭支票、空白支票，如發(fā)生罰款，將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。每日編制現(xiàn)金、銀行存款日報，報部門經(jīng)理。（7）、負(fù)責(zé)工資、獎金及各種津貼發(fā)放工作，并及時收回發(fā)放清單，裝訂成冊。8）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（ 八 ） 采購領(lǐng)班崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé):（ 1 ）、經(jīng)常了解和掌握市場信息及庫存情況，做到所購貨物進(jìn)貨環(huán)節(jié)少，質(zhì)量優(yōu)等，價格合理，做到貨比三家，對不符合質(zhì)量要求的物

14、品一律拒購。力爭使酒店所購的物品價廉物美。（ 2）、隨時收集使用部門對所購物品的意見和建議。對不符合要求的產(chǎn)品，負(fù)責(zé)辦理退貨、補貨或調(diào)換。（ 3）、保持與供貨單位聯(lián)系，處理好相互間的關(guān)系，發(fā)生問題及時向部門報告, 不得以個人好惡中斷關(guān)系。（ 4）、及時向領(lǐng)導(dǎo)報告有關(guān)物品價格的最新行情。（ 5）、及時做好現(xiàn)金或支票采購的報銷工作和結(jié)算工作。（ 6）、保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系。（ 7）、按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。（ 九 ） 倉庫保管員崗位職責(zé)1 、所屬部門: 財務(wù)部2、直接上級: 財務(wù)主管3、崗位職責(zé)：（ 1） 、按時到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況馬上報告。

15、（ 2） 、認(rèn)真做好倉庫的安全、消防工作，經(jīng)常檢查火災(zāi)危險隱患，發(fā) 現(xiàn)不安全因素，要及時匯報。（ 3） 、每日要打掃倉庫，打開窗戶，注意防潮，保持倉庫整潔衛(wèi)生。（ 4） 、上班后，檢查當(dāng)天的工作計劃和計量器具的準(zhǔn)確性，進(jìn)行收發(fā) 貨工作，對進(jìn)倉物品必須嚴(yán)格根據(jù)采購申購單，按質(zhì)按量驗收，不符合要求的物資要退回，并及時與采購員聯(lián)系，提出處理意見。（ 5） 、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放，注意留通道，堆 放要求整齊、美觀，填好貨物卡，把貨物卡掛放在顯眼的位置，熟悉所保管的所有貨物。（ 6） 、嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)貨程序，嚴(yán)禁先出貨后補單的錯誤做法，嚴(yán)禁白條 發(fā)貨。（ 7） 、保管好倉庫財產(chǎn)，經(jīng)常檢查物

16、品的堆放情況，做到勤翻堆，勤 整理，保持物品清潔，防止物品腐爛、變質(zhì)，減少損失和損壞。8）、定期做好物資盤點工作，做到帳、物、卡三相符。（ 4）、認(rèn)真復(fù)核房價，按規(guī)定時間過房費，結(jié)出賓客帳余額，預(yù)收和電源，檢查一遍倉庫才能離開。（ 10）、負(fù)責(zé)部門的內(nèi)勤工作，做好部門員工的考勤、餐券、勞保、福利的制表發(fā)放工作。（ 11）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（ 十 ） 夜審員崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:收銀主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、每天按各班次收銀員送審的帳單，原始單據(jù)核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對各班次營業(yè)日報表，并做好帳單使用記錄。（ 2）、核對餐廳、商務(wù)、客房中心及其他掛帳數(shù)據(jù)

17、與報表金額是否一致，是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行，是否全部輸入電腦，發(fā)現(xiàn)漏輸要及時補上。（ 3）、審核前廳輸入電腦的房價是否正確，折讓、免費手續(xù)是否齊全，并做出記錄。保證金余額。（ 5）、對每天稽查出待查事項和未按規(guī)定辦理的事項，必須做出詳細(xì)稽查報告，并及時向收銀主管匯報。（ 6）、根據(jù)各收銀點的營業(yè)收入日報，做好酒店全天營業(yè)收入日報，主要能源，消耗品日報，酒店住客狀況表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并與次日八時前傳遞給收銀主管。（ 7）、按時完成收銀主管交辦的其他工作。（ 十一 ） 采購員崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:采購領(lǐng)班3、崗位職責(zé):（ 1 ）、根據(jù)采購申請單或倉庫補倉單采購各部門所需

18、物品和食品。做到及時采購、保證供應(yīng)。2）、負(fù)責(zé)對采購申請單預(yù)先編碼，并按次序記錄，以便監(jiān)督。（ 3）、經(jīng)常了解和掌握市場信息及庫存情況，做到所購貨物進(jìn)貨環(huán)節(jié)少，質(zhì)量優(yōu)等，價格合理，做到貨比三家，對不符合質(zhì)量要求的物品一律拒購。力爭使酒店所購的物品價廉物美。（4）、協(xié)助倉庫搞好物品入庫的驗收工作。（5）、采購過程中，嚴(yán)禁不顧酒店利益，假公濟(jì)私，弄虛作假，嚴(yán)禁私自收受現(xiàn)金回扣和貴重物品。（6）、遵守勞動紀(jì)律，外出采購必須在“外出留言板”上寫明去向和時間，如有特殊情況來不及留言，可用電話主動向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報。（7）、按時完成采購領(lǐng)班交辦的其他工作。（ 十二 ） 驗收員崗位職責(zé)1 、所屬部門:財務(wù)部2、

19、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（ 1 ）、嚴(yán)格按照酒店的收貨程序，根據(jù)手續(xù)齊全的采購申請單、補倉單或根據(jù)封存樣品檢驗到貨物品的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等各項內(nèi)容是否符合要求。（ 2）、進(jìn)行物品及商品的入庫驗收工作。入庫時，對進(jìn)倉物品必須嚴(yán)格根據(jù)采購申請單或封樣要求驗收，并根據(jù)發(fā)票或清單名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額填寫驗收單。發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)象，應(yīng)追查原因，不徇私情。（ 3）、驗收進(jìn)倉物資, 對于質(zhì)次價高的物品或與訂貨不符的物品要拒絕入庫，交采購員提出處理意見，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。（ 4）、做好采購進(jìn)倉物品相關(guān)許可證的索證工作并保管妥當(dāng)，做好臺帳以備查。（ 5）、堅持入庫手續(xù)，定

20、期盤點。（ 6）、閑雜人員一律不得滯留倉庫。（ 7）、嚴(yán)格執(zhí)行倉庫的安全制度，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，上下班前后對倉庫的門窗、貨垛、電源、消防器材等進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，保證庫房和物資的安全。（ 8）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（ 十三 ） 餐飲收銀員崗位職責(zé)1 、所屬部門: 財務(wù)部2、直接上級: 收銀主管3、崗位職責(zé)（1） 、準(zhǔn)時到崗，儀表儀容得體，工服整潔、熨燙平整、鞋襪整潔一致，佩戴名牌不竄崗、離崗、不談天，不打私人電話或干私活。（ 2）、接待客人保持微笑，舉止熱情友好，表現(xiàn)組織嚴(yán)密，富有團(tuán)隊精神，和賓客對話時保持目光交流。和其他同事交流時，關(guān)注到賓客的存在，隨時準(zhǔn)備響應(yīng)賓客的合理

21、需求。虛心聽取客人對酒店工作的建議和意見，并及時報告收銀主管。（ 3）、每日收入現(xiàn)金、支票、信用卡必須與帳單核對相符，按不同收款項目、收款內(nèi)容分別填寫營業(yè)收入日報表，并在下班前將現(xiàn)金、支票、信用卡投入郵筒保險箱。發(fā)生長、短款要及時報告，只有結(jié)清帳后才能下班。（ 4）、周轉(zhuǎn)備用金必須每班核對。不得以白條抵庫，所有營業(yè)款不準(zhǔn)坐支。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不得將營業(yè)款借給任何部門或任何人。（ 5）、工作時間不準(zhǔn)攜帶私物上崗，不準(zhǔn)向無關(guān)人員泄露營業(yè)收入、資料等數(shù)據(jù)。（ 6） 、準(zhǔn)確打印各項帳單，及時、快捷收妥客人的應(yīng)付費用。在收款中做到快、準(zhǔn)、不錯收、漏收。對各種貨幣、信用卡必需認(rèn)真驗明真假。對簽單結(jié)帳者

22、，必須有依據(jù)。（ 7） 、熟悉餐廳菜肴和酒水價格，認(rèn)真復(fù)核服務(wù)員三聯(lián)單，及時輸入電腦，不得漏收、少收、錯收。（ 8） 、凡是應(yīng)收帳款的客人，必須經(jīng)客人簽單后，輸入電腦，及時將簽單送總臺結(jié)帳處，經(jīng)總臺收銀簽收，作為應(yīng)收帳款做營業(yè)收入上報。（ 9） 按時完成收銀主管交辦的其他工作。三、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）營收會計工作程序和標(biāo)準(zhǔn)由于酒店經(jīng)營項目多，收銀點分散，環(huán)節(jié)復(fù)雜，單靠夜審一道工序復(fù)核還不夠，所以營收會計必須進(jìn)一步更細(xì)、更全面、更深入的分析核對，以保證報表的準(zhǔn)確性，從而堵塞漏洞，使?fàn)I業(yè)收入數(shù)據(jù)得以真實反映。其工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為：1 、 營收會計每日準(zhǔn)時上班后，首先看閱夜審交接班薄，將要處理和注意的

23、問題會同收銀主管盡快解決。2、核對報表包括：（ 1）、核對各點營業(yè)收入日報與酒店營業(yè)收入日報是否一致。（ 2）、核對賓客帳匯總表與后臺賓客帳是否一致。3）、核對保證金匯總表與后臺預(yù)收帳款保證金是否一致。（ 4）、核對各收銀點賓客帳與總臺賓客帳是否一致（ 5）、查對其他收入日報表3、查核已結(jié)算的電腦帳單發(fā)票（ 1 ）、檢查各收銀員發(fā)票領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦（ 2）、檢查退款人簽名與入住登記表上的簽名手跡是否一致（ 3）、檢查半日租、日租房價是否正確4、保證金收據(jù)領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦5、結(jié)算單領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦6、收入調(diào)整表的內(nèi)容是否正確7、酒店交際應(yīng)酬日報處理：（ 1）、復(fù)核（ 2）

24、、入電腦8、復(fù)核各點收入日報與交款單是否一致9、做好復(fù)核、檢查記錄（二）餐廳收銀工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1 、上崗前的準(zhǔn)備工作：（ 1 ）、收銀員上班后必須到總臺夜審辦公室簽到，并要看清楚簽到 簿上的注意事項。（ 2）、檢查備用金的數(shù)目，換零錢上崗，領(lǐng)用發(fā)票。（ 3）、開啟電腦，檢查電腦運作是否正常，發(fā)現(xiàn)問題立即通知電腦 程序員維修。（ 4）、到崗后檢查柜臺的物品如計算機(jī)、驗鈔機(jī)、終端機(jī)、簽購 單、印臺、圓珠筆、空白結(jié)帳單等是否齊備。2、餐廳收銀運作程序（ 1 ）、引座員帶領(lǐng)客人入座，服務(wù)員將菜單、酒水單給客人點菜。（ 2）、服務(wù)員根據(jù)客人的要求，分別填寫食品單、酒水單一式三 聯(lián)，并迅速拿到收銀點，經(jīng)收

25、銀員蓋章認(rèn)可，收銀員留下一聯(lián)，服務(wù)員留一聯(lián)，一聯(lián)入廚房酒柜。若菜單代碼找不到又不知道售價的，應(yīng)立即和餐廳主管取得聯(lián)系，由餐廳主管會同廚師長確定售價，并簽字認(rèn)可。（ 3）、收銀員應(yīng)盡快將食品單、酒水單、海鮮單輸入電腦，結(jié)帳時 再核對食品單、酒水單、海鮮單的品名、數(shù)量、價格等是否齊全。（ 4）、收銀員要特別注意，取消的菜肴、折扣、臺號更改等，須經(jīng)餐廳主管以上管理人員簽字認(rèn)可，收銀員才能在電腦上更改。5）、客人要求買單時，服務(wù)員通知收銀員某桌號包廂買單，收銀員盡快將該桌號、包廂的消費食品單匯總。由服務(wù)員交給客人認(rèn)可、收款，服務(wù)員收款后連同食品單返回收銀員，找零錢，交服務(wù)員送給客人，客人如需要發(fā)票，收

26、銀員按消費總額提供，并請服務(wù)員在帳單上簽名確認(rèn)。（ 6）、團(tuán)體、會議及可以掛帳的客人，收銀員應(yīng)根據(jù)食品單匯總打印帳單交服務(wù)員送給客人簽字認(rèn)可后，將客人簽字認(rèn)可的帳單連同食品單返回收銀員。3、結(jié)帳的幾種收款方式（ 1 ）、現(xiàn)金：收銀員必須當(dāng)面點清，并辨別真?zhèn)?。?2）、支票：不接受旅游支票，支票要跟身份證（或軍官證）才能使用?？腿艘灾苯Y(jié)算，要記錄姓名、身份證號碼、單位電話，核對客人與身份證照片是否相符。支票正面的銀行名稱、帳號、日期（限 10天，節(jié)假日向后推延），單位印章要清晰，注意限額，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)要求客人改用其他方式付款。支票用簽字筆填寫金額，不得涂改，最后打印帳單給客人，退回所有證件

27、。（ 3）、信用卡：鑒別信用卡真?zhèn)?，是否在接受范圍，是否在有效期?nèi)，并將卡上資料壓印在簽購單上，查止付名單，正確填寫金額、日期、身份證號碼。如超限額即與發(fā)卡銀行征詢授權(quán)，獲準(zhǔn)授權(quán)后方能辦理。授權(quán)號碼應(yīng)填寫在簽購單授權(quán)號碼欄上。請客人在指定位置上簽 名，即與信用卡背面預(yù)留印鑒核對簽名筆跡是否相符。（ 4）、有酒店簽訂的協(xié)議書，允許某單位、某個人在餐廳用餐可簽 單，住店客人、團(tuán)體、會議在酒店多種場所消費可與房費一并結(jié)算，收銀員確認(rèn)后可讓其在帳單上簽字，要盡快將帳單送往總臺結(jié)帳處簽收。（ 5）、交際應(yīng)酬簽單：酒店因工作需要在餐廳宴請客人時，應(yīng)按酒 店規(guī)定，簽發(fā)宴請通知單，收銀員根據(jù)通知單將所有的消費

28、匯總，經(jīng)經(jīng)辦人簽字認(rèn)可。（ 6）、每班即將結(jié)束，服務(wù)員應(yīng)與收銀員核對哪些臺號未結(jié)帳，如 發(fā)現(xiàn)有夾錯單或走單現(xiàn)象，應(yīng)追究責(zé)任，照價賠償。（ 7）、每班結(jié)束營業(yè)，收銀員要打印營業(yè)收入日報，如出現(xiàn)與電腦 數(shù)據(jù)不符時，要立即通知收銀主管，檢查原因后才能下班。（ 8）、最后清點物品，交接完畢后方可到總臺夜審辦公室簽走，完 成一班的工作。夜審工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為使會計信息得以及時準(zhǔn)確的反映，夜審員工作在當(dāng)天的深夜?fàn)I業(yè)結(jié)束后進(jìn)行的。根據(jù)酒店的實際情況，具體工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為：1 、夜審員必須在晚上11： 00之前穿好工作服到達(dá)總臺夜審辦公室。2、 看閱總臺收銀員交接班記錄，對所要注意的事項必須了解清楚，然后再開始

29、工作。3、預(yù)審房租：（ 1 ）、打印出折扣明細(xì)表，根據(jù)報表逐一核對帳單，檢查折扣房租的客房是否有批準(zhǔn)人簽字，若手續(xù)不完備，則應(yīng)填入問題登記薄，次日由收銀主管及時處理。（ 2）、打印半日租/ 日租報表，與已結(jié)帳單核對，留意有否漏入，免半日租的有否批準(zhǔn)人簽名。是否符合免租條件。（ 3）、打印催款報表，留意催款報表中欠帳數(shù)不夠支付本日租金的客房是否有客人、有行李，以免空過房租。4、打印客房占用審核表，與總臺接待核對房費，如發(fā)現(xiàn)房費不符，應(yīng)立即找出原因，及時更正，然后實過房費。5、查核收入調(diào)整表，認(rèn)真檢查是否符合調(diào)整條件。6、查核已結(jié)帳的帳單，并登記發(fā)票使用情況。7、查核餐飲、商務(wù)、客飲、康樂等賓客帳

30、日報與總臺賓客帳是否一致。8、檢查各班次收入日報是否齊全，有否錯漏，有否不合理的數(shù)字存在。9、最后將夜審發(fā)現(xiàn)的問題，登記在交班薄上。（ 四 ） 采購工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1 、招、定標(biāo)過程（ 1）、大宗物品采購使用部門申請并確認(rèn)質(zhì)量使用部門、財務(wù)部詢價、定價招標(biāo)、定價財務(wù)部經(jīng)理審核執(zhí)行總經(jīng)理核準(zhǔn)總經(jīng)理審批（ 2）、常用物品采購（含補倉物品）使用部門申請并確認(rèn)質(zhì)量財務(wù)部詢價、定價財務(wù)部經(jīng)理審核執(zhí)行總經(jīng)理審批（ 3）、裝修、改造設(shè)備、材料采購工程部申請裝修改造小組詢價、定價總經(jīng)理審批（ 4） 、合約簽訂：在收到批復(fù)后，財務(wù)部采購員通知中標(biāo)商，并準(zhǔn)備正式合約，該合約由總經(jīng)理簽署。財務(wù)部采購員應(yīng)與供應(yīng)商談妥結(jié)

31、款方式，并先與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議，在協(xié)議上明確付款結(jié)帳的期限及方式等，該協(xié)議一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交財務(wù)應(yīng)付帳備查。2、物品采購：1） 、酒店所有物品的采購，必須經(jīng)酒店財務(wù)部采購員辦理，如專業(yè)性要求較強(qiáng)的物品，請使用部門協(xié)助采購員購買，使用部門協(xié)助財務(wù)部對物品采購質(zhì)量意見。（ 2） 、各部門申購物品及總倉補貨時須填寫一式三聯(lián)采購申請單，申請單上應(yīng)詳細(xì)填寫申購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)申請部門經(jīng)理簽批，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理審批后，由采購員采購。申請單一式三聯(lián)，第一聯(lián)驗收/ 會計，第二聯(lián)采購，第三聯(lián)申購部門或倉庫。（ 3） 、采購員將交來的采購申請單預(yù)先編碼、登記，并按次序記錄，以便監(jiān)督

32、。核對有無庫存物資，并根據(jù)申購單所需物品，找三個以上供應(yīng)商進(jìn)行報價，挑選質(zhì)量好、價格優(yōu)、守信譽的供應(yīng)商。（ 4） 、無特殊原因申購部門對所需物品須提前申報（ 不含簽批時間） ：倉庫采購及補貨需提前三天申報。由供應(yīng)商供貨且不需要加工的物品須提前一天申報。印刷品須提前壹個月申報。須特殊加工的棉織品、布草提前兩個月申報。其他物品須提前五天申報。5）、采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計劃適時進(jìn)行采購，保證供應(yīng)。（6）、采購員在更換采購物品時，須征得使用部門同意3、緊急采購：應(yīng)盡量減少或避免由于估計不足或意外原因造成的緊急采購。對影響 酒店正常營業(yè)和安全存在隱患的屬緊急采購范圍。采購前需電話申報，征 得財務(wù)部經(jīng)理許

33、可，報總經(jīng)理同意。采購時掌握的原則是最小量的采購， 不得超過2天用量，同時實行晨會報告制度，補辦采購申請手續(xù)后方可到 財務(wù)報銷。4、物品申請采購流程：申購部門填寫申購單，寫明申購理由（二倉庫補貨填寫申購單，寫明庫存交米購員（二聯(lián)）采購員貨比三家，根據(jù)采ro會立憶以工由由狂為1刀口 P力1F總經(jīng)理或1（五）收貨工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1 、核對：（ 1）、當(dāng)貨物送到時，驗收員應(yīng)先檢查發(fā)票、采購申請單、補倉 單、或其他采購文件。（ 2）、若確認(rèn)來貨是按酒店要求所定購，驗收員應(yīng)認(rèn)真檢查采購申 請單上的申請部門、供應(yīng)商名稱、采購數(shù)量、價格、規(guī)格。2、數(shù)量檢查：（ 1）、數(shù)量點檢要嚴(yán)格按采購單或供貨合同規(guī)定的計量

34、方法來檢 點，按重量供貨要過秤，按數(shù)量供貨的要清點計數(shù)，有定量或定型包裝供貨的必須進(jìn)行抽查，質(zhì)量檢驗需使用部門協(xié)助。（ 2）、經(jīng)過實物檢查若發(fā)現(xiàn)問題，如證件不全、包裝破損、數(shù)量短 少、外觀變形、質(zhì)量不合要求或超過使用有效期等，有上述情況發(fā)生，貨物將退回并通知采購員與有關(guān)供應(yīng)商聯(lián)系解決。3、作收貨記錄：（ 1）、經(jīng)驗收的貨物應(yīng)完全符合酒店要求，驗收員將根據(jù)實際收貨 情況作好驗貨記錄，開據(jù)一式三聯(lián)驗收單，第一聯(lián)上交財務(wù)入帳、第二聯(lián)給供應(yīng)單位，做為報銷聯(lián)、第三聯(lián)倉庫留底記帳。（ 2）、酒店所購物品必須經(jīng)財務(wù)部驗收員簽字后，方可生效。4、收貨工作流程：（六）領(lǐng)貨工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1、各部門需領(lǐng)貨時，首先分

35、類填寫一式三聯(lián)物品領(lǐng)料單，需注明貨物名 稱及數(shù)量，同時需寫明領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，并按食品、物料、低值易耗 品、固定資產(chǎn)等分開填寫領(lǐng)料單，以便財務(wù)入帳。2、領(lǐng)料單原則上經(jīng)部門經(jīng)理簽批后發(fā)貨，超過計劃額度的，需經(jīng)財務(wù)部 經(jīng)理審批。辦公文具用品需綜合辦主任審批。公關(guān)促銷禮品的領(lǐng)用需總經(jīng) 理批準(zhǔn)。3、庫房收到手續(xù)完備的領(lǐng)料單，按照規(guī)定在各部門領(lǐng)貨時間，提前準(zhǔn)備 部門所領(lǐng)的貨物。4、部門領(lǐng)貨員在規(guī)定的時間內(nèi)到庫房領(lǐng)貨，當(dāng)面點清貨物，確認(rèn)無誤后 在領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可，而后發(fā)生的短缺，庫房不負(fù)補償責(zé)任。5、倉管員按先進(jìn)先出法發(fā)貨，并在領(lǐng)料單上填寫單價進(jìn)行核算，并于當(dāng)天下班結(jié)束前將當(dāng)天完成的領(lǐng)料單匯總，做好登記銷

36、帳以及電腦輸帳工作，經(jīng)核對無誤次日上午交財務(wù)部。6、領(lǐng)料單一式三聯(lián)：一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)倉庫，一聯(lián)使用部門。7、領(lǐng)貨工作流程：使用部門申請領(lǐng)料（七）緊急開倉工作程序和標(biāo)準(zhǔn)各部門應(yīng)按規(guī)定時間去倉庫領(lǐng)貨，以保證正常營業(yè)，若遇特殊情況倉 庫下班后需領(lǐng)貨，屬緊急開倉。1、工作程序：(1)、庫房備用鑰匙封口后存放在保安部保管。(2)、各營業(yè)部門確因營業(yè)需要緊急開倉，由申請部門的部門經(jīng)理 聯(lián)系行政值班經(jīng)理，經(jīng)值班經(jīng)理同意后，由部門申請人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)值 班經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。(3)、由申請人會同行政值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班一同去保 安部簽字領(lǐng)鑰匙。(4)、由大堂副理帶領(lǐng)保安領(lǐng)班、申請人前往倉庫，并由大堂副理 負(fù)

37、責(zé)發(fā)出物品，三人同時在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，將領(lǐng)料單放于倉庫內(nèi)，并 鎖好庫房離開。(5)、三人同時封好鑰匙，在封口處簽名后歸還保安部。(6)、大堂副理在交班本上作記錄，并于第二天早會前報財務(wù)部經(jīng) 理。2、工作流程：需緊急開倉的部門經(jīng)理聯(lián)申請部門填寫領(lǐng)料手，經(jīng)值班經(jīng)理申請人會同值班經(jīng)理、大堂副由人堂副理帶保安領(lǐng)睥 申請人前往倉庫大堂副理負(fù)責(zé)發(fā)物品，三I領(lǐng)料單存放于庫房由，鎖好庫房門四、制屏文件三人同時封好鑰匙在封口（一）財務(wù)管理制度3二大堂副理在交班本上記第一章EOn第一條為了規(guī)范本酒店財務(wù)行為，根據(jù)中華人民共和國公司法及企業(yè)財務(wù)通則結(jié)合本酒店經(jīng)營內(nèi)容的具體情況，制定本制度。第二條本財務(wù)管理制度的會

38、計主體是杭州通信大廈商務(wù)酒店為基本 經(jīng)營核算單位，實行統(tǒng)一計劃、自負(fù)盈虧、分級管理、分配掛鉤的管理體 制。酒店設(shè)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)：1、嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的 企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則，遵守財經(jīng)紀(jì)律，督導(dǎo)財 務(wù)人員遵章守法，并接受主管財稅機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。2、建立健全財務(wù)核算體系，逐步完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3、參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策，編制財務(wù)計劃，控制、核算、分析和考核工作。4、匯集提供酒店經(jīng)營活動情況，資金動、靜態(tài)，營業(yè)收入和成本、費用開支等資料，定期向總經(jīng)理報告。并提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議及措施，供領(lǐng)導(dǎo)層在研究經(jīng)營決策時

39、參考。第四條 財務(wù)管理的范圍是：1、管理資本金和負(fù)債；2、管理流動資產(chǎn)；3、管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、保管和使用；4、管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；5、管理成本和費用、營業(yè)收入、稅金解繳和利潤結(jié)算及分配。第二章資本金和負(fù)債第五條本酒店按章程規(guī)定，籌集資本金2000 萬元。實行規(guī)范化管理。第六條本酒店籌集的資本金，在經(jīng)營期間，除投資者可依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享本酒店的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第七條本酒店在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金數(shù)額；接受捐贈的財產(chǎn)；酒店因分立、合并、變更投資者資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額計入資本公積。資

40、本公積可按規(guī)定手續(xù)，轉(zhuǎn)增資本金。第八條負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款，結(jié)算中形成的應(yīng)付及預(yù)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款，已計入成本尚未支付的預(yù)提費用，已提取尚未支付的職工福利費。流動負(fù)債按實際發(fā)生額計價。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款。按照實際發(fā)生額計價。第九條租入經(jīng)營用房（設(shè)備查簿登記管理）按租賃合同規(guī)定，年租金 /12 。 按月預(yù)提計入成本費用，對租入經(jīng)營用房的中、小修理直接計入成本費用，大修理費用由出租方負(fù)責(zé)。第十條因債權(quán)人特殊原因而確實無法支付的應(yīng)付款，計入營業(yè)外收入。第十一條長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間計入開辦費用；經(jīng)營期間計入財

41、務(wù)費用；清算期間計入開辦費用；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算前計入購建資產(chǎn)的價值。流動負(fù)債的應(yīng)付利息支出計入財務(wù)費用。第三章流動資產(chǎn)第十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。第十三條應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。第十四條妥善保管有價證券到期兌付及結(jié)算投資收益。第十五條應(yīng)收及預(yù)付款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款和待攤費用。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。第十六條本酒店不計提壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十七條酒店的存貨包括各種原材料、燃料、

42、物料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。1、購入存貨，按原始進(jìn)價、運雜費和繳納的稅金等計價。2、自制存貨，以制造過程中各項實際支出計價。3、投資者投入存貨，按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。4、盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價或按照市價計價。第十八條本酒店領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算，采用先進(jìn)先出法計價；確認(rèn)存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤存制。第十九條低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次攤銷進(jìn)入成本，對領(lǐng)用數(shù)量大，價值高影響當(dāng)期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。第二十條對存貨定期或不定期進(jìn)行盤點，年終進(jìn)行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況

43、進(jìn)行處理。盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。存貨屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章 固定資產(chǎn)第二十一條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具及與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，使用期限超過二年的。第二十二條固定資產(chǎn)按下列原則計價1、購入固定資產(chǎn)，買價加上運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本及繳納的稅金等計價。2、自行建造的，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3、投資者投入的，按評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。4、

44、融資租入的，按租賃協(xié)議價款加發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。5、接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。6、對固定資產(chǎn)進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改、擴(kuò)建而發(fā)生的實際支出、減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。8、購建固定資產(chǎn)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第二十三條在建工程、建筑工程（包括施工前期準(zhǔn)備）、安裝工程按實際成本計價。第二十四條在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失，計入在建工程成

45、本，因非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。第二十五條計提折舊的固定資產(chǎn)1、房屋和建筑物；2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；3、季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；4、融資租入的設(shè)備；5、以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。第二十六條不計提折舊的固定資產(chǎn)1、除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的機(jī)器設(shè)備；2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（設(shè)立備查簿登記管理）3、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第二十七條固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。計算公式如下：年折舊率=（ 1-預(yù)計凈殘值率）/規(guī)定的使用年限月折舊率=年折舊率/12

46、凈殘值率為5%固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的分期攤?cè)氤杀?、費用。第二十九條固定資產(chǎn)出售、清理、報廢的變價凈收入計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)盤點清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第三十條無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。攤銷

47、采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用。有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：1、 法定有效期或合同規(guī)定的使用年限確定；2、 一律無規(guī)定有效期限合同中規(guī)定有受益年限的，接受益年限確定。3、 法律和合同均未規(guī)定有效期和受益年限的，按預(yù)計受益期限確定（不短于10 年的期限確定）。第三十一條遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費自企業(yè)開始營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期8 年；租入固定資產(chǎn)改良工程，按租賃期限確定攤銷期限計入管理費用。第六章成本和費用第三十二條經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。1、直接耗用的原材料：直接購入鮮活商品及向倉庫領(lǐng)用的調(diào)料、

48、配料、輔料等直接材料。2、列入成本的商品進(jìn)價等。第三十三條管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。1、營業(yè)費用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費、運雜費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費、服 裝及其他費用。2、管理費用，為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、水電費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞

49、帳損失、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。3、財務(wù)費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費等。第三十四條經(jīng)營過程中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用，按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支。列入費用的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工教育經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。第三十五條下列支出，不得計入成本、費用：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；2、對外投資支出和分配給投資者的利潤；3、被沒收財物的損失；4、支付的各項賠償金，違約金、滯納金、罰款、以及贊助、捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第三十六

50、條成本費用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期 成本費用與下期成本費用的界限、直接費用與間接費用的界限。成本費用的報銷按一支筆審批制度。第七章營業(yè)收入、利潤及其分配第三十七條營業(yè)收入：是酒店在經(jīng)營和提供服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)過程 中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入；在經(jīng)營活動中勞務(wù)已提 供或商品已銷售，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利證據(jù)時按內(nèi)部復(fù)核管 理制度審核，各部門解繳營業(yè)款項，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)；實現(xiàn)的營業(yè)收 入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、銷售退回及折讓，沖減當(dāng)期營 業(yè)收入。第三十八條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額 組成。營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費

51、用、營業(yè)稅金、管理費 用、財務(wù)費用后的凈額。投資凈收益是投資收益除投資損失后的數(shù)額。營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入、無法 支出的應(yīng)付帳款、禮品折價收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐款等。第三十九條發(fā)生年度虧損，用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的在五年內(nèi)延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第四十條利潤總額按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后為計稅所得額，依法繳納所得稅。第四十一條繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損（超

52、過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限，仍未補足的虧損）；50%2、提取法定盈余公積金10%（ 當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的時不再提取）；3、提取公益金5%；4、按公司章程或股東會決議提取任意盈余公積金；5、向投資者分配利潤（當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配）。第四十二條盈余公積金可用于彌補虧損；按照國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增后留存酒店的盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。第八章企業(yè)清算第四十三條自宣布終止之日的全部財產(chǎn)以及在清算期間取得的財產(chǎn)，成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理酒店財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和財產(chǎn)清算；處理債權(quán)、債務(wù)；結(jié)算納稅事宜；償還債務(wù)；處置剩余財產(chǎn)等。第四十四條在宣布終止前6 個月至終止之日期間內(nèi)，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)；1、隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；2、非正常壓價處理財產(chǎn)；3、對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；4、對未到期的債務(wù)提前清償；5、放棄自已的債權(quán)。第四十五條辦理清算發(fā)生的費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括：法定清算機(jī)構(gòu)成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中的其他支出。第四十六條清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及在清算期間