會計職稱考試中級財務管理常用的計算公式

1、2010年會計職稱考試中級財務管理常用的計算公式。01.單利：I=P×i×n02.單利終值：F=P（1+i×n）03.單利現(xiàn)值：P=F/（1+i×n）04.復利終值：F=P（1+i）n或：P（F/P，i，n）05.復利現(xiàn)值：P=F×（1+i）-n或：F（P/F，i，n）06.普通年金終值：F=A（1+i）n-1/i或：A（F/A，i，n）07.年償債基金：A=F×i/（1+i）n-1或：F（A/F，i，n）08.普通年金現(xiàn)值：P=A1-（1+i）-n/i或：A（P/A，i，n）09.年資本回收額：A=Pi/1-（1+i）-n或：P（A

2、/P，i，n）10.即付年金的終值：F=A（1+i）（n+1）-1/i-1或：A（F/A，i，n+1）-111.即付年金的現(xiàn)值：P=A1-（1+i）-（n-1）/i+1或：A（P/A，i，n-1）+112.遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：先求（m+n）期的年金現(xiàn)值，再扣除遞延期（m）的年金現(xiàn)值。P=A1-（1+i）-（m+n）/i-1-（1+i）-m/i或：A（P/A，i，m+n）-（P/A，i，n）第二種方法：先求出遞延期末的現(xiàn)值，再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。P=A1-（1+i）-n/i×（1+i）-m或：A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）第三種方法：先求出遞延年金的終值，

3、再將其折算為現(xiàn)值。P=A（1+i）n-1/I×（1+i）-（n+m）或：A（F/A，I，n）（P/F，I，n+m）13.永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i14.折現(xiàn)率：i=（F/p）1/n-1（一次收付款項）i=A/P（永續(xù)年金）普通年金折現(xiàn)率先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過內(nèi)插法計算。i=i1+（1-）/（1-2）×（i2-i1）15.名義利率與實際利率的換算：i=（1+r/m）m-1式中：r為名義利率；m為年復利次數(shù)16.風險收益率：R=RF+RR=RF+b×V17.期望值：（P49）18.方差：（P50）19.標準方差：（P50

4、）20.標準離差率：V=/E21.外界資金的需求量=變動資產(chǎn)占基期銷售額百分比×銷售的變動額-變動負債占基期銷售額百分比×銷售的變動額-銷售凈利率×收益留存比率×預測期銷售額22.外界資金的需求量的資金習性分析法：高低點法（P67）.回歸直線法（P68）23.認股權(quán)證的理論價值：V=（P-E）×N注：P為普通股票市場價格，E為認購價格，N為認股權(quán)證換股比率。24.債券發(fā)行價格=票面金額×（P/F，i1，n）+票面金額×i2（P/A，i1，n）式中：i1為市場利率；i2為票面利率；n為債券期限如果是不計復利，到期一次還本付息的

5、債券：債券發(fā)行價格=票面金額×（1+i2×n）×（P/F，i1，n）25.可轉(zhuǎn)換債券價格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率轉(zhuǎn)換比率=轉(zhuǎn)換普通股數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)26.放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/（1-CD）×360/N×100%式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比；N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差27.債券成本：Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B×i×（1-T）/B0（1-f）式中：Kb為債券成本；I為債券每年支付的利息；T為所得稅稅率；B為債券面值；i為債券票面利率；B0為債券籌資額，按發(fā)行價格確定；f為債券籌資費率28.銀

6、行借款成本：Ki=I（1-T）/L（1-f）=i×L×（1-T）/L（1-f）或：Ki=i（1-T）（當f忽略不計時）式中：Ki為銀行借款成本；I為銀行借款年利息；L為銀行借款籌資總額；T為所得稅稅率；i為銀行借款利息率；f為銀行借款籌資費率29.優(yōu)先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp為優(yōu)先股成本；D為優(yōu)先股每年的股利；P0為發(fā)行優(yōu)先股總額30.普通股成本：股利折現(xiàn)模型：Kc=D/P0×100%或Kc=D1/P0（1-f）+g資本資產(chǎn)定價模型：Kc=RF+（Rm-RF）無風險利率加風險溢價法：Kc=RF+Rp式中：Kc為普通股成本；D1為第1年股的股利；P

7、0為普通股發(fā)行價；g為年增長率31.留存收益成本：K=D1/P0+g32.加權(quán)平均資金成本：Kw=Wj×Kj式中：Kw為加權(quán)平均資金成本；Wj為第j種資金占總資金的比重；Kj為第j種資金的成本33.籌資總額分界點：BPi=TFi/Wi式中：BPi為籌資總額分界點；TFi為第i種籌資方式的成本分界點；Wi為目標資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例34.邊際貢獻：M=（p-b）×=m××式中：M為邊際貢獻；p為銷售單價；b為單位變動成本；m為單位邊際貢獻；×為產(chǎn)銷量35.息稅前利潤：EBIT=（p-b）×-a=M-a36.經(jīng)營杠桿：DOL=M

8、/EBIT=M/（M-a）37.財務杠桿：DFL=EBIT/（EBIT-I）38.復合杠桿：DCL=DOL×DFL=M/EBIT-I-d/（1-T）39：每股利潤無差異點分析公式：（EBIT-I1）（1-T）-D1/N1=（EBIT-I2）（1-T）-D2/N2當EBIT大于每股利潤無差異點時，利用負債集資較為有利；當EBIT小于每股利潤無差異點時，利用發(fā)行普通股集資較為有利。40.公司的市場總價值=股票的總價值+債券的價值股票市場價格=（息稅前利潤-利息）×（1-所得稅稅率）/普通股成本式中：普通股成本Kc=RF+（Rm-RF）41.投資組合的期望收益率：RP=WjRj4

9、2.協(xié)方差：Cov（R1，R2）=1/n（R1i-R1）（R2i-R2）43.相關(guān)系數(shù)：12=Cov（R1，R2）/（12）44.兩種資產(chǎn)組合而成的投資組合收益率的標準差：P=W1212+W2222+2W11Cov（R1，R2）1/245.投資組合的系數(shù)：P=Wii46.經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算：經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額47.靜態(tài)評價指標：項目計算期=建設期+運營期=建設期+試產(chǎn)期+達產(chǎn)期固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+建設期資本化利息固定資產(chǎn)投資=項目總投資=原始投資+建設期資本化利息原始投資=建設投資+流動資金投資建設投資=形成固定資產(chǎn)的費用+形成無

10、形資產(chǎn)的費用+形成其他資產(chǎn)投資的費用+預備費四項投資利潤率=年平均利潤額/投資總額×100%不包括建設期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量形成固定資產(chǎn)費用=建筑工程費+設備購置費+安裝工程費+固定資產(chǎn)其他費用包括建設期的投資回收期=不包括建設期的投資回收期+建設期48.動態(tài)評價指標：凈現(xiàn)值（NPV）=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量×年金現(xiàn)值系數(shù)凈現(xiàn)值率（NPVR）=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值×100%獲利指數(shù)（PI）=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計=1+凈現(xiàn)值率（NPVR）內(nèi)部收益率=IRR（P/A，IRR，n

11、）=I/NCF式中：I為原始投資額49.短期證券到期收益率：K=證券年利息+（證券賣出價-證券買入價）÷到期年限/證券買入價×100%50.長期債券收益率：V=I×（P/A，i，n）+F×（P/F，i，n）式中：V為債券的購買價格51.股票投資收益率：V=（t=1n）Dt/（1+i）t+F/（1+i）n52.長期持有股票，股利穩(wěn)定不變的股票估價模型：V=D/K式中：V為股票內(nèi)在價值；D為每年固定股利；K為投資人要求的收益率53.長期持有股票，股利固定增長的股票估價模型：V=D0（1+g）/（K-g）=D1/（K-g）式中：D0為上年股利；D1為第一年預期

12、股利54.基金的單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份額55.基金=（年末持有份數(shù)×年末基金單位凈值-年初持有份數(shù)×年初基金單位凈值）收益率年初持有份數(shù)×年初基金單位凈值56.機會成本=現(xiàn)金持有量×有價證券利率（或報酬率）57.現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本58.最佳現(xiàn)金持有量：Q=（2TF/K）1/2式中：Q為最佳現(xiàn)金持有量；T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本；K為有價證券利息率59.最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：（TC）=（2TFK）1/260.應收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務所需要的資金×資金成本率6

13、1.應收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收賬天數(shù)62.維持賒銷業(yè)務所需要的資金=應收賬款平均余額×變動成本/銷售收入63.應收賬款收現(xiàn)保證率=（當期必要現(xiàn)金支出總額-當期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當期應收賬款總計金額64.存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進貨費用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計劃進貨總量/每次進貨批量×每次進貨費用+每次進貨批量/2×單位存貨年存儲成本65.經(jīng)濟進貨批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q為經(jīng)濟進貨批量；A為某種存貨年度計劃進貨總量；B為平均每次進貨費用；C為單位存貨年度單位儲存成本66.經(jīng)濟進貨批量的存貨相關(guān)總成本：（TC）=（2A

14、BC）1/267.經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/268.年度最佳進貨批次：N=A/Q=（AC/2B）1/269.允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量：Q=（2AB/C）（C+R）/R1/270.缺貨量：S=QC/（C+R）式中：S為缺貨量；R為單位缺貨成本71.存貨本量利的平衡關(guān)系：利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費×儲存天數(shù)72.每日變動存儲費=購進批量×購進單價×日變動儲存費率或：每日變動存儲費=購進批量×購進單價×每日利率+每日保管費用73.保本儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加）/每日變動

15、存儲費74.目標利潤=投資額×投資利潤率75.保利儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標利潤）/每日變動存儲費76.批進批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費×（保本天數(shù)-實際儲存天數(shù)）77.實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費78.批進零售經(jīng)銷某批存貨預計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費×平均保本儲存天數(shù)-（實際零售完天數(shù)+1）/2=購進批量×購進單價×變動儲存費率×平均保本儲存天數(shù)-（購進批量/日均銷量+1）/2=購進批量×單位存貨的變動存儲費×平均保本儲存天數(shù)-（購進批

16、量/日均銷量+1）/279.利潤中心邊際貢獻總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額（或：變動成本總額）80.利潤中心負責人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本81.利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本82.公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分攤的各種管理費用.財務費用等83.定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值84.環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值85.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債86.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據(jù)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬

17、款-待攤費用-待處理流動資產(chǎn)損失87.現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%88.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額89.產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益90.已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出91.長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）92.勞動效率=主營業(yè)務收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)93.周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額94.周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額×計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額95.應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均應收賬款余額其中：主營業(yè)務收入凈額=主營業(yè)務收入-銷售折扣與折讓平均應收賬款

18、余額=（應收賬款年初數(shù)+應收賬款年末數(shù)）/2應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應收賬款×360）/主營業(yè)務收入凈額96.存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨×360）/主營業(yè)務成本97.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=（平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額×360）/主營業(yè)務收入總額98.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額/平均固定資產(chǎn)平均凈值99.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額100.主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額101.成本費用利潤率

19、=利潤總額/成本費用總額102.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤103.總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額104.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%105.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額106.每股收益=凈利潤/年末普通股總數(shù)107.市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益108.銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額/上年銷售（營業(yè)）收入總額×100%99.資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%109.總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資

20、產(chǎn)總額110.三年資本平均增長率=（年末所有者權(quán)益總額/三年前年末所有者權(quán)益總額）1/3-1×100%111.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負債率）112.凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=主營業(yè)務凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)113.主營業(yè)務凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務收入凈額114.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額÷平均資產(chǎn)總額中級財務管理公式匯總1.單利：I=P×i×n2.單利終值：F=P（1+i×n）3.單利現(xiàn)值：P=F/（1+i×n）4.復利終值：F=P（1

21、+i）n或：P（F/P，i，n）5.復利現(xiàn)值：P=F/（1+i）n或：F（P/F，i，n）6.普通年金終值：F=A（1+i）n-1/i或：A（F/A，i，n）7.年償債基金：A=F×i/（1+i）n-1或：F（A/F，i，n）8.普通年金現(xiàn)值：P=A1-（1+i）-n/i或：A（P/A，i，n）9.年資本回收額：A=Pi/1-（1+i）-n或：P（A/P，i，n）10.即付年金的終值：F=A（1+i）（n+1）-1/i或：A（F/A，i，n+1）-111.即付年金的現(xiàn)值：P=A1-（1+i）-（n+1）/i+1或：A（P/A，i，n-1）+112.遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：P=A1-

22、（1+i）-n/i-1-（1+i）-s/i或：A（P/A，i，n）-（P/A，i，s）第二種方法：P=A1-（1+i）-（n-s）/i×（1+i）-s或：A（P/A，i，n-s）×（P/F，i，s）13.永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i14.折現(xiàn)率：i=（F/p）1/n-1（一次收付款項）i=A/P（永續(xù)年金）普通年金折現(xiàn)率先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過內(nèi)插法計算。15.名義利率與實際利率的換算：i=（1+r/m）m-1式中：r為名義利率；m為年復利次數(shù)16.期望投資報酬率=資金時間價值（或無風險報酬率）+風險報酬率17.期望值：（P43）

23、18.方差：（P44）19.標準方差：（P44）20.標準離差率：（P45）21.外界資金的需求量=變動資產(chǎn)占基期銷售額百分比×銷售的變動額-變動負債占基期銷售額百分比×銷售的變動額-銷售凈利率×收益留存比率×預測期銷售額22.外界資金的需求量的資金習性分析法：（P55）23.債券發(fā)行價格=票面金額×（P/F，i1，n）+票面金額×i2（P/A，i1，n）式中：i1為市場利率；i2為票面利率；n為債券期限如果是不計復利，到期一次還本付息的債券：債券發(fā)行價格=票面金額×（1+i2×n）×（P/F，i1，n）

24、24.放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/（1-CD）×360/N×100%式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比；N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差25.債券成本：Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B×i×（1-T）/B0（1-f）式中：Kb為債券成本；I為債券每年支付的利息；T為所得稅稅率；B為債券面值；i為債券票面利率；B0為債券籌資額，按發(fā)行價格確定；f為債券籌資費率26.銀行借款成本：Ki=I（1-T）/L（1-f）=i×L×（1-T）/L（1-f）或：Ki=i（1-T）（當f忽略不計時）式中：Ki為銀行借款成本；I為銀行借

25、款年利息；L為銀行借款籌資總額；T為所得稅稅率；i為銀行借款利息率；f為銀行借款籌資費率27.優(yōu)先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp為優(yōu)先股成本；D為優(yōu)先股每年的股利；P0為發(fā)行優(yōu)先股總額28.普通股成本：Ks=D1/V0（1-f）+g式中：Ks為普通股成本；D1為第1年股的股利；V0為普通股發(fā)行價；g為年增長率29.留存收益成本：Ke=D1/V0+g30.加權(quán)平均資金成本：Kw=Wj×Kj式中：Kw為加權(quán)平均資金成本；Wj為第j種資金占總資金的比重；Kj為第j種資金的成本31.籌資總額分界點：BPi=TFi/Wi式中：BPi為籌資總額分界點；TFi為第i種籌資方式的成本分界

26、點；Wi為目標資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例32.邊際貢獻：M=（p-b）×=m××式中：M為邊際貢獻；p為銷售單價；b為單位變動成本；m為單位邊際貢獻；×為產(chǎn)銷量33.息稅前利潤：EBIT=（p-b）×-a=M-a34.經(jīng)營杠桿：DOL=M/EBIT=M/（M-a）35.財務杠桿：DFL=EBIT/（EBIT-I）36.復合杠桿：DCL=DOL×DFL=M/EBIT-I-d/（1-T）37：每股利潤無差異點分析公式：（EBIT-I1）（1-T）-D1/N1=（EBIT-I2）（1-T）-D2/N2當EBIT大于每股利潤無差異點時，

27、利用負債集資較為有利；當EBIT小于每股利潤無差異點時，利用發(fā)行普通股集資較為有利38.經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算：經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額39.非折現(xiàn)評價指標：投資利潤率=年平均利潤額/投資總額×100%不包括建設期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量包括建設期的投資回收期=不包括建設期的投資回收期+建設期40.折現(xiàn)評價指標：凈現(xiàn)值（NPV）=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量×年金現(xiàn)值系數(shù)凈現(xiàn)值率（NPVR）=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值×100%獲利指數(shù)（PI）=1+凈現(xiàn)值率內(nèi)部收益率=IR

28、R（P/A，IRR，n）=I/NCF式中：I為原始投資額41.短期證券收益率：K=（S1-S0+P）/S0×100%式中：K為短期證券收益率；S1為證券出售價格；S0為證券購買價格；P為證券投資報酬（股利或利息）42.長期債券收益率：V=I×（P/A，i，n）+F×（P/F，i，n）式中：V為債券的購買價格43.股票投資收益率：V=（j=1n）Di/（1+i）j+F/（1+i）n44.長期持有股票，股利穩(wěn)定不變的股票估價模型：V=d/K式中：V為股票內(nèi)在價值；d為每年固定股利；K為投資人要求的收益率45.長期持有股票，股利固定增長的股票估價模型：V=d0（1+g）

29、/（K-g）=d1/（K-g）式中：d0為上年股利；d1為第一年股利46.證券投資組合的風險收益：Rp=p×（Km-Rf）式中：Rp為證券組合的風險收益率；p為證券組合的系數(shù)；Km為所有股票的平均收益率，即市場收益率；Rf為無風險收益率47.機會成本=現(xiàn)金持有量×有價證券利率（或報酬率）48.現(xiàn)金管理相關(guān)總成本+持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本49.最佳現(xiàn)金持有量：Q=（2TF/K）1/2式中：Q為最佳現(xiàn)金持有量；T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本；K為有價證券利息率（固定成本）50.最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：（TC）=（2TFK）1/251.應收賬款機會

30、成本=維持賒銷業(yè)務所需要的資金×資金成本率52.應收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收賬天數(shù)53.維持賒銷業(yè)務所需要的資金=應收賬款平均余額×變動成本/銷售收入54.應收賬款收現(xiàn)保證率=（當期必要現(xiàn)金支出總額-當期其它穩(wěn)定可×的現(xiàn)金流入總額）/當期應收賬款總計金額55.存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進貨費用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計劃進貨總量/每次進貨批量×每次進貨費用+每次進貨批量/2×單位存貨年存儲成本56.經(jīng)濟進貨批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q為經(jīng)濟進貨批量；A為某種存貨年度計劃進貨總量；B為平均每次進貨費用；C為單位存貨年度

31、單位儲存成本57.經(jīng)濟進貨批量的存貨相關(guān)總成本：（TC）=（2ABC）1/258.經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/259.年度最佳進貨批次：N=A/Q=（AC/2B）1/260.允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量：Q=（2AB/C）（C+R）/R1/2式中：S為缺貨量；R為單位缺貨成本61.缺貨量：S=QC/（C+R）62.存貨本量利的平衡關(guān)系：利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費×儲存天數(shù)63.每日變動存儲費=購進批量×購進單價×日變動儲存費率或：每日變動存儲費=購進批量×購進單價×每日利率+每日保管費用6

32、4.保本儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加）/每日變動存儲費65.目標利潤=投資額×投資利潤率66.保利儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標利潤）/每日變動存儲費67.批進批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費×（保本天數(shù)-實際儲存天數(shù)）68.實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費69.批進零售經(jīng)銷某批存貨預計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費×平均保本儲存天數(shù)-（實際零售完天數(shù)+1）/2=購進批量×購進單價×變動儲存費率×平均保本儲存天數(shù)-（購進批量/日均銷量+1）/2=購進批量×單位存貨的變動存儲費×平均保本儲存天數(shù)-（購進批量/日均銷量+1）/270.利潤中心邊際貢獻總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額（或：變動成本總額）71.利潤中心負責人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本72.利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本73.公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分攤的各種管理費用.財務費用等74.定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值75.環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值