會計實務免費培訓修訂版

1、會計實務免費培訓一、 我國會計的發(fā)展及定義（一）會計的發(fā)展史：我國的會計發(fā)展分為三個階段，分別是：原始記錄計量、單式簿記和復式簿記。大約在西周王朝前后，我國進入了單式簿記階段。 我國周禮中有會計官職的設置，如“司會”，掌管國家和地方的財產(chǎn)物資。并對財物收支采取了“月計歲會”（書稱：零星算之為計，總合算之為會）的方法。元代就形成了“四柱清冊”，即“舊管+新收=開除+實在”意思就是“原有的+新得到的=拿走的+還剩下的”。（二）會計的定義會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理活動。二、 會計的六大要素1、資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或事項形成的并由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)

2、帶來經(jīng)濟利益的資源。例如：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、固定資產(chǎn)等。 2、負債是企業(yè)由于過去經(jīng)濟活動所形成的，目前承擔的、能以貨幣計量，并將以資產(chǎn)、勞務或新的負債償還的經(jīng)濟義務。負債按其償還期的長短分為流動負債與長期負債。例如：短期借款、應付利息等。 3、所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在數(shù)量上它等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額，即凈資產(chǎn)的數(shù)額。例如實收資本、資本公積等。4、收入是企業(yè)通過銷售商品或提供勞務而獲取的報酬。應按主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入分項列示。 5、費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項耗費。其中營業(yè)成本是指已銷售商品和已提供勞務的成本，營業(yè)費用是指直接計入營業(yè)損

3、益的費用，包括銷售費用、管理費用等。 6、利潤是企業(yè)在某個期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務成果，他包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支和從其他單位分來的利潤。三、會計恒等式1、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益（編制資產(chǎn)負債表）該等式是會計記帳、核算的基礎，也是編資產(chǎn)負債表的基礎，它表明了股東與債權(quán)人兩者在企業(yè)的資產(chǎn)中到底占了多大份額。在負債不變時資產(chǎn)與所有者權(quán)益同方向變化。所有者權(quán)益不變呢，資產(chǎn)就與負債同方向變化，而當所有者權(quán)益與負債都變化的時候，其資產(chǎn)的變化則等于兩者之和。2、收入-費用=利潤（編制利潤表）企業(yè)的目標就是賺錢，只有取得的收入抵消為這筆收入所花的費用還有剩余，企業(yè)才算是盈利了。3、會計等式(三綜合式)資產(chǎn)負債所

4、有者權(quán)益收入費用四、會計科目資產(chǎn)類負債類所有者權(quán)益類成本類損益類庫存現(xiàn)金短期借款實收資本生產(chǎn)成本主營業(yè)務收入銀行存款應付票據(jù)資本公積制造費用其他業(yè)務收入其他貨幣資金應付賬款盈余公積營業(yè)稅金及附加應收票據(jù)預收賬款本年利潤銷售費用應收賬款應付利息利潤分配管理費用預付賬款應付股利財務費用應收利息長期借款主營業(yè)務成本其他應收款長期應付款其他業(yè)務成本壞賬準備營業(yè)外收入材料采購營業(yè)外支出在途材料所得稅原材料以前年度損益調(diào)整固定資產(chǎn)累計折舊五、會計工作的流程每個新入行財務人員都應該了解此流程，不求全部掌握,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高級操作工"只有掌握理念才能夠有所提高

5、：原始憑證-記賬憑證-明細賬-總賬-各種報表等。（一）大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬；4、根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表；5、根據(jù)科目匯總表登記總賬；   6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。（二）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、登記銀行賬和現(xiàn)金賬，保管好財務印鑒的法人章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由

6、出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A、現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責