保險會計基礎(chǔ)知識

1、 保險會計基礎(chǔ)知識講解保險會計基礎(chǔ)知識講解 財務(wù)會計部財務(wù)會計部內(nèi)容介紹內(nèi)容介紹 1. 會計基本知識會計基本知識 3. 保險會計知識介紹保險會計知識介紹 2.金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則3/26/2022一、各類保險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金（一）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（二）未決賠款準(zhǔn)備金（三）分保準(zhǔn)備金（四）農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金二、公司成本構(gòu)成三、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo) 主要內(nèi)容3/26/2022（一）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（又叫未賺保費準(zhǔn)備金，Unearned Premium Reserve / UPR）是指在準(zhǔn)備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括保險公司為保險期間在一年以內(nèi)（含一年）的保險合同項

2、下尚未到期的保險責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，以及為保險期間在一年以上（不含一年）的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則刻畫保費賺取的過程，其產(chǎn)生的基礎(chǔ)主要是保險成本的后置性和不確定性3/26/2022未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的概念 保 單生 效日準(zhǔn) 備金 評估日事 故發(fā) 生日保 單自 然終 止日已賺保費未賺保費保費收入3/26/2022 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)當(dāng)采用下列方法之一：（一）二十四分之一法（以月為基礎(chǔ)計提）（二）三百六十五分之一法（以天為基礎(chǔ)計提）（三）對于某些特殊險種，根據(jù)其風(fēng)險分布狀況可以采用其他更為謹(jǐn)慎、合理

3、的方法。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。3/26/2022 假設(shè)在統(tǒng)計月份內(nèi)承保保單的保單數(shù)量和保費金額服從均勻分布，即所有保單都從月中開始生效，每一張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費。二十四分之一法 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保費收入未賺保費因子3/26/2022未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計提 1月2月1 月15日3月.12月11月3/26/2022未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計提 保單生效日保單生效日未賺保費因子未賺保費因子保單生效日保單生效日未賺保費因子未賺保費因子1 1月月1/241/247 7月月13/2413/242 2月月3/243/248 8月月15/2415/243 3月月5/245/249

4、 9月月17/2417/244 4月月7/247/241010月月19/2419/245 5月月9/249/241111月月21/2421/246 6月月11/2411/241212月月23/2423/243/26/20221/365法 ： 我公司目前采用1/365法計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。假設(shè)每天賺取的保費是均衡的。 算法：按會計年末未到期天數(shù)與保單總天數(shù)之間的比例提取未賺保費準(zhǔn)備金。3/26/2022簽單日期2011年12月1日保單編號保單1保單2保單3保單期間50天365天500天保費收入10003650500年末尚未滿期天數(shù)20335470計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金4003350470已賺保

5、費600300303/26/2022（二）未決賠款準(zhǔn)備金 未決賠款準(zhǔn)備金（Outstanding Claims Reserve / OCR ）是指保險公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金。 已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。 已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金 是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金。 理賠費用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準(zhǔn)備金。 3/26/2022保單生效日事故發(fā)生日評估日B事故報告日評

6、估日A支付賠款并結(jié)案延遲已發(fā)生已報告IBNR未決賠款準(zhǔn)備金的概念 準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路估計最終損失未決賠款準(zhǔn)備金已決賠款準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路n 最終損失主要根據(jù)賠案發(fā)生、發(fā)展至最終結(jié)案的規(guī)律估計；最終損失主要根據(jù)賠案發(fā)生、發(fā)展至最終結(jié)案的規(guī)律估計；1）已決三角）已決三角2）已發(fā)生三角（已決未決）已發(fā)生三角（已決未決）l最終損失直接基于先驗損失率（行業(yè)數(shù)據(jù)、經(jīng)驗判斷）準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路凈賠款三角最終凈損失凈未決毛賠款三角最終毛損失毛未決凈未決再保攤回有利有弊準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路再保攤回再保攤回u法定分保法定分保u協(xié)

7、議分保協(xié)議分保u合約分保合約分保u臨時分保臨時分保準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路凈、毛三角的利弊凈、毛三角的利弊 毛毛：（：（1 1）直接業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)質(zhì)量評估直接業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)質(zhì)量評估 （2 2）滿足財務(wù)報表要求）滿足財務(wù)報表要求 資產(chǎn)負(fù)債表：對資產(chǎn)、負(fù)債分別的評估資產(chǎn)負(fù)債表：對資產(chǎn)、負(fù)債分別的評估 凈：（凈：（1 1）直接得到損益報表數(shù)據(jù)）直接得到損益報表數(shù)據(jù) （2 2）穩(wěn)定性較分出業(yè)務(wù)強）穩(wěn)定性較分出業(yè)務(wù)強準(zhǔn)備金評估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路三角類型三角類型 u保單年度保單年度u事故年度事故年度u報案年度（估計充足性）報案年度（估計充足性）未到期與未決我們可做的事情準(zhǔn)備金評

8、估的基本思路準(zhǔn)備金評估的基本思路6 12 18 24 30 36 42 48 54 60 01-0228207-0240201-0332707-0331901-0416407-0421201-0513307-0520901-0614307-06233PaidCase 準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹兩大類方法的比較：準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 方法一、損失發(fā)展法方法一、損失發(fā)展法準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 方法一、損失發(fā)展法方法一、損失發(fā)展法u主要根據(jù)賠案發(fā)生、發(fā)展至最終結(jié)案的規(guī)律估計。主要根據(jù)賠案發(fā)生、發(fā)展至最終結(jié)案的規(guī)律估計。u

9、一般會利用賠款發(fā)展三角，找出賠案的賠付規(guī)律，并一般會利用賠款發(fā)展三角，找出賠案的賠付規(guī)律，并根據(jù)這個規(guī)律趨勢，合理估計各事故年度或報告年度根據(jù)這個規(guī)律趨勢，合理估計各事故年度或報告年度發(fā)生事故的最終損失。發(fā)生事故的最終損失。簡易的已決賠款三角（增量）簡易的已決賠款三角（增量）6 12 18 24 30 36 42 48 54 60 01-02282325100271610542107-02402376963427983301-033273741135821149407-03319289137483117801-0416428410246231507-04212203103724001-0513

10、32481046107-0520923012901-0614328807-06233準(zhǔn)備金評估方法介紹方法一、損失發(fā)展法簡易的已決賠款三角（累計）簡易的已決賠款三角（累計）6 12 18 24 30 36 42 48 54 60 01-0228260770673475076076576977177207-0240277887590993694595395595901-0332770181587289390791692107-0331960874679482584285001-0416444855159762063607-0421241551859063101-0513338048454507-

11、0520943956801-0614343007-06233方法一、損失發(fā)展法準(zhǔn)備金評估方法介紹簡易的已決賠款三角：進(jìn)展因子簡易的已決賠款三角：進(jìn)展因子12:618:1224:1830:2436:3042:3048:4254:4860:5401-022.15 1.16 1.04 1.02 1.01 1.01 1.01 1.00 1.00 07-021.94 1.12 1.04 1.03 1.01 1.01 1.00 1.00 01-032.14 1.16 1.07 1.02 1.02 1.01 1.00 07-031.91 1.23 1.06 1.04 1.02 1.01 01-042.73

12、1.23 1.08 1.04 1.02 07-041.95 1.25 1.14 1.07 01-052.87 1.27 1.13 07-052.10 1.29 01-063.02 07-06方法一、損失發(fā)展法準(zhǔn)備金評估方法介紹簡易的已決賠款三角：進(jìn)展因子簡易的已決賠款三角：進(jìn)展因子12:618:1224:1830:2436:3042:3048:4254:4860:54選定選定2.25 1.29 1.13 1.05 1.02 1.01 1.00 1.00 1.00 累計累計3.62 1.61 1.25 1.10 1.04 1.02 1.01 1.00 1.00 方法一、損失發(fā)展法準(zhǔn)備金評估方法介

13、紹簡易的已決賠款三角：最終損失估計簡易的已決賠款三角：最終損失估計方法一、損失發(fā)展法累計已決賠累計已決賠款款累計進(jìn)展累計進(jìn)展因子因子最終損失最終損失未決賠款準(zhǔn)未決賠款準(zhǔn)備金：備金： 未決賠款準(zhǔn)未決賠款準(zhǔn)備金：備金： 毛額毛額凈額凈額01-02 772 1.00 773 1 1 07-02 959 1.00 960 1 1 01-03 921 1.00 925 4 3 07-03 850 1.01 857 7 6 01-04 636 1.02 648 12 10 07-04 631 1.04 658 28 25 01-05 545 1.10 600 54 48 07-05 568 1.25 70

14、7 140 123 01-06 430 1.61 694 263 233 07-06 233 3.62 846 613 559 合計合計 6,545 7,668 1,124 1,010 準(zhǔn)備金評估方法介紹簡單賠付率簡單賠付率方法一、損失發(fā)展法準(zhǔn)備金評估方法介紹精算賠付率準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 方法二、損失率法方法二、損失率法u直接根據(jù)先驗賠付率進(jìn)行估計，使用于業(yè)務(wù)發(fā)展初期賠直接根據(jù)先驗賠付率進(jìn)行估計，使用于業(yè)務(wù)發(fā)展初期賠付數(shù)據(jù)較少的公司和險種，目前國內(nèi)新成立的公司大多付數(shù)據(jù)較少的公司和險種，目前國內(nèi)新成立的公司大多采用此方法。借鑒行業(yè)數(shù)據(jù)。采用此方法。借鑒行業(yè)數(shù)據(jù)。u先驗賠付率也

15、可以結(jié)合費率、車均保費、承保成本等輔先驗賠付率也可以結(jié)合費率、車均保費、承保成本等輔助信息。助信息。 未決賠款準(zhǔn)備金已賺保費未決賠款準(zhǔn)備金已賺保費賠付率已決賠款賠付率已決賠款準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹方法三、方法三、B-F法法B BF F方法結(jié)合鏈梯法和賠付率法的特點，既可以較方法結(jié)合鏈梯法和賠付率法的特點，既可以較好地利用先驗信息，又可以反映賠付的規(guī)律：好地利用先驗信息，又可以反映賠付的規(guī)律： 未決賠款準(zhǔn)備金已賺保費未決賠款準(zhǔn)備金已賺保費估計的賠付率估計的賠付率（1 1已已付賠款的比例）付賠款的比例）準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 案均賠款法從賠案件數(shù)和案均賠款角度分別估計，

16、通過案均賠款法從賠案件數(shù)和案均賠款角度分別估計，通過對賠案件數(shù)和案均賠款分別計算賠款三角，進(jìn)而估計最對賠案件數(shù)和案均賠款分別計算賠款三角，進(jìn)而估計最終損失。終損失。未決準(zhǔn)備金=賠案件數(shù)未決案均方法四、案均賠款法：簡易的已決件數(shù)賠款三角：最終件數(shù)估計簡易的已決件數(shù)賠款三角：最終件數(shù)估計方法四、案均賠款法累計已決件累計已決件數(shù)數(shù)累計進(jìn)展累計進(jìn)展因子因子最終件數(shù)最終件數(shù)未決件數(shù)未決件數(shù) 01-02 772 1.00 773 1 07-02 959 1.00 960 1 01-03 921 1.00 925 4 07-03 850 1.01 857 7 01-04 636 1.02 648 12 07

17、-04 631 1.04 658 28 01-05 545 1.10 600 54 07-05 568 1.25 707 140 01-06 430 1.61 694 263 07-06 233 3.62 846 613 合計合計 6,545 7,668 1,124 準(zhǔn)備金評估方法介紹簡易的案均三角（增量）簡易的案均三角（增量）增量已決三角增量已決三角/最終件數(shù)最終件數(shù)6 12 18 24 30 36 42 48 54 60 01-02282325100271610542107-02402376963427983301-033273741135821149407-033192891374831

18、17801-0416428410246231507-04212203103724001-051332481046107-0520923012901-0614328807-06233準(zhǔn)備金評估方法介紹方法四、案均賠款法準(zhǔn)備金評估方法介紹準(zhǔn)備金評估方法介紹 方法四、案均賠款法：劣勢3/26/2022 當(dāng)評估日在事故報告日與賠付結(jié)案日之間時，保險公當(dāng)評估日在事故報告日與賠付結(jié)案日之間時，保險公司已收到賠案報告，但還必須經(jīng)過勘察并確定賠付金額之司已收到賠案報告，但還必須經(jīng)過勘察并確定賠付金額之后才會進(jìn)行賠付，此時，賠案處于已發(fā)生已報案但未賠付后才會進(jìn)行賠付，此時，賠案處于已發(fā)生已報案但未賠付完畢的狀態(tài)

19、，包括尚未理算完畢和已經(jīng)理算完畢但未完全完畢的狀態(tài)，包括尚未理算完畢和已經(jīng)理算完畢但未完全支付兩種狀態(tài)。保險公司必須為這些已發(fā)生已報案但未決支付兩種狀態(tài)。保險公司必須為這些已發(fā)生已報案但未決的賠案提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金，即已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備的賠案提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金，即已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金。金。 當(dāng)評估日在事故發(fā)生日與事故報告日之間時，因為報當(dāng)評估日在事故發(fā)生日與事故報告日之間時，因為報案延遲，保險公司在評估日并不知道事故已發(fā)生，但是保案延遲，保險公司在評估日并不知道事故已發(fā)生，但是保險公司肯定要對這種已發(fā)生但未報案狀態(tài)的賠案負(fù)責(zé)，所險公司肯定要對這種已發(fā)生但未報案狀態(tài)的賠案負(fù)責(zé)，所以應(yīng)該提

20、取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金（以應(yīng)該提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金（IBNRIBNR）。）。 在處理未決賠案過程中，往往還會發(fā)生相關(guān)費用，例在處理未決賠案過程中，往往還會發(fā)生相關(guān)費用，例如專家費、律師費、訴訟或仲裁費、損失檢驗費等，因此如專家費、律師費、訴訟或仲裁費、損失檢驗費等，因此還需要為這些費用計提準(zhǔn)備金，即理賠費用準(zhǔn)備金。還需要為這些費用計提準(zhǔn)備金，即理賠費用準(zhǔn)備金。 3/26/2022（三）分保準(zhǔn)備金（三）分保準(zhǔn)備金1 1、概念：指可從分保接受人攤回的保險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金，包括、概念：指可從分保接受人攤回的保險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金，包括）分保可攤回未賺保費準(zhǔn)備金；和）分保可攤回未決）分?？蓴偦匚促嵄?/p>

21、費準(zhǔn)備金；和）分?？蓴偦匚礇Q賠款準(zhǔn)備金賠款準(zhǔn)備金、比較研究、比較研究（1 1）毛額法與凈額法的比較）毛額法與凈額法的比較 毛額法毛額法: :分出公司全額核算和披露未滿期風(fēng)險責(zé)任和承分出公司全額核算和披露未滿期風(fēng)險責(zé)任和承擔(dān)的賠償責(zé)任擔(dān)的賠償責(zé)任; ;同時還反映向接受人追索補償?shù)臋?quán)利同時還反映向接受人追索補償?shù)臋?quán)利. .債權(quán)、債權(quán)、債務(wù)關(guān)系清晰，也揭示了可能的信用風(fēng)險。債務(wù)關(guān)系清晰，也揭示了可能的信用風(fēng)險。（2 2）那種方法更能揭示風(fēng)險？）那種方法更能揭示風(fēng)險？3/26/2022項目再保險分出公司再保險接受人風(fēng)險標(biāo)的保險事故分出公司的風(fēng)險責(zé)任發(fā)生保險事故被保險人直接向分出公索取賠償不直接面對保戶

22、，與保單持有人之間無法律關(guān)系負(fù)債的性質(zhì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金反映了尚未滿期的風(fēng)險保費，未決賠款準(zhǔn)備金反映了可能的保險賠償，是分出公司對保單持有人的負(fù)債再保險接受人的未決和未到期準(zhǔn)備金是對分出公司的負(fù)債，與保單持有人無關(guān)農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金l 農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金：保險公司經(jīng)營中央財政和地方農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金：保險公司經(jīng)營中央財政和地方財政保費補貼的種植業(yè)險種財政保費補貼的種植業(yè)險種( (以下簡稱補貼險種以下簡稱補貼險種) )的，按不超過補貼險種當(dāng)年保費收入的，按不超過補貼險種當(dāng)年保費收入25%25%的比例計的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實提的巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

23、?？鄢?。3/26/2022三、公司成本構(gòu)成三、公司成本構(gòu)成、業(yè)務(wù)及管理費用、業(yè)務(wù)及管理費用l 承保環(huán)節(jié)費用承保環(huán)節(jié)費用l 理賠環(huán)節(jié)費用理賠環(huán)節(jié)費用l 管理費用管理費用按流程劃分費用后引入的概念按流程劃分費用后引入的概念3/26/2022項目承保費用理賠費用管理費用總計專屬費用共同費用專屬費用共同費用人力成本職工工資 財產(chǎn)相關(guān)費用固定資產(chǎn)折舊費 業(yè)務(wù)相關(guān)費用業(yè)務(wù)招待費 外部監(jiān)管費用上交管理費 中介費用審計費 營業(yè)費用合計3/26/2022利潤表(國內(nèi)口徑)已賺凈保費減：賠付成本其中：賠付支出理賠費用（直接和間接）減：費用手續(xù)費支出承保費用承保毛利承保毛利管理費用承保利潤3/26/2022營業(yè)部、

24、區(qū)縣支公司費用營業(yè)部、區(qū)縣支公司費用l1 1 主要記為承保費用；累計保費收入比重主要記為承保費用；累計保費收入比重 l2 2有理賠權(quán)限的支公司可以有部分理賠費用；有理賠權(quán)限的支公司可以有部分理賠費用；累計理賠約當(dāng)比例累計理賠約當(dāng)比例 l3 3沒有理賠權(quán)限的支公司人員協(xié)助上級單位進(jìn)行沒有理賠權(quán)限的支公司人員協(xié)助上級單位進(jìn)行與理賠相關(guān)的工作而發(fā)生的費用可以記入理賠費用。與理賠相關(guān)的工作而發(fā)生的費用可以記入理賠費用。3/26/20221 1、承保毛利：指保險業(yè)務(wù)、承保毛利：指保險業(yè)務(wù)“生產(chǎn)生產(chǎn)”環(huán)節(jié)產(chǎn)生的利潤環(huán)節(jié)產(chǎn)生的利潤2 2、承保毛利在管理上的意義、承保毛利在管理上的意義A A、體現(xiàn)了核心流程對

25、利潤的貢獻(xiàn)（承保與理賠）、體現(xiàn)了核心流程對利潤的貢獻(xiàn)（承保與理賠）B B、回避了管理費用分配對分險種貢獻(xiàn)的影響、回避了管理費用分配對分險種貢獻(xiàn)的影響C C、有利于管理者的決策、有利于管理者的決策承保毛利3/26/2022項目承保毛利減：管理費用承保利潤險種A100120-20險種B20015050險種C300200100合計600470130項目承保毛利減：管理費用承保利潤險種B2002000險種C30027030合計500470303/26/2022項目承保毛利減：管理費用承保利潤險種A1002080險種B20050150險種C-5020-70合計25090160項目承保毛利減：管理費用承保

26、利潤險種A1003070險種B20060140合計300902103/26/2022四、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)四、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)、實收保費和實收保費率、實收保費和實收保費率 實收保費保費收入（應(yīng)收保費期末余額應(yīng)收保費期實收保費保費收入（應(yīng)收保費期末余額應(yīng)收保費期初余額）初余額） 實收保費率實收保費本期保費收入實收保費率實收保費本期保費收入 實收保費反映的是本期實際收到的現(xiàn)金保費，即保費收入實收保費反映的是本期實際收到的現(xiàn)金保費，即保費收入剔除了應(yīng)收保費變動。應(yīng)收保費剔除了收款風(fēng)險，因此對日常剔除了應(yīng)收保費變動。應(yīng)收保費剔除了收款風(fēng)險，因此對日常應(yīng)收保費的管控有積極作用，因此在考核中應(yīng)用也較為廣泛。應(yīng)收保費

27、的管控有積極作用，因此在考核中應(yīng)用也較為廣泛。3/26/2022、應(yīng)收保費余額和應(yīng)收保費率、應(yīng)收保費余額和應(yīng)收保費率l 應(yīng)收保費余額反映了報表期末未收回的保費余額。通應(yīng)收保費余額反映了報表期末未收回的保費余額。通過比較不同期末的應(yīng)收保費余額，可以掌握本期應(yīng)收過比較不同期末的應(yīng)收保費余額，可以掌握本期應(yīng)收保費的增減變動情況。保費的增減變動情況。l 應(yīng)收保費率本期末應(yīng)收保費余額倒推應(yīng)收保費率本期末應(yīng)收保費余額倒推1212個月的累個月的累計保費收入計保費收入l 應(yīng)收保費率除上述計算公式外，還可擴展到各個不同應(yīng)收保費率除上述計算公式外，還可擴展到各個不同期間，反映本期新增的應(yīng)收保費占本期保費收入的占期

28、間，反映本期新增的應(yīng)收保費占本期保費收入的占比。比。3/26/2022、未決賠款準(zhǔn)備金余額和充足率、未決賠款準(zhǔn)備金余額和充足率 資產(chǎn)負(fù)債表中的未決賠款準(zhǔn)備金余額反映的是期末資產(chǎn)負(fù)債表中的未決賠款準(zhǔn)備金余額反映的是期末未決賠款準(zhǔn)備金的累計提存數(shù)，是保險公司對于未了賠未決賠款準(zhǔn)備金的累計提存數(shù)，是保險公司對于未了賠款責(zé)任的儲備。款責(zé)任的儲備。 未決賠款準(zhǔn)備金提存率未決賠款準(zhǔn)備金余額倒未決賠款準(zhǔn)備金提存率未決賠款準(zhǔn)備金余額倒推推1212個月的累計已賺保費收入個月的累計已賺保費收入 在賠付速度，案均賠款等指標(biāo)近似的情況下，通過在賠付速度，案均賠款等指標(biāo)近似的情況下，通過對未決賠款準(zhǔn)備金充足率進(jìn)行橫向比

29、較，可以對未決賠對未決賠款準(zhǔn)備金充足率進(jìn)行橫向比較，可以對未決賠款準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行簡單分析和判斷?？顪?zhǔn)備金的充足性進(jìn)行簡單分析和判斷。3/26/2022、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額和提存率、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額和提存率 資產(chǎn)負(fù)債表中的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額反映的是期資產(chǎn)負(fù)債表中的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額反映的是期末未實現(xiàn)保費的累計數(shù)，將會在以后期間分期轉(zhuǎn)回確認(rèn)末未實現(xiàn)保費的累計數(shù)，將會在以后期間分期轉(zhuǎn)回確認(rèn)未保費收入。未保費收入。 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存率未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存率未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額倒推倒推1212個月的累計保費收入個月的累計保費收入3/26/2022、已賺凈保費、已賺凈

30、保費 已賺凈保費，是指凈保費收入減去未賺保費準(zhǔn)備金已賺凈保費，是指凈保費收入減去未賺保費準(zhǔn)備金的提轉(zhuǎn)差，即凈保費收入減去本期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)的提轉(zhuǎn)差，即凈保費收入減去本期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、長期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額，加上本期轉(zhuǎn)回的未到備金凈額、長期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額，加上本期轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、長期準(zhǔn)備金的凈額。期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、長期準(zhǔn)備金的凈額。 已賺凈保費反映的是本期已實現(xiàn)的凈自留保費，與已賺凈保費反映的是本期已實現(xiàn)的凈自留保費，與保費收入相比，它更加注重保險公司本期實際承擔(dān)的凈保費收入相比，它更加注重保險公司本期實際承擔(dān)的凈保險責(zé)任，可以更好的衡量保險風(fēng)險。保險責(zé)任，可以更好的衡量保險風(fēng)險。3/26/2022、賠付率、賠付率 賠付率賠付成本已賺凈保費賠付率賠付成本已賺凈保費 賠付率指標(biāo)反映的是本期的賠付情況。營業(yè)費用中的理賠費賠付率指標(biāo)反映的是本期的賠付情況。營業(yè)費用中的理賠費用，包括理賠人員工資等均包含在賠付率中。另外，賠付成本用，包括理賠人員工資等均包含在賠付率中。另外，賠付成本也包括了未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。也包括了未決賠款準(zhǔn)備金