高中政治 第三講 征稅和納稅課件2 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治課件

1、學案2征稅和納稅必修1第三講 財政與稅收分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。課標要求內(nèi)容索引貳DA BIAO JIAN CE達標檢測達標檢測叁XIN ZHI DAO XUE新知導學新知導學壹SU YANG TI SHENG素養(yǎng)提升素養(yǎng)提升新知導學壹1.稅收的含義與特征(1)稅收的含義：人們習慣將 和 合稱為稅收。(2)稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借 權力，依法取得財政收入的 形式。(3)稅收的基本特征稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性

2、要求它具有 ，強制性是 的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 。稅稅的征收政治知識梳理一、稅收及其種類基本強制性無償性固定性強制性無償性固定性試判斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。提示。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不一定就必然增加。2.我國稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為 、 、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響很大的兩個稅種： 和 。增值稅可以避免對一個經(jīng)營額 ，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的_ 行為。個人所得稅是國家 的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配

3、、實現(xiàn)_的有效手段。流轉稅所得稅提 示增值稅個人所得稅重復征稅偷漏稅財政收入社會公平1.稅收的基本特征重點突破 強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系三個特征緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性提醒：稅收的強制性，并不否認納稅人對稅收的監(jiān)督權利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，稅

4、率、征收對象等是不斷調(diào)整的；稅收的無償性，并不是說納稅人毫無收益，國家征稅的目的在于用之于民。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權威性。維護和強化稅收的權威性，是我國當前稅收征管中一個重要的問題。稅收的特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式如利潤、債務收入、收費收入、罰沒收入等的主要標志。稅收特征反映了不同社會形態(tài)下稅收的共性。2.增值稅與個人所得稅的比較增值稅個人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅對象增值額個人所得納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從我國境內(nèi)外取得

5、的所得；在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段3.個稅起征點上調(diào)的意義(1)提高了居民收入在國民收入分配中的比重，調(diào)動了勞動者的積極性，促進了經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。(2)提高了中低收入者的收入，有利于實現(xiàn)公平分配，提高勞動效率，促進經(jīng)濟發(fā)展。(3)有利于促進居民消費，提高消費對經(jīng)濟發(fā)展的拉動作用。(4)有利于實現(xiàn)共同富裕，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。典例12019年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策

6、要更加積極有效，預算安排要適應推進供給側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底的需要。下列措施中符合這一政策要求的是全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革進一步上調(diào)最低工資標準增收減支，降低企業(yè)征稅起征點優(yōu)化支出結構，加大民生支出A. B. C. D.n典例運用答 案解 析解析全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結構，加大民生支出屬于積極的財政政策，與題意相符；進一步上調(diào)最低工資標準屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財政政策，與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，與題意不符。正確選項為D。典例22019年1月1日起，我國新一輪個稅改革實行綜合與分類相結合的個稅制度。

7、個稅起征點由3 500元/月提高至5 000元/月，優(yōu)化調(diào)整稅率結構，對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人等關系民生的支出作出相應扣除。下列對新一輪個稅改革產(chǎn)生的影響推導正確的是提高個稅起征點增加居民可支配收入提高居民消費水平相關支出作相應扣除減輕家庭稅收負擔保障和改善民生優(yōu)化調(diào)整稅率結構居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步兼顧效率與公平綜合與分類相結合增加困難家庭的財產(chǎn)性收入實現(xiàn)社會公平A. B. C. D.答 案解 析解析提高個稅起征點，稅收減少，居民可支配收入增加，促進消費，推導正確，符合題意。相關支出作出扣除，能減輕家庭稅收負擔，改善民生，推導正確，符合題意。不符合題意，提高

8、個稅起征點，是促進社會公平的措施，沒有涉及效率與公平的關系。推導不正確，綜合與分類相結合是降低稅負的措施，不是增加財產(chǎn)性收入的措施。1.依法納稅的原因(1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務， 納稅。2.違反稅法的行為：偷稅、 、騙稅、 。試判斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅。 提示。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅。用之于民一致知識梳理二、依法

9、納稅提 示物質(zhì)基礎自覺誠信欠稅抗稅3.怎樣依法納稅(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。試判斷：征稅對象就是納稅人。提示。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。提 示(2)增強 ，關注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。請思考：每一個公民都應該具有“納稅人”意識，是否意味著每一個公民都應納稅？監(jiān)督意識提示每一個公民都應該具有“納稅人”意識，并不意味著每一個公民都應納稅。公民是否納稅是由其經(jīng)濟地位和有關法律決定的，應該納稅的是納稅人，并非每個公民都得納稅

10、。提 示使用1.違反稅法的四種行為比較重點突破行為不同點相同點實施手段目的都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰和制裁偷稅欺騙或者隱瞞不繳或少繳欠稅超過繳稅期限不繳騙稅欺騙騙取稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅等不繳2.全面理解“依法納稅是公民的基本義務”(1)履行義務自覺納稅，這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應當自覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(2)社會主義國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。(3)稅收具有強制性的特征，但這并不等

11、于納稅人要在國家稅務機關的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為都是違法的。(4)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。(5)每個公民不管是不是直接的納稅人，都應該具有納稅人意識。3.納稅人與負稅人納稅人與負稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，負稅人是實際上承擔稅款的單位和個人，但納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。如，個人所得稅的稅款是由納稅人承擔的，納稅人就是負稅人，當納稅人通過一定的形式將稅款轉嫁他

12、人負擔時，納稅人就不是負稅人。典例3有專家認為，網(wǎng)購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經(jīng)濟尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應該全面試點并推行電子商務發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務發(fā)票 有利于形成公平競爭的市場環(huán)境能夠降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約可以為網(wǎng)購維權提供憑證，杜絕網(wǎng)購侵權現(xiàn)象可以減輕實體經(jīng)濟稅負，促進實體經(jīng)濟發(fā)展A. B. C. D.n典例運用答 案解 析解析推行電子商務發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約，也有利于實體經(jīng)濟和電子商務在同等稅負條件下進行公平競爭，表述正確，符合題意；中“杜絕網(wǎng)購侵權”說法太過絕對，排除

13、；電子商務發(fā)票的推行并不能減輕實體經(jīng)濟的稅負，不選。選A。典例4依法自覺誠信納稅是現(xiàn)代文明的標志，無論是富豪還是工薪者，都應當把納稅作為自己應盡的義務。下列對依法誠信納稅認識正確的是這是公民的合法權利和公民愛國的具體表現(xiàn) 稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎 這是國家向公民提供服務的前提和保證 這是提高人民生活水平的保證A. B. C. D.答 案解 析解析在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅，故符合題意；說法錯誤，依法誠信納

14、稅是公民的義務，排除；說法錯誤，依法誠信納稅不是提高人民生活水平的保證，排除。方法指導：( (1) )巧分四種違反稅法的行為偷稅：“偷著不(少)繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取優(yōu)惠”；抗稅：“抗著不繳”。( (2) )比較偷稅和騙稅的異同同：手段相似，都采用欺騙手段。異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。知識結構返 回素養(yǎng)提升貳情景一調(diào)整個稅起征點十三屆全國人大常委會第五次會議于2018年8月31日表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個稅起征點由現(xiàn)行3 500元/月提高至5 000元/月。(1)什么是稅收？稅收有哪些基本特征？(2)個人所得稅的作用是什

15、么？議題：稅收的種類及其作用答案人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。其基本特征有強制性、無償性和固定性。答案個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。答 案李克強總理在2018年的政府工作報告中提出：五年來，我們分步驟全面推開“營改增”，結束了66年的營業(yè)稅征收歷史，累計減稅超過2萬億元。浙江省國家稅務局統(tǒng)計顯示，“營改增”實施近五年，共為浙江納稅人減稅1 383.79億元。(3)什么是增值稅？它有什么作用？情景二“營改增”利國利民答案增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，有利于避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止企業(yè)前一生

16、產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為，與營業(yè)稅相比，有利于減輕企業(yè)稅負。答 案情景三誠信納稅我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務?！睘榱俗屩腥A人民共和國稅收征收管理法更加深入民心，揚州晚報聯(lián)合揚州地稅局共同開設稅法宣傳漫畫專欄，將中華人民共和國稅收征收管理法中的有關內(nèi)容與漫畫人物結合，演繹一系列有關稅法宣傳方面的故事。(4)作為一名普通公民，我們應該如何為國家的稅收作出自己的貢獻？答案積極宣傳稅法，培養(yǎng)納稅人意識。依法自覺納稅，以為國納稅而自豪。增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。同一切違反稅法的行為作

17、斗爭。答 案(1)政治認同：增強對國家營改增、個稅調(diào)整等政策的政治認同。(2)科學精神：正確認識稅收的種類、稅收的作用。(3)法治意識：增強依法征稅、依法納稅意識。(4)公共參與：積極宣傳黨的稅收政策，為依法征稅、依法納稅獻計獻策。素養(yǎng)感悟返 回達標檢測叁一、選擇題1.國家稅務總局要求各級稅務部門堅決不收“過頭稅”，嚴守依法征稅底線，對于違規(guī)收“過頭稅”的行為，要嚴肅追究責任人員和相關領導的責任，絕不姑息。這體現(xiàn)的稅收特征有無償性固定性強制性普惠性A. B. C. D.解析“依法征稅”體現(xiàn)了強制性，“堅決不收過頭稅”體現(xiàn)了固定性，故正確。與題意無關，故排除。普惠性不是稅收的特征，故排除。本題答

18、案選C。34521答 案解 析67892.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應嚴峻的環(huán)境保護形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應是A.增加消費者經(jīng)濟負擔提高消費水平養(yǎng)成文明消費習慣改善生態(tài)環(huán)境B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本減少企業(yè)利潤引導企業(yè)實現(xiàn)低排放建設生態(tài)文明C.引導企業(yè)實現(xiàn)低排放降低企業(yè)的生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤建設生態(tài)文明D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本增加消費者經(jīng)濟負擔監(jiān)督企業(yè)低排放改善生態(tài)環(huán)境解析環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)利潤，從而引導企業(yè)實現(xiàn)低排放，達

19、到減少環(huán)境污染、建設生態(tài)文明的目的，故選項B傳導過程正確。3421答 案解 析67895近年來，我國實施大規(guī)模減稅降費，營改增累計減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1 368項政府性基金和行政事業(yè)性收費，涉及減收金額3 690億元。據(jù)此回答34題。3.從短期看，對國家而言減稅降費直接減少了A.財政收入 B.財政支出C.財政赤字 D.財政盈余解析由材料“減稅近2萬億元”可知，應選A。3421答 案解 析678954.國家實施減稅降費旨在減輕企業(yè)的生產(chǎn)負擔縮小收入分配的差距促進社會經(jīng)濟的發(fā)展抑制過熱的市場需求A. B. C. D.解析不是國家實施減稅降費的目的。3421答 案解 析67895解

20、析漫畫漏反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。5.漫畫漏中企業(yè)的行為是一種A.偷稅行為 B.欠稅行為C.騙稅行為 D.抗稅行為3421答 案解 析678956.廢止營業(yè)稅旨在避免重復征稅，優(yōu)化財政收支結構通過稅制改革以推動經(jīng)濟結構轉型升級最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力能夠更好地引導人們的行為方向A. B. C. D.解析廢止營業(yè)稅旨在通過稅制改革減輕實體經(jīng)濟負擔，以推動經(jīng)濟結構轉型升級，有利于最大程度激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力，符合題意；廢止營業(yè)稅與優(yōu)化財政收支結構之間沒有直接關系，說法錯誤；與題意無關。正確選項

21、為C。3421答 案解 析678957.2018年我國個人所得稅改革將首套房貸款利率、贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)二孩等家庭支出納入抵扣，減少個稅稅負。這體現(xiàn)了個人所得稅是A.增加財政收入的主要措施B.實現(xiàn)社會公平的有效手段C.消除收入差距的重要途徑D.促進生產(chǎn)發(fā)展的重要因素解析材料體現(xiàn)了個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段，B項符合題意；個稅改革會減少個稅稅負，不利于增加財政收入，A項與題意不符；減少個稅稅負有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，但不是消除收入差距的重要途徑，C項說法錯誤；材料主要體現(xiàn)了個人所得稅可以調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平，D項與題意不符。3421答 案解 析678958.“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A. B. C. D.解析題干中的上聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的依