必修一第八課考點二征稅與納稅

1、第三單元第三單元 收入與分配收入與分配 第八課第八課 財政與稅收財政與稅收 強制性強制性無償性無償性固定性固定性區(qū)區(qū)別別國家憑借政治權(quán)國家憑借政治權(quán)力力強制征稅強制征稅。納納稅人稅人必須依法納必須依法納稅，稅，稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)必必須依法征稅須依法征稅國家取得稅收收入，國家取得稅收收入，既既不需要返還給納不需要返還給納稅人稅人，也不需要對，也不需要對納稅人納稅人直接付出任直接付出任何代價何代價國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批不經(jīng)國家有關(guān)部門批準準不能隨意改變不能隨意改變聯(lián)聯(lián)系系稅收的三個基本特征是緊

2、密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性性和無償性又決定了它必須具有固定性一、考點精析一、考點精析(1)(1)稅收具有強制性，納稅人必須照章納稅，征稅者必須依法征稅。稅收具有強制性，納稅人必須照章納稅，征稅者必須依法征稅。(2)(2)稅收具有無償性，不直接返還給納稅人，但我國稅收用之于民。稅收具有無償性，不直接返還給納稅人，但我國稅收用之于民。(3)(3)稅收具有固定性，但經(jīng)法定程序可以調(diào)整。稅收具有固定性，但經(jīng)法定

3、程序可以調(diào)整。一、考點精析一、考點精析稅收不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)稅收不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況通過修改稅法調(diào)整稅率。展狀況通過修改稅法調(diào)整稅率。20192019年年1 1月月1 1日起，我國工薪個人所得稅起征點為日起，我國工薪個人所得稅起征點為50005000元元【知識拓展】納稅人和負稅人(1)(1)納稅人是納稅人是直接直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人。向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人。(2)(2)負稅人是負稅人是實際實際負擔稅款的單位和個人。負擔稅款的單位和個人。(3)(3)納稅人納稅人自己負擔稅款

4、時，納稅人即負稅人自己負擔稅款時，納稅人即負稅人，例如，例如個人所得稅的納稅人和負稅人是同一主體；納稅人將個人所得稅的納稅人和負稅人是同一主體；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負稅人，例如增值稅的納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負稅人，例如增值稅的納稅人是企業(yè)，企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費者后，負稅人則稅人是企業(yè)，企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費者后，負稅人則是消費者。是消費者。一、考點精析一、考點精析重難重難3 3稅收政策稅收政策1. 1. 稅收政策及其作用稅收政策及其作用一、考點精析一、考點精析重難重難3 3稅收政策稅收政策2. 2. 稅收政策的選擇與運用須考慮的因素稅收政策的選擇與運用須考慮的因素重難重難4 4依

5、法納稅依法納稅1. 1. 公民依法納稅的必要性公民依法納稅的必要性(1)(1)從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。從稅收的地位看，稅收是國家財政收入最重要的來源。(2)(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)(3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之

6、于民取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。2. 比較違反稅法的四種行為行為行為方式方式目的目的偷稅偷稅欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞少繳或不繳應(yīng)納稅款少繳或不繳應(yīng)納稅款欠稅欠稅不按時不按時拖欠稅款拖欠稅款騙稅騙稅欺騙欺騙獲得國家稅收優(yōu)惠獲得國家稅收優(yōu)惠抗稅抗稅暴力、威脅暴力、威脅不繳不繳二、考向探究二、考向探究1. (20141. (2014全國全國卷卷13)201313

7、)2013年年1212月，財政部公布了月，財政部公布了20142014年關(guān)稅實施方案，宣布對年關(guān)稅實施方案，宣布對760760多種進口商品實施低于最惠國多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能 ( ) ( )改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資改善國際收支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距刺激居民消費需求縮小居民收入差距A. A. B. B. C. C. D. D. 解析解析 作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件

8、不變的情況下，我國降低進口作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。關(guān)稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。降低關(guān)稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺降低關(guān)稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，符合題意。與材料不符。故選激居民消費需求，符合題意。與材料不符。故選A A。三、典型高考題分析三、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析五、典型高考題分析四、易錯剖析四、易錯剖析解析解析 稅收的固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)稅收的固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅